Зміст
Розділ 1. Методика аудиту довгострокової дебіторської заборгованості
Розділ 2. Характеристика діяльності підприємства
Розділ 3. Проведення аудиту довгострокової дебіторської заборгованості
Вступ
Перехід до ринкової економіки вимагає від підприємств підвищення ефективності виробництва, конкурентоздатності продукції і послуг на основі впровадження досягнень науково-технічного прогресу, ефективних форм господарювання і управління виробництвом, подолання безгосподарності, активізації підприємництва, ініціативи і т.д.
Важлива роль в реалізації цієї задачі відводиться організації аудиту на підприємстві, аудиту довгострокової дебіторської заборгованості зокрема.
Аудиторство нерівнозначне поняттям документальної комплексної ревізії, рахункової перевірки балансу, судово-бухгалтерської експертизи, аналізу господарської діяльності, але аудит використовує методи їх дослідження. В основному це поєднання методів документальної ревізії і аналізу господарської діяльності.
Призначення аудиту, як одного з елементів управління, – вивчати фактичний стан справ у кожному з підрозділів і по підприємству в цілому, щоб об’єктивно відображати дійсність; перевіряти виконання прийнятих рішень; виявляти відповідність діяльності підприємства інтересам суспільства, держави, законам ринку.
Саме тому тема курсової роботи “Аудит обліку довгострокової дебіторської заборгованості” є досить актуальною.
Метою даної курсової роботи є аналіз стану проведення аудиту довгострокової дебіторської заборгованості підприємства в сучасних економічних умовах в Україні.
Для досягнення поставленої мети необхідно вирішити наступні завдання:
— розглянути методику проведення аудиту довгострокової дебіторської заборгованості,
— розглянути організаційно-економічну характеристика підприємства, на матеріалах якого виконується курсова робота,
— провести аудит довгострокової дебіторської заборгованості підприємства,
— за результатами роботи зробити висновки та пропозиції.
Предметом дослідження є результати аудиту довгострокової дебіторської заборгованості за результатами діяльності базового підприємства.
Об’єктом дослідження є ВАТ “Святошин”.
Теоретичну основу дослідження питання аудиту склали закони України, Інструкції та Положення з бухгалтерського обліку, наукові праці зарубіжних та вітчизняних вчених, таких як: Білуха М.Т., Грабова Н.Н., Добровський В.Н., Крамаровський Л.М., Криницький Р.І. та інших. В роботі використані дані бухгалтерської та податкової звітності ВАТ “Святошин” за 2003-2005 рр.
Розділ 1. Методика аудиту довгострокової дебіторської заборгованості
Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 10 «Дебіторська заборгованість» визначає методологічні засади формування у бухгалтерському обліку інформації про дебіторську заборгованість та її розкриття у фінансовій звітності [2].
Дебіторська заборгованість — сума заборгованості дебіторів підприємству на певну дату.
Довгострокова дебіторська заборгованість — сума дебіторської заборгованості, яка не виникає в ході нормального операційного циклу та буде погашена після дванадцяти місяців з дати балансу.
Поточна дебіторська заборгованість — сума дебіторської заборгованості, яка виникає в ході нормального операційного циклу або буде погашена протягом дванадцяти місяців з дати балансу.
Дебіторська заборгованість визнається активом, якщо існує ймовірність отримання підприємством майбутніх економічних вигід та може бути достовірно визначена її сума.
…
Досліджуються всі можливі штрафи, пені, визнані боржником або щодо яких отримано рішення місцевого або арбітражного суду про їх стягнення. Слід підкреслити, що списання боргу на збиток у результаті неплатоспроможності боржника не є підставою для ліквідації заборгованості, яку відбивають у балансі протягом відповідного терміна, тобто з часу списання. Якщо є дебіторська заборгованість, щодо якої минув строк позовної давності, вивчається питання про правильність списання сум за рішенням керівника підприємства і з»ясовується, на який рахунок вона віднесена. Важливо також перевірити законність таких списань.
Аналогічно перевіряються розрахунки з відшкодуванням заподіяних збитків, розрахунки з іншими дебіторами.
Розділ 2. Характеристика діяльності підприємства
Підприємство ВАТ «Святошино» утворилося 01.05.1996 року в процесі приватизації державного підприємства «Святошинський молочний завод» згідно рішення Святошинської районної адміністрації.
ВАТ «Святошино» складається з 7 переробних цехів по виробництву:
— цільномолочної продукції;
— маслоцеху;
— цеху знежиреного молока;
— сироробного цеху;
— плавсирів згущеного молока;
— згущеного молока.
Основними видами діяльності товариства є:
— переробка молока та відходів і виробництво з них продукції;
— оптова та роздрібна торгівля;
— комерційно-посередницька діяльність;
— торгівельно-закупівельнадіяльність;
— зовнішньоекономічна діяльність.
