1.3. Методика оцінки платоспроможності банку. 3
Розділ 2. Аналіз платоспроможності ЗАТ КБ «НРБ-Україна». 11
2.1. Інформаційно-аналітична модель оцінки платоспроможності банку 11
2.2. Динаміка платоспроможності банку. 20
2.3. Факторний аналіз платоспроможності банку. 29
Розділ 3. Шляхи забезпечення платоспроможності банку. 35
3.1. Покращення аналітичної роботи в банку. 35
3.2. Поліпшення організаційних аспектів аналітичної роботи в банку. 46
1.3. Економічний зміст платоспроможності банку
В умовах ринкових відносин платоспроможність банків вважається найважливішою умовою їх господарської діяльності.
Платоспроможність — це можливість банку наявними грошовими ресурсами своєчасно погасити свої строкові зобов»язання.
Коли банк має добрий фінансовий стан, то він стійко платоспроможний. У разі поганого фінансового стану — він періодично або постійно є неплатоспроможним.
У процесі фінансового аналізу вивчається поточна і перспективна платоспроможність.
При дослідженні поточної платоспроможності порівнюються суми платіжних засобів підприємства з строковими зобов»язаннями.
З»ясуємо, що відноситься до платіжних засобів і до строкових зобов»язань підприємства.
Щодо визначення суми платіжних засобів є різні точки зору.
Правильніше до платіжних засобів відносити грошові кошти, короткострокові цінні папери (вони можуть бути швидко реалізовані й перетворені в гроші) та частину дебіторської заборгованості щодо якої е впевненість у надходженні.
Перевищення платіжних засобів над строковими зобов»язаннями свідчить про платоспроможність банку.
Отже, поточна платоспроможність визначається за певний звітний період. Але її можна дослідити і в середині звітного періоду.
…
Що стосується коефіцієнта мультиплікатора капіталу, який характеризує ступінь покриття активів акціонерним капіталом, то за оптимального співвідношенні 12,0—15,0 разів він на початок 2005р. становив 23,70, а на початок 2005 р. скоротився до 15,99.
Отже, крім коефіцієнта мультиплікатора капіталу, всі основні показники взяті нами для аналізу фінансової стійкості банку, мають тенденцію до поліпшення (коефіцієнт надійності, участі власного капіталу у формуванні активів, захищеності власного капіталу, захищеності ним дохідних активів) або стабілізації чи незначної зміни (коефіцієнт «фінансового важеля»).
Звідси можна зробити висновок, що фінансова стійкість банку АТ КБ “НРБ-Україна” достатньо забезпечена його капіталом і останній може захищати банк від імовірних ризикованих втрат сьогодні і в близькому майбутньому.
2.3. Факторний аналіз платоспроможності банку
Проведемо розрахунок впливу факторів на показник короткострокової ліквідності.
Норматив короткострокової ліквідності зменшився на 23,4 – 24,7 = — 1,3%.
Проведемо розрахунок впливу факторів.
Н62003 = 400106,16/1619863*100 = 24,7%,
Н6ум = 400106,16/2101701*100 = 19,03%,
Н62004 = 491798,03/2101701*100 = 23,4%,
За рахунок збільшення короткострокових зобов’язань коефіцієнт короткострокової ліквідності зменшився на 24,7 – 19,03 = 5,67%.
За рахунок збільшення ліквідних активів коефіцієнт короткострокової ліквідності зріс на 23,4 — 19,03 = 4,37%.
Тобто, 4,37 – 5,67 = — 1,3 %.
Проведемо факторний аналіз зміни платоспроможності (коефіцієнта участі власного капіталу у формуванні активів) в табл. 2.6.
…
— забезпечувати збільшення обсягу реалізації послуг з використанням колишніх шляхів збуту.
2. Аналіз якості обслуговування клієнтів ЗАТ КБ “НРБ-Україна”.
Цятехнологічналанка припускає вивчення якості наданих клієнтам послуг, проведення додаткового сервісу, бесіди зі споживачами.
3. Вивчення складу клієнтів банку і створення їх мотиваційного портрета.
