Зміст
Розділ 1. Теоретичні основи позичкового капіталу підприємства
1.1. Сутність позичкового капіталу підприємства та його класифікація
1.2. Кредит і позичковий відсоток, як економічні категорії
Розділ 2. Аналіз структури та джерел формування позичкового капіталу підприємства ТОВ „РІК-95”
2.1. Аналіз позичкового капіталу в структурі загального капіталу підприємства
2.2. Оцінка джерел формування позичкового капіталу
2.3. Оцінка фінансового стану підприємства-позичальника
3.1. Напрями ефективності формування капіталу підприємства
3.2. Оптимальна кредитна політика підприємства, як спосіб покращення його фінансової стійкості
Вступ
Розвиток ринкових відносин в Україні зумовлює необхідність ефективної діяльності підприємств. Тому підприємствам для того, щоб вижити, необхідно правильно організувати діяльність та здійснювати управління капіталом.
Управління позиковим капіталом є важливим завданням загальної системи управління господарською діяльністю підприємства. Капітал є досить багатогранною категорією, оскільки може виступати у різноманітних формах. Наслідком цього є постійний рух капіталу, перетворення із однієї форми в іншу з паралельним функціонуванням, що є головною особливістю капіталу.
Позиковий капітал характеризує приваблювані для фінансування розвитку підприємства на зворотній основі засоби чи інші майнові цінності. Усі форми позикового капіталу, використовуваних підприємством, являють собою його фінансові зобов»язання, що підлягають погашенню в передбачений термін. Позичковий капітал являє собою ту його частину, що використовується в процесі інвестування в грошові інструменти (короткострокові і довготермінові депозитні вклади в комерційних банках), а також у боргові фондові інструменти (облігації, депозитні сертифікати, векселі і т.п.).
Основною метою управління позиковим капіталом є його оптимізація, тобто процес вибору найкращих форм його організації з урахуванням умов і особливостей здійснення господарської діяльності.
Саме тому тема дипломної роботи «Управління позичковим капіталом» є досить актуальною.
Метою дипломної роботи є організація ефективного управління позичковим капіталом.
Досягнення поставленої мети здійснювалося шляхом:
— визначення сутності позичкового капіталу підприємства та його класифікація;
— розгляду кредиту і позичкового відсотку, як економічними категоріями;
— визначення аналізу фінансово-господарської діяльності, як невід`ємного заходу щодо оцінки кредитоспроможності підприємства-позичальника;
— аналізу позичкового капіталу в структурі загального капіталу підприємства;
— оцінки джерел формування позичкового капіталу;
— оцінки фінансового стану підприємства-позичальника;
— розгляду напрямів ефективності формування капіталу підприємства;
— визначення оптимальної кредитної політики підприємства, як способу покращення його фінансової стійкості.
Предметом дослідження є процес управління позичковим капіталом на підприємстві ТОВ „РІК-95”.
Об»єктом дослідження є підприємство ТОВ „РІК-95”.
Теоретичну основу дослідження питання управління позиковим капіталом підприємства склали наукові праці вітчизняних та зарубіжних вчених, таких як: Мазаракі А.А., Лігоненко Л.О., Ушакова Н.М., Бланк І. О., Поддєрьогін А.М., Жданов С. А., Ізмайлова К.В., Лахтіонова Л. А., Шеремет А. Д. та інших, закони України.
В процесі дослідження використані традиційні способи та засоби економічного аналізу (табличного, порівняння, групування, графічний), обробка матеріалів з використанням персональних ЕОМ.
Розділ 1. Теоретичні основи позичкового капіталу підприємства
1.1. Сутність позичкового капіталу підприємства та його класифікація
Капітал — одна з фундаментальних економічних категорій, сутність якої наукова думка з»ясовує протягом ряду століть. Термін «капітал» походить від латинського «capitalis», що означає основний, головний. У початкових роботах економістів капітал розглядався як основне багатство, основне майно. В міру розвитку економічної думки це первісне абстрактне й узагальнене поняття капіталу наповнялося конкретним змістом, що відповідає пануючій парадигмі економічного аналізу розвитку суспільства.
Поняття “капітал” багатозначне. Воно може розглядатися в теоретичному та прикладному аспекті. Теоретичний аспект: капітал – це специфічна економічна категорія, яка в економічній теорії визначається як вартість, що приносить додану вартість. У фінансовому аналізі поняття “капітал” використовується в прикладному аспекті. Щодо бухгалтерського балансу виділяють дві основні концепції капіталу [47, c. 147] :
1) фінансової природи капіталу, яка базується на абстрагуванні від предметно-речової структури активу балансу, — домінанта пасиву. Ця ідея належить Г. Свинею;
2) предметно-речової природи капіталу, який визначається як сукупність певних матеріальних і нематеріальних цінностей, — домінанта активу. Ця ідея належить У. Патону.
Так, відповідно до принципів наукового світогляду меркантилістів під поняттям капіталу як основного багатства розумілися золото, гроші й інші скарби будь-якого роду. При цьому основним джерелом формування капіталу в цьому його розумінні меркантилісти вважали позитивний торговий баланс.
…
Отже, кредит – це економічні відносини, що виникають між кредитором та позичальником з приводу передачі тимчасово вільних коштів на умовах їх повернення та сплати ціни за користування. Кредит є однією з основних форм руху позичкового капіталу. Надзвичайно важливою роль кредиту є у забезпеченні науково-технічного прогресу та обслуговуванні інноваційного процесу. Кредит є важливим джерелом фінансування капітальних вкладень.
1.3. Аналіз фінансово-господарської діяльності, як невід`ємний захід щодо оцінки кредитоспроможності підприємства-позичальника
Кредитоспроможність — наявність у потенційного позичальника передумов для отримання кредиту і здатність повернути його. Інакше кажучи — це здатність підприємства в повному обсязі й у визначений кредитною угодою термін розрахуватися за своїми борговими зобов’язаннями. Кредитоспроможність позичальника визначається показниками, що характеризують його акуратність при розрахунках за раніше отриманими кредитами, його поточне фінансове становище, спроможність у разі необхідності мобілізувати кошти з різних джерел, забезпечити оперативну трансформацію активів у грошові кошти.
Перш ніж планувати залучення капіталу шляхом одержання банківської позички, фінансові служби підприємства повинні оцінити можливості отримання кредиту. Для цього доцільно провести аналіз відповідності параметрів діяльності підприємства критеріям кредитоспроможності, які вимагаються тим чи іншим банком [36, c. 301].
…
Головне завдання, яке ставить перед собою фінансовий аналітик, — прогнозування майбутньої платоспроможності підприємства. Для цього аналізуються всі можливі фактори, які можуть вплинути на платоспроможність.
Розділ 2. Аналіз структури та джерел формування позичкового капіталу підприємства ТОВ „РІК-95”
2.1. Аналіз позичкового капіталу в структурі загального капіталу підприємства
Підприємство ТОВ “РІК-95” є юридичною особою, має самостійний баланс і є власником свого відокремленого майна, виконує права власника у відповідності із цілями своєї діяльності та призначенням майна, має рахунки в банках, необхідні печатки, штемпелі та бланки із своїм найменуванням, емблему та інші реквізити юридичної особи. Всі основні положення функціонування підприємства зафіксовані в Статуті.
