Розділ 2. Дослідження стану та ефективності управління грошовими коштами на ТОВ “РІА”
2.1. Аналіз, динаміка та структура грошових коштів на підприємстві
2.2. Визначення джерел та напрямів використання грошових коштів на підприємстві
2.3. Оцінка ефективності управління грошовими коштами підприємства
Розділ 3. Обґрунтування заходів щодо удосконалення процесу управління грошовими коштами на ТОВ “РІА”
3.1. Прогнозування тенденцій зміни обсягів та структури грошових коштів
Розділ 2. Дослідження стану та ефективності управління грошовими коштами на ТОВ “РІА”
2.1. Аналіз, динаміка та структура грошових коштів на підприємстві
Підприємство ТОВ “РІА” створено в січні 2005 року. Підприємство створено з метою надання послуг, робіт, задоволення громадських потреб у його продукції, здійснення виробничої, комерційної, посередницької діяльностей та їх реалізації.
Основними напрямками діяльності товариства є: торгівля і послуги, виробничо-господарська діяльність, фінансово-економічна діяльність, рекламно-видавнича-діяльність, зовнішньоекономічна діяльність.
ТОВ “РІА” є юридичною особою, має самостійний баланс і є власником свого відокремленого майна, виконує права власника у відповідності із цілями своєї діяльності та призначенням майна, має рахунки в банках, необхідні печатки, штемпелі та бланки із своїм найменуванням, емблему та інші реквізити юридичної особи.
Всі основні положення функціонування підприємства зафіксовані в Статуті. Підприємство ТОВ “РІА” створене з метою задоволення потреб суспільства в товарах і послугах та реалізації на основі одержаного прибутку економічних і соціальних інтересів робітників підприємства.
Проаналізуємо склад і структуру активів підприємства протягом 2003-2005 років (додаток В). В 2004 році порівняно з 2003 роком вартість активів підприємства зросла на 164,45 тис. грн. Структура активів підприємства в 2004 році майже не змінилася порівняно з 2003 роком. Питома вага необоротних активів зросла на 2,67% порівняно з минулим роком за рахунок збільшення вартості незавершеного будівництва.
…
Отже, в 2004 році грошові кошти та їх еквіваленти, інші поточні фінансові інвестиції становили 200 тис. грн. (4,18% від загальної вартості активів), а в 2005 році – 206 тис. грн. (2,59%). На ТОВ “РІА” переважали грошові кошти на банківських рахунках, залишок грошових коштів в касі підприємства був незначний.
2.2. Визначення джерел та напрямів використання грошових коштів на підприємстві
Основні показники фінансово-господарської діяльності ТОВ “РІА” наведені в таблиці 2.3. Проаналізувавши за табл. 2.1. основні показники ТОВ “РІА” бачимо, що обсяг виручки від реалізації даного підприємства у 2005 році виріс на 121,10 тис. грн. (10,9%) порівняно з 2004 роком. В 2004 році дохід від реалізації продукції зріс на 97,6 тис. грн. порівняно з 2003 роком.
…
В 2005 році надходження грошових засобів було найбільшим в порівнянні з 2003 і 2004 роками. Джерелами надходження були операційна діяльність — 434 тис. грн. Витрати від інвестиційної діяльності 2005 року склали 418 тис. грн.
Всі ці факти і визначили величину чистого грошового потоку – 27 тис. грн. у 2003 році, 32 тис. грн. у 2004 році та 16 тис. грн. у 2005 році.
2.3. Оцінка ефективності управління грошовими коштами підприємства
Усі активи ТОВ “РІА” залежно від ступеня їх ліквідності, тобто від здатності та швидкості перетворення в грошові кошти, можна умовно поділити на такі групи:
1. Найбільш ліквідні активи (A1) — суми по всіх статтях грошових коштів, які можуть бути використанні для здійснення поточних розрахунків негайно. Рядок 230 та 240 балансу (додаток А).
2. Активи, що швидко реалізуються (А2) — активи, для перетворення яких у наявні кошти потрібний визначений час. Статті розділу 2 активу балансу «Оборотні активи» за винятком грошових коштів та запасів.
