ЗМІСТ

ВСТУП…………………………………………………………………………			3
РОЗДІЛ 1. ТЕОРЕТИЧНІ ОСНОВИ управління дебіторською заборгованістю ПІДПРИЄМСТВА………….			6
	1.1.	Сутність та види дебіторської заборгованості підприємства…..	6
	1.2.	Фактори, що визначають обсяг та структуру дебіторської заборгованості…..…………………………………………………	11
	1.3.	Етапи розробки політики управління дебіторською заборгованістю…………………………………………………….	15
	1.4.	Методи оцінки ефективності кредитної політики підприємства………………………………………………………	28
РОЗДІЛ 2. Дослідження ефективності існуючої кредитної політики підприємства ТОВ “ДЕЛЬТА”………			36
	2.1.	Аналіз динаміки та структури дебіторської заборгованості по видах і окремих дебіторах ………………………………………..	36
	2.2.	Оцінка якості і ймовірності погашення дебіторської заборгованості …………………………………………………….	47
	2.3.	Аналіз ефективності кредитної політики підприємства ……….	52
РОЗДІЛ 3. Шляхи підвищення ефективності кредитної політики підприємства ТОВ “ДЕЛЬТА”………………………			57
	3.1.	Прогнозування тенденцій зміни обсягів і якості дебіторської заборгованості……………………………………………………..	57
	3.2.	Оцінка доцільності впровадження змін до кредитної політики підприємства ….………………………………………………….	67
ВИСНОВКИ………………………………………………..………………..			71
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ…………………………………			76
ДОДАТКИ……………………………………………………………….……			78

 

 

 

 

ВСТУП

 

У сучасній комерційній та фінансовій практиці реалізація продукції в кредит (з відстрочкою платні за неї) отримала широке розповсюдження як у нашій країні, так і в державах з розвинутою ринковою економікою. Формування принципів кредитної політики відображає умови цієї практики та направлено на підвищення ефективності операційної та фінансової діяльності підприємства. В процесії формування принципів кредитної політики постає питання вибору форми управління дебіторською заборгованістю.

Розробка політики управління дебіторською заборгованістю та прийняття управлінських рішень — це визначальний процес, оскільки формує напрямки діяльності організації та її окремих працівників. Робота з прийняття управлінських рішень вимагає від керівників та менеджерів високого рівня компетентності, значних затрат часу, енергії, досвіду. Вона передбачає і високий рівень відповідальності, оскільки для втілення прийнятих рішень у життя необхідно забезпечити ефективну та злагоджену роботу всього організаційного механізму.

Таким чином, метою дослідження даної дипломної роботи є розробка політики управління на підприємстві. Оптимальна кредитна політика, а отже, оптимальний рівень дебіторської заборгованості прямо залежить від специфіки діяльності кожної конкретної фірми. Наприклад, фірми, у яких є дефіцит виробничих потужностей та низький рівень змінних витрат, можуть притримуватися більш ліберальної політики і погодяться на більший рівень заборгованості в порівнянні з фірмами, які працюють на повну потужність та мають невеликій прибуток. Разом з тим оптимальна кредитна політика може відрізнятися у фірми однієї галузі, а також у окремої фірми в різні періоди. Тому прийняття управлінського рішення відносно політики управління вимагає детального дослідження предмету даної дипломної роботи, якою є дебіторська заборгованість.

Оцінка існуючої дебіторської заборгованості має відбуватися в розрізі частини оборотних активів: обсяг, структура, ефективність; в розрізі основних клієнтів та строку погашення.

Дослідження цього питання заслуговує пильної уваги з тих ще причин, що нерідко виникає ситуація, коли після отримання продукції контрагенти не виконують своїх обов’язків стосовно погашення заборгованості. Чим довший період невиконання таких обов’язків, тим більша впевненість у неповерненні суми боргу, а тому визнанні цієї заборгованості безнадійною. Як наслідок, це призводить, в свою чергу, до відволікання додаткових власних засобів у кредитора.

Розрахувавши за правом “першої події” валові доходи та податкові зобов’язання по ПВД, продавець, не отримавши повернення заборгованості за відвантажені товари (роботи, послуги), буде зобов’язаний сплатити податки в бюджет за рахунок власних засобів.

Відомо, що у випадку, коли покупець без узгодження з продавцем затримує оплату, застосування норм п. 121 ст. 12. Закону про податок на прибуток дозволяє підприємству кредитору знизити своє податкове навантаження.

Таким чином, стан платіжної дисципліни у стосунках продавця із покупцем залишає бажати кращого.

Виникнення дебіторської заборгованості є, певною мірою, об’єктивним процесом, пов’язаним з виконанням відтворювальної функції фінансів, забезпеченням процесу кругообігу коштів як передумови проведення господарсько-фінансової діяльності.

Проте надмірний обсяг виникнення або неможливість погашення взагалі є досить негативними ознаками стану фінансів підприємства. Зростання обсягів дебіторської заборгованості свідчить про відволікання коштів не за призначенням, їх неефективне використання або навіть втрату.

Об’єктом дослідження даної дипломної роботи є поліграфічне видавництво на підприємстві ТОВ «Дельта». На основі наданої фінансової звітності за 2003 р., 2004 р., 2005 р. здійснимо аналіз дебіторської заборгованості, ефективність існуючої кредитної політики, розрахуємо та порівняємо альтернативні варіанти кредитної політики. Виконаємо планування на майбутній період балансу – форми 1 та форми 2. За допомогою фінансових показників з’ясуємо доцільність зміни кредитної політики.  В дипломній роботі використані наукові дослідження таких авторів як Мазаракі А.А., Бланк И.А., Коблянська О.І., Чумаченко М.Г., Юджин Бригхем, Луис Гопенски, та ін.

 

 

 

 

РОЗДІЛ 1

ТЕОРЕТИЧНІ ОСНОВИ УПРАВЛІННЯ ДЕБІТОРСЬКОЮ ЗАБОРГОВАНІСТЮ ПІДПРИЄМСТВА

 

 

1.1. Сутність та види дебіторської заборгованості підприємства

 

Згідно з громадянським правом дебітор (лат. debitor — боржник, зобов»язаний) — сторона з зобов»язанням, яка повинна здійснювати певну дію (в обумовлених термінах та обсягах) або утриматися від її здійснення. В якості дебітора можуть виступати тільки дієздатні фізичні та юридичні особи, тобто особи, які можуть брати на себе певні фінансові зобов»язання та нести відповідальність за їх виконання.

Дебіторами підприємства виступають його різні контрагенти, які згідно з договірними умовами мають певну заборгованість перед підприємством, тобто є його боржниками.[4.544].

