Зміст

 

Вступ. 3

 

Розділ 1. Теоретичні підходи до ресурсної позиції комерційного банку. 5

 

Розділ 2. Правове поле визначення ресурсної позиції комерційного банку в Україні21

 

Розділ 3. Аналіз ресурсної позиції АТ “Індекс-банк”. 23

 

Розділ 4. Напрямки зміцнення ресурсної позиції                              АТ “Індекс-банк”  34

 

Висновки. 50

 

Список використаних джерел. 54

 

Додатки. 57

Вступ

 

Комерційні банки та їх установи працюють на принципах комерційного розрахунку, тобто в процесі виконання своїх функцій вони одержують прибуток. Банківський прибуток є одним з найважливіших показників ефективності функціонування банку, його стабільності. Він формується у результаті здійснення кредитних, розрахункових, грошових операцій та інших видів діяльності банків.

Управління розміщенням та використанням ресурсів комерційного банку є важливою складовою частиною загальної системи управління його фінансовою діяльністю. Воно дозволяє вирішувати різноманітні задачі управління банком і підпорядковане його головній цілі.

Ефективно розміщені ресурси комерційного банку є найважливішим симптомом його „фінансового здоров»я», передумовою досягнення високих кінцевих результатів його господарської діяльності в цілому. Ефективні форми управління ресурсами дозволяють комерційному банку отримувати додатковий прибуток.

Основною метою управління ресурсами в комерційному банку є їх оптимізація, тобто процес вибору найкращих форм їхньої організації з урахуванням умов і особливостей здійснення його господарської діяльності.

Управління активами та пасивами комерційного банку повинно: сприяти отриманню прибутку або створенню умов для його отримання в майбутньому; регулювати значення процентних ставок за депозитними та позиковими операціями та встановлювати їх на рівні, що забезпечує рентабельність банківських операцій та еластичність до витрат; забезпечувати взаємозв’язок  між депозитними операціями та операціями з видачі позик за строками та сумами; підтримувати ліквідність балансу; мінімізувати процентний ризик. В даний час важлива увага в банках приділяється теоретичним та методологічним основам управління активами та пасивами банку.

Усе вище згадане підкреслює величезну роль та значення теми даної курсової роботи сучасних умовах господарювання. Вибрана тема є досить актуальною для сьогодення, для розвитку економічних процесів на Україні і має першорядну важливість для кожного комерційного банку, який бажає досягти успіху.

Саме тому тема курсової роботи “Ресурсна позиція комерційного банку та напрямки її зміцнення ” є досить актуальною.

Метою дипломної роботи є розгляд економічного змісту, аналіз та визначення основних напрямків удосконалення управління ресурсами комерційного банку.

Завданнями курсової роботи є розкриття теоретичних підходів до ресурсної позиції комерційного банку; дослідження правового поля регулювання ресурсної позиції комерційного банку в Україні; аналіз ресурсної позиції АТ “Індекс-банк”; розгляд напрямків зміцнення ресурсної позиції АТ “Індекс-банк”.

Теоретичну основу дослідження питань ресурсної позиції  комерційного банку склали закони України, постанови НБУ, наукові праці зарубіжних та вітчизняних вчених, таких як:   Мороза А. М., Дзюблюка О. В., Савлука М. І., Луціва Б. Л., Маркової О. М. та інших.

Предметом дослідження є ресурсна позиція базового комерційного банку.

Об’єкт дослідження – АТ “Індекс-банк”.

Інформаційною базою дослідження є законодавчі акти, монографічні дослідження, періодична економічна література, фінансова звітність АТ “Індекс-банк”.

 

 

Розділ 1. Теоретичні підходи до ресурсної позиції комерційного банку

 

Матеріальним носієм фінансових відносин в банку виступають  ресурси.

В економічній науковій та практичній літературі існують різні думки  щодо визначення ресурсів, їх змісту та ролі у відтворювальному процесі. Багато визначень, що пода­ються в словниках та науковій літературі не відповідають сут­ності фінансових ресурсів або розкривають її не повністю. Так, фінансово-кредитний словник за часів СРСР, визна­чає фінансові ресурси як сукупність фондів грошових засобів, що перебувають у розпорядженні держави, підприємств і ор­ганізацій; створюються в процесі розподілу і перерозподілу су­купного суспільного продукту і національного  доходу.

…

визначення специфіки їх обслуговування. Особливості ринкової інфраструктури в цілому та сегментів ринку зокрема (валютний, фінансовий, кредитний та ін.) зумовлюють вплив на законодавчу базу банку всіх загальноекономічних норма­тивних актів. Причому комерційні банки залишаються підзвітними, в кінцевому результаті, Національному банкові України.

Розділ 3. Аналіз ресурсної позиції АТ “Індекс-банк”

 

Акціонерне товариство «Індекс-банк» засновано в лютому 1993 року в м. Львові. Працюючи на фінансовому ринку України більше 10 років, Банк отримав репутацію надійної і стабільної фінансової установи, що застосовує новітні розробки і технології, спрямовані на розширення спектра банківських послуг і підвищення їх якості.

З переведенням у лютому 2000 року Головного офісу до м. Києва було прийнято нову стратегію розвитку Банку і його регіональної мережі, спрямовану на максимальну універсалізацію, розширення спектра банківських послуг, створення розгалуженої мережі відділень Банку для обслуговування своїх клієнтів у всіх регіонах України.

Підтвердження фінансової звітності Банку за останні чотири роки відомою міжнародною аудиторською компанією KPMG сприяло зростанню числа ділових партнерів як в Україні, так і на міжнародному ринку.

….

використання різних видів ЦП для залучення ресурсів; підвищення якості обслуговування клієнтів. Якісна сторона управління залученими банківськими ресурсами тісно пов»язана з розробкою напрямів їх розміщення, що дозволяє найбільш ефективно їх використовувати. Якісне управління можливе лише при здійсненні комерційними банками тісного взаємозв»язку пасивних операцій з активами. За рахунок зміцнення ресурсної позиції АТ «Індекс-банк» в 2004 році буде мати можливість отримати більші доходи та понести менші витрати. Чистий прибуток банку в 2004 році має зрости на 1617 тис. грн. Це відбудеться за рахунок збільшення доходів на 11836 тис. грн. (16,4%) в більшій мірі ніж зростуть витрати на 10219 тис. грн. (14,86%).

Висновки

 

Економічна категорія «ресурси» на рівні господарюючого об’єкта має низку особливостей:

— потреба в ресурсах пов»язана з процесом виробництва та створення споживчої вартості;

— структура ресурсів динамічна й залежить від розвитку підприємства, стадії його функціонування, галузі та сфери економіки;

— використання будь-якого виду ресурсів передбачає їх вартісне відтворення (ресурси із матеріально-уречевле­ної форми переходять у вартісну або фінансову).

Природні, матеріальні, трудові ресурси властиві будь-якому виробництву. Вони називаються «базовими». Фінансові ресурси виникли на ринковому етапі розвитку суспільного ви­робництва, їх відносять до похідних.

Ресурсна позиція комерційного банку визначається його наявними ресурсами (пасивами). Пасиви банків — частина бухгалтерського балансу, що відо­бражає в грошовому вираженні джерела утворення коштів банку. Залежно від характеру джерел коштів усі пасиви банку різняться за термінами залучення і вартістю. Від вартості й термінів залу­чення коштів залежить спроможність банку забезпечити їх раціо­нальне розміщення і врешті-решт допустимий прибуток акціонерів банку. Основним джерелом коштів банку, як правило, є депозити фізичних і юридичних осіб, а крім того, кошти центральних (на­ціональних) банків, кредити, залучені в інших комерційних бан­ках, облігаційні позики, розміщені на ринку.

Особливістю пасивів комерційного банку порівняно з іншими компаніями є висока частка коштів, залучених на різних умовах, що значно перевищує власні кошти банку.

Пасиви комерційних банків — це ресурси, за рахунок яких здійснюються кредитні, інвестиційні та інші активні операції. Ресурси поділяються на власні, залучені і позичені.

Завдання банку щодо управління активами і пасивами, зазви­чай, пов»язуються також із стабільною базою доходів, а це перед­бачає акцент на розвиток традиційних послуг банку, на довгостро­кове і комплексне обслуговування клієнтів.

