Зміст

Вступ………………………………………………………………………………………………… 3

Розділ 1. Економічний зміст фінансової діяльності комерційного банку6

1.1. Комерційні банки: види, природа і особливості…………………… 6

1.2. Функції комерційних банків……………………………………………… 18

1.3. Характеристика операцій комерційних банків…………………… 26

Розділ 2. Оцінка фінансової діяльності комерційного банку…………….. 48

2.1. Аналіз прибутковості КРУ КБ “Приватбанк”……………………… 48

2.2. Аналіз ліквідності та фінансової стійкості КРУ КБ «Приватбанк»  65

2.3. Кредитна політика КРУ КБ «Приватбанк» та оцінка ризиків74

Розділ 3. Основні напрямки вдосконалення управління фінансовою діяльністю комерційного банку…………………………………………………………………………. 86

3.1. Шляхи збільшення ліквідності, фінансової стійкості та прибутковості КРУ КБ “Приватбанк”………………………………………………………………. 86

3.2. Управління кредитними ризиками та оптимізація структури кредитного портфеля комерційного банку…………………………………………. 100

3.3. Вдосконалення методичних підходів до оцінки КРУ КБ “Приватбанк” кредитоспроможності позичальника……………………………….. 108

Висновки та пропозиції…………………………………………………………………. 118

Список використаних джерел…………………………………………………………. 122

Додатки…………………………………………………………………………………………. 124

Вступ

Перехід до ринкової економіки вимагає від банків України підвищення ефективності надання банківських послуг, конкурентноздатності і підвищення якості послуг на основі впровадження досягнень науково-технічного прогресу.

Комерційні банки та їх установи працюють на принципах комерційного розрахунку, тобто в процесі виконання своїх функцій вони одержують прибуток. Банківський прибуток є одним з найважливіших показників ефективності функціонування банку, його стабільності. Він формується у результаті здійснення кредитних, розрахункових, грошових операцій та інших видів діяльності банків.

Усе вище згадане підкреслює величезну роль та значення теми даної дипломної роботи сучасних умовах господарювання. Вибрана тема є досить актуальною для сьогодення, для розвитку економічних процесів на Україні і має першорядну важливість для кожного комерційного банку, який бажає досягти успіху.

Саме тому тема дипломної роботи “Фінансова діяльність комерційного банку” є досить актуальною.

Метою дипломної роботи є розгляд економічного змісту, аналіз та визначення основних напрямків удосконалення управління фінансовою діяльністю комерційному банку.

Завданнями дипломної роботи є розкриття економічного змісту фінансової діяльності комерційного банку; розгляд функцій комерційних банків; проведення характеристики комерційних банків; проведення аналізу прибутковості, ліквідності та фінансової стійкості базового комерційного банку; розгляд кредитної політики та оцінки ризиків базового комерційного банку і розгляд напрямків вдосконалення управління фінансовою діяльністю комерційного банку.

Теоретичну основу дослідження питань фінансового стану  комерційного банку склали закони України, постанови НБУ, наукові праці зарубіжних та вітчизняних вчених, таких як:   Мороза А. М., Дзюблюка О. В., Савлука М. І., Луціва Б. Л., Маркової О. М. та інших.

Запропоновано таку послідовність розгляду поставленої задачі: розкриття економічного змісту фінансової діяльності комерційного банку; проведення оцінки фінансового стану базового банку та розгляд напрямків вдосконалення управління фінансовою діяльністю базовогоко мерційного банку.

Предметом дослідження є результати діяльності базового комерційного банку.

Об’єкт дослідження – КРУ КБ “Приватбанк”.

Інформаційною базою дослідження є законодавчі акти, монографічні дослідження, періодична економічна література, фінансова звітність КРУ КБ “Приватбанк”.

КРУ КБ “Приватбанк” — це універсальний банк, що надає повний спектр банківських послуг. На сьогодні КРУ КБ “Приватбанк” має розширену ліцензію на проведення всіх банківських операцій. Банк має всі ліцензії і дозволи для роботи з цінними паперами. Реалізація стратегії розвитку КРУ КБ “Приватбанк” знайшла відображення в росту капіталу банку, статутного фонду.

На основі генеральної ліцензії Національного Банку України на проведення банківських операцій, КРУ КБ “Приватбанк” здійснює весь спектр наявних на вітчизняному ринку банківських послуг по обслуговуванню корпоративних і приватних клієнтів відповідно до міжнародних стандартів. Довгостроковий інтерес клієнта — головний пріоритет у роботі банку. З клієнтами працює висококваліфікована команда фахівців і персональних менеджерів, що несуть відповідальність за забезпечення якісного обслуговування, оперативне і точне задоволення потреб клієнта. Проводячи послідовну політику зміцнення стабільності банку й удосконалювання якості обслуговування, КРУ КБ “Приватбанк” вважає одним із пріоритетних напрямків своєї роботи розвиток комплексу сучасних послуг для індивідуального клієнта. На сьогоднішній день банк пропонує громадянам України більш 150 видів послуг, серед яких поточні, вкладні операції, відкриття й обслуговування пластикових карт, різноманітні програми споживчого кредитування, здійснювані в партнерстві з ведучими вітчизняними торговими компаніями й автовиробниками.

Сприяння розвитку вітчизняної економіки є стратегічною задачею розвитку КРУ КБ “Приватбанк”. На сьогоднішній день банк пропонує своїм клієнтам широкий перелік кредитних продуктів, що враховують реальні потреби клієнта. При цьому, КРУ КБ “Приватбанк” — банк, що надає клієнту не моноуслуги, а комплексне рішення задач, засноване на індивідуальному підході і підкріплене широким досвідом роботи банку на вітчизняному і міжнародному фінансовому ринку.

Розділ 1. Економічний зміст фінансової діяльності комерційного банку

1.1. Комерційні банки: види, природа і особливості

Значення комерційних банків в сучасних кредитних системах таке велике, що необхідно особливо зупинитися на природі і особливостях цих інститутів. Термін «комерційний банк» виник на ранніх етапах розвитку банківської справи, коли банки обслуговували переважно торгівлю, товарообмінні операції і платежі. Основною клієнтурою були торговці (звідси і назва «комерційний банк»). Банки кредитували транспортування, зберігання і інші операції, пов»язані з товарним обміном. [17, c.65-66].

У ринковій економіці України банківська система дворівнева. Верхній рівень займає Національний банк України. Комерційні банки, що займають нижній рівень у розглянутій дворівневій банківській системі, — це приватні банки. [1, cт.1].