Додатки
Додаток А
Звіт про фінансові результати
(в тисячах гривень)
| Найменування статті | Примітка | 2004 р. | 2003 р. |
| Процентний дохід | 2 | 292 755 | 231 557 |
| Процентні витрати | 2 | (131 565) | (118 907) |
| Чистий процентний дохід | 161 189 | 112 650 | |
| Комісійний дохід | 106 842 | 95 563 | |
| Комісійні витрати | (10 154) | (6 610) | |
| Чистий комісійний дохід | 96 688 | 88 953 | |
| Дивідендний дохід | 3 | 975 | — |
| Чистий торговельний дохід | 4 | 21 506 | 8 506 |
| Прибуток/(збиток) від інвестиційних цінних паперів | 18 | 1 | |
| Інший операційний дохід | 3 817 | 3 917 | |
| Операційний дохід | 284 194 | 214 027 | |
| Загальноадміністративні витрати | 5 | (68 067) | (59 558) |
| Витрати на персонал | 6 | (94 238) | (41 812) |
| Прибуток від операцій | 121 889 | 112 658 | |
| Витрати на безнадійні та сумнівні борги | 7 | (100 697) | (96 353) |
| Прибуток до оподаткування | 21 192 | 16 306 | |
| Податок на прибуток | 8 | (8 008) | (7 383) |
| Прибуток після оподаткування | 13 184 | 8 923 | |
| Непередбачені доходи | 9 | 11 | 391 |
| Чистий прибуток банку | 13 196 | 9 314 | |
| Чистий прибуток на одну просту акцію, грн. | 10 | 117,22 | 86,24 |
| Скоригований чистий прибуток
на одну акцію, грн. |
10 |
117.22 |
86,24 |
Додаток Б
Баланс
(в тисячах гривень)
| Примітки | 2004 р. | 2003 р. | |
| Активи | |||
| Грошові кошти та залишки в НБУ | 196 991 | 238 840 | |
| Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються НБУ, та цінні папери, емітовані НБУ | 11 | 155 653 | 63 358 |
| Кошти в інших банках | 12 | 385 624 | 260 201 |
| Цінні папери на продаж | 13 | 11 286 | 0 |
| Кредити та заборгованість клієнтів | 14 | 1 702 775 | 1 316 537 |
| Інвестиційні цінні папери | 15 | 12 962 | 1 233 |
| Довгострокові вкладення до асоційованих компаній і дочірніх установ |
16 |
916 |
916 |
| Основні засоби та нематеріальні активи | 17 | 378 171 | 216 318 |
| Нараховані доходи до отримання | 18 | 26 934 | 4 765 |
| Інші активи | 19 | 263 516 | 457 563 |
| Усього активів | 3 134 827 | 2 559 731 | |
| Зобов’язання | |||
| Кошти банків | 605 481 | 639 244 | |
| Кошти клієнтів | 20 | 2 101 701 | 1 619 863 |
| Інші депозити | 21 | 650 | 664 |
| Нараховані витрати до сплати | 23 | 3 304 | 4 604 |
| Інші зобов’язання | 24 | 9 458 | 5 261 |
| Усього зобов’язань | 2 720 595 | 2 269 637 | |
| Власний капітал | |||
| Статутний капітал | 25 | 196 000 | 108 000 |
| Капіталізовані дивіденди | — | — | |
| Акції, що викуплені в акціонерів | — | — | |
| Емісійні різниці | — | — | |
| Резерви | 89 924 | 85 006 | |
| Результат переоцінки | 114 534 | 3 600 | |
| Нерозподілений прибуток | 13 775 | 93 488 | |
| У тому числі сума переоцінки у разі вибуття необоротних активів |
579 |
570 |
|
| Усього власного капіталу | 414 232 | 290 094 | |
| Усього пасивів | 3 134 827 | 2 559 731 |
Додаток В
Звіт про власний капітал за 2004 рік ЗАТ КБ «НРБ-Україна»
(в тисячах гривень)
| Найменування статті | Статутний капітал зареєстрований,
сплачений |
Резерви | Результати переоцінки | Нерозподілений прибуток | Капіталізовані дивіденди | Капітал та резервні фонди, усього | Попередній рік |
| Залишок на 1 січня 2004 року | 108 000 | 85 006 | 3 600 | 93 488 | — | 290 094 | 280 780 |
| Скоригований залишок на початок року | 108 000 | 85 006 | 3 600 | 93 488 | — | 290 094 | 280 780 |
| Переоцінка основних засобів | 110 942 | 110 942 | — | ||||
| Перевищення сум попередніх дооцінок над сумою попередніх уцінок залишкової вартості об»єктів необоротних активів, що раніше були переоцінені, у разі їх вибуття | (9) | 9 | — | — | |||
| Капіталізовані дивіденди за минулий рік | — | — | |||||
| Чистий прибуток | 13 196 | 13 196 | 9 314 | ||||
| Розподіл у резервні фонди | 4 918 | (4 918) | — | — | |||
| Збільшення статутного капіталу за рахунок прибутків минулих років * |