Довгострокові завдання управління банком включають орієн­тацію на забезпечення його надійності і стабільності як умов довіри вкладників до банку.

Надійність банку є глибинною якісною характеристикою його діяльності, що формується протягом всього періоду функціонуван­ня. Критеріями надійності є достатній об»єм власного капіталу, якість активів, ліквідність, прибутковість і якість управління бан­ком, тобто ефективність управління активами і пасивами банку.

Акціонерне товариство «Індекс-банк» засновано в лютому 1993 року в м. Львові. Працюючи на фінансовому ринку України більше 10 років, Банк отримав репутацію надійної і стабільної фінансової установи, що застосовує новітні розробки і технології, спрямовані на розширення спектра банківських послуг і підвищення їх якості.

Як показують результати аналізу частка ресурсів АТ «Індекс-банк» на ринку банківських послуг України в порівнянні з основними банками досить незначна. В 2002 році вона склала 1,28%, а в 2003 році зросла до 1,31%. Тобто в 2003 році порівняно з 2002 ресурсна позиція АТ «Індекс-банк» зміцнилася.

В структурі пасивів АТ «Індекс-банк»   переважають зобов’язання. В структурі пасивів питома вага зобов’язань в 2003 році зросла з 87,8% до 90,8%. Вартість зобов’язань банку зросла протягом 2003 року на   223593 тис. грн. (43,8%). Це сталося головним чином за рахунок збільшення залучених коштів. Так в 2003 році вартість залучених коштів зросла на 181105 тис. грн. (54,5%). В структурі залучених коштів АТ «Індекс-банк»в 2003 році переважають депозитні та поточні рахунки юридичних осіб.

Вартість капіталу АТ «Індекс-банк»  в 2003 році зросла на 3490 тис. грн. (4,9%). Але питома вага  капіталу АТ «Індекс-банк»  в структурі пасивів зменшилася до 9,2% в 2003 році порівняно з 12,2% в 2003 році. В капіталі АТ «Індекс-банк»  переважає основний капітал. Питома вага основного капіталу в 2003 році зменшилася з 76,4% до  73,7%. При цьому вартість основного капіталу зросла на 2769 тис. грн. (4,4%).

Додатковий капітал банку зріс в 2003 році на 3992 тис. грн. (20,3%). Питома вага додаткового капіталу АТ «Індекс-банк»  зріс з 23,6% в 2002 році до 26,3% в 2003 році.

В 2003 АТ «Індекс-банк» отримав доходів на 9694 тис. грн. (15,52%) більше порівняно з 2002 роком. Процентні доходи банку зросли на  7456 тис. (17,87%), а непроцентні доходи зросли на 1325 тис. грн. (6,39%). Витрати АТ «Індекс-банк» в 2003 році зросли в порівнянні з 2002 роком на 9022 тис. грн. (15,1%).  Процентні витрати банку зросли 5191 тис. грн. (20,9%), непроцентні витрати зросли на 379 тис. грн. (1,29%). Чистий прибуток в 2003 році було отримано на 672 тис. грн. (24,79)% більший ніж в 2002 році, це сталося за рахунок отримання більших доходів в 2003 році ніж в 2002 на 9694 тис. грн. (15,52%), та збільшення витрат на 9022 тис. грн. (15,1%).

Прибутковість банку в 2003 році змінилася порівняно з 2002 роком. Доход на активи зменшився на 0,028% в 2003 році порівняно з 2002 роком. Доход на капітал зріс на 0,72% в 2003 році порівняно з 2002 роком.

На формування фінансового результату АТ «Індекс-банк» впливають заходи, що повинні проводитися в банку для забезпечення зростання доходів та зниження витрат. Збільшення доходів банку залежить від активізації керівництвом роботи щодо одержання процентних доходів та надання інших банківських послуг, що могли б приносити доходи. Із метою збільшення загальної суми доходів АТ «Індекс-банк» рекомендується розширювати спектр платних послуг й інших нетрадиційних послуг: надання консультаційної допомоги; посередництво в розміщенні цінних паперів своїх клієнтів; надання гарантій; поручительства, участь у прибутках.

Чуттєвими до ставки відсотка активами (АЧП) чи пасивами (ПЧП) є кошти й активи, що підлягають переоцінці або погашенню через встановлений період часу. До активів, чуттєвим до зміни процентних ставок, відносяться: позички, видані по процентних ставках, що плавають; позички, що погашаються; банківські інвестиції з наступаючими термінами погашення; підлягаючі сплаті платежі по позичках з фіксованими процентними ставками. До пасивів, чуттєвим до зміни процентних ставок, відносяться короткострокові позики, депозитні сертифікати грошового ринку з термінами, що минають, зобов»язання з процентними ставками, що плавають. В 2004 році рівень гепу АТ «Індекс-банк» зросте на 16600 тис. грн. та чутливість гепу зросте на 0,18. Це свідчить про те, що в 2004 році порівняно з 2003 збільшиться вартість чутливих активів в більшій мірі ніж зросте вартість чутливих пасивів.

В 2004 році діяльність  АТ «Індекс-банк» по управлінню активами та пасивами покращиться, бо чистий спред зросте на 0,52 п/п, що свідчить про перевищення процентної ставки, отриманою від розміщення коштів над  оплатою залучених коштів.

Для підвищення прибутковості своєї діяльності комерційного банку АТ «Індекс-банк» слід вжити такі заходи:

— збільшити ставку процентів за активні послуги і зменшити ставку процентів за залучені кошти;

— збільшити частку власних коштів банку в загальній сумі фінансових ресурсів;

— зменшити співвідношення власних і залучених коштів;

— активізувати роботу по диверсифікації послуг.

Список використаних джерел

 