Таким чином, дебіторська заборгованість є однією з можливих форм існування обігових  активів підприємства. Автор Коблянська О.І. визначає дебіторську заборгованість, як актив, який контролюється підприємством, економічна вигода від якого очікується у майбутньому. Звичайно економічна вигода від дебіторської заборгованості виражається в тому, що підприємство в результаті погашення такої дебіторської заборгованості розраховує рано чи пізно отримати грошові кошти або їх еквіваленти. Відповідно, дебіторську заборгованість можна визнати активом тільки тоді, коли є ймовірність її погашення боржником. Несвоєчасне погашення дебіторської заборгованості призводить до платіжної кризи: зростання заборгованості за комерційним кредитом зумовлює збільшення попиту на короткострокові позики, скорочення їх пропозиції і зростання їхньої вартості. Для сплати боргів організації мають перетворювати високоліквідні активи в грошові кошти, в іншому разі їм загрожує банкрутство. Згідно з П(С)БО 10 “Дебіторська заборгованість” поділяється на довго — і короткострокову.

….

Хоча виникнення дебіторської заборгованості в певних межах є нормальною ознакою процесу господарсько-фінансової діяльності будь-якого підприємства, зумовлене природою та особливостями діяльності, однак кожен господарюючий суб»єкт зацікавлений в оптимізації її обсягу.

Це обумовлено тим, що скорочення дебіторської заборгованості є одним з наявних резервів зниження потреби підприємства в обігових активах та прискорення швидкості їх обігу.

 

1.2. Фактори, що визначають обсяг та структуру дебіторської заборгованості

 

Управління дебіторською заборгованістю передбачає передовсім знання факторів, що обумовлюють її виникнення.

Перелік факторів, що впливають на обсяги виникнення дебіторської заборгованості, залежить від її виду і потребує окремого розгляду.

Обсяги виникнення дебіторської заборгованості постачальників підприємства залежать від кон»юнктури ринку товарних ресурсів та політики підприємства на певному сегменті ринку.

…

Погашення дебіторської заборгованості обумовлюється її якістю, яка повною мірою залежить від факторів внутрішнього середовища підприємства — обґрунтованості управлінських рішень, пов»язаних з утворенням дебіторської заборгованості в попередні періоди.

 

1.3. Етапи розробки політики управління дебіторською заборгованістю

Як було зазначено у попередньому розділі обсяг і якість дебіторської заборгованістю покупців залежить від запропонованих кредитних умов, які є невід’ємною частиною управління поточною дебіторською заборгованістю.

Науковець Бланк І.А. визначає наступні етапи розробки політики управління дебіторською заборгованістю:

— аналіз поточної дебіторської заборгованості підприємства в попередньому періоді;

— вибір типу кредитної політики підприємства стосовно покупців продукції;

— визначення можливої суми оборотного капіталу, що направляється в дебіторську заборгованість по товарному (комерційному) і споживчому кредиті;

— формування системи кредитних умов;

— формування стандартів оцінки покупців і диференціація умов надання кредиту;

— формування процедури інкасації поточної дебіторської заборгованості;

…

Рентабельність активів розраховується як відношення прибутку до сплати фінансових витрат та середньої вартості активів за період.

Рентабельність власного капіталу розраховується як відношення чистого прибутку до сплати фінансових витрат та середньої вартості власного капіталу.

Аналіз даних показників полягає в порівнянні значень рентабельності за декілька періодів. Таким чином виявляються тенденції поліпшення або погіршення.

 

 

РОЗДІЛ 2

ДОСЛІДЖЕННЯ ЕФЕКТИВНОСТІ ІСНУЮЧОЇ КРЕДИТНОЇ ПОЛІТИКИ ПІДПРИЄМСТВА ТОВ “ДЕЛЬТА”

 

 

2.1. Аналіз динаміки та структури дебіторської заборгованості по видах і окремих дебіторах

 

Сучасні фірми намагаються реалізовувати товар із негайною оплатою, але під впливом жорсткої конкуренції змушені погоджуватися на відстрочку платні. Таким чином, при продажу товару в кредит виникає дебіторська заборгованість. Основною задачею кредитного менеджменту є збільшення обсягу реалізації за рахунок розширення продажу в кредит. Кредит, наданий надійним клієнтам, приносить додатковий дохід, в результаті чого зростатиме власний капітал фірми. Таким чином, в процесі оцінки ефективності існуючої політики на підприємстві, аналізується ефективність управління дебіторською заборгованістю. Управління дебіторською заборгованістю спрямовано на забезпечення розширення обсягів реалізації продукції та полягає в оптимізації загального її обсягу, своєчасній інкасації та підвищення якості дебіторської заборгованості.

Аналіз існуючої кредитної політики підприємства проведемо на прикладі поліграфічного видавництва підприємства ТОВ «Дельта», використовуючи дані додатків А, Б, В, Д, Е, Ж., З, И, К, Л, М. Першим етапом дослідження буде аналіз обсягу оборотних активів на підприємстві, який наведено в таблиці 2.1.1.

Як свідчать дані таблиці 2.1.1., загальний обсяг оборотних активів збільшився протягом 2003 — 2004 років з 80,40 т. грн. до 111,10 т. грн., протягом 2004 — 2005 років з 111,10 т. грн. до 112,30 т. грн. Збільшення вартості оборотних активів відбувалось за рахунок нарощування товарно-матеріальних запасів. Їх вартість відповідно зросла з 48,20 т. грн. до 77,00 т. грн., та з 77,00 т. грн. до 78,20 т. грн.

…

Але незначне зменшення коефіцієнту можливої інкасації поточної дебіторської заборгованості за товари, послуги у 2004 році на 2,41% може свідчити про зниження ефективності використання дебіторської заборгованості покупців.

 

2.2. Оцінка якості ймовірності погашення дебіторської заборгованості

Згідно П(С)БО 10 “Дебіторська заборгованість”, розподіл заборгованості на сумнівну та безнадійну здійснюється тільки за поточною заборгованістю.

Під сумнівним боргом розуміють поточну дебіторську заборгованість, відносно якої існує невпевненість в її погашенні боржником.

Під безнадійним боргом розуміють поточну дебіторську заборгованість по відношенню до якої існує впевненість в її неповерненні боржником або по якій минув термін позовної давності.

…

Аналіз впливу існуючої кредитної політики на показники ефективності діяльності підприємства ТОВ «Дельта» у таблицях 2.2.1 та 2.2.2 доводить, що відбувалося погіршення ліквідності та ділової активності, та неякісне використання ресурсів.