…
Коли аудитор починає аудит у середовищі електронної обробки даних, він повинен мати необхідні навички і досвід роботи з технікою, яка виконує підрахунки, або повинен залучити до роботи спеціаліста і делегувати йому частину своїх функцій. Аудитор повинен знати елементи обробки даних, щоб спланувати, виконати і використовувати результати методів аудиту при сприянні комп’ютера. Рівень необхідних знань залежить від складності і конфігурації конкретного методу аудиту і програмного забезпечення контролю, а також системи обліку клієнта.
Аудитору слід проаналізувати відповідність засобам обслуговування комп»ютера і необхідним автоматизованим системам бухгалтерського обліку, а також картотекам. Аудитор може планувати використання інших засобів в обслуговуванні комп»ютера в тому разі, коли виконання роботи з використанням аналізу та аудиту на комп»ютерній техніці клієнта буде неефективним, надто дорогим і непрактичним, наприклад, через несумісності з операційною системою.
Висновки та пропозиції
Довгострокова дебіторська заборгованість — сума дебіторської заборгованості, яка не виникає в ході нормального операційного циклу та буде погашена після дванадцяти місяців з дати балансу.
Завдання аудиту довгострокової дебіторської заборгованості:
— установлення реальності довгострокової дебіторської заборгованості та простроченої заборгованості (за якою минув строк позовної давності);
— перевірка правильності списання заборгованості, строк позовної давності якої минув;
— перевірка достовірності відображення в обліку довгострокової дебіторської заборгованості залежно від прийнятого методу визначення реалізації;
— перевірка правильності та обґрунтованості списання заборгованості;
— дослідження правильності оформлення і відображення в обліку заборгованості за виданими авансами, пред»явленими претензіями.
Основні показники фінансово-господарської діяльності ВАТ “Святошино” зазнали негативних змін у звітному 2005 році порівняно з 2004 роком. Для покращення фінансового стану підприємству потрібно звернути увагу на залучення капітальних інвестицій на оновлення основних фондів.
Бухгалтерський облік на ВАТ “Святошино” являє собою упорядковану систему збору, реєстрації й узагальнення інформації в грошовому вираженні про майно, зобов»язання організацій і їхньому русі шляхом суцільного, безупинного і документального обліку всіх господарських операцій.
Засоби контролю, що використовуються на ВАТ “Святошино”, досить різноманітні і визначаються специфікою діяльності економічного суб»єкта.
До найбільш поширених засобів контролю можна віднести:
— адекватний розподіл обов»язків;
— компетентність персоналу;
— наявність ефективного порядку санкціонування (розпорядливі підписи на документах керівника і (чи) головного бухгалтера чи інших уповноважених осіб);
— ведення документації та системних бухгалтерських записів;
— зустрічні взаємоперевірки бухгалтерських записів;
— перевірка правильності здійснення документообігу, у тому числі суцільна нумерація створених документів, реєстрація документів у спеціальних журналах, брошуровка документів, перевірка порядку їх зберігання і архівірування та ін.;
— контроль активів та здійснення заходів, спрямованих на обмеження несанкціонованого доступу до активів;
— планові та раптові інвентаризації майна і зобов»язань економічного суб»єкта відповідно до встановленого порядку;
— контроль облікових записів та реалізація заходів, спрямованих на обмеження доступу неуповноважених осіб до системи документообігу і ведення бухгалтерського обліку;
— внутрішні і зовнішні звірення розрахунків, використання для цілей контролю інформації, одержаної із зовнішніх джерел;
— контроль зі сторони старших бухгалтерів за якістю роботи підлеглих їм співробітників та незалежні контрольні процедури;
— дослідження динаміки господарських показників, порівняльний аналіз фактичних показників з плановими і нормативними показниками господарської діяльності, виявлення причин суттєвих розбіжностей.
У відповідності Законом України “Про аудиторську діяльність” аудиторським підприємством “Аудит” на підставі Договору № 147 від 01.04.2006 була проведена аудиторська перевірка фінансово-господарської діяльності ВАТ “Святошино” за період з 01.04.2005 по 31.03.2006 р.
Аудитором перевірено таку документацію: первинні документи: накладні, договори, розпорядження, накази та акти виконаних робіт, відображення господарських операцій бухгалтерському обліку: Головна книга, журнали ордера, бухгалтерська звітність: Баланс та звіт про фінансові результати.
Аудитор керувався Законом України “Про аудиторську діяльність”, Законом України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні”, Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку «Баланс», Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку «Звіт про фінансові результати», Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку «Дебіторська заборгованість», міжнародними стандартами аудиту.