1. Про банки і банківську діяльність. Закон України від 7.12.2000 р. № 2121-111 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. — 2001. — Вип. 1. — С. 3.
2. Про порядок регулювання діяльності комерційних банків. Інструкція затверджена постановою Правління НБУ від 14.04.98 № 141 (зі змінами і доповненнями) // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. — 1998. — Вин. 7. — С. 11.
3. Про кредитування. Положення затверджене постановою Правління НБУ від 28.09.95 № 246 (зі змінами і доповненнями) // Положенння про кредитування. — К.: Банк «Україна», 1998.
4. Про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків. Положення затверджене постановою Правління НБУ від 06.07.2000 р. № 279 (зі змінами і доповненнями) // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. — 2000. — № 9. — С. 54.
5. Банківські операції: Підручник / За ред. А.М. Мороза. — К.: КНЕУ, 2000. — 384 с.
6. Банковское дело / Под ред. В.И. Колосникова. — М.: Финансы и статистика, 1999. — 464 с.
7. Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. — М.: Банки и биржи: Научно-консультационный центр, 1998. — 576 с.
8. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учеб. для вузов. — М.: Логос, 1998. — 344 с.
9. Болгарія І. Обов»язкові резервні вимоги для банків // Вісник НБУ. — 2000. — № 10. — С. 10.
10. Васюренко О.В. Банківські операції: Навч. посіб. — К.: Т-во «Знання», КОО, — 2000. — 243 с.
11. Верхоглядова Н. Оценка и подходы к управлению банковскими рисками // Экономика. Финансы. Право. — 1999. — № 10. — С. 8.
12. Вітлінський В. Концепція стратегії кредитного ризику // Банківська справа. — 2000. — № 1. — С. 13.
13. Волошин І. Розрахунок резервів для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями за допомогою коефіцієнтного аналізу і повної моделі банку // Вісник НБУ. — 1999. — № 9. — С. 61.
14. Вступ до банківської справи / За ред. М.І. Савлука. — К.: Лібра, 1998. — 344 с.
15. Гласюк В. Практичні аспекти визначення обсягу кредиту, що надається під заставу // Вісник НБУ. — 2000. — № 8. — С. 15.
16. Голуб В. Концептуальні підходи до управління проблемними кредитами в комерційних банках // Вісник НБУ. — 2000. — № 2. — С. 56.
17. Гроші та кредит: Навч.-метод, посіб. для самостійного вивчення дисципліни / За ред. М.І. Мируна. — К.: КНЕУ, 1999. — 76 с.
18. Гроші та кредит: Підручник / За ред. Б.С. Івасіва. — К.: КНЕУ, 1999. — 402 с.
19. Дзюблюк О. Проблеми підвищення ефективності кредитних операцій комерційних банків // Фінанси України. — 2000. — № 9. — С. 55.
20. Дзюблюк О.В. Оцінка ефективності кредитних вкладень комерційних банків // Фінанси України. — 2000. — № 9. — С. 149.
21. Дмитренко М. Управління ризиками в комерційних банках // Вісник НБУ. — 1998. — № 9. — С. 23.
22. Довгорук П. Методи оцінки кредитного ризику в банках // Інформаційний бюлетень Міністерства статистики України. — 1996. — № 11—12. — С. 24.
23. Ильясов С.М. Управление активами и пассивами банков // Деньги и кредит. — 2000. — № 5. — С. 20.
24. Іванова Т, Ризики за активними операціями комерційного банку і його прибутковість // Вісник НБУ. — 1998. — № 12. — С. 40.
25. Клименко Г. Кредитна діяльність комерційних банків України // Економіка України. — 2000. — .№ 3. — С. 34.
26. Коробов М.Я. Фінансово-економічний аналіз діяльності підприємств. — К.: «Знання», КОО, 2000. — 378 с.
27. Лагутін В.Д. Кредитування: теорія і практика: Навч. посіб. — К.: Знання, 2000. — 215 с.
28. Матвієнко П. Застава як засіб забезпечення банківських кредитів // Банківська справа. — 2000. — № 5. — С. 45.
29. Олексієнко С. Управління ризиками в системі банківського менеджменту // Банківська справа. — 1998. — № 2. — С. 24.
30. Павлюк К.В. Фінансові ресурси держави: Монографія. — К.: «НІОС», 1997. — 176 с.
31. Пернарівський О. Оцінка та регулювання кредитних ризиків у банківському менеджменті // Економіка. Фінанси. Право. — 1999. — № 1. — С. 22.
32. Пернарівський О. Ризик та ліквідність комерційного банку // Вісник НБУ. — 2000. — № 4. — С. 31.
33. Примастка Л.0. Банківський менеджмент. Хеджування ризиків: Навч. посіб. — К.: КНЕУ, 1998. — 108 с.
34. Примастка Л.0. Методичні аспекти аналізу ефективності управління портфелями комерційних банків // Банківська справа. — 2000. — № 1. — С. 27.
35. Примастка Л.0. Фінансовий менеджмент банку: Навч. посіб. — К.: КНЕУ, 1999. — 280 с.
36. Пуховкіна М., Клименко В. Основні напрямки регулювання кредитного ризику // Вісник НБУ. — 1999. — № 5. — С. 37.
37. Романенко О. Управління активами і пасивами у процесі керівництва комерційним банком // Вісник НБУ. — 2000. — № 8. — С. 26.
38. Роуз 77.С. Банковский менеджмент: предоставление финансовых услуг: Пер. с англ. — М.: Дело Лтд, 1995. — 743 с.
39. Святко С.А. Проблемні кредити та їх вплив на дохідність банку // Фінанси України. — 1997. — № 2. — С. 75.
40. Скакун Л. Неперервність процесу ризик-менеджменту кредитних операцій банку як основа їх беззбитковості // Банківська справа. — 2000. — № 5. — С. 9.
41. Сусіденко В. Принципи банківського кредитування: зміст і реалізація в умовах перехідної економіки // Банківська справа. — 1999. — № 3. — С. 37.
42. Сусіденко В. Теоретико-методологічні аспекти визначення ефективності кредитної діяльності // Вісник КДЕУ. — 1998. — № 2. — С. 28.
43. Телешова Л. Вибір методу визначення відсоткових доходів від кредитів // Економіст. — 2000. — № 7—8. — С. 31.
44. Тиркало Р.І., Щибиволок 3.1. Фінансовий аналіз комерційного банку: основи теорії, експрес-діагностика, рейтинг: Навч. посіб. — К.: Слобожанщина, 1999. — 236 с.
45. Чекасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. — М.: ИНФРА-М, 1995. — 272 с.
46. Шевченко Р.І. Банківські операції: Навч. посіб. для самостійного вивчення дисципліни. — К.: КНЕУ, 2000. — 289 с.
47. Шелудько Н.М. Проблемні кредити і фінансова стійкість банківської сфери // Фінанси України. — 2000. — № 1. — С. 13.
48. Шибалкіна В. Оптимальні умови банківського кредитування // Банківська справа. — 1998. — № 4. — С. 39.
49. Экономический анализ деятельности банка: Учеб. пособ. — М.: ИНФРА-М, 1996. — 144 с.

Додатки

 

Додаток А

Баланс АТ “Індекс-банк” (в гривнях)
Показники	на 01.01.03р.	на 01.01.04р.
Активи
Грошові кошти і коррах. в  НБУ	47148708	91099845
Державні цінні папери	0	15464345
Коррах. в інших банках	39846637	54319055
Міжбанківські депозити та кредити	51944278	48763457
— резерви під міжбанківські операції	-1013782	-514312
Кредити, видані клієнтам (брутто)	213667133	347190880
— резерви під кредитні операції	-3063733	-4472498
Цінні папери інших емітентів	27602931	15874952
— резерви під операції з цінними паперами	-141460	-76
Нематеріальні активи	624433	680336
Матеріальні активи	17830658	19156273
Міжфілійні розрахунки	163011139	198019456
Інші активи	24011101	22970865
Загальні активи	581468043	808552578
Зобов’язання
Коррах. Банків	8045285	3882091
Міжбанківські депозити і кредити	22573225	49199564
Кошти до питання клієнтів	92437764	141614636
в т.ч.бюдж.організацій і небюдж.фондів	1263715	87688
Строкові депозити клієнтів	153521554	250608431
Цінні папери власного боргу	1123324	5700547
Кредити, отримані від міжнародних фінансових організацій	41382005	41097263
Субординований борг	13484550	21570825
Міжфілійні розрахунки	163011139	198019456
Інші зобов’язання	15021459	22502228
Загальні зобов’язання	510600305	734195041
Капітал
Статутний фонд	43000000	50000000
— власні викуплені облігації банку	-117598	-4028
Резерви і прибуток минулих років	25274589	20978832
Прибуток поточного року	2710748	3382733
Загальний капітал	70867739	74357537
Загальні зобов’язання і капітал	581468044	808552578

 

 

Додаток Б

Звіт про прибутки та збитки АТ “Індекс-банк” (тис. грн.)
Показники	2002 р	2003 р
Процентні доходи	41722	49178
по кредитам юридичним особам	34828	43441
по міжбанківським кредитам та депозитам	5474	3596
по кредитам фізичним особам	994	883
по цінним паперам	425	1254
Інші	1	4
Процентні видатки	24841	30032
по депозитам фізичних осіб	11472	15880
по депозитам юридичних осіб	5420	5725
по міжбанківським кредитам і депозитам	4930	4133
по поточних рахунках клієнтів	1862	2006
Інші	1127	2288
Чистий процентний дохід	16881	19146
Непроцентні доходи	20748	22073
Комісійні:	16023	17573
за розрахунково-касове обслуговування клієнтів	10861	11164
по операціям на валютному ринку
та ринку банківських металів	2492	3467
за інші послуги, здійснені клієнтам і банкам	2670	2942
Від торгових операцій:	3601	3866
Інші:	1124	634
Усього доходів	62470	71251
Непроцентні видатки	29348	29727
Комісійні	1894	1761
На утримання основних засобів та
нематеріальних активів	5720	5161
На телекомунікації	2524	2512
Інші операційні на адміністративні видатки	19210	20293
Усього видатків	54189	59759
Прибуток до формування
резервів та оподаткування	8281	11492
Відрахування в резерви	3642	7758
Податок на прибуток	1928	1264
Чистий прибуток від основної діяльності	2711	2470
Прибуток від реалізації необоротних активів		913
Чистий прибуток	2711	3383

 

 

Зміст

 

Вступ. 3

 

Розділ 1. Теоретичні аспекти операцій банків з платіжними картками. 5

 

1.1. Характеристика і класифікація платіжних карток та платіжних систем   5

 

1.2. Сутність емісійних операцій комерційного банку з платіжними картками  13

 

Розділ 2. Аналіз емісійних операцій АКБ “Надра” на ринку платіжних карток  19

 

Розділ 3. Основні напрями підвищення ефективності емісійних операцій АКБ “Надра” з платіжними картками. 30

 

Висновки. 36

 

Список використаних джерел. 39

 

Додатки. 41

Вступ

 

Перехід до ринкової економіки вимагає від банків України підвищення ефективності надання банківських послуг, конкурентноздатності і підвищення якості послуг на основі впровадження досягнень науково-технічного прогресу.