…
Отже, на протязі 2005-2007 років показники діяльності ТОВ “РІК-95” зазнали позитивних змін. Чиста виручка від реалізації зросла в 2007 році порівняно з минулим 2006 роком на 916,3 тис. грн. (9,09%). Чистий прибуток ТОВ “РІК-95” в 2006 році зріс на 179,3 тис. грн. (24,08%) порівняно з минулим роком. В структурі фінансових ресурсів ТОВ “РІК-95” велику частку займає власний капітал. Він зріс на протязі 2007 року на 1210 тис. грн. (24,4%), а за два роки з 2005 по 2007 на 1610 тис. грн. за рахунок додаткової емісії акцій. В 2007 році довгострокові зобов’язання знизилися з 1485 тис. грн. до 1045 тис. грн., що призвело до зниження питомої ваги на 8,22%.
2.2. Оцінка джерел формування позичкового капіталу
Підприємство ТОВ “РІК-95” має взаємні відносини з АКБ „Укрсоцбанк”. Підприємство ТОВ “РІК-95” залучає позикові кошти. З цією метою укладається кредитний договір між установою банку АКБ „Укрсоцбанк” і підприємством, в якому визначаються об»єкти кредитування, умови одержання та погашення позик включаючи плановий розмір кредиту, процентні ставки плати за кредит, умови та розміри їх і підвищення та зниження, розмір власних обігових коштів, що використовуються підприємством на формування матеріальних запасів і виробничих витрат, зобов»язання підприємства по заставі цінностей, що кредитуються, джерела погашення позики, терміни, на які вони надаються, та інші умови кредитування.
…
Отже, в 2006 році коефіцієнт абсолютної ліквідності ТОВ “РІК-95” знизився з 0,209 до 0,186, а в 2006 році до 0,041 та вийшов за межі норми за рахунок зменшення найбільш ліквідних активів підприємства. Для ТОВ “РІК-95” в 2006 коефіцієнт швидкої ліквідності зріс до рівня 0,936, але поки що знаходиться нижче допустимого значення 1. Для ТОВ “РІК-95” в 2005 коефіцієнт покриття зріс з 1,476 до 1,86, а в 2007 також зріс до 1,99 та знаходиться в межах допустимих норм. Протягом 2005-2007 років за оцінкою кредитоспроможності підприємство має 16 балів, тобто підприємство відноситься до класу «Б» — фінансова діяльність добра або дуже добра, але немає можливості підтримати її на цьому рівні протягом тривалого часу. Результати проведеного аналізу свідчать про недостатній рівень кредитоспроможності ТОВ “РІК-95” протягом 2005-2007 років. В подальшому кредитоспроможність підприємства потрібно підвищувати.
Розділ 3. Напрями підвищення ефективності управління та оптимізації капіталу підприємства ТОВ “РІК-95”
3.1. Напрями ефективності формування капіталу підприємства
Ефективна господарська діяльність підприємства ТОВ “РІК-95” неможлива без постійного залучення позикових коштів. Використання цих коштів дозволяє істотно розширити обсяг реалізації продукції, забезпечити більш ефективне використання власного капіталу, прискорити утворення різних цільових фондів, а в кінцевому рахунку — підвищити ринкову вартість підприємства.
Управління залученням позикових коштів являє собою цілеспрямований процес їхнього формування з різних джерел і в різних формах відповідно до потреб торгового підприємства ТОВ “РІК-95” на різних етапах його розвитку. Основна мета цього управління полягає взабезпеченні найбільш ефективних умов і форм залучення цих засобів і раціонального їхнього використання.
Позикові кошти мають залучаються торговим підприємством ТОВ “РІК-95” на строго цільовій основі, що є однією з умов наступного ефективного їх використання. Основними цілями залучення позикових засобівТОВ “РІК-95” можуть бути:
….
В 2008 році в ТОВ “РІК-95” власний капітал зменшиться з 6160 тис. грн. до 5694,8 тис. грн. за рахунок зменшення нерозподіленого прибутку. Також на підприємстві незначно зменшаться поточні зобов’язання на 89 тис. грн. за рахунок погашення короткострокових кредитів банків в сумі 190 тис. грн. та збільшення кредиторської заборгованості за товари на 101 тис. грн.
3.2. Оптимальна кредитна політика підприємства, як спосіб покращення його фінансової стійкості
У процесі розвитку ТОВ “РІК-95” в міру погашення його фінансових зобов»язань виникає потреба в залученні нових позикових коштів.
Політика залучення банківського кредиту ТОВ “РІК-95” являє собою частину загальної політики залучення позикових коштів, що конкретизує умови залучення, використання й обслуговування банківського кредиту.
Вибір банку ТОВ “РІК-95” має ґрунтуватися на аналізі рейтингу банку на ринку банків України.
…
З іншої сторони для зміцнення взаємовідносин, АКБ „Укрсоцбанк” повинен покращувати свою стійкість. Підприємство ТОВ “РІК-95” має також бути впевнене в надійності банку АКБ „Укрсоцбанк”, як банк має бути впевнений в кредитоспроможності підприємства.
Отже, для розвитку підприємства ТОВ “РІК-95” планує взяти довгостроковий кредит в сумі 1200 тис. грн., терміном на 4 роки, під 14% річних, під заставу майна підприємства. Проект окупиться за 3,29 роки, що менше ніж планувалося, тому проект варто реалізовувати. В 2008 році за рахунок підвищення показників ділової активності, ліквідності та прибутковості ТОВ “РІК-95” можна віднести до класу «А» — фінансова діяльність дуже добра і дає змогу погашати основну суму кредиту та процентів по ній у встановлені строки.
Висновки та пропозиції
За результатами виконаної роботи можна зробити наступні висновки та пропозиції.
Позиковий капітал характеризує приваблювані для фінансування розвитку підприємства на зворотній основі засоби чи інші майнові цінності. Усі форми позикового капіталу, використовуваних підприємством, являють собою його фінансові зобов»язання, що підлягають погашенню в передбачений термін. Позичковий капітал являє собою ту його частину, що використовується в процесі інвестування в грошові інструменти (короткострокові і довготермінові депозитні вклади в комерційних банках), а також у боргові фондові інструменти (облігації, депозитні сертифікати, векселі і т.п.). Залежно від строків виконання зобов’язань вітчизняними стандартами бухгалтерського обліку позичковий капітал поділяється на довгостроковий і поточний.
Кредит – це економічні відносини, що виникають між кредитором та позичальником з приводу передачі тимчасово вільних коштів на умовах їх повернення та сплати ціни за користування. Кредит є однією з основних форм руху позичкового капіталу. Надзвичайно важливою роль кредиту є у забезпеченні науково-технічного прогресу та обслуговуванні інноваційного процесу. Кредит є важливим джерелом фінансування капітальних вкладень.
Кредитоспроможність — наявність у потенційного позичальника передумов для отримання кредиту і здатність повернути його. Інакше кажучи — це здатність підприємства в повному обсязі й у визначений кредитною угодою термін розрахуватися за своїми борговими зобов’язаннями. У теорії і практиці немає єдності щодо пріоритетності того чи іншого елемента кредитоспроможності. Переважає думка, що кількісні та якісні чинники складають єдине ціле при оцінці потенційної здатності позичальника погасити заборгованість за кредитом. Вважається, що якісні чинники досить важко оцінити і систематизувати: на це слід витратити більше часу і затрат, ніж на оцінку фінансового стану. Зазначені чинники досліджуються за двома напрямами: якість менеджменту та ситуація на ринку факторів виробництва і збуту продукції (товарів). З метою оцінки кількісних критеріїв проводиться аналіз поточного та перспективного фінансового стану підприємства. Головне завдання, яке ставить перед собою фінансовий аналітик, — прогнозування майбутньої платоспроможності підприємства. Для цього аналізуються всі можливі фактори, які можуть вплинути на платоспроможність.