Перевіркою встановлено, що деякі операції з обліку довгострокової дебіторської заборгованості підприємства проведені з порушенням Положень (стандартів) бухгалтерського обліку, що призвело до неправильного визначення прибутку від операційної діяльності.
Проте зазначені моменти мають обмежений вплив на стан справ у цілому і не перекручують дійсного фінансового становища підприємства, що перевіряється. У зв’язку з цим аудитор вважає за можливе підтвердити, що за винятком згаданих обмежень надана інформація свідчить про відповідність здійснюваної господарсько-фінансової діяльності чинному законодавству. Прийнята система бухгалтерського обліку відповідає законодавчим і нормативним вимогам.
Покращення проведення аналізу та аудиту довгострокової дебіторської заборгованості ВАТ “Святошино”можна досягти за допомогою використання комп»ютера як засобу аналізу та контролю. Під час планування перевірки аудитор мусить розглянути відповідну комбінацію організації і методів аудиту при сприянні комп»ютера. Необхідно врахувати фактори, що впливають на прийняття рішень при використанні комп»ютера, а саме:
знання комп»ютера, кваліфікація і досвід аудитора, сумісність методів застосування комп’ютера і технічних засобів, на котрих програмне забезпечення буде функціонувати;
ефективність;
синхронізація у часі.
Література
1. Про аудиторську діяльність: Закон України, прийнятий Верховною Радою України 22 квітня 1993р. №23//Відомості Верховної Ради України. – 1993, №23.-С.12-15.
2. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 10 «Дебіторська заборгованість», затверджений наказом Міністерства фінансів України №237 від 08.10.1999р.// Бухгалтерський облік і аудит — 2000. — №2. -С.7-12.
3. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 2 “Баланс”, затверджений наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99р. №87// Бухгалтерський облік і аудит — 1999. — №6.- С.17-20.
4. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 3 «Звіт про фінансові результати», затверджений наказом Міністерства фінансів України №87 від 31.03.99р.// Бухгалтерський облік і аудит — 1999. — №6. — С.21-26.
5. Про затвердження Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій, затверджене Наказом МФУ №291 від 30.11.99 р.
6. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій, затверджене Наказом МФУ №291 від 30.11.99 р.
7. Стандарти аудиту та етики. Зміни та доповнення до чинних Стандартів аудиту та етики Міжнародної федерації бухгалтерів станом на 1 січня 2005 року. — К.: ТОВ «Паритет-інформ», 2005. – 712 с.
8. Аудит і аудиторська діяльність. Навч. посібник. — К.: Урожай, 1996. – 217 с.
9. Аудит. Практ. пособие / Под ред. А. П. Кузминского. — К.: Учетинформ. — 1996. – 358 с.
10.Аудит. Учебник для вузов / В. И. Подольский. — М.: Аудит, ЮНИТИ, 1997. – 291 с.
11.Бавдей А.Л., Белый И.Н. Аудит и ревизия: Справочное пособие / И.Н. Белый (ред.). — Минск: ООО «Мисанта», 1999. — 220 с.
12.Білик М. Д., Полятикіна Л. І. Основи аудиту. — Суми: Слобожанщина, 1999. — 295 с.
13.Білуха М.Т. Теорія бухгалтерського обліку: Підручник. – К., 2000. – 690 с.
14.Бутинець Ф.Ф. Теорія бухгалтерського обліку: Підручник. – 2-ге вид., доп. і перероб. – Житомир: ПП “Рута”, 2000. — 608 с.
15.Величко О. Г., Голов С. Ф. Бухгалтерський облік і фінансова звітність в Україні. — Д.: ТОВ «Баланс-Клуб», 2000. — 768 с.
16.Голов С., Пархоменко В. Новий План рахунків: побудова і застосування // Бухоблік і аудит. — №1. — 2000. – С. 21-22.
17.Грабова Н. М. Теорія бухгалтерського обліку: 2003 : Навч. посіб. / М.В. Кужельний (ред.). — 6.вид. — К. : А.С.К., 2003. — 266 с.
18.Грабова Н. М., Кривоносов Ю. Г. Облік основних господарських операцій в бухгалтерських проводках: Навч. посіб. — К. : А.С.К., 2003. — 416 с.
19.Грабова Н.Н., Добровский В.Н. Бухгалтерский учет в производственных и торговых предприятиях, 2000.: Учеб. Пособие для студентов вузов / Под. ред. Н.В. Кужельного. – К.: А.С.К., 2000. – 624 с.
20.Грачова Р. Інвестиції та капітал. Спеціальний додаток до тижневика Д-т К-т. – 2004. – С.27-42.
21.Давидов Г.М. Аудит: Навч.посіб. – К.: Знання, 2004. – 363 с.