Комерційні банки та їх установи працюють на принципах комерційного розрахунку, тобто в процесі виконання своїх функцій вони одержують прибуток. Банківський прибуток є одним з найважливіших показників ефективності функціонування банку, його стабільності. Він формується у результаті здійснення кредитних, розрахункових, грошових операцій та інших видів діяльності банків.

Платіжні картки в Україні з кожним роком одержують усе більше поширення. Якщо раніше власниками платіжних карток вважалися представники найбільш забезпечених шарів суспільства, то сьогодні ситуація в корені змінюється. Унаслідок впровадження зарплатних проектів на підприємствах і реалізації пенсійних карткових проектів комерційними банками, у зв»язку з уведенням Нацбанком у 2002 році Національної системи масових платежів, власниками платіжних карток стають рядові громадяни, пенсіонери і студенти, що одержують «електронну» зарплату, стипендії і пенсії на особисті картки. Крім того, багато підприємств сьогодні оцінюють ефективність впровадження карткових проектів і доцільність використання корпоративних платіжних карток для оплати відрядних і представницьких витрат, при розрахунках за товари, послуги й ін.

Попит народжуєпропозиція, і темпи приросту власників «електронних грошей» змушують задуматися підприємства торгівлі і послуг про необхідність емісії та використання платіжних карток як засобу одержання оплати за продані товари і надані послуги.

Саме тому тема курсової роботи “Емісійні операції комерційних банків на ринку платіжних карток” є досить актуальною.

Метою роботи є розгляд економічного змісту, аналіз та визначення основних напрямків удосконалення проведення емісії платіжних карток в  комерційному банку.

Завданнями курсової роботи є:

— розкриття теоретичних аспектів проведення операцій банків з емісією платіжних карток,

— проведення аналізу емісійних операцій АКБ “Надра” на ринку платіжних карток,

—    розгляду основних напрямків підвищення ефективності емісійних операцій АКБ “Надра”.

Теоретичну основу дослідження питань проведення емісійних операцій з платіжними картками склали закони України, постанови НБУ, наукові праці зарубіжних та вітчизняних вчених, таких як:   Мороза А. М., Дзюблюка О. В., Савлука М. І., Луціва Б. Л., Маркової О. М. та інших.

Предметом дослідження є діяльність з емісії платіжних карток базового комерційного банку.

Об’єкт дослідження – АКБ “Надра”.

Інформаційною базою дослідження є законодавчі акти, монографічні дослідження, періодична економічна література, фінансова звітність АКБ “Надра”.

Робота складається з вступу, трьох розділів та висновків.

В першому розділі розглядаються теоретичні аспекти операцій банків з платіжними картками: розглядається класифікація та система  платіжних карток та платіжних систем, сутність емісійних операцій комерційного банку з платіжними картками.

В другому розділі проводиться аналіз емісійних операцій АКБ “Надра” на ринку платіжних систем.

В  третьому розділі розглядаються основні напрями підвищення ефективності емісійних операцій АКБ “Надра” з платіжними картками.

 

Розділ 1. Теоретичні аспекти операцій банків з платіжними картками

 

1.1. Характеристика і класифікація платіжних карток та платіжних систем

 

Вперше платіжні картки міжнародних платіжних систем (AMERICAN EXPRESS, DINERS CLUB, JBC) були введені в Україні в 1997 році з прийняттям Положення про введення пластикових карток міжнародних платіжних систем у розрахунках за товари, надані послуги і при видачі готівки, затвердженогопостановою Правління НБУ від 24.02.1997 р. № 37. У той час платіжні картки звалися «пластикові картки» і використовувалися переважно для розрахунків громадян за куплені товари і/чи отримані послуги. Пізніше, у 1999 році, Національним банком було прийняте Положення № 479, що покликане було відрегулювати питання емісії і використання платіжних карток як міжнародних, так і внутрішніх платіжних систем. З прийняттям цього Положення «пластикові картки» стали називатися «банківськими платіжними картками». Однак у 2001 році положення № 479 втратило силу, що було обумовлено введенням нових правил застосування реєстраторів розрахункових операцій (РРО), а також прийняттям Закону України від 05.04.2001 р. № 2346-III «Про платіжні системи і переказ грошей в Україні».

….

Емісія платіжних карток і здійснення операцій з їх використанням у межах України проводиться банками, що мають банківську ліцензію Національного банку України. Платіжна картка є власністю емітента і надається клієнту і його довіреній особі відповідно до умов договору з клієнтом, за винятком неперсоніфікованих заздалегідь оплачених платіжних карток, що можуть продаватися емітентами без обов»язкового оформлення договору в письмовій формі.

 

 

Розділ 2. Аналіз емісійних операцій АКБ “Надра” на ринку платіжних карток

 

Загальна кількість емітованих українськими банками протягом 2002 року платіжних карт збільшилося майже вдвічі з 3251 тис. шт. до 6325 тис. шт. Про це говориться в аналітичній записці Національного банку України (НБУ) «Про підсумки діяльності банків України на ринку платіжних карток за 2002 рік».

Згідно даним НБУ, кількість випущених карток внутрішньодержавних платіжних систем збільшилося на 454 тис. — до 1455 тис., а міжнародних платіжних систем на 2620 тис. — до 4870 тис. При цьому, 77 банків (близько 49% від загальної кількості) є членами внутрішньодержавних і міжнародних платіжних систем і здійснюють емісію і еквайринг платіжних карток.

Таблиця 2.1

Емісійні операцій АКБ “Надра” на ринку платіжних карток в 2001-2002

…

на проведення емісії платіжних карток. Розглянемо наступну можливу емісію платіжних карток АКБ “Надра”. АКБ “Надра” планує емітувати звичайні платіжні картки Cirrus/Maestro, середня вартість обслуговування яких буде становити 25,6 гривень у рік, а незнижуваний залишок — $25 чи 130 грн. За рахунок незнижуваного залишку банк зможе отримувати доходи за виданими кредитами в сумі 30 грн. з картки. Постійні витрати на проведення емісії та становлення додаткових банкоматів складуть 12240 грн. АКБ “Надра” планує здійснити емісію в розмірі 5000 карток  Cirrus/Maestro. При цьому отриманий додатковий прибуток складе 9760 грн.

Тобто ефективність проведення емісійних операцій платіжних карток в АКБ “Надра” зросте в порівняні з 2002 роком.

 

 

 

Висновки

 

В даний час основним нормативним документом, що встановлює загальні вимоги до порядку емісії (випуску) і обігу платіжних карток, єзатвердженепостановою Правління НБУ від 27.08.2001 р. № 367 «Положення про порядок емісії платіжних карток та здійснення операцій з їх застосуванням», що вступило в силу 25.11.2001 р.

Платіжні картки поділяються на різні види в залежності від власника і його категорії, типу платіжної схеми, рівня технічної оснащеності, виду платіжної системи і платіжної організації.

У залежності від категорії клієнта, розрізняють звичайні, срібні і золоті платіжні картки. Природно, що чим вище клас платіжної картки, тим вище плата за відкриття картрахунка, річне обслуговування і рівень незнижуваного залишку (мінімального платіжного ліміту).

Емісія платіжних карток і здійснення операцій з їх використанням у межах України проводиться банками, що мають банківську ліцензію Національного банку України.

Платіжна картка є власністю емітента і надається клієнту і його довіреній особі відповідно до умов договору з клієнтом, за винятком неперсоніфікованих заздалегідь оплачених платіжних карток, що можуть продаватися емітентами без обов»язкового оформлення договору в письмовій формі.