…

Банківська система України є дворівневою і складається з Національного банку України та комерційних банків. Комерційні банки виконують ряд функцій, серед яких: приймання депозитів від юридичних та фізичних осіб; кредитування підприємств і населення; організація та здійснення розрахунків у господарстві; випуск кредитних знарядь обігу. Крім базових функцій, комерційні банки можуть виконувати ряд інших операцій, конкретне коло яких визначається особливостями різних секторів ринку і потребами тих груп клієнтів банку, на які він орієнтує свою діяльність.

Комерційні банки України переважно універсальні, тобто виконують широке коло банківських операцій, охоплюють багато галузей економіки.

Основні види операцій та послуг кожний банк затверджує в статуті банку на основі наданих йому ліцензій НБУ. Кожний вид банківських операцій може бути прибутковим або збитковим, залежно від того, що приносять ці операції — дохід чи витрати. Банк не просто акумулює гроші — він перетворює «неробочі» грошові кошти в працюючі активи, що дають прибуток, сприяють, урешті-решт, розвиткові виробництва. Прибуток банків — це економічний показник його діяльності, визначається як різниця між доходами і витратами банку.

Розділ 2. Оцінка фінансової діяльності комерційного банку

2.1. Аналіз прибутковості КРУ КБ “Приватбанк”

КРУ КБ “Приватбанк” працює на принципах комерційного розрахунку, тобто в процесі виконання своїх функцій він одержує прибуток.

Банківський прибуток є одним із найважливіших показників ефективності функціонування банку, його стабільності. У ньому зацікавлені всі учасники економічного процесу. Розмір банківського прибутку хвилює акціонерів, тому що є показником отриманого доходу на інвестований ними капітал. Вкладникам прибуток гарантує стабільний дохід і впевненість у завтрашньому дні, оскільки збільшення резервів і власних коштів банку свідчить про його стабільність. Позичальники також зацікавлені в прибутках банку, адже таким чином зростають їх власні накопичення.

Банківський прибуток КРУ КБ “Приватбанк” формується у результаті здійснення кредитних, розрахункових, грошових операцій та інших видів діяльності банків. Він є джерелом виплати дивідендів акціонерам, створення фондів банку, базою підвищення добробуту банківських працівників.

…

теорії і практики аналізу фінансового стану КРУ КБ “Приватбанк”, повна і всеохоплююча автоматизація і комп’ютеризація аналізу фінансового стану комерційного банку, створення і вдосконалення існуючого програмного забезпечення для оцінки результатів роботи банку.

3.2. Управління кредитними ризиками та оптимізація структури кредитного портфеля комерційного банку

При кредитуванні керівники банків, щоб утримати своїх акціонерів і задо­вольнити вимогу НБУ, вимушені прагнути до балансування співвідношення «ризик — доход», тобто ціна великого прибутку означає великий ризик. При формуванні кредитного портфеля слід враховувати також ризики:

кредитний — це такий ризик, при якому позичальники потенційно не в змозі погасити свій борг;

ліквідності — це такий ризик, при якому в банку не буде достатньо грошових коштів для виконання платіжних зобов»язань протягом установлених строків;

процентний — ризик зміни процентних ставок, що негативно відбивається на прибутку банку.

…

Основні напрямки вдосконалення управління фінансовою діяльністю КРУ КБ “Приватбанк” повинні бути направлені на збільшення ліквідності фінансової стійкості та прибутковості банку а також на управління фінансовими ризиками та оптимізацією кредитного портфеля КРУ КБ “Приватбанк” з вдосконаленням методичних підходів до оцінки КРУ КБ “Приватбанк” кредитоспроможності позичальника.

Якісна сторона управління залученими банківськими ресурсами тісно пов»язана з розробкою напрямів їх розміщення, що дозволяє найбільш ефективно їх використовувати. Якісне управління можливе лише при здійсненні комерційними банками тісного взаємозв»язку пасивних операцій з активами.

Висновки та пропозиції

В результаті проведеного дослідження можна зробити наступні теоретичні та практичні висновки :

Комерційні банки — базова ланка кредитної системи країни. Вони здійснюють операції з позичковим капіталом, обслуговуючи підприємства та населення. Ці банки сьогодні здатні запропонувати своєму клієнту понад дві сотні різноманітних видів банківських послуг. Комерційні банки постійно еволюціонують: змінюються форми операцій, методи конкуренції, системи контролю і управління. Розширилася сфера діяльності, яка сьогодні охоплює весь світ.

В Україні банківська система є дворівневою і складається з Національного банку України та комерційних банків, у тому числі Зовнішньоекономічного банку України, Ощадного банку України, республіканських та інших комерційних банків різних видів і форм власності.

Комерційні банки виконують ряд функцій, серед яких: приймання депозитів від юридичних та фізичних осіб; кредитування підприємств і населення; організація та здійснення розрахунків у господарстві; випуск кредитних знарядь обігу. Крім базових функцій, комерційні банки можуть виконувати ряд інших операцій, конкретне коло яких визначається особливостями різних секторів ринку і потребами тих груп клієнтів банку, на які він орієнтує свою діяльність.

Функції комерційних банків України розглядаються  в Статті 25 Закону України «Про банки і банківську діяльність». Комерційні банки    здійснюють    на   договірних   умовах кредитно-розрахункове,  касове  та  інше банківське обслуговування підприємств,  установ,  організацій  і  громадян  шляхом виконання операцій і надання послуг, передбачених статтею 3 цього Закону. Комерційні банки можуть відкривати на території України та за її  межами  філіали і представництва за погодженням з Національним банком.

Комерційні банки України переважно універсальні, тобто виконують широке коло банківських операцій, охоплюють багато галузей економіки. Основні види операцій та послуг кожний банк затверджує в статуті банку на основі наданих йому ліцензій НБУ.

Основний орієнтир банківської діяльності в ринковому господарстві складається в максимізації прибутку від операцій при зведенні до мінімуму ризику втрат і банкрутства. Прибуток утвориться як різниця між процентами і іншими прибутками, що отримуються по активних операціях, і процентами і іншими витратами, що сплачуються банком по залученим грошовим ресурсам.

Доходи КРУ КБ «Приватбанк» становлять в 2001 році 8801,151 тис. грн., що на 105,9471 тис. грн. (1,22%)  більше ніж в 2000 році. Витрати банку в 2001 році становлять 7350,452грн., що на 272,712 тис. грн. (3,85%) більше ніж в 2000 році. За рахунок того, що витрати зросли в більшій мірі ніж доходи, в  2001 прибуток знизився порівняно з минулим роком на 166,765 тис. грн., та склав 1450,7 тис. грн. В подальшому необхідно вишукувати резерви збільшувати доходи КРУ КБ «Приватбанк» та зменшувати витрати, що повинно  привести до збільшення прибутковості банку.