3. Активи, що повільно реалізуються (А3) — найменш ліквідні активи — це запаси і витрати. Рядки 100 – 140 балансу.
4. Активи, що важко реалізуються (А4) — це активи, призначені для використання в господарській діяльності протягом тривалого періоду часу. В цю статтю можна включити статті розділу І активу балансу «Необоротні активи».Отже, перші три групи активів (А1, А2, А3) є більш ліквідними, ніж інше майно підприємства.
…
Отже, для підприємства в 2005 коефіцієнт покриття знизився до 3,23 за рахунок збільшення поточної кредиторської заборгованості підприємства порівняно з 3,91 в 2004 році та 4,36 в 2003 році. В 2004 коефіцієнт абсолютної ліквідності зріс з 0,267 до 0,29, що свідчить про підвищення ліквідності підприємства. В 2005 році коефіцієнт абсолютної ліквідності знизився з 0,29 до 0,24 за рахунок збільшення поточної кредиторської заборгованості підприємства та знаходиться в межах допустимих норм.
Про недоліки управління грошовими коштами свідчить значна невідповідність між чистим прибутком та чистим грошовим потоком. Так, у 2003 році чистий прибуток становив 54,29 тис. грн., а чистий грошовий потік – -27 тис. грн., в 2004 році чистий прибуток становить 111,14 тис. грн., а грошовий потік – 32 тис. грн.), в 2005 році чистий прибуток становив 67,2 тис. грн., а грошовий потік — 16 тис. грн. Головною причиною такої невідповідності є дебіторська і кредиторська заборгованість, яка утворюється внаслідок несвоєчасного розрахунку, як покупців і замовників з підприємством, так і підприємства з своїми постачальниками.
Розділ 3. Обґрунтування заходів щодо удосконалення процесу управління грошовими коштами на ТОВ “РІА”
3.1. Прогнозування тенденцій зміни обсягів та структури грошових коштів
Основною метою розробки плану надходження і витрат грошових коштів ТОВ “РІА” є прогнозування в часі валового і чистого грошових потоків підприємства в розрізі окремих видів його господарської діяльності і забезпечення постійної платоспроможності на всіх етапах планового періоду.
План надходження і витрати коштів має розроблятися на ТОВ “РІА” у такій послідовності:
На першому етапі прогнозується надходження і витрата коштів по операційній діяльності підприємства, тому що ряд результативних показників цього плану служать вихідною передумовою розробки інших складових його частин.
На другому етапі розробляються планові показники надходження і витрати коштів по інвестиційній діяльності підприємства (з обліком чистого грошового потоку по операційній його діяльності).
…
Обсяг виробничих, товарних (готової продукції та товарів) запасів та незавершеного виробництва прогнозуємо на рівні минулого року.
Обсяг дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги визначаємо на рівні минулого року.
Дебіторську заборгованість за розрахунками з бюджетом, за виданими авансами, іншу поточну дебіторську заборгованість визначаємо за середніми темпами росту протягом трьох аналітичних періодів.
Як було розраховано вище, залишок грошових коштів складе 89,85 тис. грн. Витрати майбутніх періодів залишаться на рівні минулого року.
Протягом аналізованих періодів обсяг статутного капіталу не змінювався, тому переносимо його значення у плановий період.
Обсяг нерозподіленого прибутку розраховуємо шляхом додавання до передпланового його значення прогнозований у звіті про фінансові результати чистий прибуток.
Розмір довгострокових кредитів банків на протязі аналітичних періодів змінювався несистемно, тому переносимо його передпланове значення у наступний період.
Всі елементи поточної заборгованості за розрахунками визначаємо за середніми темпами зростання протягом трьох аналітичних періодів.
Кредиторську заборгованість за товари, роботи, послуги прогнозуємо за залишковим принципом шляхом віднімання від планового значення активів усіх планових показників пасивів.