88 000 |
(88 000) |
— |
||||
| Реєстрація акцій нового випуску (на суму внесків) | — | — | — | ||||
| Залишок за станом на кінець дня 31 грудня 2004 року | 196 000 | 89 924 | 114 533 | 13 775 | — | 414 232 | 290 094 |
Звіт про власний капітал за 2003 рік ЗАТ КБ «НРБ-Україна»
(в тисячах гривень)
| Найменування статті | Статутний капітал зареєстрований,
сплачений |
Резерви | Результати переоцінки | Нерозподілений прибуток | Капіталізовані дивіденди | Капітал та резервні фонди, усього
|
| Залишок на 1 січня 2003 року | 108 000 | 52 331 | 4 171 | 116 278 | — | 280 780 |
| Скоригований залишок на початок року | 108 000 | 52 331 | 4 171 | 116 278 | — | 280 780 |
| Переоцінка основних засобів | — | |||||
| Перевищення сум попередніх дооцінок над сумою попередніх уцінок залішкової вартості об»єктів необоротних активів, що раніше були переоцінені, у разі їх вибуття | (571) | 571 | — | |||
| Чистий прибуток | 9 314 | 9 314 | ||||
| Розподіл у загальні резерви банку | — | |||||
| Розподіл у резервні фонди | 32 675 | (32 675) | — | |||
| Залишок за станом на кінець дня 31 грудня 2003 року | 108 000 | 85 006 | 3 600 | 93 488 | — | 290 094 |
Додаток Г
Звіт про рух грошових коштів ЗАТ КБ «НРБ-Україна»
(непрямий метод)
(в тисячах гривень)
| 2004 р. | 2003 р. | |
| Операційна діяльність | ||
| Чистий прибуток поточного року | 13 196 | 9 314 |
| Нараховані витрати | (1 300) | (414) |
| Нараховані доходи | (26 777) | 3 161 |
| Амортизація основних засобів | 18 701 | 15 039 |
| Резерви під сумнівні борги, знецінення активів | 100 697 | 94 820 |
| Торговельний результат | — | (8 505) |
| Нарахований та відстрочений податок | 270 | (266) |
| Прибуток (збиток) від продажу інвестицій | — | (1) |
| Прибуток від довгострокових вкладень в асоційовані компанії | — | — |
| Амортизація дисконту і премії цінних паперів | — | (4 419) |
| Інший рух коштів, які не є грошовими | 2 102 | — |
| Чистий грошовий прибуток від поточних операцій банку | 106 889 | 108 729 |
| Зменшення (збільшення) коштів, розміщених в інших банках, кредитів та передплат іншим банкам |
30 077 |
(21 791) |
| Зменшення (збільшення) кредитів, які надані клієнтам | (491 150) | (343 262) |
| Зменшення (збільшення) інших активів | 193 278 | 487 |
| (Зменшення) збільшення коштів інших банків | (33 763) | (133 751) |
| (Зменшення) збільшення поточних та депозитних рахунків | 481 824 | 231 976 |
| (Зменшення) збільшення інших зобов’язань | 4 592 | 228 956 |
| Реалізація (придбання) цінних паперів у портфелі банку на продаж |
(103 701) |
5 564 |
| Чисте (зменшення) збільшення активів та зобов’язань від операційної діяльності |
81 157 |
(97 444) |
| Чистий (відплив) приплив грошових коштів від операційної діяльності |
188 046 |
11 285 |
| Інвестиційна діяльність | ||
| Реалізація (придбання) інвестиційних паперів | (6 298) | (57 130) |
| Зменшення (збільшення) вкладень в асоційовані компанії | — | — |
| Зменшення (збільшення) вкладень в дочірні установи | — | 4 869 |
| Надходження від реалізації основних засобів | 190 | — |
| Збільшення основних засобів та нематеріальних активів | (69 805) | (54 183) |
| Чистий приплив (відплив) грошових коштів від інвестиційної діяльності |
(75 913) |
(106 444) |
| Фінансова діяльність | ||
| Збільшення (зменшення) цінних паперів власного боргу | — | (1 500) |
| Збільшення (зменшення) субординованих зобов’язань | — | — |
| Збільшення (зменшення) акціонерного капіталу | — | — |
| Дивіденди, що сплачені протягом звітного періоду | — | — |
| Чистий приплив грошових коштів від фінансової діяльності |
— |
(1 500) |
| Чисте (зменшення) збільшення в грошах та їх еквівалентів | 112 133 | (96 659) |
| Грошові кошти та грошові еквіваленти на початок року | 440 447 | 537 106 |
| Грошові кошти та грошові еквіваленти на кінець року | 552 580 | 440 447 |