На протязі 2005-2007 років показники діяльності ТОВ “РІК-95” зазнали позитивних змін. Чиста виручка від реалізації зросла в 2007 році порівняно з минулим 2006 роком на 916,3 тис. грн. (9,09%). Чистий прибуток ТОВ “РІК-95” в 2007 році зріс на 179,3 тис. грн. (24,08%) порівняно з минулим роком. В структурі фінансових ресурсів ТОВ “РІК-95” велику частку займає власний капітал. Він зріс на протязі 2007 року на 1210 тис. грн. (24,4%), а за два роки з 2005 по 2007 на 1610 тис. грн. за рахунок додаткової емісії акцій. В 2007 році довгострокові зобов’язання знизилися з 1485 тис. грн. до 1045 тис. грн., що призвело до зниження питомої ваги на 8,22%.
Фінансовий стан ТОВ “РІК-95” протягом 2005-2007 років покращувався. Коефіцієнт фінансової незалежності в 2005 році складав 51,07%, в 2006 році — 56,25%, а в 2007 році – 64,15%, тобто зріс на протязі 2005-2007 років на 13,08% в тому числі в 2007 році на 7,9% за рахунок збільшення частки власного капіталу в фінансових ресурсах підприємства; коефіцієнт фінансової залежності навпаки зменшився за два роки на 13,08% в тому числі в 2006 році на 7,9% за рахунок зменшення частки позикового капіталу в фінансових ресурсах підприємства; коефіцієнт фінансового ризику відповідно також зменшився з 95,82% до 55,89% на 39,93%. Зростання коефіцієнта фінансової незалежності та зменшення коефіцієнтів фінансової залежності та фінансового ризику свідчать про більш стійкий фінансовий стан ТОВ “РІК-95”, що склався на кінець 2007 року.
Прибутковість реалізації підвищилася в 2006 році порівняно з 2005 на 0,0017, а в 2007 році порівняно з 2006 на 0,0101. Рівень прибутковості загального капіталу зріс в 2006 році на 0,0174, а в 2007 році порівняно з 2006 на 0,0163. Також зросли показники прибутковості власного та оборотного капіталу. Прибутковість власного капіталу зросла на 0,0310 та 0,0096 відповідно в 2006 та 2007 порівняно з минулим роком. Зростання рівня прибутковості відбулося головним чином за рахунок збільшення чистого прибутку підприємства.
В 2006 році коефіцієнт абсолютної ліквідності ТОВ “РІК-95” знизився з 0,209 до 0,186, а в 2007 році до 0,041 та вийшов за межі норми за рахунок зменшення найбільш ліквідних активів підприємства. Зниження коефіцієнта абсолютної ліквідності ТОВ “РІК-95” свідчить про погіршення кредитоспроможності підприємства в 2007 році порівняно з 2005-2006 роками. Для ТОВ “РІК-95” в 2007 коефіцієнт швидкої ліквідності зріс до рівня 0,936, але поки що знаходиться нижче допустимого значення 1. Низьке значення коефіцієнта швидкої ліквідності ТОВ “РІК-95” свідчить низький рівень кредитоспроможності підприємства в 2005-2007 роках. В 2006 коефіцієнт покриття зріс з 1,476 до 1,86, а в 2007 також зріс до 1,99 та знаходиться в межах допустимих норм. Збільшення коефіцієнта абсолютної ліквідності ТОВ “РІК-95” свідчить про покращення кредитоспроможності підприємства в 2007 році порівняно з 2005-2006 роками.
Підприємство ТОВ “РІК-95” має взаємні відносини з АКБ „Укрсоцбанк”. Акціонерно-комерційний банк соціального розвитку «Укрсоцбанк» на сьогодні — один з найбільших системних банків в Україні, чисті активи якого станом на 1 жовтня 2008 року перевищують 27,207 млрд. грн. За 17 років свого існування Банк завоював стійкий авторитет надійної та стабільної фінансової установи, що стрімко розвивається й оперативно реагує на зміни ринку.
Чисті процентні доходи АКБ „Укрсоцбанк” становлять в 2007 році 601547 тис. грн. в порівнянні з 358721 тис. грн в 2006 році. За рахунок того, що доходи зросли в більшій мірі ніж витрати, в 2007 чистий прибуток зріс порівняно з минулими роками та склав 287336 тис. грн., а порівнянні з 96452 тис. грн. та 101832 тис. грн. відповідно в 2005 та 2006 роках.
Частка кредитних операцій в активах на початок 2007 року становила 59,02 %, а на кінець року — 68,24%, тобто зросла на 9,22 процентного пункту.
Підприємство ТОВ “РІК-95” залучає позикові кошти. З цією метою укладається кредитний договір між установою банку АКБ „Укрсоцбанк” і підприємством, в якому визначаються об»єкти кредитування, умови одержання та погашення позик включаючи плановий розмір кредиту, процентні ставки плати за кредит, умови та розміри їх і підвищення та зниження, розмір власних обігових коштів, що використовуються підприємством на формування матеріальних запасів і виробничих витрат, зобов»язання підприємства по заставі цінностей, що кредитуються, джерела погашення позики, терміни, на які вони надаються, та інші умови кредитування.
В структурі позикових коштів значну частку займають довгострокові зобов’язання (кредити отримані в АКБ „Укрсоцбанк”), короткострокові кредити отримані в АКБ „Укрсоцбанк” та кредиторська заборгованість за роботи товари та послуги. Найбільше значення довгострокових зобов’язань спостерігається в 2006 році, а найменше в 2007 році. Найбільша вартість короткострокових кредитів банків спостерігається в 2005 році, а найменше в 2006 році. Вартість кредиторської заборгованості за товари, роботи і послуги найбільша в 2005 році, а найменша в 2007 році.
АКБ “Укрсоцбанк” здійснює оцінку фінансового стану позичальника — юридичної особи перед наданням йому позики, а при подальшому — щоквартально.
Оцінка фінансового стану позичальника банку виконується в три етапи:
— 1-й етап — попередня оцінка позичальника;
— 2-й етап — аналіз фінансового стану позичальника;
— 3 -й етап — аналіз забезпеченості кредитних зобов’язань.
Протягом 2005-2007 років за оцінкою кредитоспроможності підприємство ТОВ “РІК-95” має 16 балів, тобто підприємство відноситься до класу «Б» — фінансова діяльність добра або дуже добра, але немає можливості підтримати її на цьому рівні протягом тривалого часу. Результати проведеного аналізу свідчать про недостатній рівень кредитоспроможності ТОВ “РІК-95” протягом 2005-2007 років. В подальшому кредитоспроможність підприємства потрібно підвищувати.
Для підвищення ефективності співробітництва підприємства ТОВ “РІК-95” з банками потрібно підвищувати ліквідність, платоспроможність та прибутковість. Оцінка діяльності ТОВ “РІК-95” повинна проводитися на основі комплексного аналізу кінцевих підсумків його ефективності. Економічна суть ефективності підприємства полягає в тому, щоб на кожну одиницю витрат домогтися істотного збільшення прибутку.