Висновки та пропозиції
На підприємстві в 2005 році відбулося зростання необоротних активів на 2911,1 тис. грн. Якщо в 2004 році їх було 2239,15 тис. грн., що становило 46,83% від загальної вартості майна, то в 2005 році їх вартість була уже 5150,2 тис. грн., що збільшило їх питому вагу в складі активів на 18,04%. Збільшення відбулося за рахунок придбання основних засобів і нематеріальних активів. Це зростання відбулося за рахунок проведення ремонту магазину та заміни касових апаратів магазину комп’ютерною технікою. Частка оборотних активів відповідно зменшилась, але в абсолютному виразі їх величина зросла на 247 тис. грн.
Якщо в 2004 році оборотні активи становили загалом 2789 тис. грн., де матеріальні оборотні засоби — 1880 тис. грн. (39,32%), грошові кошти та їх еквіваленти, інші поточні фінансові інвестиції – 200 тис. грн. (4,18%), дебіторська заборгованість – 412 тис. грн. (8,62%); то в 2005 році оборотні активи складали 2789 тис. грн., де матеріальні оборотні активи – 2158 тис. грн. (27,18%), грошові кошти та їх еквіваленти, інші поточні фінансові інвестиції – 206 тис. грн. (2,59%), дебіторська заборгованість – 355 тис. грн. (4,47%). В структурі оборотних активів зросла частка матеріальних оборотних засобів на 278 тис. грн. та зменшилася дебіторська заборгованість на 57 тис. грн.
Сума грошових коштів ТОВ “РІА” протягом 2003-2005 років зростала. Так в 2003-2005 залишок грошових коштів підприємства становив відповідно 158 тис. грн., 190 тис. грн. та 206 тис. грн. На ТОВ “РІА” переважали грошові кошти на банківських рахунках, залишок грошових коштів в касі підприємства був незначний. В 2003 році надходження грошових засобів було лише за рахунок операційної – 303,1 тис. грн. Витрати 2003 року відбулись за рахунок інвестиційної діяльності 330,1 тис. грн. В 2004 році надходження відбувались за рахунок операційної діяльності 33,66 тис. грн. Витрати 2004 року відбулись за рахунок інвестиційної діяльності 1,66 тис. грн.
В 2005 році надходження грошових засобів було найбільшим в порівнянні з 2003 і 2004 роками. Джерелами надходження були операційна діяльність — 434 тис. грн. Витрати від інвестиційної діяльності 2005 року склали 418 тис. грн. Всі ці факти і визначили величину чистого грошового потоку – 27 тис. грн. у 2003 році, 32 тис. грн. у 2004 році та 16 тис. грн. у 2005 році.
В 2004 році порівняно з 2003 роком чистий прибуток підприємства зріс на 56,86 тис. грн. За рахунок цього зросла прибутковість реалізації на 0,05563 пункта, рівень прибутковості загальних активів зріс в 2004 році порівняно з 2003 роком на 0,012109 пункти, також зросли показники прибутковості необоротних та оборотних активів відповідно на 0,02776 та 0,02101 пунктів. Це свідчить про покращення ефективності управління активами в магазині в 2004 році порівняно з 2003 роком.
Як показують результати аналізу, в результаті зменшення величини прибутку в 2005 році порівняно з 2004 на 43,95 тис. грн. знизилася прибутковість реалізації на 0,0544 пункта, рівень прибутковості загальних активів зменшився в 2005 році порівняно з 2004 роком на 0,0133 пункти, також зменшилися показники прибутковості необоротних та оборотних активів відповідно на 0,0338 та 0,019 пунктів. Це свідчить про погіршення ефективності управління активами в магазині в 2005 році порівняно з 2004 роком.
Для підприємства в 2005 коефіцієнт покриття знизився до 3,23 за рахунок збільшення поточної кредиторської заборгованості підприємства порівняно з 3,91 в 2004 році та 4,36 в 2003 році. В 2004 коефіцієнт абсолютної ліквідності зріс з 0,267 до 0,29, що свідчить про підвищення ліквідності підприємства. В 2005 році коефіцієнт абсолютної ліквідності знизився з 0,29 до 0,24 за рахунок збільшення поточної кредиторської заборгованості підприємства та знаходиться в межах допустимих норм.