 

РОЗДІЛ 3

ШЛЯХИ ПІДВИЩЕННЯ ЕФЕКТИВНОСТІ КРЕДИТНОЇ ПОЛІТИКИ ПІДПРИЄМСТВА ТОВ “ДЕЛЬТА”

 

 

3.1. Прогнозування тенденцій зміни обсягів і якості дебіторської заборгованості

 

Треба зазначити, що результати проведених аналітичних розрахунків не є єдиним і безумовним критерієм для прийняття управлінських рішень, спрямованих на поліпшення фінансового стану. Треба враховувати ще й інші моменти, які впливають на управлінські рішення, зокрема, особисті якості особи, яка приймає такі рішення, її знання, інтелект, досвід роботи, тобто ті неформальні ознаки, котрі, проте, справляють великий вплив на якість управлінських рішень.

Тільки оптимальне поєднання формалізованих (аналітичних) розрахунків і неформалізованих процедур прийняття управлінських рішень забезпечить підприємству перемогу в боротьбі з конкурентами.

…

Аналіз таблиць 3.2.1, 3.2.2, 3.2.3 доводить що зміна кредитної політики загалом позитивно вплине на показники ефективності роботи підприємства.

Таким чином, впровадження змін до кредитної політики підприємства можна вважати доцільним.

ВИСНОВКИ

 

У сучасній практиці управління фінансами, одним із самих проблемних елементів оборотних активів є дебіторська заборгованість. Порушення нормального циклічного процесу її трансформації в кошти на рівні окремих підприємств є основою механізму розвитку кризи неплатежів у масштабі всієї економіки. Деформація операційного циклу на цій стадії стає джерелом цілого комплексу проблем, що втягують підприємство в стан загальної кризи — утрати ліквідності, нездатності відповідати по зобов»язаннях, виплачувати заробітну плату і, в остаточному підсумку, до зупинки діяльності. У зв»язку з цим, однієї з задач загальної проблеми підтримки фінансової рівноваги, що вимагає особливо пильної уваги, є дослідження принципів управління дебіторською заборгованістю і пошук шляхів її оптимізації.

Тому перший розділ дипломної роботи присвячений теоретичному розкриттю поняття про дебіторську заборгованість, основам її управління, та методам оцінки ефективності управління.

Відомо що дебіторська заборгованість складається з боргів перед підприємством покупців за відвантажену їм, але не оплачену покупцем продукцію.

Дебіторська заборгованість класифікується за різними ознаками.

По-перше, за характером відносин розрізняють: заборгованість споживачів; заборгованість постачальників; заборгованість інших контрагентів.

По-друге, залежно від можливостей погашення виділяють: заборгованість що зумовлена нормальним процесом господарсько-фінансової діяльності; заборгованість, пов’язана з порушення фінансової дисципліни.

По-третє, залежно від можливостей погашення розрізняють: заборгованість, що потенційно може бути погашена; сумнівна заборгованість; заборгованість, що не може бути погашена.

Використовують і інші класифікаційні ознаки для характеристики стану дебіторської заборгованості.

Управління дебіторської заборгованістю передбачає передовсім знання факторів, що забезпечують її виникнення. Обсяги цього активу формуються під впливом досить широкої системи факторів внутрішнього та зовнішнього характеру. Ії сутність та взаємозв’язок представлений у другому розділі дипломної роботи. До групи зовнішніх факторів віднесено: кон’юнктуру споживчого ринку, ринку товарних і матеріальних ресурсів, та інші.

До групи внутрішніх факторів віднесено: політику, яку проводить підприємство (асортиментну, цінову, маркетингову, матеріально-технічного постачання та ін.), характер і ступінь ефективності кожної політики.

Вирішальним фактором, що визначає якість і обсяг дебіторської заборгованості, є політика управління, яка впроваджується на підприємстві.

Формування цієї політики відбувається за наступними етапами:

—         аналіз поточної дебіторської заборгованості;

—         вибір типу кредитної політики;

—         визначення суми оборотного капіталу, що направляється у дебіторську заборгованість;

—         формування системи кредитних умов;

—         формування стандартів оцінки покупців;

—         формування процедури інкасації;

—         забезпечення рефінансування поточної дебіторської заборгованості;

—         побудова ефективних систем контролю за рухом і інкасацією дебіторської заборгованості.

Дослідження ефективності політики управління дебіторської заборгованостьєю здійснюється за допомогою фінансових показників: ліквідності, платоспроможності, оборотності і рентабельності.

Теоретичним розкриттям методів оцінки ефективності кредитної політики завершується перший розділ.

Отримане теоретичне підґрунтя дало змогу провести аналітичні розрахунки стосовно існуючої кредитної політики у другому розділі.

Проведений попередній аналіз оборотних активів виявив, що загальний їх обсяг збільшився з 2003 по 2004 роки на 30,70 т. грн. (27,60%), а в період з 2004 по 2005 роки на 1,20 т. грн. (1,10%). Нарощування оборотних активів відбулося за рахунок збільшення обсягу найменш ліквідної їх частини — запасів. Фінансуються оборотні активи, переважно, за рахунок запозичених ресурсів, про це свідчить аналіз джерел формування оборотних активів на підприємстві ТОВ “ДЕЛЬТА” за 2003 – 2005 роки. Так обсяг поточних зобов’язань збільшився у період 2003-2004 роки  на 45,80 т. грн. (42,40%), відбулося збільшення обсягу довгострокових зобов’язань на 11,70 т. грн. (60,60%)у період 2004-2005 роки.

Проведений детальний аналіз, дозволяє зробити наступні висновки.

Відбулися незначні зміни в обсязі складових дебіторської заборгованості. Враховуючи, що чиста реалізаційна вартість, є різницею первісної вартості та резерву сумнівних боргів, обсяг першої зменшується з 2003 по 2005 роки з 23,20 до 21,20 т. грн., але займає питому вагу у загальному обсязі дебіторської заборгованості. Загалом, частка заборгованості “покупців” має тенденцію до зменшення при одночасному збільшенні частки заборгованості “постачальників”. Аналіз в розрізі клієнтів – покупців доводить що середній строк погашення боргу 128 днів.

За допомогою таблиць 2.2.1, 2.2.2, 2.3.3 та 2.2.4 досліджено якість дебіторської заборгованості яка характеризується ймовірністю погашення. Розрахунок коефіцієнту сумнівності, який збільшився в останньому періоді на 16,66%, доводить, що на підприємстві спостерігається негативна тенденція збільшення частки безнадійної дебіторської заборгованості.