Відкриття картрахунків здійснюється відповідно до законодавства України. Для відкриття картрахунків клієнти подають у банки документи, необхідні для відкриття поточних рахунків, відповідно до Інструкції про порядок відкриття і використання рахунків у національній і іноземній валюті, затвердженоїпостановою Правління Національного банку України від 18.12.98 р. № 527, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 24.12.98 р. під № 819/3259, зі змінами.

Загальна кількість емітованих українськими банками протягом 2002 року платіжних карт збільшилося майже вдвічі з 3251 тис. шт. до 6325 тис. шт. Про це говориться в аналітичній записці Національного банку України (НБУ) «Про підсумки діяльності банків України на ринку платіжних карток за 2002 рік».

Згідно даним НБУ, кількість випущених карток внутрішньодержавних платіжних систем збільшилося на 454 тис. — до 1455 тис., а міжнародних платіжних систем на 2620 тис. — до 4870 тис. При цьому, 77 банків (близько 49% від загальної кількості) є членами внутрішньодержавних і міжнародних платіжних систем і здійснюють емісію і еквайринг платіжних карток.

Лідерами по кількості емітованих платіжних карток залишаються КБ «Приватбанк» — більш 2309 тис. (майже 36% від загальної кількості), «Промінвестбанк» — більш 1094 тис. (з них близько 749 тис. — локальні внутрібанківські), АППБ «Аваль» — більш 630 тис., ВАТ «Державний ощадний банк України» — більш 390 тис. (з них близько 248 тис. — локальні внутрібанківські), АКБ «Надра» більш 369 тис., «Перший Український Міжнародний банк» — більш 334 тис. карток.

АКБ “Надра” здійснює емісію платіжних карток на основі ліцензії НБУ №8/2002 від 21.01.2002 року. В банку “Надра” емісією платіжних карток займається департамент платіжних систем.

Основна маса емітованих  карток АКБ “Надра” поширена серед фізичних осіб. Кількість карток фізичних осіб в 2002 році зросла порівняно з 2001 на 100 тис. шт. (41,32%). Також в 2002 році зросла кількість карток юридичних осіб на 12 тис. шт. (80%).

В 2002 році власниками платіжних карток українських банків було здійснено близько 74 млн. операцій на суму 20,047 млрд. грн. При цьому, переважна більшість операцій з використанням платіжних карток проводилося фізичними особами — 92% від загальної суми операцій, тоді як юридичними особами — тільки 8%.

В АКБ “Надра” процес отримання платіжної картки складається з кількох етапів. Менеджер з емісії платіжних карток проводить аналіз ринку карток України та визначає доцільність проведення чергової емісії карток в АКБ “Надра”. При цьому проводиться реклама карток серед клієнтів банку. В АКБ “Надра” реклама платіжних карток проводиться лише в банківських установах, що є суттєвим недоліком до розширення поширення платіжних карток.

АКБ “Надра” в 2002 році здійснив емісію в розмірі 6000 карток Cirrus/Maestro. В зв’язку з недостатнім рівнем реклами та поширення карток серед населення отриманий додатковий прибуток склав -1800 грн. Тобто, дана емісія була збитковою. В подальшому для підвищення ефективності емісійних операцій АКБ “Надра” потрібно зменшувати витрати на обслуговування карток та залучати більшу кількість клієнтів для користування платіжними картками.

За рахунок проведення  більш ефективних рекламних та ПР-заходів в АКБ “Надра” в наступному періоді банк планує залучити значну кількість юридичних та фізичних осіб для користування платіжними картками. Також в АКБ “Надра” потрібно вишукувати резерви зменшення витрат на проведення емісії платіжних карток.

Розглянемо наступну можливу емісію платіжних карток АКБ “Надра”. АКБ “Надра” планує емітувати звичайні платіжні картки Cirrus/Maestro, середня вартість обслуговування яких буде становити 25,6 гривень у рік, а незнижуваний залишок — $25 чи 130 грн. За рахунок незнижуваного залишку банк зможе отримувати доходи за виданими кредитами в сумі 30 грн. з картки. Постійні витрати на проведення емісії та становлення додаткових банкоматів складуть 12240 грн.

Потрібно провести емісію 2782 шт. карток  щоб забезпечити рівень беззбитковості. АКБ “Надра” планує здійснити емісію в розмірі 5000 карток  Cirrus/Maestro. При цьому отриманий додатковий прибуток складе 9760 грн.

 

Список використаних джерел

 

1. Про банки і банківську діяльність: Закон України: Прийнято від 12.01.2001 р.
2. Положення про порядок емісії платіжних карток і здійснення операцій з їх застосуванням. Затверджено постановою НБУ N 367 від 27.08.2001
3. Положення про впровадження пластикових карток міжнародних платіжних систем у розрахунках за товари, надані послуги та при видачі готівки. Затверджено Постановою Правління Національного банку України N 37 від 24.02.97 р.
4. Положення про міжбанківські розрахунки за операції, що здійснюються із застосуванням банківських платіжних карток міжнародної платіжної системи VISA International. Затверджено постановою НБУ N 490 від 20.11.98
5. Роз»яснення щодо бухгалтерського обліку окремих операцій з платіжними картками.Департамент бухгалтерського обліку НБУ N 12-111/1386 від 21.11.2000 м. Київ
6. Андреев А.М., Морозов А.Г. Пластиковые карточки: руководство для пользователей.–М.:«БДЦ-Пресс», 1999 – 324 с..
7. Балабанков И. Т. Основы финансовго менеджмента. –М.:ФИС, 1998 – 341 с.
8. Белый А.С. Расчеты по карточкам международных платежных систем, Киев,  ЛЫБИДЬ,1995 – 274 с.
9. Жуков Е. Ф. Менеджмент и маркетинг в банках: учебник.– М.:ЮНИТИ, 2001. – 191 с.
10. Заруба О. Д. Банківський менеджмент та аудит. –К.: Лібра, 2002.– 324с
11. Маркова О. М. Коммерческие банки и их операции.– М.: ЮНИТИ, 1995.– 228 с.
12. Мирун Н. И., Герасимович А. М. Банковское обслуживание предприятий и населения: методика проведения операций в банке/ Национальная академия управления.–К., 1996.– 278 с.
13. Основы банковского дела/Под ред. д-ра экон. наук Мороза А.Н.–Киев, “Издательство Либра” МП, 2002. – 458 с.
14. Савлук М. І., Мороз А. М. Вступ до банківської справи – К.:Лібра, 1998 – 284 с.
15. Хомина Л. В., Кащеев А. А. Работа современного комерческого банка.– К., 2001.– 224 с.
16. Усоскин В.М. Банковские пластиковые карточки. – М.:ИПЦ «Вазар-Ферро», 2002.–144 с.
17. Гаркуш Н. Эмиссия будет расти за счет «массовости»./  Мир денег.–2001.–№1.–с. 18-21
18. Европейский рынок пластиковых карточек /Мир карточек, №4, 1997.
19. Лысенко Е. Карточек станет больше и работать с ними будут безопаснее/ Мир денег.–2001.–№1.–с. 18-21
20. Лысенко Е. Карточный бизнес/ Мир денег.–2001.–№ 4.–с. 24-25
21. Пластиковые карточки/ Мир денег.–2001.–№ 5.–с. 32-33
22. Перлин Ю., Д.Сахаров, Ю.Товб. Банкомат. Что это такое?/Электронные деньги, 1997 – 354 с.
23. Проводова Н. Пластиковий бизнес //Финансовая консультация.–1998.– №17(51), с.12-13.
24. Ревун Б. Проблеми функціонування комерційних банків// Вісник НБУ.–1997.–№12.–с.30
25. Савлук М.І. Роль банківької системи у реформуванні економіки України // Фінанси України.-1996.-№ 6.
26. Синки Дж. Управление финансами в коммерческих банках, пер. с англ./под ред. Р. Я. Левиты,–М.: 1994,–820 с.
27. Формула успеха банка «Надра» – уметь делать все/Внешняя торговля. Экономический журнал. №1, 1998, с. 52-55
28. www.nadra.com.ua

Додатки

 