В 2008 році підприємство ТОВ “РІК-95” планує збільшити товарні запаси на 111,4 тис. грн. (4,4%), Дебіторська заборгованість підприємства зросте на 265 тис. грн. (28,3%). Вартість грошових коштів зросте на 321 тис. грн., це дасть змогу підприємству забезпечити мінімально допустимий рівень ліквідності. В 2008 році ТОВ “РІК-95” зменшить поточні фінансові інвестиції на 655 тис. грн. (56,7%), це сталося тому, що деякі фінансові інвестиції не проносили підприємству дохід в 2007 році. В 2008 році в ТОВ “РІК-95” власний капітал зменшиться з 6160 тис. грн. до 5694,8 тис. грн. за рахунок зменшення нерозподіленого прибутку. Також на підприємстві незначно зменшаться поточні зобов’язання на 89 тис. грн. за рахунок погашення короткострокових кредитів банків в сумі 190 тис. грн. та збільшення кредиторської заборгованості за товари на 101 тис. грн.
В 2008 році ТОВ “РІК-95” планує отримати чистого прибутку 1500 тис. грн., при цьому рентабельність реалізації планується відповідно 12,4%. В 2008 році ТОВ “РІК-95” планує збільшити чистий дохід від реалізації на 1100 тис. грн. (10%), та збільшити собівартість на 524 тис. грн. (5,2%). При цьому чистий прибуток від реалізації зросте з 924 тис. грн. до 1500 тис. грн. на 576 тис. грн.
В 2007 році позичальник ТОВ “РІК-95” відносився до класу «Б». В 2008 році за рахунок підвищення показників ділової активності, ліквідності та прибутковості ТОВ “РІК-95” можна віднести до класу «А» — фінансова діяльність дуже добра і дає змогу погашати основну суму кредиту та процентів по ній у встановлені строки.
З іншої сторони для зміцнення взаємовідносин, АКБ „Укрсоцбанк” повинен покращувати свою стійкість. Підприємство ТОВ “РІК-95” має також бути впевнене в надійності банку АКБ „Укрсоцбанк”, як банк має бути впевнений в кредитоспроможності підприємства.
Для розвитку підприємства ТОВ “РІК-95” планує взяти довгостроковий кредит в сумі 1200 тис. грн., терміном на 4 роки, під 14% річних, під заставу майна підприємства. Протягом чотирьох років проект має окупитися, ТОВ “РІК-95” планує отримувати грошовий потік в сумі 500 тис. грн. щорічно.
Оскільки NVP = 256,856 тис. грн. > 0, то проект є прибутковим. Проект окупиться за 3,29 роки, що менше ніж планувалося, тому проект варто реалізовувати. Приріст рентабельності власних коштів, отримуваний унаслідок використання коштів позикових ТОВ “РІК-95” складе 1,57%.
Список використаних джерел
1. Господарський кодекс. Затверджений від 16.01.2003 № 436-IV.// Відомості Верховної Ради України. — 2004. — № 1. — С. 21.
2. Цивільний кодекс. Затверджений від 16.01.2003 № 435-IV.// Відомості Верховної Ради України. — 2004. — № 1. — С. 35.
3. Закон України «Про банки і банківську діяльність» // Відомості Верховної Ради України. — 2005, — № 5-6. — С. 30.
4. Александрова М. М., Виговська Н. Г., Кірейцев Г. Г., Петрук О. М., Маслова С. О. Фінанси підприємств: Навч. посіб. для студ. екон. спец. всіх форм навч. / Г.Г. Кірейцева (ред.). — 2.вид., перероб. та доп. — К. : ЦУЛ, 2006. — 268с.
5. Андреюк Н. В., Минчинська І. В. Планування діяльності підприємства: Навч. посібник / Національна академія держ. податкової служби України. — Ірпінь, 2005. — 162с.
6. Ареф»єва О. В. Фінансовий менеджмент: Навч.-метод. посіб. / Європейський ун-т. — К. : Видавництво Європейського ун-ту, 2006. — 94с.
7. Бандурка О.М., Коробов М.Я., Орлов П.І., Петрова К.Я. Фінансова діяльність підприємства: Підручник. — К.: Либідь, 1998. — 312 с.
8. Біла О. Г., Галик Л. М., Дрівко М. М. Фінанси організацій і підприємств: Навч.-метод. посібник для самостійного вивчення / Центральна спілка споживчих товариств України; Львівська комерційна академія. — Л. : Видавництво ЛКА, 2006. — 112с.
9. Бланк И. А. Управление активами и капиталом предприятия. — К. : Эльга, 2003. — 446с.
10.Бланк И. А. Управление капиталом: Учебный курс. — К. : Эльга, 2004. — 576с.
11.Бланк И.А. Финансовый менеджмент. К.: Ника-Центр Эльга, 2005. — 528 с.
12.Бондаренко Н. І., Войчук Г. І. Фінанси підприємств: Навч.-метод. посіб. для студ. екон. ф-ту різних форм навчання / Харківський національний аграрний ун-т ім. В.В.Докучаєва. — Х. : ХНАУ ім. В.В.Докучаєва, 2004. — 62с.
13.Гроші та кредит: Підручник / За ред. Б. С. Івасіва. – Тернопіль: Карт-бланш, 2000. – 510 с.
14.Грузинов В. Экономика предприятий. -Финансы и статистика, 2005-218с.
15.Бусыгин А.В. Эффективный менеджмент: Учебник. – М.: Изд-во “Финпресс”, 2000. – 1056 с.
16.Василенко В. О. Антикризове управління підприємством: Навч. посіб. для студ. вищих навч. закл.. — К. : ЦУЛ, 2003. — 503с.
17.Василенко Л. І., Василенко А. В. Фінанси: Навч. посібник / Київський національний торговельно-економічний ун-т — К., 2004. — 200с.
18.Галушко В. П., Штрьобель Герберт, Віллєке Г., Писаренко В. М., Бляйштайнер Н. Виробнича економіка: Навч. посібник для підгот. фахівців у аграрних вищих навч. закл. / Валерій Павлович Галушко (ред.), Герберт Штрьобель (ред.) — Вінниця : Нова Книга, 2005. — 400с.
19.Герасимчук В. Г. Стратегічне управління підприємством. Графічне моделювання: Навч. посіб. / Київський національний економічний ун-т. — К., 2000. — 360с.
20.Герасимчук З. В., Вахович І. М. Фінансовий менеджмент: Навч. посіб. для студ. вищих навч. закл. / Луцький держ. технічний ун-т. — Луцьк : Надстир»я, 2004. — 515с.
21.Гридчина М.В. Финансовый менеджмент: Курс лекций — К.: МАУП, 1999-136 с.
22.Гриньова В. М., Новікова М. М., Красноносова О. М., Проскура О. Ю., Салун М. М. Управління підприємством в умовах розвитку ринку. — Х. : ХДЕУ, 2003. — 168с.
23.Гриньова В. М., Коюда В. О. Фінанси підприємств: Навч. посіб. / Харківський держ. економічний ун-т. — 3.вид., перероб., доп. — Х. : ВД «ІНЖЕК», 2004. — 432с.
24.Гріфін Рікі В., Яцура В. Основи менеджменту: Підруч. для студ. екон. спец. / Володимир Яцура (наук.ред.), Даніела… Олесневич (пер.з англ.), Даніела Олесневич (наук.ред.). — Л.та ін. : БаК, 2001. — 624с.