Дослідження ефективності кредитної політики підприємства здійснено за допомогою фінансових показників. Для оцінки можливостей підприємства виконати свої короткострокові зобов’язання, розраховано коефіцієнти ліквідності і платоспроможності. Аналіз таблиці 2.3.1 доводить що на підприємстві спостерігається тенденція зменшення коефіцієнтів, яке пояснюється  відставанням темпів зростання оборотних активів (27,60%)  від темпів зростання поточних зобов’язань (42,40%).

Аналіз показників тривалості оборотів доводить, що відбулося зростання тривалості обороту запасів на 25,80%, дебіторської заборгованості на 8,60%, кредиторської заборгованості на 20,20%. Тривалість операційного циклу стала довшою на 15,30%, тривалість фінансового циклу стала довшою на 38,60%. Відставання оборотів дебіторської заборгованості від тривалості оборотів кредиторської заборгованості є негативною характеристикою діяльності підприємства.

Розрахунки рентабельності активів, яка зменшилася на 8,01%, рентабельності оборотних активів, яка зменшилася на 11,01%, рентабельності власного капіталу, яка зменшилася на 28,02%, доводять, що на підприємстві ТОВ “ДЕЛЬТА” відбувається невиправдане накопичення ресурсів та неякісне їх використання.

Тому третій розділ присвячений шляхам підвищення ефективності кредитної політики на розглянутому підприємстві. Запропоновано декілька варіантів, які на наш погляд допоможуть прискорити реалізацію товарів і підвищити ефективність кредитної політики. Оптимальним рішенням, відносно управління дебіторської заборгованості, вважається скорочення строку погашення боргу та надання знижки 3% за дострокове погашення. Очікується збільшити середній обсяг реалізації з 93,30 т. грн. до 120,00 т. грн., зменшити середній обсяг дебіторської заборгованості на 3,17 т. грн., та збільшити маржинальний прибуток на 4,06 т. грн. Це дозволить покращити ліквідність оборотних активів. Але дослідження доводить, що скорочення строку погашення впливає на кількість клієнтів, яки зацікавлені у пільгових умовах. Тому скорочення строку не повинно приймати критичних значень та має компенсуватися знижкою. Далі булирозглянуті профілактичні та стимулюючі заходи які сприяють погашенню заборгованості, але не дозволяють безпосередньо отримати необхідні грошові кошти.

Враховуючи дослідження стосовно оптимальних розмірів дебіторської заборгованості і виручки від реалізації виконаємо планування звіту про фінансові результати та балансу підприємства ТОВ “ДЕЛЬТА” на майбутній період, які відображені у аналітичних таблицях  3.1.3 та 3.1.4.

Завершальний етап дипломної роботи – оцінка доцільності впровадження змін до кредитної політики. За допомогою фінансових показників ліквідності, платоспроможності, рентабельності, значення яких, головним чином, змінилися позитивно, доведено, що зміна кредитної політики, дійсно, має призвести до покращення стану підприємства.

Проведений аналіз показує, що, як правило, кредитні терміни, надавалися клієнтам, не обґрунтовані з позиції максимізації цільової функції. Найчастіше підприємства копіюють досвід прийняття рішень з минулого, коли загальноекономічна ситуація в корені відрізняється від сучасної, чи досвід інших підприємств галузі. При такому підході специфіка діяльності підприємства та ситуація на товарному і фінансовому ринках практично не приймається в розрахунок.

Результати проведених досліджень не є єдиним і безумовним критерієм для прийняття управлінських рішень. Хоча особиста роль в процесі розробки та проведення кредитної політики належить кредитному менеджеру, але за причиною її значення для діяльності фірми в цілому найчастіше рішення відносно кредитної політики приймається виконавчим комітетом, який включає керівника фірми та його помічників з фінансів, маркетингу та виробництва.

 

 

 

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

 

1. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. Учебный курс.-2-е издание перер. и доп. – К.: Эльга, Ника – Центр, 2004.- 656 с.

2. Кузьмін О.Є., Мельник О.Г., Основи менеджменту. Підручник. Академвидав, К., 2003, 416 ст.

3. Ковбасюк М.Р. Економічний аналіз діяльності комерційних банків і підприємств: Навч. посібник. – К., Вид. дім «Скарби», 2001. — 334 с.;

4. Мазаракі А.А. та ін. Економіка торговельного підприємства. Підручник для вузів (під ред. проф. Н.Н. Ушакової) – К., “Хрещатик”, 1999,-800 с.

5. Мец В.О. Економічний аналіз фінансових результатів та фінансового стану підприємства: Навч. посібник. — К.:КНЕУ.-2003.

6. Мец В.О. Економічний аналіз (Збірник практичних завдань і тестів за даними П(С)БО): Навч. посібник. — К.:КНЕУ.-2001. – 236 с.

7. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий. – Минск: Новое знание, 1999.

8. Унковская Т.Е. Финансовое равновесие предприятия. — К.: Генеза, 1997. – 328 с.

9. Чумаченко М.Г. Економічний аналіз. Навч. посібник. — К.;КНЕУ, 2003.

10. Юджин Бригхем, Луис Гопенски, Финансовый менеджмент. Полный курс. В двух томах. Том 2. Экономическая школа. Сан. Петербургский универс. экономики и финансов. Государ. университет – Высшая школа экономики. Санкт Петербург.2004. Перевод с англ. Под ред. В.В. Ковалёва.

11. Фінанси підприємств. (колек. авторів). Під ред. Поддєрьогіна А.М.-К.КНЕУ, 3-е вид., 2000.

12. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 1«Загальні вимоги до фінансової звітності»Затверджено Наказ Міністерства фінансів України 31.03.99 N 87 Додатково. Наказ Міністерства фінансів N 363 (z0462-03) від 23.05.2003). CD-R (cd-recordable) Информационно-правовая библиотека «Эсперт-Юрист» Законодательство Украины. Версия 8.0. Актуальна на 01.08.2005.

13. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 2 «Баланс». Форма 1.

14. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 3 «Звіт про фінансові результати». Форма 2.

15. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 4 «Звіт про рух грошових коштів». Форма 3.

16. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 5 «Звіт про власний капітал». Форма 4. Затверджено Наказ Міністерства фінансів України 31.03.99 N 87 (z0391-99). Додатково. Наказ Міністерства фінансів N 363 (z0462-03) від 23.05.2003). CD-R (cd-recordable) Информационно-правовая библиотека «Эсперт-Юрист» Законодательство Украины. Версия 8.0. Актуальна на 01.08.2005.

17. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 10 “Дебіторська заборгованість”. Додатково. Наказ Міністерства фінансів N 363 (z0462-03) від 23.05.2003). CD-R (cd-recordable) Информационно-правовая библиотека «Эсперт-Юрист» Законодательство Украины. Версия 8.0. Актуальна на 01.08.2005.