Додаток А

Баланс АКБ “Надра” (грн.)
Показники	на 01.01.02р.	на 01.01.03р.
Активи
Грошові кошти і коррах. в  НБУ	47148708	91099845
Державні цінні папери	0	15464345
Коррах. в інших банках	39846637	54319055
Міжбанківські депозити та кредити	51944278	48763457
— резерви під міжбанківські операції	-1013782	-514312
Кредити, видані клієнтам (брутто)	213667133	347190880
— резерви під кредитні операції	-3063733	-4472498
Цінні папери інших емітентів	27602931	15874952
— резерви під операції з цінними паперами	-141460	-76
Нематеріальні активи	624433	680336
Матеріальні активи	17830658	19156273
Міжфілійні розрахунки	163011139	198019456
Інші активи	24011101	22970865
Загальні активи	581468043	808552578
Зобов’язання
Коррах. Банків	8045285	3882091
Міжбанківські депозити і кредити	22573225	49199564
Кошти до питання клієнтів	92437764	141614636
в т.ч.бюдж.організацій і небюдж.фондів	1263715	87688
Строкові депозити клієнтів	153521554	250608431
Цінні папери власного боргу	1123324	5700547
Кредити, отримані від міжнародних фінансових організацій	41382005	41097263
Субординований борг	13484550	21570825
Міжфілійні розрахунки	163011139	198019456
Інші зобов’язання	15021459	22502228
Загальні зобов’язання	510600305	734195041
Капітал
Статутний фонд	43000000	50000000
— власні викуплені облігації банку	-117598	-4028
Резерви і прибуток минулих років	25274589	20978832
Прибуток поточного року	2710748	3382733
Загальний капітал	70867739	74357537
Загальні зобов’язання і капітал	581468044	808552578

 

 

Додаток Б

Звіт про прибутки та збитки АКБ “Надра” (тис. грн.)
Показники	2001 р	2002 р
Процентні доходи	41722	49178
по кредитам юридичним особам	34828	43441
по міжбанківським кредитам та депозитам	5474	3596
по кредитам фізичним особам	994	883
по цінним паперам	425	1254
Інші	1	4
Процентні видатки	24841	30032
по депозитам фізичних осіб	11472	15880
по депозитам юридичних осіб	5420	5725
по міжбанківським кредитам і депозитам	4930	4133
по поточних рахунках клієнтів	1862	2006
Інші	1127	2288
Чистий процентний дохід	16881	19146
Непроцентні доходи	20748	22073
Комісійні:	16023	17573
за розрахунково-касове обслуговування клієнтів	10861	11164
по операціям на валютному ринку
та ринку банківських металів	2492	3467
за інші послуги, здійснені клієнтам і банкам	2670	2942
Від торгових операцій:	3601	3866
Інші:	1124	634
Усього доходів	62470	71251
Непроцентні видатки	29348	29727
Комісійні	1894	1761
На утримання основних засобів та
нематеріальних активів	5720	5161
На телекомунікації	2524	2512
Інші операційні на адміністративні видатки	19210	20293
Усього видатків	54189	59759
Прибуток до формування
резервів та оподаткування	8281	11492
Відрахування в резерви	3642	7758
Податок на прибуток	1928	1264
Чистий прибуток від основної діяльності	2711	2470
Прибуток від реалізації необоротних активів		913
Чистий прибуток	2711	3383

 

 

Зміст

 

Вступ. 3

 

Розділ 1. Методологічні засади забезпечення ефективного функціонування банків  5

1.1. Характеристика банківських ресурсів. 5

1.2. Організаційна структура та управління комерційним банком.. 7

1.3. Банки, їх види, операції та функції13

1.4. Показники, що використовуються у практиці оцінки фінансового стану комерційних банків. 17

 

Розділ 2. Аналіз фінансового стану АКБ „Київ”. 19

2.1. Показники ліквідності19

2.2. Аналіз фінансової стійкості24

2.3. Операції на ринку цінних паперів. 27

2.4. Нетрадиційні операції та послуги АКБ „Київ”. 29

2.5. Рентабельність АКБ „Київ”. 33

 

Розділ 3. Напрямки роботи НБУ і комерційних банків по підвищенню їх фінансової стабільності36

3.1. Формування резервів для покриття можливих втрат від активних операцій  36

3.2. Заходи по регулюванню банківської діяльності та нагляд. 38

 

Висновок. 41

 

Список використаних джерел. 45

 

Додатки. 47

Вступ

 

На сучасному етапі важливе місце в розвитку банківської діяльності України займає удосконалення операцій, форм обслуговування, формування ефективної системи функцій та послуг.

Перехід до ринкової економіки вимагає від банків України підвищення ефективності надання банківських послуг, конкурентноздатності і підвищення якості послуг на основі впровадження досягнень науково-технічного прогресу.

Саме тому тема курсової роботи “ Основні функції та послуги сучасних банків” є досить актуальною.

Теоретичними основами дослідження є закони України, постанови НБУ, наукові праці зарубіжних та вітчизняних вчених, таких як:   Мороза А. М., Дзюблюка О. В., Савлука М. І., Луціва Б. Л., Маркової О. М. та інших.

Проте питання функцій та послуг сучасних банків в умовах ринкової економіки вимагають подальших досліджень. На особливу увагу заслуговує впровадження нових продуктів, що надаються банками України, з врахуванням зарубіжної практики банківських і небанківських кредитно-фінансових установ.

Метою даної роботи є розробка шляхів вдосконалення основних функцій та послуг банків.

Для досягнення цієї мети нами були поставлені такі задачі:

— розкрити характеристику банківських ресурсів,

— розглянути організаційну структуру та управління комерційним банком,

— розглянути банки, їх види, операції та функції,

— визначити показники, що використовуються у практиці оцінки фінансового стану комерційних банків,

—  провести аналіз фінансового стану АКБ „Київ”,

— розглянути напрямки роботи НБУ і комерційних банків по підвищенню їх фінансової стабільності,

Об’єкт дослідження – АКБ „Київ”.

Предметом дослідження є функції та послуги АКБ „Київ”.

Структура дослідження. Дана робота складається із вступу, трьох розділів, висновків та списку використаних джерел.

 

Розділ 1. Методологічні засади забезпечення ефективного функціонування банків

1.1. Характеристика банківських ресурсів

 

Банківські ресурси — це сукупність грошових коштів, які є в розпорядженні банків для виконання ними активних операцій [30, c. 45].

Формуються ресурси банками за допомогою таких складових пасивних операцій:

…

Отже, завжди потрібно пам»ятати, що комерційний банк — прибуткове і, разом з тим, ризиковане підприємство, але ризикує банк тільки величиною власного капіталу, тобто свою діяльність повинен будувати на основі такої аксіоми: усе для клієнта, для його безпеки на основі партнерських відносин, на принципах взаємної зацікавленості.

1.4. Показники, що використовуються у практиці оцінки фінансового стану комерційних банків

 

Фінансовий стан комерційного банку — це складна, інтегрована за багатьма показниками характеристика якості його діяльності.

Фінансовий стан можна визначити як міру забезпеченості комерційного банку необхідними фінансовими ресурсами і ступінь раціональності їх розміщення для здійснення ефективної господарської діяльності та своєчасного проведення грошових розрахунків за своїми зобов»язаннями. Таке трактування суті поняття «фінансовий стан» дає змогу розуміти під ним характеристику діяльності банку, у якій, як у дзеркалі, знаходять відображення у вартісній формі загальні результати роботи комерційного банку, в тому числі й роботи з управління фінансовими ресурсами [7, c. 75].

…

максимально допустимому співвідношенні 20 : 1ста­новив на 01.01.2006р. 6,43 : 1, а на 01.01.2007р. — 9,31 : 1. Це свід­чить також і про те, що банк знизив активність щодо залучення вільних коштів на грошовому ринку, за високого забезпе­чення власними.

Коефіцієнт участі власного капіталу у формуванні активів де­що знизився за аналізований період з 0,13до 0,1 (або відповідно з 13 % до 10 %) за оптимального значення не менше 10 %.

 

 

2.3. Операції на ринку цінних паперів

 

АКБ „Київ”напідставіЛіцензіїДержавноїКомісіїзціннихпаперівтафондовогоринку серіяАБ№177125 здійснюєтаківидипрофесійноїдіяльностінаринкуцінних паперів: діяльністьзвипускутаторгівліціннимипаперами, діяльністьщодоведення реєструвласниківіменнихціннихпаперівтадепозитарнудіяльністьзберіганацінних паперів.