Доходи банку КРУ КБ «Приватбанк» утворені за рахунок процентних доходів, які формуються з процентних доходів за коштами, розміщеними в банківському секторі, з процентних доходів за кредитами клієнтів і з процентних доходів за ЦП. Банк не отримує доходи за такими статтями як: комісійні доходи (за операціями з банками та клієнтами, інші комісійні доходи), доходи від торгівельних операцій, інших банківських та небанківських операційних доходів.

Також необхідно зменшувати витрати КРУ КБ «Приватбанк».

Отримання додаткових доходів та зменшення витрат дозволить КРУ КБ «Приватбанк» отримувати більший прибуток в наступному році.

Показники ліквідності КРУ КБ «Приватбанк» в 2001 році погіршилися порівняно з 2000 роком. Тому в наступному періоді їх потрібно покращувати.

Для КРУ КБ «Приватбанк» Н5 становить менше норми 19,68% та 19% відповідно в 2000 та 2001 роках, Н6 становить більше норми 157,75% та 156,29% відповідно в 2000 та 2001 роках, Н7 становить більше норми 21,55% та 20,42% відповідно в 2000 та 2001 роках. Фінансова стійкість КРУ КБ «Приватбанк» зазнала незначного покращення. В подальшому КРУ КБ «Приватбанк» необхідно покращувати показники ліквідності та фінансової стійкості.

При проведенні кредитної політики КРУ КБ «Приватбанк» виходить із необхідності поєднання інтересів банку, його акціонерів, вкладників і позичальників із за­гальнодержавними інтересами.

В 2001 році порівняно з 2000 роком структура кредитного портфелю покращилася. Збільшилася частка субстандартних кредитів на 12,45%, та зменшилася частка сумнівних та безнадійних кредитів відповідно на 5,6% та 7,2%. Це призвело до зменшення суми резерву на 7509,62 тис. грн. та знизило кредитний ризик.

Питання забезпечення відповідного рівня ліквідності набуває особливої актуальності в умовах масового вилучення коштів вкладників КРУ КБ «Приватбанк». Якщо КРУ КБ «Приватбанк» не забезпечить рівня зберігання належної частини коштів у ліквідній формі (готівка та кошти, що мають бути повернуті через короткий термін часу), він не зможе забезпечити виконання своїх фінансових зобов’язань.

З іншого боку КРУ КБ «Приватбанк» зацікавлений зберігати в ліквідній формі лише мінімально необхідну частину своїх коштів. Це пов’язано з тим, що кошти в ліквідній формі найменш доходні.

В умовах переходу до ринку проблема формування ресурсів стала винятково актуальною для КРУ КБ “Приватбанк”. Сучасна ситуація характеризується тим, що різко звузився загальнодержавний фонд банківських ресурсів, банки в умовах комерційної самостійності і конкуренції багато сил і часу приділяють формуванню власного капіталу і залученню ресурсів.

Для збільшення ліквідності, фінансової стійкості та прибутковості КРУ КБ “Приватбанк” необхідно розвивати пасивні операції із метою залучення якомога найбільшої кількості ресурсів. Для цього використовуються усі можливі заходи, що стимулюють залучення вкладів і забезпечують їх збереження. Основними напрямами даної діяльності є: розвиток   нових   видів   вкладів,   які   б   відповідали   зростаючим потребам клієнтів; стимулювання залучення ресурсів через збільшення та диферен­ціацію процентної ставки; удосконалення порядку та методів виплати відсотків.

Основні напрямки вдосконалення управління фінансовою діяльністю КРУ КБ “Приватбанк” повинні бути направлені на збільшення ліквідності фінансової стійкості та прибутковості банку а також на управління фінансовими ризиками та оптимізацією кредитного портфеля КРУ КБ “Приватбанк” з вдосконаленням методичних підходів до оцінки КРУ КБ “Приватбанк” кредитоспроможності позичальника.

Якісна сторона управління залученими банківськими ресурсами тісно пов»язана з розробкою напрямів їх розміщення, що дозволяє найбільш ефективно їх використовувати. Якісне управління можливе лише при здійсненні комерційними банками тісного взаємозв»язку пасивних операцій з активами.

Методика оцінки кредитоспроможності повинна застосовуватися на КРУ КБ “Приватбанк” для використання при аналізі фінансового стану позичальника з метою формування якісної структури кредитного портфелю.

За допомогою методів оцінки кредитоспроможності позичальника КРУ КБ “Приватбанк” зменшиться рівень кредитного ризику кредити будуть надається тільки позичальникам, кредитоспроможність яких перевірена і є задовільною.