25.Єрмошенко М. М., Єрохін С. А., Стороженко О. А., Плужников І. О., Горячева К. С. Фінансовий менеджмент: Курс лекцій / Національна академія управління. — К. : НАУ, 2004. — 506с.
26.Жигалов І.Т. Основи менеджменту і управлінської діяльності: Підручник. К.: Вища школа. 2002.— 224 с.
27.Жмалев В.Г., Шимановська Л.М. Основи менеджменту і управлінської діяльності.— К.: Україна, 2000.— 454 с.
28.Івахненко В. М. Курс економічного аналізу: Навч. посібник. — 5. вид., випр. і доп. — К. : Знання, 2006. — 261с.
29.Ізмайлова К.В. Фінансовий аналіз: Навч. носіб.- К.: МАУП, 2001. — 241 с..
30.Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2004. — 512 с.
31.Кредісов А.І., Панченко Є.Г., Кредісов В.А. Менеджмент для керівників. – К.: Знання, 1999.- 556 с.
32.Кузьмін О. Є., Мельник О. Г. Основи менеджменту: Підручник. — К. : Академвидав, 2003. — 415с.
33.Лахтіонова Л. А. Фінансовий аналіз суб’єктів господарювання: Монографія. – К.: КНЕУ, 2001.- 387 с.
34.Лігоненко Л. О., Клоченок Л. В. Економіка торговельного підприємства: методика вирішення планово- економічних творчих задач: Навч. посібник / Київський національний торговельно- економічний ун-т. — К. : КНТЕУ, 2005. — 295с.
35.Лігоненко Л. О., Тарасюк М. В., Хіленко О. О. Антикризове управління підприємством: Навч. посіб. / Київський національний торговельно-економічний ун-т. — К. : КНТЕУ, 2005. — 377с.
36.Ляшенко Г. П. Управління капіталом підприємства: Навч. посібник для студ. вищих навч. закл. / Державна податкова адміністрація України; Академія держ. податкової служби України. — Ірпінь : Академія ДПС України, 2005. — 346с.
37.Мазаракі А. А., Лігоненко Л. О., Ушакова Н. М Економіка торговельного підприємства: Підручник. / Ніна Миколаївна Ушакова (ред.). — К. : Хрещатик, 1999. — 798с.
38.Макаренко П. М., Миронова Р. М., Макаренко А. П., Васильєва Н.К., Галай І. Є. Стратегічне планування: процес та процедура реалізації в менеджменті / Петро Миколайович Макаренко (ред.). — Д. : ВКФ «Оксамит-Текст», 2003. — 142с.
39.Мартиненко М. М., Ігнатьєва І. А. Стратегічний менеджмент: Підруч. для студ. вищ. навч. закл.. — К. : Каравела, 2006. — 320с.
40.Менеджмент организации. Учебное пособие / Под ред. д. е. н. проф. З.П. Румянцевой и д. э. н., проф. Н.А. Саламатина.— М.: ИНФРА-М, 2002.- 432 с.
41.Мних Є. В., Бутко А. Д., Большакова О. Ю., Кравченко Г. О., Никонович Г. І. Аналіз і контроль в системі управління капіталом підприємства / Київський національний торговельно-економічний ун-т / Євген Володимирович Мних (ред.). — К. : КНТЕУ, 2005. — 231с.
42.Немцов В. Д., Довгань Л. Є. Стратегічний менеджмент: Навч. посіб. для студ. вищ. навч. закл.. — К. : ТОВ «УВПК «ЕксОб», 2001. — 560с.
43.Основы менеджмента: Учеб. Для вузов / Под. ред. Д. Д. Вачугова. – М.: Высш. школа, 2002. – 367 с.
44.Осовська Г. В., Копитова І. В. Основи менеджменту. Практикум: Навч. посібник. — К. : Кондор, 2005. — 581с.
45.Осовська Г. В., Фіщук О. Л., Жалінська І. В. Стратегічний менеджмент: теорія та практика: Навч. посібник для студ. вищих навч. закл.. — К. : Кондор, 2003. — 196с.
46.Пастухова В. В. Стратегічне управління підприємством: філософія, політика, ефективність / Київський національний торговельно-економічний ун-т. — К., 2002. — 301с.
47.Поддєрьогін А. М. та ін. Фінанси підприємств: Підручник / Київський національний економічний ун-т / Анатолій Микитович Поддєрьогін (ред.). — 5-те вид., перероб. та доп. — К. : КНЕУ, 2004. — 546с.
48.Подольчак Н. Ю. Стратегічний менеджмент: Навч.-метод. посібник для студ. напряму «Менеджмент» спец. «Менеджмент зовнішньоекономічної діяльності» / Національний ун- т «Львівська політехніка». — Л.: Видавництво Національного ун-ту «Львівська політехніка», 2006. — 223с.
49.Поліщук Т. М., Ковальов В. Г. Економічні основи менеджменту: Підруч. для студ. вищ. навч. закл. / Одеський держ. екологічний ун-т. — О. : ТЭС, 2004. — 150с.
50.Пономаренко В. С. Стратегічне управління підприємством. — Х. : Основа, 1999. — 619с.
51.Попович П. Я. Економічний аналіз та аудит на підприємстві: Підручник. – Тернопіль, 2003. – 254 c.
52.Рудюк Л. В. Фінанси: Навч. посібник для дистанційного навчання / Відкритий міжнародний ун-т розвитку людини «Україна» / Л.Ф. Романенко (ред.). — К. : Університет «Україна», 2004. — 120с.
53.Савицкая Г.П. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. — Минск: ООО «Новое знание», 2005. – 668 с.
54.Скибінська З. М. Економіка та управління підприємством: Навч. посібник для студ. дистанційної форми навчання / Національний ун-т «Львівська політехніка». Інститут дистанційного навчання. — Л. : Видавництво Національного ун-ту «Львівська політехніка», 2005. — 136с.
55.Слав»юк Р. А. Фінанси підприємств: Навч. посіб. для студ. вищ. навч. закл.. — 3.вид., перероб. і доп. — К. : Центр навчальної літератури, 2004. — 460с.
56.Смолін І. В. Стратегічне планування розвитку організації. — К., 2004. — 346с.
57.Стеценко І. Т. Основи менеджменту. Хто такий менеджер: Навч. посіб.. — К.: А.С.К., 2005. — 224с.
58.Тарасюк Г. М. Планова діяльність як системний процес управління підприємством / Житомирський держ. технологічний ун-т. — Житомир, 2006. — 469с.
59.Ткаченко Н. М. Економіко-правовий характер власного капіталу: функції і формування // Підприємство, господарство, право. Науково-практичний журнал. – 2005. — №5. – С. 109-111.
60.Ткаченко Н. М. Формування і облік залученого капіталу // Регіональні перспективи. Науково-практичний журнал. – Полтава, 2005. – № 2-3 / 15-16/. – С. 28-32.
61.Тренев Н.Н. Предприятие и его структура: Диагностика. Управление. Оздоровление: Учебное пособие для вузов. – М. «Издательство ПРИОР», 2000. – 240 с.
62.Фінансовий менеджмент: Навч.-метод, посіб. / A.M. Поддєрьогін та ін. — К.: КНЕУ, 2005. — 294 с.
63.Фінансовий менеджмент: Навч.-метод, посіб. / Г.Г. Кірейцев та ін. -Ж.:ЖІТІ, 2005. — 432с.
64.Хміль Ф. І. Основи менеджменту: підручник. — 2-ге вид., випр., доп. — К.: Академвидав, 2007. — 576с.