22.Дерій В. А. Контроль і ревізія: Курс лекцій. — Бучач: МІФ, 2000. — 54 с.
23.Дерій В. А., Кізима А. Я. Аудит: Курс лекцій / Тернопільська академія народного господарства. — Т.: ТАНГ, 2003. — 76 с.
24.Дорош Н. І. Аудит: методологія і організація. — К.: Товариство «Знання» КОО, 2003. — 402 с.
25.Зубілевич С. Вимоги до аудиту в умовах реформування обліку і звітності в Україні//Бухгалтерський облік і аудит — 1999. — №10. -С.38-42.
26.Кольга В.Д., Парпалига М.Д. Аудит в Україні. – К.: Літера, 1998. – 378 с.
27.Кулаковська Л.П., Піча Ю.В. Основи аудиту: навчальний посібник для студентів вищих закладів освіти. – К: Каравела, 2004. – 504 с.
28.Пархоменко В. М. Бухгалтерський облік в Україні: Нормативи. Коментарі. — Луганськ: «Футура» ДСД «Лугань», 2003. — 368 с.
29.Терехов А.А. Аудит: перспективы развития. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 560 с.
30.Ткаченко Н. М. Бухгалтерський фінансовий облік на підприємствах України: Підручник. — К.: А.С.К., 2000. — 784 с.
31.Ткаченко Н.М. Теоретико-методологічні проблеми формування бухгалтерського фінансового обліку. – К.:, А.С.К., 2003. – 348 с.
Додатки
Додаток А
|
|
Додаток |
|
|
|
|
До Положення (стандарту) |
||
|
|
бухгалтерського обліку 2 |
||
|
|
|
|
Коди |
|
Дата |
(рік, місяць, число) |
|
|
|
Підприємство ВАТ “Святошино” |
за |
ЄДРПОУ |
00444636 |
|
Територія |
за |
КОАТТУ |
07000 |
|
Орган державного управління |
за |
СПОДУ |
6024 |
|
Галузь |
за |
ЗКГНГ |
18221 |
|
Вид економічної діяльності |
за |
КВЕД |
15.51.0 |
|
Одиниця виміру: тис. грн. |
|
|
|
|
Баланс |
|
|
|
|
на 1 січня 2005 року |
|
||
|
|
|
Форма № 1 |
|
|
|
|
Код за ДКУД 1801001 |
|
|
|
Код |
На початок |
На кінець |
|
Актив |
рядка |
звітного |
звітного |
|
|
|
періоду |
періоду |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. Необоротні активи |
|
|
|
|
Нематеріальні активи: |
|
|
|
|
залишкова вартість |
0 10 |
2,1 |
2,1 |
|
первісна вартість |
0 11 |
2,1 |
2,1 |
|
Знос |
0 12 |
|
|
|
Незавершене будівництво |
0 20 |
7882 |
6775,6 |
|
Основні засоби: |
|
|
|
|
залишкова вартість |
0 30 |
163692 |
20680,7 |
|
первісна вартість |
0 31 |
30720,1 |
36934,6 |
|
Знос |
0 32 |
14350,9 |
16253,9 |
|
Довгострокові фінансові інвестиції : |
|
|
|
|
які обліковуються за методом участі |
|
|
|
|
в капіталі інших підприємств |
0 40 |
|
|
|
інші фінансові інвестиції |
0 45 |
|
30,1 |
|
Довгострокова дебіторська заборго- |
|
|
|
|
ваність |
0 50 |
|
1830,1 |
|
Відстрочені податкові активи |
0 60 |
|
|
|
Інші необоротні активи |
0 70 |
|
|
|
Усього за розділом 1. |
0 80 |
17159,5 |
29318,6 |
|
2. Оборотні активи |
|
|
|
|
Запаси: |
|
|
|
|
виробничі запаси |
100 |
1414 |
3207,6 |
|
тварини на вирощуванні та відгодівлі |
110 |
131,7 |
2,7 |
|
незавершене виробництво |
120 |
11,5 |
34,8 |
|
готова продукція |
130 |
2467,6 |
4132,0 |
|
товари |
140 |
251,2 |
1927,5 |
|
Векселі одержані |
150 |
478,4 |
1842,6 |
|
Дебіторська заборгованість за товари, |
|
|
|
|
роботи, послуги: |
|
|
|
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
34854,9 |
63053,6 |
|
первісна вартість |
161 |
34854,9 |
63053,6 |
|
резерв сумнівних боргів |
162 |
|
|
|
Дебіторська заборгованість за розра- |
|
|
|
|
хунками: |
|
|
|
|
з бюджетом |
170 |
694,9 |
1681,8 |
|
за виданими авансами |
180 |
1307,1 |
858,8 |
|
з нарахованих доходів |
190 |
|
|
|
із внутрішніх розрахунків |
200 |
12,7 |
12,7 |
|
Інша поточна дебіторська заборгова- |
|
|
|
|
ність |
210 |
256,2 |
35,9 |
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти : |
|
|
|
|
у національній валюті |
230 |
54,5 |
149,8 |
|
в іноземній валюті |
240 |
|
|
|
Інші оборотні активи |
250 |
1617,4 |
2143,5 |
|
Усього за розділом 2. |
260 |
43552,1 |
79083,3 |
|
3. Витрати майбутніх періодів |
270 |
21,7 |
85,9 |
|
БАЛАНС |
280 |
60733,3 |
108487,8 |
|
|
Код |
На початок |
На кінець |
|
Пасив |
рядка |
Звітного |
звітного |
|
|
|
Періоду |
Періоду |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. Власний капітал |
|
|
|
|
Статутний капітал |
300 |
3402,0 |
3402,0 |
|
Пайовий капітал |
310 |
|
|
|
Додатковий вкладений капітал |
320 |
|
|
|
Інший додатковий капітал |
330 |
10450,0 |
10308,2 |
|
Резервний капітал |
340 |
|
|
|
Нарозподілений прибуток (непокритий |
|
|
|
|
збиток) |
350 |
-977,7 |
-1130,5 |
|
Неоплачений капітал |
360 |
|
|
|
Вилучений капітал |
370 |
|
|
|
Усього за розділом 1. |
380 |
12874,3 |
12579,7 |
|
2. Забеспечення наступних витрат |
|
|
|
|
і платежів |
|
|
|
|
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
|
|
|
Інші забезпечення |
410 |
|
|
|
Цільове фінансування |
420 |
|
|
|
Усього за розділом 2. |
430 |
|
|
|
3. Довгострокові зобов’язання |
|
|
|
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
|
|
|
Інші довгострокові фінансові |
|
|
|
|
зобов’язання |
450 |
|
|
|
Відстрочені податкові зобов’язання |
460 |
|
|
|
Інші довгострокові зобов’язання |
470 |
|
|
|
Усього за розділом 3. |
480 |
|
|
|
4. Поточні зобов’язання |
|
|
|
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
5711,3 |
5808,4 |
|
Поточна заборгованість за довгостро- |
|
|
|
|
ковими зобов’язаннями |
510 |
|
24088,4 |
|
Векселі видані |
520 |
667,4 |
751,1 |
|
Кредиторська заборгованість за това- |
|
|
|
|
ри, роботи, послуги |
530 |
41197,3 |
64620,5 |
|
Поточні зобов’язання за розрахунками: |
|
|
|
|
з одержаних авансів |
540 |
|
321,3 |
|
з бюджетом |
550 |
18,1 |
34,2 |
|
з позабюджетних платежів |
560 |
130,1 |
|
|
зі страхування |
570 |
2,6 |
51,4 |
|
з оплати праці |
580 |
124,5 |
187,5 |
|
з учасниками |
590 |
|
|
|
із внутрішніх розрахунків |
600 |
|
|
|
Інші поточні зобов’язання |
610 |
7,7 |
9,5 |
|
Усього за розділом 4. |
620 |
47859,0 |
95877,3 |
|
5. Доходи майбутніх періодів |
630 |
|
30,8 |
|
БАЛАНС |
640 |
60733,3 |
108487,8 |
|
Керівник М.П. |
Додаток Б
|
|
Додаток |
|
|
|
|
до Положення (стандарту) |
||
|
|
бухгалтерського обліку 2 |
||
|
|
|
|
Коди |
|
Дата |
(рік, місяць, число) |
|
|
|
Підприємство ВАТ “Святошино” |
за |
ЄДРПОУ |
00444636 |
|
Територія |
за |
КОАТТУ |
07000 |
|
Орган державного управління |
за |
СПОДУ |
6024 |
|
Галузь |
за |
ЗКГНГ |
18221 |
|
Вид економічної діяльності |
за |
КВЕД |
15.51.0 |
|
Одиниця виміру: тис. грн. |
|
|
|
|
Баланс |
|
|
|
|
на 1 січня 2006 року |
|
||
|
|
|
Форма № 1 |
|
|
|
|
Код за ДКУД 1801001 |
|
|
|
Код |
На початок |
На кінець |
|
Актив |
рядка |
звітного |
звітного |
|
|
|
періоду |
періоду |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. Необоротні активи |
|
|
|
|
Нематеріальні активи: |
|
|
|
|
залишкова вартість |
0 10 |
2,1 |
2,1 |
|
первісна вартість |
0 11 |
2,1 |
2,1 |
|
Знос |
0 12 |
|
|
|
Незавершене будівництво |
0 20 |
6775,6 |
2404,4 |
|
Основні засоби: |
|
|
|
|
залишкова вартість |
0 30 |
20680,7 |
50242,3 |
|
первісна вартість |
0 31 |
36934,6 |
68934,9 |
|
Знос |
0 32 |
16253,9 |
18692,6 |
|
Довгострокові фінансові інвестиції : |
|
|
|
|
які обліковуються за методом участі |
|
|
|
|
в капіталі інших підприємств |
0 40 |
|
|
|
інші фінансові інвестиції |