Список використаних джерел

1. Закон України «Про банки і банківську діяльність» // Відомості Верховної Ради України. — 1991. — № 24. — С. 272.
2. Інструкція № 7 «Про безготівкові розрахунки в господарському обороті України», затверджена постановою Правління НБУ від 02.08.96 за № 204. — Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. — 1997. — Вип. 10. — С. 30.
3. Правила бухгалтерського обліку процентних та комісійних доходів і витрат банків, затверджені постановою Правління НБУ від 25.09.97 за № 316 // Законодав­чі і нормативні акти з банківської діяльності. —1997. — Вип. 11. — С. 25—33.
4. План рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України, затвер­джений постановою Правління НБУ від 21.11.97 за №388 (в редакції постанови Правління НБУ 16.12.98 за № 520) // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності.— 1999.— Вип. 1,ч. 1. — С. 15—36.
5. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку комер­ційних банків України, затверджена постановою Правління НБУ 21.11.97 за № 388 (в редакції постанови Правління НБУ від 16.12.98 за № 520 // Законодавчі і норма­тивні акти з банківської діяльності. — 1998. — Вип. 1, ч. 2.— С 3; 1999. — Вип. 1. —С. 26—39.
6. Інструкція про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних бан­ків, затверджена постановою Правління НБУ від 14.04.98 за № 141 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. — 1998. — Вип. 7. — С. 11—69.
7. Інструкція «Про відкриття банками рахунків в національній валюті та інозе­мній валюті», затверджена постановою Правління НБУ від 18.12.98 за № 527 // За­конодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. — 1999. — Вип. 2. — С. 4.
8.  Положення про організацію бухгалтерського обліку за звітності в банківських установах України, затверджено постановою Правління НБУ 30.12.98 за № 566 // За­конодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. — 1999. — Вип. 3. — С. 14.
9. Банки й банковские операции: Учебник для вузов /Под ред. Е. Ф. Жукова. -М.: Банки й биржи, ЮНИТИ, 1997. — 471с.
10. Банківська енциклопедія /За ред. А. М. Мороза. -К.: Ельтон, 1993. — 333с.
11. Банківські операції: Підручник /А. М. Мороз, М.І. Савлук, М. Ф. Пуховкіна та ін.; За ред. А. М. Мороза. -К.: КНЕУ, 2000. — 384с.
12. Банковский надзор й аудит: Учебное пособие /Под ред. И. Д. Мамоновой. -М.: Инфра-М, 1995. — 112с.
13. Велш Глен А., Шорт Даніел Г. Основи фінансового обліку / Перекл. з англ. О. Мінім, О. Ткач. — К.: Основи, 1997. — 943 с.
14. Вступ до банківської справи /За ред. М. І. Савлука. -К.: Лібра, 1998. — 356с.
15. Голов С. Ф., Єфіменко В. І. Фінансовий та управлінський облік. — К.: ТОВ «Автоінтерсервіс», 1996. — 544 с.
16. Дзюблюк О. В. Комерційні банки в умовах переходу до ринкових відносин. -Тернопіль: ТАНГ, 1996. — 140с.
17. Долан   Э. Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. – СПб. : Оркестр, 1997. – 248 с.
18. Економічна теорія: Макро- і мікроекономіка. За ред. З. Ватаманюка. – К.: Альтернативи, 2001. – 606 с.
19. Індиченко П. В. Здобутки та втрати 2001 банківського року // Банківська справа. – 2002. — №1. – С. 38 — 47.
20. Кіндрацька Л. М. Бухгалтерський облік у комерційних банках України: Навчальний посібник. -К.: КНЕУ, 1999. — 432с.
21. Кочетков В. М. Основи управлення современным коммерческим банком: Учеб. пособие. — К.: МАУП, 1998. — 72 с.
22. Матвієнко В. Держава і банки. -К.: Демократична Україна, 1996. — 159с.
23. Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку / Перекл. з англ. за ред. С. Ф. Голова. — К.: Федерація професійних бухгалтерів і аудиторів України, 1998. — 736 с.
24. Мороз Ю.Н. Вексельное дело. -К.: Лад, Наукова думка, 1994. — 472с.
25. Національний банк і грошово-кредитна політика: Підручник /За ред. А.М. Мороза, М.Ф. Пуховкіної. -К.: КНЕУ, 1999. — 368с.
26. Операції комерційних банків: Курс лекцій. /За ред. В.Т. Коцовської, Т.Р. Ричаківської. -Львів: Центр Європи, 1997. — 280с.
27. Основи банковского дела /Под ред. А.Н. Мороза. -К.: Либра, 1994. — 330с.
28. Словник банківських термінів. Банківська справа: термінологічний словник /А. Загородній, О. Сліпушко, Г. Вознюк, Т. Смовженко. -К.: Вид-во «Аконіт», 2000. — 605с.
29. Тиркало Р. І. Банківська справа. – Тернопіль: Карт-бланш, 2001. – 314с.

Додатки

Додаток 1

Баланс КРУ КБ «Приватбанк» за 2001 рік

Зміст

Вступ. 3

Розділ 1. Теоретичні основи управління міжнародними кредитно-розрахунковими операціями. 5

1.1. Теоретично-методологічні засади організації міжнародних кредитно-розрахункових операцій підприємства. 5

1.2. Система регулювання міжнародних кредитно-розрахункових операцій в Україні26

1.3. Кредитний ризик банку під час здійснення міжнародних кредитно-розрахункових операцій. 40

Розділ 2. Аналіз управління міжнародними кредитно-розрахунковими операціями в Райффайзенбанк Україна. 48

2.1. Організаційно-економічна характеристика  Райффайзенбанку Україна  48

2.2. Аналіз здійснення міжнародних кредитно-розрахункових операцій Райффайзенбанк Україна. 58

2.3. Ефективність здійснення міжнародних кредитно-розрахункових операцій в Райффайзенбанк Україна. 73

Розділ 3. Шляхи підвищення ефективності управління міжнародними кредитно-розрахунковими операціями  Райффайзенбанку Україна. 89

3.1. Визначення стратегічних напрямів розвитку міжнародних кредитно-розрахункових операцій Райффайзенбанку Україна. 89

3.2. Розробка заходів щодо підвищення ефективності міжнародних кредитно-розрахункових операцій Райффайзенбанку Україна. 114

Висновки та пропозиції123

Список використаних джерел. 130

Додатки. 134

Вступ

Перехід до ринкової економіки вимагає від банків України підвищення ефективності надання банківських послуг, конкурентноздатності і підвищення якості послуг на основі впровадження досягнень науково-технічного прогресу.

Комерційні банки та їх установи працюють на принципах комерційного розрахунку, тобто в процесі виконання своїх функцій вони одержують прибуток. Банківський прибуток є одним з найважливіших показників ефективності функціонування банку, його стабільності. Він формується у результаті здійснення кредитних та інших видів діяльності банків.

Управління активами та пасивами комерційного банку повинно: сприяти отриманню прибутку або створенню умов для його отримання в майбутньому; регулювати значення процентних ставок за депозитними та позиковими операціями та встановлювати їх на рівні, що забезпечує рентабельність банківських операцій та еластичність до витрат; забезпечувати взаємозв’язок  між депозитними операціями та операціями з видачі позик за строками та сумами; підтримувати ліквідність балансу; мінімізувати процентний ризик.

На сучасному етапі важливе місце в розвитку банківської діяльності України займає удосконалення міжнародних кредитно-розрахункових операцій, форм кредитування, формування ефективної кредитної системи.

Перехід до ринкової економіки вимагає від банків України підвищення ефективності надання банківських послуг, конкурентноздатності і підвищення якості послуг на основі впровадження досягнень науково-технічного прогресу. Велике частку серед  банківських послуг займають операції  з надання кредитів.

Саме тому тема дипломної роботи “Управління міжнародними кредитно-розрахунковими операціями” є досить актуальною.

Теоретичні питання управління міжнародними кредитно-розрахунковими операціями розглянуті в законах України, постановах НБУ, наукових працях зарубіжних та вітчизняних вчених, таких як:   Мороза А. М., Дзюблюка О. В., Савлука М. І., Луціва Б. Л., Маркової О. М. та інших.