У 2006 роціАКБ „Київ”проводивопераціїзкорпоративнимитаборговимицінними паперами, якіемітованісуб»єктамигосподарськоїдіяльностіУкраїни. Узазначеному періодівідкомісійноїтакомерційноїдіяльностізціннимипаперами, володіння ціннимипаперамиАКБ „Київ” отримавдохідвзагальнійсумі  5,8 млн. грн.

…

— нормативи інвестування (інвестування в цінні папери окремо за кожною установою; загальної суми інвестування);

— норматив ризику загальної відкритої (довгої/короткої) валютної позиції банку.

Нагляд за АКБ „Київ” органи банківського нагляду (в тому числі й НБУ) традиційно здійснюють двома методами:

— безвиїзний (дистанційний, заочний) нагляд;

— виїзне інспектування банків.

Оптимальний варіант банківського нагляду передбачає координацію зусиль безвиїзного нагляду та інспектування, тому що ці наглядові методи є взаємодоповнюючими.

Висновок

 

Банківські ресурси — це сукупність грошових коштів, які є в розпорядженні банків для виконання ними активних операцій. Формуються ресурси банками за допомогою таких складових пасивних операцій: власних коштів; залучених коштів; позичених коштів.

Банки в Україні створюються у формі акціонерного товариства, товариства з обмеженою відповідальністю або кооперативного банку.Важливою властивістю банківських операцій є їх продуктивний характер. Банк не просто акумулює гроші — він перетворює «неробочі» грошові кошти в працюючі активи, що дають прибуток, сприяють, урешті-решт, розвиткові виробництва.

Завжди потрібно пам»ятати, що комерційний банк — прибуткове і, разом з тим, ризиковане підприємство, але ризикує банк тільки величиною власного капіталу, тобто свою діяльність повинен будувати на основі такої аксіоми: усе для клієнта, для його безпеки на основі партнерських відносин, на принципах взаємної зацікавленості.

Фінансовий стан комерційного банку — це складна, інтегрована за багатьма показниками характеристика якості його діяльності. Огляд методичної літератури з аналізу банківської діяльності та ознайомлення з практикою безпосередньо в банках свідчить, що на сьогодні єдина система показників, які в узагальнюючому ви­гляді характеризують їх фінансовий стан, остаточно ще не склалася. Кожний банк використовує свої самостійно розроблені методики, що включають різні показники, які часто суттєво різняться.

Більшість методик поєднує чотири групи показників, що да­ють можливість оцінити фінансовий стан банку виходячи із:

1)  оцінки фінансової стійкості;

2)  оцінки ділової активності;

3)  оцінки ліквідності;

4)  оцінки ефективності управління.

АКБ „Київ” діє як універсальна банківська установа на фінансових ринках України і надає повний спектр банківських послуг юридичним та фізичним особам з метою одержання прибутку, забезпечення захисту інтересів вкладників, створення сприят­ливих умов для розвитку економіки України та підтримки вітчизняного товаровиробника.

Ліквідність АКБ „Київ”, що аналізу­ється, протягом періоду 2005-2006 років підвищилась. Усі нормативи ліквідності бан­ком дотримуються і значно перевищують установлені значення. Значне перевищення банком нормативних значень коефіцієнтів ліквідності свідчить про те, що банк працює дуже обережно, а то­му занадто багато своїх коштів вкладає у високоліквідні активи, які зазвичай є менш дохідними, ніж активи з більшим строком вкладення коштів.

Коефіцієнт надійності (співвідношення капіталу банку і залучених коштів за мінімально допустимого значення не менше 5,0 %) знизився і станом на 01.01.2006р. становив 16%, а станом на 01.01.2007 р. знизився до 11 %. Таким чином, банк має високу забезпеченість вла­сним капіталом і, отже, високу надійність, тобто він досяг того рівня, за якого не залежить від стихій у залученні вільних коштів грошового ринку, бо має вдосталь своїх, дешевших, які можна розміщати в кредити господарюючим суб»єктам та в інвестиції.

Коефіцієнт фінансового важеля при максимально допустимому співвідношенні 20 : 1ста­новив на 01.01.2006р. 6,43 : 1, а на 01.01.2007р. — 9,31 : 1. Це свід­чить також і про те, що банк знизив активність щодо залучення вільних коштів на грошовому ринку, за високого забезпе­чення власними. Коефіцієнт участі власного капіталу у формуванні активів де­що знизився за аналізований період з 0,13до 0,1 (або відповідно з 13 % до 10 %) за оптимального значення не менше 10 %.

У 2006 роціАКБ „Київ”проводивопераціїзкорпоративнимитаборговимицінними паперами, якіемітованісуб»єктамигосподарськоїдіяльностіУкраїни. Узазначеному періодівідкомісійноїтакомерційноїдіяльностізціннимипаперами, володіння ціннимипаперамиАКБ „Київ” отримавдохідвзагальнійсумі  5,8 млн. грн.

Протягом 2006 рокуАКБ „Київ” продовжувавпропонуватитанадаватиклієнтам широкийспектрпослугпороботізборговимиціннимипаперами — векселями: здійснюваласякупівля-продажвекселівзадорученнямклієнтів, проводилисяопера­ціїзнаданнявексельногопоручительства (авалю) своєчасностіоплативекселів, в томучисліподатковихвекселів. КлієнтиБанкумалиможливістьотриматипослугиз факторингу, закриттязаборгованостівекселями, зберіганнявекселів.

До нетрадиційних банківських послуг в АКБ «Київ» відносять трастові і депозитарні послуги, послуги з продажу банківських металів, оренда індивідуальних банківських сейфів, дистанційне обслуговування клієнтів тощо.

Найбільші темпи приросту отри­маних доходів спостерігаються за послугами з продажу банківсь­ких металів — 179%, а найменші — простежуються за депозита­рними операціями — 117%.

Найбільший обсяг прибутку як у абсолютному так і у відносному значенні одержано за трас­товими операціями 300 тис. грн., або 59,5 % в загальному обсязі прибутку.

Обсяги отриманих доходів за послугами з банківськими металами хоч і займають 40,1 % у загальному обсязі, питома вага прибутку за цими послугами займає всього лиш 23,8 % в загальному обсязі прибутку, що пов»язано з відносно великими витратами за цими послугами, питома вага яких у загальному обсязі витрат становить 62,5 %.

В 2006 році рентабельність капіталу зменшилася з 17,79% до 12,06% та вийшла за межі допустимих норм. В 2006 році рентабельність активів зменшилася з 2,32% до 1,34% та знаходиться в межах допустимих норм.

Банки зобов»язані формувати резервний фонд на покриття непередбачених збитків за всіма статтями активів і позабалансовими зобов»язаннями. Розмір від­рахувань до резервного фонду має бути не менше ніж 5% із прибутку АКБ „Київ” до досягнення 25% розміру регуля­тивного капіталу банку.

АКБ „Київ” має формувати також інші фонди та резерви на покриття збитків від активів відповідно до нормативно-правових актів Національного банку України.

АКБ „Київ” має створювати і формувати резерви для від­шкодування можливих втрат на повний розмір чистого кредитного ризику за основним боргом, зваженого на відповідний коефіцієнт резервування, за всіма видами кредитних операцій у національній та іноземних валютах.

АКБ „Київ” щомісяця має уточнювати загальний обсяг резерву відповідно до сум кредитної заборгованості станом на перше число місяця, наступного за звітним, і до встано­вленого строку для подання місячного балансу. Формування резервів АКБ „Київ” зобов»язаний здійснюва­ти в повному обсязі незалежно від розміру їхніх доходів. Резерв формується в тій самій валюті, в якій обліковується заборгованість.

Вплив центрального банку на діяльність АКБ „Київ”  здійснюється за такими основними напрямками:

1) створення законодавчих та інших умов, які б дозволили комерційним банкам реалізувати свої економічні інтереси  (організаційно-правовий напрямок);

2)  встановлення економічних нормативів та нагляд за їх дотриманням з метою забезпечення ліквідності банківської діяльності (напрямок опосередкованого економічного впливу).