65.Шатун В. Т. Основи менеджменту: Навч. посіб. / Миколаївський держ. гуманітарний ун-т ім. Петра Могили комплексу «Києво-Могилянська академія». — Миколаїв: Видавництво МДГУ ім. Петра Могили, 2006. — 376с.
66.Шокун В. В., Пішеніна Т. І. Основи менеджменту: Навч. посіб. для дистанц. навчання / Відкритий міжнародний ун-т розвитку людини «Україна». — К. : Ун-т «Україна», 2005. — 340с.
Додатки
Додаток А
|
|
|
Додаток |
|
|
|
|
|
до Положення (стандарту) |
||
|
|
|
бухгалтерського обліку 2 |
||
|
|
|
|
|
Коди |
|
|
Дата |
(рік, місяць, число) |
|
|
|
|
Підприємство ТОВ “РІК-95” |
за |
ЄДРПОУ |
|
|
|
Територія |
за |
КОАТТУ |
|
|
|
Орган державного управління |
за |
СПОДУ |
|
|
|
Галузь |
за |
ЗКГНГ |
|
|
|
Вид економічної діяльності |
за |
КВЕД |
|
|
|
Одиниця виміру: тис. грн. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Адреса |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс |
|
|
|
|
|
на 31 грудня 2006 року |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Форма № 1 |
|
|
|
|
|
Код за ДКУД 1801001 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Код |
На початок |
На кінець |
|
|
Актив |
рядка |
звітного |
звітного |
|
|
|
|
періоду |
періоду |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1. Необоротні активи |
|
|
|
|
|
Нематеріальні активи: |
|
|
|
|
|
залишкова вартість |
0 10 |
110 |
110 |
|
|
первісна вартість |
0 11 |
110 |
110 |
|
|
знос |
0 12 |
|
|
|
|
Незавершене будівництво |
0 20 |
1000 |
1100 |
|
|
Основні засоби: |
|
|
|
|
|
залишкова вартість |
0 30 |
2650 |
2640 |
|
|
первісна вартість |
0 31 |
2800 |
2860 |
|
|
знос |
0 32 |
150 |
220 |
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції : |
|
|
|
|
|
які обліковуються за методом участі |
|
|
|
|
|
в капіталі інших підприємств |
0 40 |
|
|
|
|
інші фінансові інвестиції |
0 45 |
500 |
550 |
|
|
Довгострокова дебіторська заборго- |
|
|
|
|
|
ваність |
0 50 |
|
|
|
|
Відстрочені податкові активи |
0 60 |
|
|
|
|
Інші необоротні активи |
0 70 |
|
|
|
|
Усього за розділом 1. |
0 80 |
4260 |
4400 |
|
|
2. Оборотні активи |
|
|
|
|
|
Запаси: |
|
|
|
|
|
виробничі запаси |
100 |
800 |
990 |
|
|
тварини на вирощуванні та відгодівлі |
110 |
|
|
|
|
незавершене виробництво |
120 |
1200 |
1100 |
|
|
готова продукція |
130 |
1300 |
1320 |
|
|
товари |
140 |
|
|
|
|
Векселі одержані |
150 |
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, |
|
|
|
|
|
роботи, послуги: |
|
|
|
|
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
260 |
220 |
|
|
первісна вартість |
161 |
260 |
220 |
|
|
резерв сумнівних боргів |
162 |
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за розра- |
|
|
|
|
|
хунками: |
|
|
|
|
|
з бюджетом |
170 |
|
|
|
|
за виданими авансами |
180 |
|
|
|
|
з нарахованих доходів |
190 |
|
|
|
|
із внутрішніх розрахунків |
200 |
|
|
|
|
Інша поточна дебіторська заборгова- |
|
|
|
|
|
ність |
210 |
|
|
|
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
400 |
275 |
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти : |
|
|
|
|
|
у національній валюті |
230 |
657 |
440 |
|
|
в іноземній валюті |
240 |
|
|
|
|
Інші оборотні активи |
250 |
|
|
|
|
Усього за розділом 2. |
260 |
4617 |
4345 |
|
|
3. Витрати майбутніх періодів |
270 |
33 |
55 |
|
|
БАЛАНС |
280 |
8910 |
8800 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Код |
На початок |
На кінець |
|
|
Пасив |
рядка |
звітного |
звітного |
|
|
|
|
періоду |
періоду |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1. Власний капітал |
|
|
|
|
|
Статутний капітал |
300 |
3850 |
3850 |
|
|
Пайовий капітал |
310 |
|
|
|
|
Додатковий вкладений капітал |
320 |
|
|
|
|
Інший додатковий капітал |
330 |
|
|
|
|
Резервний капітал |
340 |
|
|
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий |
|
|
|
|
|
збиток) |
350 |
700 |
1100 |
|
|
Неоплачений капітал |
360 |
|
|
|
|
Вилучений капітал |
370 |
|
|
|
|
Усього за розділом 1. |
380 |
4550 |
4950 |
|
|
2. Забезпечення наступних витрат |
|
|
|
|
|
і платежів |
|
|
|
|
|
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
60 |
55 |
|
|
Інші забезпечення |
410 |
|
|
|
|
Цільове фінансування |
420 |
120 |
110 |
|
|
Усього за розділом 2. |
430 |
180 |
165 |
|
|
3. Довгострокові зобов’язання |
|
|
|
|
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
770 |
1045 |
|
|
Інші довгострокові фінансові |
|
|
|
|
|
зобов’язання |
450 |
|
|
|
|
Відстрочені податкові зобов’язання |
460 |
|
|
|
|
Інші довгострокові зобов’язання |
470 |
440 |
440 |
|
|
Усього за розділом 3. |
480 |
1210 |
1485 |
|
|
4. Поточні зобов’язання |
|
|
|
|
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
1477 |
770 |
|
|
Поточна заборгованість за довгостро- |
|
|
|
|
|
ковими зобов’язаннями |
510 |
|
|
|
|
Векселі видані |
520 |
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за това- |
|
|
|
|
|
ри, роботи, послуги |
530 |
1224 |
1045 |
|
|
Поточні зобов’язання за розрахунками: |
|
|
|
|
|
з одержаних авансів |
540 |
|
|
|
|
з бюджетом |
550 |
117 |
143 |
|
|
з позабюджетних платежів |
560 |
|
|
|
|
зі страхування |
570 |
|
|
|
|
з оплати праці |
580 |
114 |
198 |
|
|
з учасниками |
590 |
|
|
|
|
із внутрішніх розрахунків |
600 |
|
|
|
|
Інші поточні зобов’язання |
610 |
|
|
|
|
Усього за розділом 4. |
620 |
2932 |
2156 |
|
|
5. Доходи майбутніх періодів |
630 |
38 |
44 |
|
|
БАЛАНС |
640 |
8910 |
8800 |
|
|
|
|
|
|
|
|
М.П. |
|
|
|
|
|
Керівник |
|
|
|
|
|
Головний бухгалтер |
|
|
|
Додаток Б
|
|
|
Додаток |
|
|
|
|
|
до Положення (стандарту) |
||
|
|
|
бухгалтерського обліку 3 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коди |
|
|
Дата |
(рік, місяць, число) |
|
|
|
|
Підприємство ТОВ “РІК-95” |
за |
ЄДРПОУ |
|
|
|
Територія |
за |
КОАТТУ |
|
|
|
Орган державного управління |
за |
СПОДУ |
|
|
|
Галузь |
за |
ЗКГНГ |
|
|
|
Вид економічної діяльності |
за |
КВЕД |
|
|
|
Одиниця виміру: тис. грн. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Звіт |