Проте питання міжнародних кредитно-розрахункових операцій в умовах ринкової економіки вимагають подальших досліджень. На особливу увагу заслуговує впровадження нових кредитних продуктів, що надаються на здійснення експортно-імпортних операцій, з врахуванням зарубіжної практики банківських і небанківських кредитно-фінансових установ.

Метою даної роботи є розробка шляхів підвищення ефективності управління міжнародними кредитно-розрахунковими операціями.

Для досягнення цієї мети нами були поставлені такі задачі:

— розгляду теоретично-методологічних заходів організації міжнародних кредитно-розрахункових операцій підприємства,

— розгляду системи регулювання міжнародних кредитно-розрахункових операцій в Україні,

— дослідження механізму управління міжнародними кредитно-розрахунковими операціями Райффайзенбанку,

— пошуку заходів щодо збільшення ефективності управління міжнародними кредитно-розрахунковими операціями.

Об’єкт дослідження – організаційно-економічний механізму функціонування суб’єктів банківського сектору.

Предметом дослідження є механізм управління кредитно-розрахунковими операціями Райффайзенбанку Україна.

Дослідження у магістерській роботі виконано на основі Райффайзенбанку. Райффайзенбанк Україна є дочірнім банком Raiffeisen International Bank-Holding AG. Райффайзенбанк Україна надає увесь послуг, що доступні клієнтам на українському ринку.

Розділ 1. Теоретичні основи управління міжнародними кредитно-розрахунковими операціями

1.1. Теоретично-методологічні засади організації міжнародних кредитно-розрахункових операцій підприємства

Логічним завершенням будь-якої міжнародної еконо­мічної операції є здійснення розрахунків і платежів.

Міжнародні розрахунки — регулювання платежів за грошовими вимогами і зобов»язаннями, які пов»язані з економічними, полі­тичними і культурними відносинами між суб»єктами господарю­вання і громадянами різних країн [55, c. 41].

…

Надання кредиту наражає банк на ризик його неповер­нення. Банкіри намагаються уникнути ризику більше, ніж інші кредитори, тому що вони позичають не власні гроші, а гроші своїх кредиторів, тобто вкладників та ін­ших сторін, які забезпечили банк своїми коштами. Банк сам повинен визначати, чи відповідає цей кредит його кредитному портфелю; чи сприятиме він диверсифі­кації та відповідно зниженню портфельного ризику банку; чи збільшить кредит сконцентрованість портфеля на одній галузі промисловості або на одних строках платежів і та­ким чином збільшить ризик портфеля.

Розділ 2. Аналіз управління міжнародними кредитно-розрахунковими операціями в Райффайзенбанк Україна

2.1. Організаційно-економічна характеристика  Райффайзенбанку Україна

Райффайзенбанк Україна є дочірнім банком Raiffeisen International Bank-Holding AG (Raiffeisen International). Raiffeisen International, що 100% належить Райффайзен Центральбанку (РЦБ), є холдинговою компанією дочірніх банків РЦБ в Центральній та Східній Європі. РЦБ є центральною установою Австрійської Банківської Групи Райффайзен, найпотужнішої банківської групи в країні. РЦБ вважає країни Центральної та Східної Європи своїми внутрішніми ринками та здійснює свою діяльність, через Raiffeisen International, в 16 країнах регіону, де має 15 дочірніх банків з майже 800 філіями. Місія Райффайзенбанку – встановлення довготривалих відносин з клієнтом та надання повного спектру фінансових послуг найвищої якості. Головна мета – 100% задоволення клієнтів банку. Райффайзенбанк Україна надає банківські послуги, що включають кредитні та депозитні операції приватним особам, юридичним особам та банкам, а також послуги з розрахунково-касового обслуговування своїх клієнтів:

…

Дохід від надання кредитів у 2005 році підвищився на 196423 тис. грн. проти попереднього 2004 року. Це обумовлено насамперед збільшенням масштабів кре­дитної діяльності. Як свідчать розрахункові показники, ефективність кредитних операцій дещо покращилася. Так, дохід­ність кредитних вкладень зросла із 6,8% до 11%, тобто на 4,2%. Це пов»язано передусім зі збільшенням середньої процентної ставки за наданими кредитами. Тенденція збільшення ефективності кредитних операцій підтверджується і динамікою решти показників. Так, рентабельність кредитних операцій (від­ношення доходу до витрат) зросла на 0,47. Тобто, якщо в ба­зисному періоді на кожну гривню витрат на залучення кредитних ресурсів було отримано 1 грн 78 коп. доходу, то у звітному періоді — 2 грн 26 коп. доходу. Водночас кредитні операції були і залишаються основними, що формують дохід банку в цілому. Більше того, їх частка в зага­льних доходах зросла з 64 до 81 %, тобто на 17 %. Це свідчить про загальну тенденцію зниження рентабельності інших банківських операцій.

Розділ 3. Шляхи підвищення ефективності управління міжнародними кредитно-розрахунковими операціями  Райффайзенбанку Україна

3.1. Визначення стратегічних напрямів розвитку міжнародних кредитно-розрахункових операцій Райффайзенбанку Україна

На удосконалення кредитної політики  “Райффайзенбанк Україна” впливають заходи, що повинні проводитися в банку для забезпечення зростання доходів та зниження витрат, що повинно збільшити прибуток банку.

На зростання доходів банку  “Райффайзенбанк Україна” впливає :

— підвищення рівня доходності кредитних операцій на кредитування фізичних осіб (процентні доходи);

— збільшення частки «працюючих» активів, тобто тих, що приносять доходи, у загальній сумі активів. До активів, здатних приносити доход, належать: короткострокові позички; довгострокові кредити; кредити іншим банкам; цін­ні папери, паї, акції; заборгованість по факторингу; кошти, перераховані під­приємствам для участі в їх господарській діяльності;

— зростання непроцентних доходів за рахунок диверсифікації послуг банку.

….

При цьому в 2006 році послуга  буде ефективною. При цьому Райффайзенбанку Україна планує в 2006 році видати кредитів в сумі 5000 тис. грн. При цьому отриманий додатковий прибуток складе 74 тис. грн.

В 2006 за рахунок впровадження нової послуги збільшить процентні доходи за кредитами на експортно-імпортні операції на 1000 тис. грн. При цьому процентні витрати за депозитами фізичних осіб зростуть на 900 тис. грн. При цьому чистий процентний дохід за коштами фізичних осіб зросте на 100 тис. грн..