18. “Положення про порядок здійснення аналізу фінансового стану підприємств, що підлягають приватизації”, затверджено наказом Міністерства фінансів України та Фонду державного майна України 26.01.2001 N 49/121 CD-R (cd-recordable) Информационно-правовая библиотека «Эсперт-Юрист»  Законодательство Украины. Версия 8.0. Актуальна на 01.08.2005.

19. “Методика оцінки вартості майна під час приватизації” затверджено постановою Кабінету Міністрів України від 12 жовтня 2000 р. N 1554 CD-R (cd-recordable) Информационно-правовая библиотека «Эсперт-Юрист» Законодательство Украины. Версия 8.0. Актуальна на 01.08.2005.

Додаток А

до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 2

(Наказ Міністерства фінансів України від 31.03.99р. №87)

 

Дата (рік, місяць, число)			КОДИ
			2003	12	31
Підприємство     ТОВ “Дельта”		за ЄДРПОУ	21555938
Територія		за КОАТУУ	3210300000
Форма власності	Колективна	за КФВ	20
Орган державного управління		за СПОДУ	07774
Галузь                        Поліграфічна	промисловість	за ЗКГНГ	19400
Вид економічної діяльності		за КВЕД	22.22.0
Одиниця виміру: тис.грн.	Тис. грн.	Контрольна сума

Адреса : м. Київ, вул. Глиняна  26, кв.15

БАЛАНС

на 31 грудня    2003 р.

Форма № 1

Код за ДКУД

1801001

 

Актив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість	010	—	—
первісна вартість	011	—	—
накопичена амортизація	012	—	—
Незавершене будівництво	020	—	—
Основні засоби:
залишкова вартість	030		23,20
первісна вартість	031		42,70
знос	032		(19,50)
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліков. за методом участі в капіталі інших підпр.	040		—
інші фінансові інвестиції	045		—
Довгострокова дебіторська заборгованість	050		—
Відстрочені податкові активи	060		—
Інші необоротні активи	070		—
Всього за розділом І	080		23,20
ІІ. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси	100		26,10
тварини на вирощуванні та відгодівлі	110		—
незавершене виробництво	120		17,30
готова продукція	130		2,20
товари	140		2,60
Векселі одержані	150		—
Дебіторська заборгов. за товари, роботи, послуги:
чисто реалізаційна вартість	160		23,20
первісна вартість	161		27,20
резерв сумнівних боргів	162		4,00
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом	170		0,30
за виданими авансами	180		2,10
з нарахованих доходів	190		—
із внутрішніх розрахунків	200		—
Інша поточна дебіторська заборгованість	210		1,40
Поточні фінансові інвестиції	220		—
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті	230		3,20
в іноземній валюті	240		—

Продовження додатку А

 

інші оборотні активи	250		2,00
Усього за розділом ІІ	260		80,40
ІІІ. Витрати майбутніх періодів	270		—
Баланс	280		103,60
Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
І. Власний капітал
Статутний капітал	300		19,20
Пайовий капітал	310		—
Додатковий вкладений капітал	320		—
Інший додатковий капітал	330		—
Резервний капітал	340		—
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350		(13,70)
Неоплачений капітал	360		(                  )
Вилучений капітал	370		(                  )
Усього за розділом І	380		32,90
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу	400		—
Інші забезпечення	410		—
Цільове фінансування	420		—
Усього за розділом ІІ	430		—
ІІІ. Довгострокові зобов’язання
Довгострокові кредити банків	440		8,40
Довгострокові фінансові зобов’язання	450		—
Відстрочені податкові зобов’язання	460		—
Інші довгострокові зобов’язання	470		—
Усього за розділом ІІІ	480		8,40
IV. Поточні зобов’язання
Короткострокові кредити банків	500		—
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями	510		—
Векселі видані	520		—
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530		29,10
Поточні зобов’язання за розрахунками:
З одержаних авансів	540		2,00
З бюджетом	550		1,70
З позабюджетних платежів	560		—
Зі страхування	570		6,70
З оплати праці	580		14,60
З учасниками	590		—
Із внутрішніх розрахунків	600		—
Інші поточні зобов’язання	610		8,20
Усього за розділом IV	620		62,30
V. Доходи майбутніх періодів	630		—
Баланс	640		103,60

 

 

 

 

Керівник ________________________________________

Головний бухгалтер _______________________________

 

Додаток Б

до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 2

(Наказ Міністерства фінансів України від 31.03.99р. №87)

 

Дата (рік, місяць, число)			КОДИ
			2004	12	31
Підприємство     ТОВ “Дельта”		за ЄДРПОУ	21555938
Територія		за КОАТУУ	3210300000
Форма власності	Колективна	за КФВ	20
Орган державного управління		за СПОДУ	07774
Галузь                        Поліграфічна	промисловість	за ЗКГНГ	19400
Вид економічної діяльності		за КВЕД	22.22.0
Одиниця виміру: тис.грн.	Тис. грн.	Контрольна сума

Адреса : м. Київ, вул. Глиняна  26, кв.15

БАЛАНС

на 31 грудня    2004 р.

Форма № 1

Код за ДКУД

1801001

 

Актив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість	010	—	—
первісна вартість	011	—	—
накопичена амортизація	012	—	—
Незавершене будівництво	020	—	—
Основні засоби:
залишкова вартість	030	23,20	47,20
первісна вартість	031	42,70	74,50
знос	032	(19,50)	(27,20)
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	040	—	—
інші фінансові інвестиції	045	—	—
Довгострокова дебіторська заборгованість	050	—	—
Відстрочені податкові активи	060	—	—
Інші необоротні активи	070	—	—
Всього за розділом І	080	23,20	47,20
ІІ. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси	100	26,10	33,70
тварини на вирощуванні та відгодівлі	110	—	—
незавершене виробництво	120	17,30	38,80
готова продукція	130	2,20	1,90
товари	140	2,60	2,60
Векселі одержані	150	—	—
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чисто реалізаційна вартість	160	23,20	21,30
первісна вартість	161	27,20	25,60
резерв сумнівних боргів	162	4,00	4,3
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом	170	0,30	0,90
за виданими авансами	180	2,10	3,40
з нарахованих доходів	190	—	—
із внутрішніх розрахунків	200	—	—
Інша поточна дебіторська заборгованість	210	1,40	1,00
Поточні фінансові інвестиції	220	—	—