0 45 |
30,1 |
25,9 |
|
Довгострокова дебіторська заборго- |
|
|
|
|
ваність |
0 50 |
1830,1 |
1150,0 |
|
Відстрочені податкові активи |
0 60 |
|
|
|
Інші необоротні активи |
0 70 |
|
|
|
Усього за розділом 1. |
0 80 |
29318,6 |
53824,7 |
|
2. Оборотні активи |
|
|
|
|
Запаси: |
|
|
|
|
виробничі запаси |
100 |
3207,6 |
2869,5 |
|
тварини на вирощуванні та відгодівлі |
110 |
2,7 |
2,7 |
|
незавершене виробництво |
120 |
34,8 |
|
|
готова продукція |
130 |
4132,0 |
91,2 |
|
товари |
140 |
1927,5 |
480,7 |
|
Векселі одержані |
150 |
1842,6 |
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, |
|
|
|
|
роботи, послуги: |
|
|
|
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
63053,6 |
74427,9 |
|
первісна вартість |
161 |
|
|
|
резерв сумнівних боргів |
162 |
|
|
|
Дебіторська заборгованість за розра- |
|
|
|
|
хунками: |
|
|
|
|
з бюджетом |
170 |
1681,8 |
3423,1 |
|
за виданими авансами |
180 |
858,8 |
257,0 |
|
з нарахованих доходів |
190 |
|
|
|
із внутрішніх розрахунків |
200 |
12,7 |
|
|
Інша поточна дебіторська заборгова- |
|
|
|
|
ність |
210 |
35,9 |
4369,0 |
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти : |
|
|
|
|
у національній валюті |
230 |
149,8 |
45,7 |
|
в іноземній валюті |
240 |
|
|
|
Інші оборотні активи |
250 |
2143,5 |
1334,9 |
|
Усього за розділом 2. |
260 |
79083,3 |
87301,7 |
|
3. Витрати майбутніх періодів |
270 |
85,9 |
463,0 |
|
БАЛАНС |
280 |
108487,8 |
141589,4 |
|
|
Код |
На початок |
На кінець |
|
Пасив |
рядка |
звітного |
звітного |
|
|
|
періоду |
Періоду |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. Власний капітал |
|
|
|
|
Статутний капітал |
300 |
3402,0 |
3402,0 |
|
Пайовий капітал |
310 |
|
|
|
Додатковий вкладений капітал |
320 |
|
|
|
Інший додатковий капітал |
330 |
10308,2 |
10327,4 |
|
Резервний капітал |
340 |
|
|
|
Нарозподілений прибуток (непокритий |
|
|
|
|
збиток) |
350 |
-1130,5 |
-1841,2 |
|
Неоплачений капітал |
360 |
|
|
|
Вилучений капітал |
370 |
|
|
|
Усього за розділом 1. |
380 |
12579,7 |
11888,2 |
|
2. Забеспечення наступних витрат |
|
|
|
|
і платежів |
|
|
|
|
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
|
|
|
Інші забезпечення |
410 |
|
|
|
Цільове фінансування |
420 |
|
|
|
Усього за розділом 2. |
430 |
|
|
|
3. Довгострокові зобов’язання |
|
|
|
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
|
24200,0 |
|
Інші довгострокові фінансові |
|
|
|
|
зобов’язання |
450 |
|
179,0 |
|
Відстрочені податкові зобов’язання |
460 |
|
|
|
Інші довгострокові зобов’язання |
470 |
|
|
|
Усього за розділом 3. |
480 |
|
24379,2 |
|
4. Поточні зобов’язання |
|
|
|
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
5808,4 |
|
|
Поточна заборгованість за довгостро- |
|
|
|
|
ковими зобов’язаннями |
510 |
24088,4 |
18293,9 |
|
Векселі видані |
520 |
751,1 |
10,0 |
|
Кредиторська заборгованість за това- |
|
|
|
|
ри, роботи, послуги |
530 |
64620,5 |
84945,7 |
|
Поточні зобов’язання за розрахунками: |
|
|
|
|
з одержаних авансів |
540 |
321,3 |
109,8 |
|
з бюджетом |
550 |
34,2 |
40,4 |
|
з позабюджетних платежів |
560 |
|
|
|
зі страхування |
570 |
51,4 |
78,1 |
|
з оплати праці |
580 |
187,5 |
176,8 |
|
з учасниками |
590 |
|
|
|
із внутрішніх розрахунків |
600 |
|
|
|
Інші поточні зобов’язання |
610 |
9,5 |
1667,3 |
|
Усього за розділом 4. |
620 |
95877,3 |
105322,0 |
|
5. Доходи майбутніх періодів |
630 |
30,8 |
|
|
БАЛАНС |
640 |
108487,8 |
141589,4 |
|
Керівник М.П. |
|||
|
Головний бухгалтер |