Висновки та пропозиції

За результатами виконаної роботи можна зробити висновки та пропозиції.

До міжнародних розрахунків належать розрахунки із зовнішньої торгівлі товарами і послугами, за некомерційними операціями, кредитами і рухом капіталу між країна­ми, в тому числі розрахунки з будівництва об»єктів за кор­доном і надання допомоги.

Міжнародні розрахунки передбачають умови і порядок здійснення платежів, вироблені практикою та закріплені міжнародними документами і звичаями, а також щоденну практичну діяльність банків із здійснення розрахунків. Розрахунки здійснюються переважно безготівковим спо­собом через записи на банківські рахунки. Провідну роль у міжнародних розрахунках відіграють великі банки.

Міжнародний кредит виник за феодалізму як специфіч­ний різновид лихварського кредиту і використовувався пе­реважно для фінансування війн, хрестових походів та утри­мання королівських дворів Європи. Стрімкий розвиток одержав за капіталізму, що пов»язано з інтернаціоналізаці­єю виробництва, розвитком світового господарства.

Міжнародний кредит — це рух позичкового капіталу у сфері міжнародних економічних відносин, пов»язаний з наданням валютних і товарних ресурсів на умовах повернення, терміновості і сплати відсотків. Кредиторами і позичальниками виступають приватні підприємства (банки, фірми), державні установи, уряди, міжнародні та регіональні валютно-кредитні і фінансові організації. Об»єктивною основою розвитку міжнародного кредиту стали вихід виробництва за національні межі, посилення інтернаціоналізації господарських зв»язків. Інтенсифікація світогосподарських зв»язків, поглиблення міжнародного поділу праці обумовили збільшення обсягів, подовження і диференціацію термінів міжнародного кредиту.

Міжнародний кредит бере участь у кругообігу капіталу на всіх його стадіях: при перетворенні грошового капіталу у виробничий у результаті експорту устаткування, сировини, палива; у процесі виробництва у формі кредитування під незавершене виробництво; при реалізації товарів на світових ринках.

Джерелами міжнародного кредиту є: тимчасово вивільнена в підприємств у процесі кругообороту частина капіталу в грошовій формі; грошові нагромадження держави й особистого сектора, що мобілізуються банками. Міжнародний кредит відрізняється від внутрішнього міждержавною міграцією й укрупненням цих традиційних джерел за рахунок їх залучення з ряду країн. Надання кредиту наражає банк на ризик його неповер­нення. Банкіри намагаються уникнути ризику більше, ніж інші кредитори, тому що вони позичають не власні гроші, а гроші своїх кредиторів, тобто вкладників та ін­ших сторін, які забезпечили банк своїми коштами. Існу­вання банку повністю залежить від його здатності залуча­ти ці кошти на відновлювальній основі.

Банк сам повинен визначати, чи відповідає цей кредит його кредитному портфелю; чи сприятиме він диверсифі­кації та відповідно зниженню портфельного ризику банку; чи збільшить кредит сконцентрованість портфеля на одній галузі промисловості або на одних строках платежів і та­ким чином збільшить ризик портфеля. Важливо також з»ясувати, чи має банк достатній рівень компетентності, щоб оцінити кредитну заяву. Згідно зі світовим досвідом кредитування банк не повинен давати позичку підприємс­твам в тих галузях промисловості, в яких співробітникам банку, що займаються кредитуванням, не вистачає необ­хідних технічних знань або знань ринку.

Райффайзенбанк Україна є дочірнім банком Raiffeisen International Bank-Holding AG (Raiffeisen International). Райффайзенбанк Україна надає банківські послуги, що включають кредитні та депозитні операції приватним особам, юридичним особам та банкам, а також послуги з розрахунково-касового обслуговування своїх клієнтів.

Процентні доходи Райффайзенбанку Україна становлять в 2005 році 313772 тис. грн., що на 196423  тис. грн. більше ніж в 2004 році. Процентні витрати банку в 2005 році становлять 139011 тис. грн., що на 73255 тис. грн. більше ніж в 2004 році. Прибуток до оподаткування визначається як різниця між доходами та витратами.  За рахунок того, що доходи зросли в більшій мірі ніж витрати, в  2005 чистий прибуток  зріс порівняно з минулим роком на 26932 тис. грн., та склав 68935 тис. грн.

В 2005 році активи банку зросли на 1548388 тис. грн. (51,97%), власний капітал банку зріс на 233376 тис. грн.(106,25%).

З огляду на те, що кредитна діяльність  “Райффайзенбанк Україна” займає значне місце у формуванні прибутку, банк постійно приділяє їй першочергову увагу, визначаючи пріоритети діяльності. Підхід  “Райффайзенбанк Україна” до кредитної політики орієнтований на досягнення найбільшої ефективності з одночасною підтримкою рівня ризику. Це досягається за рахунок ретельного вивчення фінансового стану позичальника, глибокого знання ринку і прогнозування тенденцій його розвитку.

В 2005 році кредитний портфель Райффайзенбанку Україна містить велику масу стандартних кредитів, кредитів під контролем та субстандартних кредитів вага яких становить відповідно 15,62%, 36,96%, 32,67%. Меншу частку складають сумнівні кредити 8,22% та безнадійні кредити 6,54%.

Але порівняно з 2004 роком структура кредитного портфелю покращилася. Збільшилася частка субстандартних кредитів на 12,45%, та зменшилася частка сумнівних та безнадійних кредитів відповідно на 5,6% та 7,2%.

Структура кредит­ного портфеля Райффайзенбанку Україна за кредитами, що надані на експортно-імпортні операції, дещо погіршилася. Так, питома вага ризикованих та високоризикованих кредитів збільшилась на 5,3 процентного пункту (з 19,7% у 2004 р. до 25% у 2005 р.). При цьому значно зросла частка сумнівних кредитів (на 5,2 процентного пункту, або на 5280 тис. грн). Частка безнадійних кредитів зросла на 0,9 процентного пункту, або на 290 тис. грн. Це свідчить про те, що в банку проводиться досить високоризикована кредитна політика.

Банк визначається нераціональ­ною структурою кредитних вкладень, що надані на експортно-імпортні операції, основна їх частка була вкладена в торговельно-посередницьку діяльність — 47,5 %. Це зумовлено великим попитом на кредитні ресурси саме в цій галу­зі. Заінтересованість банку вкладати саме в цю галузь обумовлена високою оборотністю цих позик.

Проте порівняно з попереднім періодом диверсифікація кре­дитних вкладень дещо поліпшилась. З»явилися вкладення в транспортну галузь (24,4 %), збільшилася частка кредитних вкла­день у сільське господарство та промисловість.