Нагляд за АКБ „Київ” органи банківського нагляду (в тому числі й НБУ) традиційно здійснюють двома методами:

— безвиїзний (дистанційний, заочний) нагляд;

— виїзне інспектування банків.

Оптимальний варіант банківського нагляду передбачає координацію зусиль безвиїзного нагляду та інспектування, тому що ці наглядові методи є взаємодоповнюючими.

Список використаних джерел

 

1. Закон України «Про банки і банківську діяльність» від 7.12.2000 р. № 2121-111 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. — 2001. — Вип. 1. — С. 3.
2. Банки й банковские операции: Учебник для вузов /Под ред. Е. Ф. Жукова. -М.: Банки й биржи, ЮНИТИ, 2004. — 471с.
3. Банківська справа: Навчальний посібник / За ред. проф. P.I. Тиркала. — Тернопіль: Карт-бланш, 2001.-314с.
4. Банківські операції: Підручник / За ред. А.М. Мороза. — К.: КНЕУ, 2004. — 478 с.
5. Банковское дело / Под ред. В.И. Колосникова. — М.: Финансы и статистика, 2002. — 464 с.
6. Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. — М.: Банки и биржи: Научно-консультационный центр, 2002. — 576 с.
7. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учеб. для вузов. — М.: Логос, 2002. — 344 с.
8. Васюренко О.В. Банківський менеджмент: По­сібник. — К.: Академія, 2001. — 3 20 с.
9. Васюренко О.В. Банківські операції: Навч. по­сібник. — 4-те вид., перероб. і доп. — К.: Знання, 2005.-324 с.
10. Волохов B.I. Оцінка ефективності кредитної діяльності банків // Фінанси України — 2004 р. № 4 С. 115-124.
11. Волошин И.В. Оценка банковских рисков: но­вые подходы. — К.: Эльга, Ника-Центр, 2005. — 216с.
12. Голуб В. Концептуальні підходи до управління проблемними кредитами в комерційних банках // Вісник НБУ. — 2000. — № 2. — С. 56.
13. Гриджук Д.М., Олійник В.О. Забезпечення кре­дитних зобов»язань у діяльності банків. — К.: Істина, 2001.-256 с.
14. Дзюблюк О.В. Оцінка ефективності кредитних вкладень комерційних банків // Фінанси України. — 2002. — № 9. — С. 149.
15. Дмитренко М.Г., Потлатюк B.C. Кредитування і контроль: Навчально-методичний посібник (у схемах і коментарях).- Кондор, 2005.— 296с.
16. Іванов В.М. Гроші та кредит: Курс лекцій.-К.: МАУП, 1999.- 230 с.
17. Карманов Є.В. Банківське право України: Навч. посібник. — Харків: Консум, 2000. — 464с
18. Клименко Г. Кредитна діяльність комерційних банків України // Економіка України. — 2002. — № 3. — С. 34.
19. Ковальчук А.Т. Банківський кредит: правові за­соби повернення. — К.: Знання, 2001. — 150 с.
20. Лагутін В.Д. Кредитування: теорія і практика: Навч. посіб. — К.: Знання, 2002. — 215 с.
21. Любунь О.С., Грушко B.I. Фінансовий менедж­мент у банку: Навч. посібник для студентів ви­щих навчальних закладів — К.: Видавничий Дім „Слово», 2005. — 296с.
22. Матвієнко П. Застава як засіб забезпечення банківських кредитів // Банківська справа. — 2004. — № 5. — С. 45.
23. Мороз А.М. Банківські операції: Підручник/ Мороз A.M., Савлук М.І., Пуховкіна М.Ф. та ін.; За ред. д-ра екон. наук, проф. А.М. Мороза. — К.: КНЕУ, 2002.- 476с.
24. Олексієнко М.Д. та ін. Кредит і кредитні право­відносини: економічна природа і практика зако­нодавчого регулювання. — К., 1996.
25. Операції комерційних банків / Р.Коцовська, В. Ричаківська, Г. Табачук, Я. Грудзевич, М. Вознюк.— 3-тє видання — К.: Алерта; Львів: ЛБІ НБУ, 2004.- 500с.
26. Пересада А. А. Інвестиціний процес в Україні. — К.: Лібра, 2005. – 248 с.
27. Пуховкіна М., Клименко В. Основні напрямки регулювання кредитного ризику // Вісник НБУ. — 2002. — № 5. — С. 37.
28. Тиркало Р.І., Щибиволок З.І. Фінансовий аналіз комерційного банку: основи теорії, експрес-діагностика, рейтинг: Навч. посіб. — К.: Слобожанщина, 2004. — 236 с.
29. Хмеленко О.В., Вовк В.Я. Кредитування та конт­роль: Навч. посібник. — Харків: ВД „ІНЖЕК», 2005.-240с.
30. Шевченко Р.І. Банківські операції: Навч. посіб. для самостійного вивчення дисципліни. — К.: КНЕУ, 2002. — 289 с.
31. Шевченко Р.І. Кредитування і контроль: Навч.-метод. посібник для самостійного вивчення дис­ципліни. — К.: КНЕУ, 2000.- 183 с.
32. Шибалкіна В. Оптимальні умови банківського кредитування // Банківська справа. — 2002. — № 4. — С. 39.
33. http://www.bank.gov.ua Офіційний сайт НБУ.

 

Додатки

 

Додаток А

 

Баланс за станом на кінець дня 31 грудня 2006 року

тис. грн.

Рядок	Найменування статті	2006 р.	2005 р.
АКТИВИ
1	Кошти в НБУ та готівкові кошти банку	117909	49142
3	Кошти в інших банках	60962	50671
5	Цінні папери на продаж	10141	4886
6	Кредити та заборгованість клієнтів	1120487	4698
9	Основні засоби та нематеріальні активи	103016	84064
10	Нараховані доходи до отримання	17213	22958
11	Відстрочений податковий актив	19	9
12	Інші активи	11747	16051
13	Усього активів	1441494	852497
ЗОБОВ»ЯЗАННЯ
14	Кошти банків:	53475	4105
14.1	У тому числі кредити, які отримані від Національного банку України	25400	0
15	Кошти клієнтів	1222496	713852
18	Нараховані витрати до сплати	9939	6461
19	Відстрочені податкові зобов»язання	7181	1447
20	Інші зобов»язання	8614	11897
21	Усього зобов»язань	1301705	737762
ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ
22	Статутний капітал	60350	46000
24	Власні акції (частки, паї), що викуплені в акціонерів (учасників)	(1118)	(2822)
25	Емісійні різниці	448	0
26	Резерви та інші фонди банку	37453	18144
27	Резерви переоцінки, у тому числі:	27309	34104
27.1	Резерви переоцінки необоротних активів	27309	34104
29	Прибуток (збиток) звітного року, що очікує затвердження	15347	19309
30	Усього власного капіталу	139789	114735
31	Усього пасивів	1441494	852497

Додаток Б

Звіт про фінансові результати

тис. грн.

Рядок	Найменування статті	2006 р.	2005 р.
АКТИВИ
1	Чистий процентний дохід	67372	33673
1.1.	Процентний дохід	162692	97751
1.2	Процентні витрати	(95320)	(64078)
2	Чистий комісійний дохід	22148	15915
2.1	Комісійний дохід	23318	17092
2.2	Комісійні витрати	(1170)	(1177)
3	Торговельний дохід	5156	2810
4	Дохід у вигляді дивідендів	1334	7405
5	Дохід від участі в капіталі	0	0
6	Інший дохід	12806	5904
7	Усього доходів	108816	65707
8	Загальні адміністративні витрати	(20173)	(15320)
9	Витрати на персонал	(25956)	(15412)
10	Втрати від участі в капіталі	0	(126)
11	інші витрати	(10799)	(5265)
12	Прибуток від операцій	51888	29584
13	Чисті витрати на формування резервів	(29964)	(6695)
14	Прибуток до оподаткування	21924	22889
15	Витрати на податок на прибуток	(6577)	(3580)
16	Прибуток після оподаткування	15347	19309
17	Чистий прибуток на одну просту акцію (грн.)	0,32	0,43
18	Скоригований чистий прибуток на одну просту акцію (грн.)	0,32	0,43