Продовження додатку Б

Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті	230	3,20	4,80
в іноземній валюті	240	—	—
інші оборотні активи	250	2,00	2,70
Усього за розділом ІІ	260	80,40	111,10
ІІІ. Витрати майбутніх періодів	270	—	—
Баланс	280	103,60	158,30
Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
І. Власний капітал
Статутний капітал	300	19,20	19,20
Пайовий капітал	310	—	—
Додатковий вкладений капітал	320	—	—
Інший додатковий капітал	330	—	—
Резервний капітал	340	—	—
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350	(13,70)	(23,40)
Неоплачений капітал	360	(                  )	(                  )
Вилучений капітал	370	(                  )	(                  )
Усього за розділом І	380	32,90	42,60
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу	400	—	—
Інші забезпечення	410	—	—
Цільове фінансування	420	—	—
Усього за розділом ІІ	430	—	—
ІІІ. Довгострокові зобов’язання
Довгострокові кредити банків	440	8,40	7,60
Довгострокові фінансові зобов’язання	450	—	—
Відстрочені податкові зобов’язання	460	—	—
Інші довгострокові зобов’язання	470	—	—
Усього за розділом ІІІ	480	8,40	7,60
IV. Поточні зобов’язання
Короткострокові кредити банків	500	—	—
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями	510	—	—
Векселі видані	520	—	—
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530	29,10	67,70
Поточні зобов’язання за розрахунками:
З одержаних авансів	540	2,00	9,10
З бюджетом	550	1,70	2,00
З позабюджетних платежів	560	—	—
Зі страхування	570	6,70	6,90
З оплати праці	580	14,60	15,30
З учасниками	590	—	—
Із внутрішніх розрахунків	600	—	—
Інші поточні зобов’язання	610	8,20	7,10
Усього за розділом IV	620	62,30	108,10
V. Доходи майбутніх періодів	630	—	—
Баланс	640	103,60	158,30

 

 

 

Керівник ________________________________________

Головний бухгалтер _______________________________

 

Додаток В

до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 2

(Наказ Міністерства фінансів України від 31.03.99р. №87)

 

Дата (рік, місяць, число)			КОДИ
			2005	12	31
Підприємство     ТОВ “Дельта”		за ЄДРПОУ	21555938
Територія		за КОАТУУ	3210300000
Форма власності	Колективна	за КФВ	20
Орган державного управління		за СПОДУ	07774
Галузь                        Поліграфічна	промисловість	за ЗКГНГ	19400
Вид економічної діяльності		за КВЕД	22.22.0
Одиниця виміру: тис.грн.	Тис. грн.	Контрольна сума

Адреса : м. Київ, вул. Глиняна  26, кв.15

БАЛАНС

на 31 грудня    2005 р.

Форма № 1

Код за ДКУД

1801001

 

 

Актив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість	010	—
первісна вартість	011	—
накопичена амортизація	012	—
Незавершене будівництво	020	—
Основні засоби:
залишкова вартість	030	47,20	37,30
первісна вартість	031	74,50	62,10
знос	032	(27,20)	(24,80)
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	040	—
інші фінансові інвестиції	045	—
Довгострокова дебіторська заборгованість	050	—
Відстрочені податкові активи	060	—
Інші необоротні активи	070	—
Всього за розділом І	080	47,20	37,30
ІІ. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси	100	33,70	32,10
тварини на вирощуванні та відгодівлі	110	—
незавершене виробництво	120	38,80	31,90
готова продукція	130	1,90	11,60
товари	140	2,60	2,60
Векселі одержані	150	—
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чисто реалізаційна вартість	160	21,30	21,20
первісна вартість	161	25,60	25,50
резерв сумнівних боргів	162	4,30	4,30
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом	170	0,90	0,80
за виданими авансами	180	3,40	3,80
з нарахованих доходів	190	—
із внутрішніх розрахунків	200	—
Інша поточна дебіторська заборгованість	210	1,00	1,50
Поточні фінансові інвестиції	220	—

Продовження додатку В

Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті	230	4,80	4,00
в іноземній валюті	240	—
інші оборотні активи	250	2,70	2,80
Усього за розділом ІІ	260	111,10	112,30
ІІІ. Витрати майбутніх періодів	270	—
Баланс	280	158,30	149,60
Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
І. Власний капітал
Статутний капітал	300	19,20	19,20
Пайовий капітал	310	—
Додатковий вкладений капітал	320	—
Інший додатковий капітал	330	—
Резервний капітал	340	—
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350	(23,40)	(22,40)
Неоплачений капітал	360	(                  )
Вилучений капітал	370	(                  )
Усього за розділом І	380	42,60	41,60
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу	400	—
Інші забезпечення	410	—
Цільове фінансування	420	—
Усього за розділом ІІ	430	—
ІІІ. Довгострокові зобов’язання
Довгострокові кредити банків	440	7,60	19,30
Довгострокові фінансові зобов’язання	450	—
Відстрочені податкові зобов’язання	460	—
Інші довгострокові зобов’язання	470	—
Усього за розділом ІІІ	480	7,60	19,30
IV. Поточні зобов’язання
Короткострокові кредити банків	500	—
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями	510	—
Векселі видані	520	—
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530	67,70	49,30
Поточні зобов’язання за розрахунками:
З одержаних авансів	540	9,10	9,40
З бюджетом	550	2,00	1,90
З позабюджетних платежів	560	—
Зі страхування	570	6,90	7,00
З оплати праці	580	15,30	13,60
З учасниками	590	—
Із внутрішніх розрахунків	600	—
Інші поточні зобов’язання	610	7,10	7,50
Усього за розділом IV	620	108,10	88,70
V. Доходи майбутніх періодів	630	—
Баланс	640	158,30	149,60

 

 

 

Керівник ________________________________________

Головний бухгалтер _______________________________

 

Додаток Д

до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 3

(Наказ Міністерства фінансів України від 31.03.99 р. N 87)

Дата (рік, місяць, число)			КОДИ
			2003	12	31
Підприємство     ТОВ “Дельта”		за ЄДРПОУ	21555938
Територія		за КОАТУУ	3210300000
Форма власності	Колективна	за КФВ	20
Орган державного управління		за СПОДУ	07774
Галузь         Поліграфічна	промисловість	за ЗКГНГ	19400
Вид економічної діяльності		за КВЕД	22.22.0
Одиниця виміру: тис.грн.	Тис. грн.	Контрольна сума

Адреса : м. Київ, вул. Глиняна  26, кв.15

 

ЗВІТ  ПРО  ФІНАНСОВІ  РЕЗУЛЬТАТИ

за  2003 р.