|
|
Додаток В
|
|
|
|
|
|
|
Додаток |
|
|
|
|
до Положення (стандарту) |
||
|
|
бухгалтерського обліку 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коди |
|
Дата |
(рік, місяць, число) |
|
|
|
Підприємство ВАТ “Святошино” |
за |
ЄДРПОУ |
00444636 |
|
Територія |
за |
КОАТТУ |
07000 |
|
Орган державного управління |
за |
СПОДУ |
6024 |
|
Галузь |
за |
ЗКГНГ |
18221 |
|
Вид економічної діяльності |
за |
КВЕД |
15.51.0 |
|
Одиниця виміру: тис. грн. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Звіт |
|
|
|
про фінансові результати |
|
||
|
за рік 2004 року |
|
||
|
|
|
Форма № 2 |
|
|
|
|
Код за ДКУД 1801003 |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.Фінансові результати |
|
|
|
|
|
|
|
|
Стаття |
Код |
За звітний |
За попередній |
|
|
рядка |
період |
період |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Дохід (виручка) від реалізації продукції |
0 10 |
131901,7 |
91862,0 |
|
Податок на додану вартість |
0 15 |
21066,5 |
14643,0 |
|
Акцизний збір |
0 20 |
|
|
|
|
0 25 |
|
|
|
Інші вирахування з доходу |
0 30 |
|
|
|
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції |
0 35 |
110835,2 |
77219,0 |
|
Собівартість реалізованої продукції |
0 40 |
105461,5 |
74573,0 |
|
Валовий: |
|
|
|
|
прибуток |
0 50 |
5373,7 |
2646,0 |
|
збиток |
0 55 |
|
|
|
Інші операційні доходи |
0 60 |
12,1 |
|
|
Адміністративні витрати |
0 70 |
3074,2 |
2382,0 |
|
Витрати на збут |
0 80 |
1483,3 |
381,9 |
|
Інші операційні витрати |
0 90 |
67,9 |
247,6 |
|
Фінансові результати від операційної діяльності: |
|
|
|
|
прибуток |
100 |
760,4 |
|
|
збиток |
105 |
|
365,5 |
|
Дохід від участі в капіталі |
110 |
|
|
|
Інші фінансові доходи |
120 |
|
|
|
Інші доходи |
130 |
913,2 |
450,8 |
|
Фінансові витрати |
140 |
|
|
|
Втрати від участі в капіталі |
150 |
|
|
|
Інші витрати |
160 |
|
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності |
|
|
|
|
до оподаткування: |
|
|
|
|
прибуток |
170 |
1673,6 |
85,3 |
|
збиток |
175 |
|
|
|
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
180 |
|
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності |
|
|
|
|
прибуток |
190 |
1673,6 |
85,3 |
|
збиток |
195 |
|
|
|
Надзвичайні: |
|
|
|
|
доходи |
200 |
|
|
|
витрати |
205 |
|
|
|
Податки з надзвичайного прибутку |
210 |
|
|
|
Чистий: |
|
|
|
|
прибуток |
220 |
1673,6 |
85,3 |
|
збиток |
225 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Елементи операційних витрат |
||
|
Найменування показника |
Код |
За звітний |
За попередній |
|
|
рядка |
період |
Період |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Матеріальні затрати |
230 |
68105,4 |
45002,4 |
|
Витрати на оплату праці |
240 |
1747,7 |
1286,2 |
|
Відрахування на соціальні заходи |
250 |
667,9 |
482,3 |
|
Амортизація |
260 |
2095,8 |
977,1 |
|
Інші операційні витрати |
270 |
5234,4 |
5955,4 |
|
Разом |
280 |
77851,2 |
53703,4 |
|
|
|
|
|
|
|
3. Розрахунок показників прибутко- |
||
|
|
вості акцій |
|
|
|
Назва статті |
Код |
За звітний |
За попередній |
|
|
рядка |
період |
період |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Середньорічна кількість простих акцій |
300 |
|
|
|
Скоригована середньорічна кількість простих акцій |
310 |
|
|
|
Чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію |
320 |
|
|
|
Скоригований чистий прибуток, що припадає на одну |
|
|
|
|
просту акцію |
330 |
|
|
|
Дивіденди на одну просту акцію |
340 |
|
|
|
|
|
|
|
|
М.П. |
|
|
|
|
Керівник |
|
||
|
Головний бухгалтер |
|
|
|
Додаток Г