|
|
|
|
про фінансові результати |
|
||
|
|
за рік 2006 року |
|
||
|
|
|
|
Форма № 2 |
|
|
|
|
|
Код за ДКУД 1801003 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.Фінансові результати |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
Стаття |
Код |
За звітний |
За попередній |
|
|
|
рядка |
період |
період |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Дохід (виручка) від реалізації продукції |
0 10 |
12100 |
9680 |
|
|
Податок на додану вартість |
0 15 |
2016,3 |
1613 |
|
|
Акцизний збір |
0 20 |
|
|
|
|
|
0 25 |
|
|
|
|
Інші вирахування з доходу |
0 30 |
|
|
|
|
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції |
0 35 |
10083,7 |
8067 |
|
|
Собівартість реалізованої продукції |
0 40 |
8800 |
7040 |
|
|
Валовий: |
|
|
|
|
|
прибуток |
0 50 |
1283,7 |
1027 |
|
|
збиток |
0 55 |
|
|
|
|
Інші операційні доходи |
0 60 |
132 |
105,6 |
|
|
Адміністративні витрати |
0 70 |
297 |
267,6 |
|
|
Витрати на збут |
0 80 |
132 |
105,6 |
|
|
Інші операційні витрати |
0 90 |
|
|
|
|
Фінансові результати від операційної діяльності: |
|
|
|
|
|
прибуток |
100 |
986,7 |
759,4 |
|
|
збиток |
105 |
|
|
|
|
Дохід від участі в капіталі |
110 |
44 |
35,2 |
|
|
Інші фінансові доходи |
120 |
33 |
26,4 |
|
|
Інші доходи |
130 |
|
|
|
|
Фінансові витрати |
140 |
|
|
|
|
Втрати від участі в капіталі |
150 |
|
|
|
|
Інші витрати |
160 |
|
|
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності |
|
|
|
|
|
до оподаткування: |
|
|
|
|
|
прибуток |
170 |
1063,7 |
831 |
|
|
збиток |
175 |
|
|
|
|
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
180 |
319 |
249,3 |
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності |
|
|
|
|
|
прибуток |
190 |
744,7 |
581,7 |
|
|
збиток |
195 |
|
|
|
|
Надзвичайні: |
|
|
|
|
|
доходи |
200 |
|
|
|
|
витрати |
205 |
|
|
|
|
Податки з надзвичайного прибутку |
210 |
|
|
|
|
Чистий: |
|
|
|
|
|
прибуток |
220 |
744,7 |
581,7 |
|
|
збиток |
225 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Елементи операційних витрат |
||
|
|
Найменування показника |
Код |
За звітний |
За попередній |
|
|
|
рядка |
період |
період |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Матеріальні затрати |
230 |
4433 |
3546,4 |
|
|
Витрати на оплату праці |
240 |
3217,5 |
2574 |
|
|
Відрахування на соціальні заходи |
250 |
1237,5 |
990 |
|
|
Амортизація |
260 |
165 |
132 |
|
|
Інші операційні витрати |
270 |
176 |
140,8 |
|
|
Разом |
280 |
9229 |
7383,2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Розрахунок показників прибутко- |
||
|
|
|
вості акцій |
|
|
|
|
Назва статті |
Код |
За звітний |
За попередній |
|
|
|
рядка |
період |
період |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Середньорічна кількість простих акцій |
300 |
|
|
|
|
Скоригована середньорічна кількість простих акцій |
310 |
|
|
|
|
Чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію |
320 |
|
|
|
|
Скоригований чистий прибуток, що припадає на одну |
|
|
|
|
|
просту акцію |
330 |
|
|
|
|
Дивіденди на одну просту акцію |
340 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
М.П. |
|
|
|
|
|
Керівник |
|
|
|
|
|
Головний бухгалтер |
|
|
|
Додаток В
|
|
|
Додаток |
|
|
|
|
|
до Положення (стандарту) |
||
|
|
|
бухгалтерського обліку 2 |
||
|
|
|
|
|
Коди |
|
|
Дата |
(рік, місяць, число) |
|
|
|
|
Підприємство ТОВ “РІК-95” |
за |
ЄДРПОУ |
|
|
|
Територія |
за |
КОАТТУ |
|
|
|
Орган державного управління |
за |
СПОДУ |
|
|
|
Галузь |
за |
ЗКГНГ |
|
|
|
Вид економічної діяльності |
за |
КВЕД |
|
|
|
Одиниця виміру: тис. грн. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Адреса |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс |
|
|
|
|
|
на 31 грудня 2007 року |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Форма № 1 |
|
|
|
|
|
Код за ДКУД 1801001 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Код |
На початок |
На кінець |
|
|
Актив |
рядка |
звітного |
звітного |
|
|
|
|
періоду |
періоду |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1. Необоротні активи |
|
|
|
|
|
Нематеріальні активи: |
|
|
|
|
|
залишкова вартість |
0 10 |
110 |
165 |
|
|
первісна вартість |
0 11 |
110 |
165 |
|
|
знос |
0 12 |
|
|
|
|
Незавершене будівництво |
0 20 |
1100 |
770 |
|
|
Основні засоби: |
|
|
|
|
|
залишкова вартість |
0 30 |
2640 |
3190 |
|
|
первісна вартість |
0 31 |
2860 |
3630 |
|
|
знос |
0 32 |
220 |
440 |
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції : |
|
|
|
|
|
які обліковуються за методом участі |
|
|
|
|
|
в капіталі інших підприємств |
0 40 |
|
|
|
|
інші фінансові інвестіції |
0 45 |
550 |
660 |
|
|
Довгострокова дебіторська заборго- |
|
|
|
|
|
ваність |
0 50 |
|
|
|
|
Відстрочені податкові активи |
0 60 |
|
44 |
|
|
Інші необоротні активи |
0 70 |
|
|
|
|
Усього за розділом 1. |
0 80 |
4400 |
4829 |
|
|
2. Оборотні активи |
|
|
|
|
|
Запаси: |
|
|
|
|
|
виробничі запаси |
100 |
990 |
781 |
|
|
тварини на вирощуванні та відгодівлі |
110 |
|
|
|
|
незавершене виробництво |
120 |
1100 |
1342 |
|
|
готова продукція |
130 |
1320 |
407 |
|
|
товари |
140 |
|
|
|
|
Векселі одержані |
150 |
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, |
|
|
|
|
|
роботи, послуги: |
|
|
|
|
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
220 |
935 |
|
|
первісна вартість |
161 |
220 |
935 |
|
|
резерв сумнівних боргів |
162 |
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за розра- |
|
|
|
|
|
хунками: |
|
|
|
|
|
з бюджетом |
170 |
|
|
|
|
за виданими авансами |
180 |
|
|
|
|
з нарахованих доходів |
190 |
|
|
|
|
із внутрішніх розрахунків |
200 |
|
|
|
|
Інша поточна дебіторська заборгова- |
|
|
|
|
|
ність |
210 |
|
|
|
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
275 |
1155 |
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти : |
|
|
|
|
|
у національній валюті |
230 |
440 |
99 |
|
|
в іноземній валюті |
240 |
|
|
|
|
Інші оборотні активи |
250 |
|
|
|