Про недоліки управління грошовими коштами свідчить значна невідповідність між чистим прибутком та чистим грошовим потоком. Так, у 2003 році чистий прибуток становив 54,29 тис. грн., а чистий грошовий потік – -27 тис. грн., в 2004 році чистий прибуток становить 111,14 тис. грн., а грошовий потік – 32 тис. грн.), в 2005 році чистий прибуток становив 67,2 тис. грн., а грошовий потік — 16 тис. грн. Головною причиною такої невідповідності є дебіторська і кредиторська заборгованість, яка утворюється внаслідок несвоєчасного розрахунку, як покупців і замовників з підприємством, так і підприємства з своїми постачальниками.
Чистий рух коштів ТОВ “РІА” в 2006 році складе -116,15 тис. грн. Залишок грошових коштів на кінець 2006 року складе 89,85 тис. грн. Встановлено, що обсяг виручки від реалізації в 2006 році зросте на 30% і складе 1606,8 тис. грн. Податок на додану вартість розраховуємо як шосту частину від виручки від реалізації. Таким чином ПДВ складатиме 267,8 тис. грн. Чистий доход від реалізації розраховуємо на основі попередньо визначених показників виручки від реалізації продукції та податку на додану вартість. В плановому періоді він становитиме 1339 тис. грн. Витрати підприємства зростуть на 20% порівняно з минулим роком.
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування складуть 218,2 тис. грн. Чистий прибуток в 2006 році складе 163,65 тис. грн.
В ТОВ “РІА” для синхронізації грошових потоків потрібно зменшувати дефіцит коштів. Потрібно здійснювати управління грошовими потоками з метою повернення коштів за товари, роботи та послуги від позичальників, для того щоб не було дефіциту грошових коштів. Як бачимо коефіцієнт кореляції 0,836. Це свідчить про сильну щільність зв’язку між позитивними та негативними грошовими потоками підприємства, тобто грошові потоки ТОВ “РІА” синхронізовані. Провівши синхронізацію грошових потоків, в 2006 році залишок грошових коштів можна зменшити з 206 до 136 тис. грн. При цьому буде забезпечено достатній рівень ліквідності ТОВ “РІА”.
Додатки
Додаток А
|
|
Додаток |
|
|
|
|
до Положення (стандарту) |
||
|
|
бухгалтерського обліку 2 |
||
|
|
|
|
Коди |
|
Дата |
(рік, місяць, число) |
|
|
|
Підприємство ТОВ “РІА” |
за |
ЄДРПОУ |
|
|
Територія |
за |
КОАТТУ |
|
|
Орган державного управління |
за |
СПОДУ |
|
|
Галузь |
за |
ЗКГНГ |
|
|
Одиниця виміру: тис. грн. |
|
|
|
|
Баланс |
|
|
|
|
на 31 грудня 2005 року |
|
||
|
|
|
Форма № 1 |
|
|
|
|
Код за ДКУД 1801001 |
|
|
|
Код |
На початок |
На кінець |
|
Актив |
рядка |
звітного |
звітного |
|
|
|
періоду |
періоду |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. Необоротні активи |
|
|
|
|
Нематеріальні активи: |
|
|
|
|
залишкова вартість |
0 10 |
300 |
310 |
|
первісна вартість |
0 11 |
330 |
350 |
|
Знос |
0 12 |
30 |
40 |
|
Незавершене будівництво |
0 20 |
1200 |
2100 |
|
Основні засоби: |
|
|
|
|
залишкова вартість |
0 30 |
609,15 |
2627,2 |
|
первісна вартість |
0 31 |
1109,15 |
3257,2 |
|
Знос |
0 32 |
500 |
630 |
|
Довгострокові фінансові інвестиції : |
|
|
|
|
які обліковуються за методом участі |
|
|
|
|
в капіталі інших підприємств |
0 40 |
110 |
100 |
|
інші фінансові інвестіції |
0 45 |
20 |
10 |
|
Довгострокова дебіторська заборго- |
|
|
|
|
Ваність |
0 50 |
|
|
|