Найбільш поширеним видом забезпечення кредитів Райффайзенбанку Україна, що надані на експортно-імпортні операції, є застава товарно-матеріальних цінностей. У ба­зисному періоді їх частка становила 38,2 %, а у звітному — 36,7 %. Високою є частка таких видів забезпечення, як нерухомість (19,1 %) та застава транспортних засобів (20,9 %). Приблизно така сама тен­денція була й у звітному періоді. Частка кредитів без забезпечення була незначною (6,1 % у базисному періоді та 5,7 % — у звітному) і надавалися клієнтам даного банку на виплату заробітної плати.

В 2005 році рентабельність капіталу зменшилася з 21,06% до 20,5% та знаходиться в межах допустимих норм. В 2005 році рентабельність активів зменшилася з 1,87% до 1,84% та знаходиться в межах допустимих норм.

Як показують розрахунки, ліквідність установи банку, що аналізу­ється, протягом періоду підвищилась. Усі нормативи ліквідності бан­ком дотримуються і значно перевищують установлені значення.

Однак таку ситуацію не можна вважати цілком позитивною. Значне перевищення банком нормативних значень коефіцієнтів ліквідності свідчить про те, що банк працює дуже обережно, а то­му занадто багато своїх коштів вкладає у високоліквідні активи, які зазвичай є менш дохідними, ніж активи з більшим строком вкладення коштів. Отже, банк з погляду отримання доходу не­ефективно використовує запозичені на ринку фінансові ресурси.

Дохід від надання кредитів у 2005 році підвищився на 196423 тис. грн. проти попереднього 2004 року. Це обумовлено насамперед збільшенням масштабів кре­дитної діяльності. Як свідчать розрахункові показники, ефективність кредитних операцій дещо покращилася. Так, дохід­ність кредитних вкладень зросла із 6,8% до 11%, тобто на 4,2%. Це пов»язано передусім зі збільшенням середньої процентної ставки за наданими кредитами. Тенденція збільшення ефективності кредитних операцій підтверджується і динамікою решти показників. Так, рентабельність кредитних операцій (від­ношення доходу до витрат) зросла на 0,47. Тобто, якщо в ба­зисному періоді на кожну гривню витрат на залучення кредитних ресурсів було отримано 1 грн 78 коп. доходу, то у звітному періоді — 2 грн 26 коп. доходу.

Водночас кредитні операції були і залишаються основними, що формують дохід банку в цілому. Більше того, їх частка в зага­льних доходах зросла з 64 до 81 %, тобто на 17 %. Це свідчить про загальну тенденцію зниження рентабельності інших банківських операцій.

На удосконалення кредитної політики  “Райффайзенбанк Україна” впливають заходи, що повинні проводитися в банку для забезпечення зростання доходів та зниження витрат, що повинно збільшити прибуток банку.

Структура асортименту кредитів в “Райффайзенбанк Україна” повинна  формуватися під впливом наступних основних факторів:

— наявності платоспроможного попиту на кредити;

— кон’юнктури споживчого ринку кредитування.

Найважливішим принципом формування асортименту кредитів в  “Райффайзенбанк Україна”є забезпечення його відповідності характеру попиту, пропонованого обраними для обслуговування контингентами позичальників. Раціональнапобудова асортименту кредитів   “Райффайзенбанк Україна”  передбачає комплексне задоволення попиту позичальників у рамках обраного сегменту споживчого ринку.

До способів управління процентним ризиком в  “Райффайзенбанк Україна” можна віднести:

— передбачення в договорі періодичного перегляду ставки по кредиту в залежності від зміни ринкової ставки;

— встановлення узгодження активів і пасивів по термінах і сумам їхнього погашення, а також способам установлення процентних ставок;

— класифікацію активу і пасиву в залежності від їхньої чутливості до зміни рівня процентних ставок;

— визначення розміру розриву (Гепа) між активами і пасивами, чуттєвими до змін рівня процентних ставок.

Кредитна політика  “Райффайзенбанк Україна” повинна мати маркетингову орієнтацію. При маркетинговій орієнтації  “Райффайзенбанк Україна” у керівництва на першому плані повинні бути враховані потреби позичальників.

Банківська практика Райффайзенбанку Україна свідчить, що складності з поверненням кредитів частіше всього обумовлені впливом процесів, які розвиваються протягом ви­значеного періоду часу. Тому досвідчений кредитний працівник Райффайзенбанку Україна має ще на ранній стадії виявити у позичальника ознаки фінансових труднощів, що зароджуються, і вжити заходів щодо їх поперед­ження і захисту банківських інтересів.

Кредитний працівник Райффайзенбанку Україна повинен прагнути того, щоб ужити таких заходів якомога раніше, пе­ред тим, як ситуація вийде з-під контролю і втрати стануть неминучими.

Найбільш оптимальним кредитний портфель Райффайзенбанку Українабуде коли всі кредити будуть стандартними. Але це залежить від фінансового стану позичальників. На даний час досить мало клієнтів класу А (фінансова діяльність добра, є можливість надівати кредити) та Б (фінансова діяльність добра з тенденцією до погіршення). Банку приходиться надавати кредити клієнтам класу В (фінансова діяльність задовільна і потребує більш детального контролю).

Співвідношення між прибутковістю активів і ціною пасивів Райффайзенбанку Українає найважливішим показником, що відображаєефективність його діяльності.

Аналіз відповідності структури активів та пасивів в Райффайзенбанку Україна потрібно проводити за термінами погашення та за видами кредитів і депозитів.

Кредити і депозити групують по терміновості виходячи з терміну кредиту (депозиту), зазначеного в договорі (чи в останній додатковій угоді до даного договору). Вклади до запитання включають у розрахунок ставок і обсягу внесків і депозитів фізичних осіб на термін до 1 місяця. Обсяг кредитів (депозитів) враховується по обороті за весь звітний місяць.

Складання таких звітів у банківській практиці Райффайзенбанку Україна дозволить вирішувати проблему відповідності структури активів і пасивів з різними термінами погашення.