|
Усього за розділом 2. |
260 |
4345 |
4719 |
|
|
3. Витрати майбутніх періодів |
270 |
55 |
55 |
|
|
БАЛАНС |
280 |
8800 |
9603 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Код |
На початок |
На кінець |
|
|
Пасив |
рядка |
звітного |
звітного |
|
|
|
|
періоду |
періоду |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1. Власний капітал |
|
|
|
|
|
Статутний капітал |
300 |
3850 |
4400 |
|
|
Пайовий капітал |
310 |
|
|
|
|
Додатковий вкладений капітал |
320 |
|
|
|
|
Інший додатковий капітал |
330 |
|
|
|
|
Резервний капітал |
340 |
|
|
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий |
|
|
|
|
|
збиток) |
350 |
1100 |
1760 |
|
|
Неоплачений капітал |
360 |
|
|
|
|
Вилучений капітал |
370 |
|
|
|
|
Усього за розділом 1. |
380 |
4950 |
6160 |
|
|
2. Забезпечення наступних витрат |
|
|
|
|
|
і платежів |
|
|
|
|
|
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
55 |
33 |
|
|
Інші забезпечення |
410 |
|
|
|
|
Цільове фінансування |
420 |
110 |
132 |
|
|
Усього за розділом 2. |
430 |
165 |
165 |
|
|
3. Довгострокові зобов’язання |
|
|
|
|
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
1045 |
605 |
|
|
Інші довгострокові фінансові |
|
|
|
|
|
зобов’язання |
450 |
|
|
|
|
Відстрочені податкові зобов’язання |
460 |
|
|
|
|
Інші довгострокові зобов’язання |
470 |
440 |
440 |
|
|
Усього за розділом 3. |
480 |
1485 |
1045 |
|
|
4. Поточні зобов’язання |
|
|
|
|
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
770 |
990 |
|
|
Поточна заборгованість за довгостро- |
|
|
|
|
|
ковими зобов’язаннями |
510 |
|
|
|
|
Векселі видані |
520 |
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за това- |
|
|
|
|
|
ри, роботи, послуги |
530 |
1045 |
880 |
|
|
Поточні зобов’язання за розрахунками: |
|
|
|
|
|
з одержаних авансів |
540 |
|
|
|
|
з бюджетом |
550 |
143 |
143 |
|
|
з позабюджетних платежів |
560 |
|
|
|
|
зі страхування |
570 |
|
|
|
|
з оплати праці |
580 |
198 |
176 |
|
|
з учасниками |
590 |
|
|
|
|
із внутрішніх розрахунків |
600 |
|
|
|
|
Інші поточні зобов’язання |
610 |
|
|
|
|
Усього за розділом 4. |
620 |
2156 |
2189 |
|
|
5. Доходи майбутніх періодів |
630 |
44 |
44 |
|
|
БАЛАНС |
640 |
8800 |
9603 |
|
|
|
|
|
|
|
|
М.П. |
|
|
|
|
|
Керівник |
|
|
|
|
|
Головний бухгалтер |
|
|
|
Додаток Г
|
|
|
Додаток |
|
|
|
|
|
до Положення (стандарту) |
||
|
|
|
бухгалтерського обліку 3 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коди |
|
|
Дата |
(рік, місяць, число) |
|
|
|
|
Підприємство ТОВ “РІК-95” |
за |
ЄДРПОУ |
|
|
|
Територія |
за |
КОАТТУ |
|
|
|
Орган державного управління |
за |
СПОДУ |
|
|
|
Галузь |
за |
ЗКГНГ |
|
|
|
Вид економічної діяльності |
за |
КВЕД |
|
|
|
Одиниця виміру: тис. грн. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Звіт |
|
|
|
|
про фінансові результати |
|
||
|
|
за рік 2007 року |
|
||
|
|
|
|
Форма № 2 |
|
|
|
|
|
Код за ДКУД 1801003 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.Фінансові результати |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
Стаття |
Код |
За звітний |
За попередній |
|
|
|
рядка |
період |
період |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Дохід (виручка) від реалізації продукції |
0 10 |
13200 |
12100 |
|
|
Податок на додану вартість |
0 15 |
2200 |
2016,3 |
|
|
Акцизний збір |
0 20 |
|
|
|
|
|
0 25 |
|
|
|
|
Інші вирахування з доходу |
0 30 |
|
|
|
|
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції |
0 35 |
11000 |
10083,7 |
|
|
Собівартість реалізованої продукції |
0 40 |
9350 |
8800 |
|
|
Валовий: |
|
|
|
|
|
прибуток |
0 50 |
1650 |
1283,7 |
|
|
збиток |
0 55 |
|
|
|
|
Інші операційні доходи |
0 60 |
165 |
132 |
|
|
Адміністративні витрати |
0 70 |
385 |
297 |
|
|
Витрати на збут |
0 80 |
165 |
132 |
|
|
Інші операційні витрати |
0 90 |
|
|
|
|
Фінансові результати від операційної діяльності: |
|
|
|
|
|
прибуток |
100 |
1265 |
986,7 |
|
|
збиток |
105 |
|
|
|
|
Дохід від участі в капіталі |
110 |
33 |
44 |
|
|
Інші фінансові доходи |
120 |
22 |
33 |
|
|
Інші доходи |
130 |
|
|
|
|
Фінансові витрати |
140 |
|
|
|
|
Втрати від участі в капіталі |
150 |
|
|
|
|
Інші витрати |
160 |
|
|
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності |
|
|
|
|
|
до оподаткування: |
|
|
|
|
|
прибуток |
170 |
1320 |
1063,7 |
|
|
збиток |
175 |
|
|
|
|
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
180 |
396 |
319 |
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності |
|
|
|
|
|
прибуток |
190 |
924 |
744,7 |
|
|
збиток |
195 |
|
|
|
|
Надзвичайні: |
|
|
|
|
|
доходи |
200 |
|
|
|
|
витрати |
205 |
|
|
|
|
Податки з надзвичайного прибутку |
210 |
|
|
|
|
Чистий: |
|
|
|
|
|
прибуток |
220 |
924 |
744,7 |
|
|
збиток |
225 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Елементи операційних витрат |
||
|
|
Найменування показника |
Код |
За звітний |
За попередній |
|
|
|
рядка |
період |
період |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Матеріальні затрати |
230 |
4950 |
4433 |
|
|
Витрати на оплату праці |
240 |
3272,5 |
3217,5 |
|
|
Відрахування на соціальні заходи |
250 |
1259,5 |
1237,5 |
|
|
Амортизація |
260 |
220 |
165 |
|
|
Інші операційні витрати |
270 |
198 |
176 |
|
|
Разом |
280 |
9900 |
9229 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Розрахунок показників прибутко- |
||
|
|
|
вості акцій |
|
|
|
|
Назва статті |
Код |
За звітний |
За попередній |
|
|
|
рядка |
період |
період |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Середньорічна кількість простих акцій |
300 |
|
|
|
|
Скоригована середньорічна кількість простих акцій |
310 |
|
|
|
|
Чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію |
320 |
|
|
|
|
Скоригований чистий прибуток, що припадає на одну |
|
|
|
|
|
просту акцію |
330 |
|
|
|
|
Дивіденди на одну просту акцію |
340 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
М.П. |
|
|
|
|
|
Керівник |
|
|
|
|
|
Головний бухгалтер |
|
|
|