Відстрочені податкові активи |
0 60 |
|
|
|
Інші необоротні активи |
0 70 |
|
|
|
Усього за розділом 1. |
0 80 |
2239,15 |
5150,2 |
|
2. Оборотні активи |
|
|
|
|
Запаси: |
|
|
|
|
виробничі запаси |
100 |
1400 |
1450 |
|
Тварини на вирощуванні та відгодівлі |
110 |
|
|
|
незавершене виробництво |
120 |
10 |
60 |
|
готова продукція |
130 |
20 |
78 |
|
товари |
140 |
300 |
400 |
|
Векселі одержані |
150 |
150 |
170 |
|
Дебіторська заборгованість за товари, |
|
|
|
|
Роботи, послуги: |
|
|
|
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
300 |
320 |
|
первісна вартість |
161 |
340 |
360 |
|
резерв сумнівних боргів |
162 |
40 |
40 |
|
Дебіторська заборгованість за розра- |
|
|
|
|
хунками: |
|
|
|
|
з бюджетом |
170 |
7 |
|
|
за виданими авансами |
180 |
35 |
12 |
|
з нарахованих доходів |
190 |
|
|
|
із внутрішніх розрахунків |
200 |
|
|
|
Інша поточна дебіторська заборгова- |
|
|
|
|
ність |
210 |
20 |
3 |
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
50 |
20 |
|
Грошові кошти та їх еквіваленти : |
|
|
|
|
у національній валюті |
230 |
70 |
201 |
|
в іноземній валюті |
240 |
120 |
5 |
|
Інші оборотні активи |
250 |
10 |
|
|
Усього за розділом 2. |
260 |
2492 |
2719 |
|
3. Витрати майбутніх періодів |
270 |
50 |
70 |
|
БАЛАНС |
280 |
4781,15 |
7939,2 |
|
|
Код |
На початок |
На кінець |
|
Пасив |
рядка |
звітного |
звітного |
|
|
|
періоду |
Періоду |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. Власний капітал |
|
|
|
|
Статутний капітал |
300 |
3600 |
3600 |
|
Пайовий капітал |
310 |
|
|
|
Додатковий вкладений капітал |
320 |
|
|
|
Інший додатковий капітал |
330 |
180 |
3049 |
|
Резервний капітал |
340 |
50 |
70 |
|
Нарозподілений прибуток (непокритий |
|
|
|
|
збиток) |
350 |
111,15 |
67,2 |
|
Неоплачений капітал |
360 |
30 |
10 |
|
Вилучений капітал |
370 |
|
|
|
Усього за розділом 1. |
380 |
3911,15 |
6776,2 |
|
2. Забеспечення наступних витрат |
|
|
|
|
і платежів |
|
|
|
|
Забеспечення виплат персоналу |
400 |
10 |
6 |
|
Інші забеспечення |
410 |
2 |
|
|
Цільове фінансування |
420 |
10 |
|
|
Усього за розділом 2. |
430 |
22 |
6 |
|
3. Довгострокові зобов,язання |
|
|
|
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
200 |
250 |
|
Інші довгострокові фінансові |
|
|
|
|
зобов,язання |
450 |
|
|
|
Відстрочені податкові зобов,язання |
460 |
|
50 |
|
Інші довгострокові зобов,язання |
470 |
20 |
|
|
Усього за розділом 3. |
480 |
220 |
300 |
|
4. Поточні зобов,язання |
|
|
|
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
120 |
190 |
|
Поточна заборгованість за довгостро- |
|
|
|
|
ковими зобов,язаннями |
510 |
20 |
20 |
|
Векселі видані |
520 |
60 |
130 |
|
Кредиторська заборгованість за това- |
|
|
|
|
ри, роботи, послуги |
530 |
250 |
225 |
|
Поточні зобов,язання за розрахунками: |
|
|
|
|
з одержаних авансів |
540 |
50 |
110 |
|
з бюджетом |
550 |
10 |
20 |
|
з позабюджетних платежів |
560 |
3 |
4 |
|
зі страхування |
570 |
7 |
3 |
|
з оплати праці |
580 |
18 |
10 |
|
з участниками |
590 |
30 |
35 |
|
із внутрішніх розрахунків |
600 |
|
|
|
Інші поточні зобов,язання |
610 |
10 |
|
|
Усього за розділом 4. |
620 |
578 |
747 |
|
5. Доходи майбутніх періодів |
630 |
50 |
110 |
|
БАЛАНС |
640 |
4781,15 |
7939,2 |
|
Керівник М.П. |
Додаток Б
|
|
|
|
|
|
|