|
|
|
|
|
|
|
Додаток |
|
|
|
|
до Положення (стандарту) |
||
|
|
бухгалтерського обліку 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коди |
|
Дата |
(рік, місяць, число) |
|
|
|
Підприємство ВАТ “Святошино” |
за |
ЄДРПОУ |
00444636 |
|
Територія |
за |
КОАТТУ |
07000 |
|
Орган державного управління |
за |
СПОДУ |
6024 |
|
Галузь |
за |
ЗКГНГ |
18221 |
|
Вид економічної діяльності |
за |
КВЕД |
15.51.0 |
|
Одиниця виміру: тис. грн. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Звіт |
|
|
|
про фінансові результати |
|
||
|
за рік 2005 року |
|
||
|
|
|
Форма № 2 |
|
|
|
|
Код за ДКУД 1801003 |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.Фінансові результати |
|
|
|
|
|
|
|
|
Стаття |
Код |
За звітний |
За попередній |
|
|
рядка |
період |
період |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Дохід (виручка) від реалізації продукції |
0 10 |
104968,7 |
131901,7 |
|
Податок на додану вартість |
0 15 |
17494,8 |
21066,5 |
|
Акцизний збір |
0 20 |
|
|
|
|
0 25 |
|
|
|
Інші вирахування з доходу |
0 30 |
|
|
|
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції |
0 35 |
87473,9 |
110835,2 |
|
Собівартість реалізованої продукції |
0 40 |
89632,5 |
105461,5 |
|
Валовий: |
|
|
|
|
прибуток |
0 50 |
|
5373,7 |
|
збиток |
0 55 |
2158,6 |
|
|
Інші операційні доходи |
0 60 |
64181,9 |
12,1 |
|
Адміністративні витрати |
0 70 |
881,1 |
3074,2 |
|
Витрати на збут |
0 80 |
1505,6 |
1483,3 |
|
Інші операційні витрати |
0 90 |
63706,3 |
67,9 |
|
Фінансові результати від операційної діяльності: |
|
|
|
|
прибуток |
100 |
|
760,4 |
|
збиток |
105 |
4069,7 |
|
|
Дохід від участі в капіталі |
110 |
|
|
|
Інші фінансові доходи |
120 |
|
|
|
Інші доходи |
130 |
6989,0 |
913,2 |
|
Фінансові витрати |
140 |
1065,2 |
|
|
Втрати від участі в капіталі |
150 |
|
|
|
Інші витрати |
160 |
|
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності |
|
|
|
|
до оподаткування: |
|
|
|
|
прибуток |
170 |
1855 |
1673,6 |
|
збиток |
175 |
|
|
|
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
180 |
|
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності |
|
|
|
|
прибуток |
190 |
1855 |
1673,6 |
|
збиток |
195 |
|
|
|
Надзвичайні: |
|
|
|
|
доходи |
200 |
|
|
|
витрати |
205 |
|
|
|
Податки з надзвичайного прибутку |
210 |
|
|
|
Чистий: |
|
|
|
|
прибуток |
220 |
1855 |
1673,6 |
|
збиток |
225 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Елементи операційних витрат |
||
|
Найменування показника |
Код |
За звітний |
За попередній |
|
|
рядка |
період |
Період |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Матеріальні затрати |
230 |
58941,6 |
68105,4 |
|
Витрати на оплату праці |
240 |
1750,9 |
1747,7 |
|
Відрахування на соціальні заходи |
250 |
670,6 |
667,9 |
|
Амортизація |
260 |
3044,9 |
2095,8 |
|
Інші операційні витрати |
270 |
5632,7 |
5234,4 |
|
Разом |
280 |
70040,7 |
77851,2 |
|
|
|
|
|
|
|
3. Розрахунок показників прибутко- |
||
|
|
вості акцій |
|
|
|
Назва статті |
Код |
За звітний |
За попередній |
|
|
рядка |
період |
період |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Середньорічна кількість простих акцій |
300 |
|
|
|
Скоригована середньорічна кількість простих акцій |
310 |
|
|
|
Чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію |
320 |
|
|
|
Скоригований чистий прибуток, що припадає на одну |
|
|
|
|
просту акцію |
330 |
|
|
|
Дивіденди на одну просту акцію |
340 |
|
|
|
|
|
|
|
|
М.П. |
|
|
|
|
Керівник |
|
||
|
Головний бухгалтер |
|
|
|