 

Форма № 2         Код за ДКУД

1801003

 

1. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

 

Стаття	Код рядка	За звітний період	За попередній період
1	2	3	4
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	010	92,40	—
Податок на додану вартість	015	(15,40)	—
Акцизний збір	020	—	—
	025	—	—
Інші вирахування з доходу	030	—	—
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	035	77,00	—
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	040	(41,10)	—
Валовий: Прибуток	050	35,90	—
збиток	055	—	—
Інші операційні доходи	060	—	—
Адміністративні витрати	070	(32,00)	—
Витрати на збут	080	—	—
Інші операційні витрати	090	0,70	—
Фінансові результати від операційної діяльності:  Прибуток	100	3,20	—
збиток	105	—	—
Доход від участі в капіталі	110	—	—
Інші фінансові доходи	120	—	—
Інші доходи	130	—	—
Фінансові витрати	140	—	—
Витрати від участі в капіталі	150	—	—
Інші витрати	160	—	—
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткув.:   прибуток	170	3,20	—
збиток	175	—	—
Податок на прибуток від звичайної діяльності	180	—	—
Фінансові результати від звичайної діяльності:    прибуток	190	3,20	—
збиток	195	—	—
Надзвичайні:    доходи	200	—	—
витрати	205	—	—
Податки з надзвичайного прибутку	210	—	—

Продовження додатку Д

Чистий:    прибуток	220	3,20	—
збиток	225	—	—

ІІ. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ

Найменування показника	Код рядка	За звітний період	За попередній період
1	2	3	4
Матеріальні затрати	230	—
Витрати на оплату праці	240	—
Відрахування на соціальні заходи	250	—
Амортизація	260	9,8
Інші операційні витрати	270	—
Разом	280	9,8

ІІІ. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ

Назва статті	Код рядка	За звітний період	За попередній період
1	2	3	4
Середньорічна кількість простих акцій	300	—	—
Скоригована середньорічна кількість простих акцій	310	—	—
Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію	320	—	—
Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію	330	—	—
Дивіденди на одну просту акцію	340	—	—

Керівник                             

Головний бухгалтер

 

 

Додаток Е

до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 3

(Наказ Міністерства фінансів України від 31.03.99 р. N 87)

Дата (рік, місяць, число)			КОДИ
			2004	12	31
Підприємство     ТОВ “Дельта”		за ЄДРПОУ	21555938
Територія		за КОАТУУ	3210300000
Форма власності	Колективна	за КФВ	20
Орган державного управління		за СПОДУ	07774
Галузь              Поліграфічна	промисловість	за ЗКГНГ	19400
Вид економічної діяльності		за КВЕД	22.22.0
Одиниця виміру: тис.грн.	Тис. грн.	Контрольна сума

Адреса : м. Київ, вул. Глиняна  26, кв.15

 

ЗВІТ  ПРО  ФІНАНСОВІ  РЕЗУЛЬТАТИ

за  2004 р.

 

Форма № 2         Код за ДКУД

1801003

 

1. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

 

Стаття	Код рядка	За звітний період	За попередній період
1	2	3	4
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	010	100,30	92,40
Податок на додану вартість	015	(16,70)	(15,40)
Акцизний збір	020		—
	025		—
Інші вирахування з доходу	030		—
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	035	83,60	77,00
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	040	(41,20)	(41,10)
Валовий: Прибуток	050	42,40	35,90
збиток	055		—
Інші операційні доходи	060		—
Адміністративні витрати	070	(32,00)	(32,00)
Витрати на збут	080		—
Інші операційні витрати	090	0,70	0,70
Фінансові результати від операційної діяльності:  Прибуток	100	9,70	3,20
збиток	105		—
Доход від участі в капіталі	110		—
Інші фінансові доходи	120		—
Інші доходи	130		—
Фінансові витрати	140		—
Витрати від участі в капіталі	150		—
Інші витрати	160		—
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:   прибуток	170	9,70	3,20
збиток	175		—
Податок на прибуток від звичайної діяльності	180		—
Фінансові результати від звичайної діяльності:    прибуток	190	9,70	3,20
збиток	195		—
Надзвичайні:    доходи	200		—
витрати	205		—
Податки з надзвичайного прибутку	210		—

Продовження додатку Е

Чистий:    прибуток	220	9,70	3,20
збиток	225		—

ІІ. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ

Найменування показника	Код рядка	За звітний період	За попередній період
1	2	3	4
Матеріальні затрати	230	26,00	—
Витрати на оплату праці	240	3,80	—
Відрахування на соціальні заходи	250	1,40	—
Амортизація	260	13,60	9,8
Інші операційні витрати	270	52,10	—
Разом	280	96,90	9,8

ІІІ. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ

Назва статті	Код рядка	За звітний період	За попередній період
1	2	3	4
Середньорічна кількість простих акцій	300	—	—
Скоригована середньорічна кількість простих акцій	310	—	—
Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію	320	—	—
Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію	330	—	—
Дивіденди на одну просту акцію	340	—	—

Керівник                             

Головний бухгалтер

 

 

Додаток Ж

до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 3

(Наказ Міністерства фінансів України від 31.03.99 р. N 87)

Дата (рік, місяць, число)			КОДИ
			2005	12	31
Підприємство     ТОВ “Дельта”		за ЄДРПОУ	21555938
Територія		за КОАТУУ	3210300000
Форма власності	Колективна	за КФВ	20
Орган державного управління		за СПОДУ	07774
Галузь            Поліграфічна	промисловість	за ЗКГНГ	19400
Вид економічної діяльності		за КВЕД	22.22.0
Одиниця виміру: тис.грн.	Тис. грн.	Контрольна сума

Адреса : м. Київ, вул. Глиняна  26, кв.15

 

ЗВІТ  ПРО  ФІНАНСОВІ  РЕЗУЛЬТАТИ

за  2005  р.

 

Форма № 2         Код за ДКУД

1801003

 

1. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

 

Стаття	Код рядка	За звітний період	За попередній період
1	2	3	4
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	010	87,20	100,30
Податок на додану вартість	015	(14,50)	(16,70)
Акцизний збір	020
	025
Інші вирахування з доходу	030
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	035	72,70	83,60
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	040	(41,00)	(41,20)
Валовий: Прибуток	050	31,70	42,40
збиток	055
Інші операційні доходи	060
Адміністративні витрати	070	(32,00)	(32,00)
Витрати на збут	080
Інші операційні витрати	090	0,70	0,70
Фінансові результати від операційної діяльності:  Прибуток	100		9,70
збиток	105	(1,00)
Доход від участі в капіталі	110
Інші фінансові доходи	120
Інші доходи	130
Фінансові витрати	140
Витрати від участі в капіталі	150
Інші витрати	160
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:   прибуток	170		9,70
збиток	175	(1,00)
Податок на прибуток від звичайної діяльності	180
Фінансові результати від звичайної діяльності:    прибуток	190		9,70
збиток	195	(1,00)
Надзвичайні:    доходи	200
витрати	205
Податки з надзвичайного прибутку	210