Додаток |
|
|
|
|
до Положення (стандарту) |
||
|
|
бухгалтерського обліку 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коди |
|
Дата |
(рік, місяць, число) |
|
|
|
Підприємство ТОВ “РІА” |
за |
ЄДРПОУ |
|
|
Територія |
за |
КОАТТУ |
|
|
Орган державного управління |
за |
СПОДУ |
|
|
Галузь |
за |
ЗКГНГ |
|
|
Вид економічної діяльності |
за |
КВЕД |
|
|
Одиниця виміру: тис. грн. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Звіт |
|
|
|
про фінансові результати |
|
||
|
за рік 2005 року |
|
||
|
|
|
Форма № 2 |
|
|
|
|
Код за ДКУД 1801003 |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.Фінансові результати |
|
|
|
|
|
|
|
|
Стаття |
Код |
За звітний |
За попередній |
|
|
рядка |
період |
період |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Дохід (виручка) від реалізації продукції |
0 10 |
1236 |
1114,9 |
|
Податок на додану вартість |
0 15 |
206 |
185,82 |
|
Акцизний збір |
0 20 |
|
|
|
|
0 25 |
|
|
|
Інші вирахування з доходу |
0 30 |
|
|
|
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції |
0 35 |
1030 |
929,08 |
|
Собівартість реалізованої продукції |
0 40 |
629,4 |
541,1 |
|
Валовий: |
|
|
|
|
прибуток |
0 50 |
400,6 |
387,98 |
|
збиток |
0 55 |
|
|
|
Інші операційні доходи |
0 60 |
|
|
|
Адміністративні витрати |
0 70 |
249,4 |
207,6 |
|
Витрати на збут |
0 80 |
119,9 |
83,2 |
|
Інші операційні витрати |
0 90 |
0,3 |
0,5 |
|
Фінансові результати від операційної діяльності: |
|
|
|
|
прибуток |
100 |
31 |
96,68 |
|
збиток |
105 |
|
|
|
Дохід від участі в капіталі |
110 |
|
|
|
Інші фінансові доходи |
120 |
|
|
|
Інші доходи |
130 |
65 |
62,1 |
|
Фінансові витрати |
140 |
|
|
|
Втрати від участі в капіталі |
150 |
|
|
|
Інші витрати |
160 |
|
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності |
|
|
|
|
до оподаткування: |
|
|
|
|
прибуток |
170 |
96 |
158,78 |
|
збиток |
175 |
|
|
|
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
180 |
28,8 |
47,64 |
|
Фінансові результати від звичайної діяльності |
|
|
|
|
прибуток |
190 |
67,2 |
111,15 |
|
збиток |
195 |
|
|
|
Надзвичайні: |
|
|
|
|
доходи |
200 |
|
|
|
витрати |
205 |
|
|
|
Податки з надзвичайного прибутку |
210 |
|
|
|
Чистий: |
|
|
|
|
прибуток |
220 |
67,2 |
111,15 |
|
збиток |
225 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Елементи операційних витрат |
||
|
Найменування показника |
Код |
За звітний |
За попередній |
|
|
рядка |
період |
Період |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Матеріальні затрати |
230 |
|
|
|
Витрати на оплату праці |
240 |
|
|
|
Відрахування на соціальні заходи |
250 |
|
|
|
Амортизація |
260 |
|
|
|
Інші операційні витрати |
270 |
|
|
|
Разом |
280 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Розрахунок показників прибутко- |
||
|
|
вості акцій |
|
|
|
Назва статті |
Код |
За звітний |
За попередній |
|
|
рядка |
період |
період |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Середньорічна кількість простих акцій |
300 |
|
|
|
Скоригована середньорічна кількість простих акцій |
310 |
|
|
|
Чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію |
320 |
|
|
|
Скоригований чистий прибуток, що припадає на одну |
|
|
|
|
просту акцію |
330 |
|
|
|
Дивіденди на одну просту акцію |
340 |
|
|
|
|
|
|
|
|
М.П. |
|