Для підвищення ефективності впровадження нового банківського продукту потрібно проводити рекламні акції з залучення клієнтів до отримання кредитів.  Рекламу потрібно здійснювати не тільки в відділеннях банку Райффайзенбанку Україна, а й пресі, на телебаченні та інших засобах.  Витрати на рекламування нового продукту складуть 5,33 тис. грн.. При цьому в 2006 році послуга  буде ефективною. При цьому Райффайзенбанку Україна планує в 2006 році видати кредитів в сумі 5000 тис. грн. При цьому отриманий додатковий прибуток складе 74 тис. грн. В 2006 за рахунок впровадження нової послуги збільшить процентні доходи за кредитами на експортно-імпортні операції на 1000 тис. грн. При цьому процентні витрати за депозитами фізичних осіб зростуть на 900 тис. грн. При цьому чистий процентний дохід за коштами фізичних осіб зросте на 100 тис. грн..

Список використаних джерел

1. Господарський кодекс України, м. Київ 16 січня 2004 року № 436-IV, діє з 1 січня 2005 року.
2. Закон України «Про банки і банківську діяльність» від 7.12.2000 р. № 2121-111 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. — 2001. — Вип. 1. — С. 3.
3. План рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України, затвер­джений постановою Правління НБУ від 21.11.97 за №388 (в редакції постанови Правління НБУ 16.12.98 за № 520) // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності.— 1999.— Вип. 1,ч. 1. — С. 15—36.
4. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку комер­ційних банків України, затверджена постановою Правління НБУ 21.11.97 за № 388 (в редакції постанови Правління НБУ від 16.12.98 за № 520 // Законодавчі і норма­тивні акти з банківської діяльності. — 1998. — Вип. 1, ч. 2.— С 3; 1999. — Вип. 1. —С. 26—39.
5. Банківські операції: Підручник / За ред. А.М. Мороза. — К.: КНЕУ, 2004. — 478 с.
6. Батракова Л. Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: Учебное пособие. — М.: Логос, 2002.-152 с.
7. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учеб. для вузов. — М.: Логос, 2002. — 344 с.
8. Васюренко О.В. Банківський менеджмент: По­сібник. — К.: Академія, 2001. — 3 20 с.
9. Васюренко О.В. Банківські операції: Навч. по­сібник. — 4-те вид., перероб. і доп. — К.: Знання, 2005.-324 с.
10. Волохов B.I. Оцінка ефективності кредитної діяльності банків // Фінанси України — 2004 р. № 4 С. 115-124.
11. Голуб В. Концептуальні підходи до управління проблемними кредитами в комерційних банках // Вісник НБУ. — 2000. — № 2. — С. 56.
12. Гриджук Д.М., Олійник В.О. Забезпечення кре­дитних зобов»язань у діяльності банків. — К.: Істина, 2001.-256 с.
13. Давидов Г.М. Аудит: Навч.посіб. – К.: Знання, 2002. – 363 с.
14. Дерій В. А. Контроль і ревізія: Курс лекцій. — Бучач: МІФ, 2000. — 54 с.
15. Дерій В. А., Кізима А. Я. Аудит: Курс лекцій / Тернопільська академія народного господарства. — Т.: ТАНГ, 2001. — 76 с.
16. Дзюблюк О.В. Оцінка ефективності кредитних вкладень комерційних банків // Фінанси України. — 2002. — № 9. — С. 149.
17. Дмитренко М.Г. Управління фінансами комерційних банків.—Черкаси: Брама—ІСУЕП, 2000. — 184с.
18. Дмитренко М.Г., Потлатюк B.C. Кредитування і контроль: Навчально-методичний посібник (у схемах і коментарях).- Кондор, 2005.— 296с.
19. Дорош Н. І. Аудит: методологія і організація. — К.: Товариство «Знання» КОО, 2001. — 402 с.
20. Кіндрацька Л. М. Бухгалтерський облік у комерційних банках України: Навчальний посібник. -К.: КНЕУ, 1999. — 432с.
21. Кіндрацька Л. М. Бухгалтерський облік у комерційних банках України: Навчальний посібник. -К.: КНЕУ, 2001. – 636 с.
22. Клименко Г. Кредитна діяльність комерційних банків України // Економіка України. — 2002. — № 3. — С. 34.
23. Ковальчук А.Т. Банківський кредит: правові за­соби повернення. — К.: Знання, 2001. — 150 с.
24. Кулаковська Л.П., Піча Ю.В. Основи аудиту: навчальний посібник для студентів вищих закладів освіти. – К: Каравела, 2002. – 504 с.
25. Мороз А.М. Банківські операції: Підручник/ Мороз A.M., Савлук М.І., Пуховкіна М.Ф. та ін.; За ред. д-ра екон. наук, проф. А.М. Мороза. — К.: КНЕУ, 2002.- 476с.
26. Облік та аудиту комерційних банках/А. М.Герасимович,Т.В. Кривов»яз, О. А. Мазур та ін.; За ред. д-ра екон. наук, проф.А. М. Герасимовича.—Львів: Видавництво «Фенікс», 1999. — 512с.
27. Олексієнко М.Д. та ін. Кредит і кредитні право­відносини: економічна природа і практика зако­нодавчого регулювання. — К., 1996.
28. Операції комерційних банків / Р.Коцовська, В. Ричаківська, Г. Табачук, Я. Грудзевич, М. Вознюк.— 3-тє видання — К.: Алерта; Львів: ЛБІ НБУ, 2004.- 500с.
29. Примостка Л.О. Фінансовий менеджменту бан­ку: Підручник.— 2-ге вид., доп. і перероб. — К.: КНЕУ, 2005.- 468с.
30. Руденко Л. В. Бухгалтерський облік кредитних операцій бан­ків: Текст лекцій для студентів вищих навчальних закладів. — К.: НМЦ «Укоопосвіта», 1998. — 58 с.
31. Тиркало Р. І. Банківська справа. – Тернопіль: Карт-бланш, 2004. – С. 193
32. Тиркало Р.І., Щибиволок З.І. Фінансовий аналіз комерційного банку: основи теорії, експрес-діагностика, рейтинг: Навч. посіб. — К.: Слобожанщина, 2004. — 236 с.
33. Чекасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. — М.: ИНФРА-М, 2002. — 272 с.
34. Шевченко Р.І. Банківські операції: Навч. посіб. для самостійного вивчення дисципліни. — К.: КНЕУ, 2002. — 289 с.
35. Шибалкіна В. Оптимальні умови банківського кредитування // Банківська справа. — 2002. — № 4. — С. 39.

6. http://www.bank.gov.ua Офіційний сайт НБУ.
7. http://www.rbua.com Офіційний сайт Райффайзенбанк Україна.

Додатки

Додаток А

Баланс Райффайзенбанк Україна                  (тис. грн.)

Додаток Б

Звіт про фінансові результати Райффайзенбанк Україна                  (тис. грн.)