Продовження додатку Ж

Чистий:    прибуток	220		9,70
збиток	225	(1,00)

ІІ. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ

Найменування показника	Код рядка	За звітний період	За попередній період
1	2	3	4
Матеріальні затрати	230		26,00
Витрати на оплату праці	240		3,80
Відрахування на соціальні заходи	250		1,40
Амортизація	260		13,60
Інші операційні витрати	270		52,10
Разом	280		96,90

ІІІ. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ

Назва статті	Код рядка	За звітний період	За попередній період
1	2	3	4
Середньорічна кількість простих акцій	300	—	—
Скоригована середньорічна кількість простих акцій	310	—	—
Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію	320	—	—
Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію	330	—	—
Дивіденди на одну просту акцію	340	—	—

Керівник                             

Головний бухгалтер

 

 

 

 

Додаток З

Додаткові розрахунки для дослідження альтернативних прогнозів на 2006 рік приросту дебіторської заборгованості та приросту маржинального прибутку на підприємстві ТОВ «Дельта»

№п/п	Найменування	31.12.03	31.12.04	31.12.05	строк виникнення
					дні
1	ВАТ  «Центральна Будівельна Компанія»	0,64		0,88	180,00
2	ТОВ «Тенд Сервіс Центр»	0,36	0,25		120,00
3	Приватне підприємство «Атлант-2000»		0,41		120,00
4	ТОВ «ІНТЕРАВТОСЕРВІС»		0,32	0,12	90,00
5	DSO	158,40	108,00	169,20
6	DSO середне				145,20
7	Виручка від реалізації	92,40	100,30	87,20	93,30
8	Адміністративні витрати	32,00	32,00	32,00
9	Операційні витрати	0,70	0,70	0,70
10	Собівартість	41,00	41,20	41,10
11	Змінні витрати	73,70	73,90	73,80
12	Рівень змінних витрат (%)	79,76	73,68	84,63
13	Рівень змінних витрат середній				0,79

 

 

 

Додаток И

ЗАТВЕРДЖЕНО

наказом Міністерства фінансів України

від 29 листопада 2000 р. N 302

(у редакції наказу від 28.10.2003 N 602)

Дата (рік, місяць, число)			КОДИ
			2003	12	31
Підприємство  ТОВ “Дельта”		за ЄДРПОУ	21555938
Територія		за КОАТУУ	3210300000
Форма власності	Колективна	за КФВ	20
Орган державного управління		за СПОДУ	07774
Галузь Поліграф. промисловість		за ЗКГНГ	19400
Вид економічної діяльності		за КВЕД	22.22.0
Одиниця виміру: тис.грн.	Тис. грн.	Контр. сума

Адреса : м. Київ, вул. Глиняна  26, кв.15

ПРИМІТКИ

до річної фінансової звітності за 2003 р.

Форма N5 Код  за  ДКУД      1801008

IX. Дебіторська заборгованість

Найменування показника	Код рядка	Всього на кінець року	в т. ч. за строками непогашення
			до 3 місяців	від 3 до 6 місяців	від 6 до 12 місяців
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги	940	23,20	—	8,30	14,90
Інша поточна дебіторська заборгованість	950	1,40	1,40	—	—

 

Списано у звітному році безнадійної дебіторської заборгованости…………………………………………..(951)________________

Із рядків 940 і 950 графа 3 заборгованість з пов»язаними сторонами …………………………………………………………….(952)________________

 

Керівник  ________________________________(підпис)

 

Гол. Бухгалтер  ___________________________(підпис)

Додаток Л

ЗАТВЕРДЖЕНО

наказом Міністерства фінансів України

від 29 листопада 2000 р. N 302

(у редакції наказу від 28.10.2003 N 602)

Дата (рік, місяць, число)			КОДИ
			2004	12	31
Підприємство  ТОВ “Дельта”		за ЄДРПОУ	21555938
Територія		за КОАТУУ	3210300000
Форма власності	Колективна	за КФВ	20
Орган державного управління		за СПОДУ	07774
Галузь Поліграф. промисловість		за ЗКГНГ	19400
Вид економічної діяльності		за КВЕД	22.22.0
Одиниця виміру: тис.грн.	Тис. грн.	Контр. сума

Адреса : м. Київ, вул. Глиняна  26, кв.15

ПРИМІТКИ

до річної фінансової звітності за 2004 р.

Форма N5 Код  за  ДКУД      1801008

IX. Дебіторська заборгованість

Найменування показника	Код рядка	Всього на кінець року	в т. ч. за строками непогашення
			до 3 місяців	від 3 до 6 місяців	від 6 до 12 місяців
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги	940	21,30	6,80	14,2	—
Інша поточна дебіторська заборгованість	950	1,00	1,00	—	—

 

Списано у звітному році безнадійної дебіторської заборгованості…………………………………………..(951)________________

Із рядків 940 і 950 графа 3 заборгованість з пов»язаними сторонами ……………………………………………………………(952)________________

 

Керівник  ________________________________(підпис)

 

Гол. Бухгалтер  ___________________________(підпис)

Додаток М

ЗАТВЕРДЖЕНО

наказом Міністерства фінансів України

від 29 листопада 2000 р. N 302

(у редакції наказу від 28.10.2003 N 602)

Дата (рік, місяць, число)			КОДИ
			2005	12	31
Підприємство  ТОВ “Дельта”		за ЄДРПОУ	21555938
Територія		за КОАТУУ	3210300000
Форма власності	Колективна	за КФВ	20
Орган державного управління		за СПОДУ	07774
Галузь Поліграф. промисловість		за ЗКГНГ	19400
Вид економічної діяльності		за КВЕД	22.22.0
Одиниця виміру: тис.грн.	Тис. грн.	Контр. сума

Адреса : м. Київ, вул. Глиняна  26, кв.15

ПРИМІТКИ

до річної фінансової звітності за 2005 р.

Форма N5 Код  за  ДКУД      1801008

IX. Дебіторська заборгованість

Найменування показника	Код рядка	Всього на кінець року	в т. ч. за строками непогашення
			до 3 місяців	від 3 до 6 місяців	від 6 до 12 місяців
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги	940	21,20	2,60	—	18,60
Інша поточна дебіторська заборгованість	950	1,50	1,50	—	—

 

Списано у звітному році безнадійної дебіторської заборгованості…………………………………………..(951)________________

Із рядків 940 і 950 графа 3 заборгованість з пов»язаними сторонами …………………………………………………………….(952)________________

 

Керівник  ________________________________(підпис)

 

Гол. Бухгалтер  ___________________________(підпис)