|
|
|
Керівник |
|
||
|
Головний бухгалтер |
|
|
|
Додаток В
Склад і структура активів ТОВ “РІА”
№ |
Показник |
2003 рік |
2004 рік |
2005 рік |
Відхилення 2004/2003 |
Відхилення 2005/2004 |
|||||||
|
|
тис. грн. |
% |
тис. грн. |
% |
тис. грн. |
% |
тис. грн. |
% |
за питомою вагою, % |
тис. грн. |
% |
за питомою вагою, % |
1 |
Необоротні активи |
2038,7 |
44,16 |
2239,15 |
46,83 |
5150,2 |
64,87 |
200,45 |
9,83 |
2,67 |
2911,05 |
130,01 |
18,04 |
2 |
Оборотні активи |
2578 |
55,84 |
2542 |
53,17 |
2789 |
35,13 |
-36 |
-1,40 |
-2,67 |
247 |
9,72 |
-18,04 |
|
в т.ч.: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1 |
Матеріальні оборотні засоби |
1974 |
42,76 |
1880 |
39,32 |
2158 |
27,18 |
-94 |
-4,76 |
-3,44 |
278 |
14,79 |
-12,14 |
2.2 |
Грошові кошти та їх еквіваленти, інші поточні фінансові інвестиції |
158 |
3,42 |
200 |
4,18 |
206 |
2,59 |
42 |
26,58 |
0,76 |
6 |
3,00 |
-1,59 |
2.3 |
Дебіторська заборгованість |
386 |
8,36 |
412 |
8,62 |
355 |
4,47 |
26 |
6,74 |
0,26 |
-57 |
-13,83 |
-4,15 |
2.4 |
Витрати майбутніх періодів |
60 |
1,30 |
50 |
1,05 |
70 |
0,88 |
-10 |
-16,67 |
-0,25 |
20 |
40,00 |
-0,16 |
3 |
Усього |
4616,7 |
100,00 |
4781,15 |
100,00 |
7939,2 |
100 |
164,45 |
3,56 |
* |
3138,1 |
65,63 |
* |
Додаток Д
Склад і структура грошових коштів ТОВ “РІА”
№ |
Показник |
2003 рік |
2004 рік |
2005 рік |
Відхилення 2004/2003 |
Відхилення 2005/2004 |
|||||||
|
|
тис. грн. |
% |
тис. грн. |
% |
тис. грн. |
% |
тис. грн. |
% |
за питомою вагою, % |
тис. грн. |
% |
за питомою вагою, % |
1 |
Грошові кошти в національній валюті |
121 |
76,58 |
70 |
36,84 |
201 |
97,57 |
-51 |
-42,15 |
-39,74 |
131 |
187,14 |
60,73 |
1.1 |
— в касі підприємства |
2,7 |
1,71 |
2,5 |
1,32 |
2,4 |
1,17 |
-0,2 |
-7,41 |
-0,39 |
-0,1 |
-4,00 |
-0,15 |
1.2. |
— на банківських рахунках |
118,3 |
74,87 |
67,5 |
35,53 |
198,6 |
96,41 |
-50,8 |
-42,94 |
-39,35 |
131,1 |
194,22 |
60,88 |
2 |
Грошові кошти в іноземній валюті |
37 |
23,42 |
120 |
63,16 |
5 |
2,43 |
83 |
224,32 |
39,74 |
-115 |
-95,83 |
-60,73 |
1.1 |
— в касі підприємства |
2,1 |
1,33 |
1,4 |
0,74 |
1,2 |
0,58 |
-0,7 |
-33,33 |
-0,59 |
-0,2 |
-14,29 |
-0,15 |
1.2. |
— на банківських рахунках |
34,9 |
22,09 |
118,6 |
62,42 |
3,8 |
1,84 |
83,7 |
239,83 |
40,33 |
-114,8 |
-96,80 |
-60,58 |
|
Усього грошових коштів |
158 |
100,00 |
190 |
100,00 |
206 |
100,00 |
32 |
20,25 |
0,00 |
16 |
8,42 |
0,00 |
Додаток Е
Джерела та використання грошових коштів ТОВ “РІА” в 2003-2005 роках
Стаття
|
2003 рік |
2004 рік |
2005 рік |
Відхилення 2004/2003 |
Відхилення 2005/2004 |
|||||
Надходження |
Видаток |
Надходження |
Видаток |
Надходження |
Видаток |
абсолютне, +/- |
відносне, % |
абсолютне, +/- |
відносне, % |
|
І. Рух коштів у результаті операційної діяльності |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування |
77,55 |
|
158,78 |
|
96 |
|
81,23 |
104,75 |
-62,78 |
-39,54 |
Коригування на: амортизацію необоротних активів |
110 |
|
120 |
|
130 |
|
10 |
9,09 |
10 |
8,33 |
збільшення (зменшення) забезпечень |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
збиток (прибуток) від неопераційної діяльності |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати на сплату відсотків |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибуток (збиток) від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах |
187,55 |
|
278,78 |
|
226 |
|
91,23 |
48,64 |
-52,78 |
-18,93 |
Зменшення (збільшення): оборотних активів |
|
214 |
|
390,5 |
|
227 |
-176,5 |
82,48 |
163,5 |
-41,87 |
витрат майбутніх періодів |
10 |
|
|
33,4 |
|
20 |
-43,4 |
-434,00 |
13,4 |
-40,12 |
Збільшення (зменшення): поточних зобов»язань |
127 |
|
|
120 |
169 |
|
-247 |
-194,49 |
289 |
-240,83 |
Доходів майбутніх періодів |
5 |
|
20 |
|
60 |
|
15 |
300,00 |
40 |
200,00 |
Грошові кошти від операційної діяльності |
303,1 |
|
33,66 |
|
434 |
|
-269,44 |
-88,89 |
400,34 |
1189,36 |
Сплачені: відсотки |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
податки на прибуток |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий рух коштів до надзвичайних подій |
303,1 |
|
33,66 |
|
434 |
|
-269,44 |
-88,89 |
400,34 |
1189,36 |
Рух коштів до надзвичайних подій |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий рух коштів від операційної діяльності |
303,1 |
|
33,66 |
|
434 |
|
-269,44 |
-88,89 |
400,34 |
1189,36 |
Продовження дод. Е
II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Реалізація: фінансових інвестицій |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Необоротних активів |
|
330,1 |
|
1,66 |
|
418 |
328,44 |
-99,50 |
-416,34 |
25080,72 |
майнових комплексів |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Отримано: відсотки |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дивіденди |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші надходження |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Придбання: фінансових інвестицій |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Необоротних активів |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
майнових комплексів |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий рух коштів до надзвичайних подій |
|
330,1 |
|
1,66 |
|
418 |
328,44 |
-99,50 |
-416,34 |
25080,72 |
Рух коштів від надзвичайних подій |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності |
|
330,1 |
|
1,66 |
|
418 |
328,44 |
-99,50 |
-416,34 |
25080,72 |
III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Надходження власного капіталу |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Отримані позики |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші надходження |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Погашення позики |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сплачені дивіденди |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші платежі |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий рух коштів до надзвичайних подій |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рух коштів від надзвичайних подій |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий рух коштів від фінансової діяльності |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий рух коштів за звітний період |
|
27 |
32 |
|
16 |
|
59 |
-218,52 |
-16 |
-50,00 |
Залишок коштів на початок року |
185 |
|
158 |
|
190 |
|
-27 |
-14,59 |
32 |
20,25 |
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Залишок коштів на кінець року |
158 |
|
190 |
|
206 |
|
32 |
20,25 |
16 |
8,42 |
Додаток Ж
Аналітичний баланс на плановий період
Актив |
Код рядка |
2005 |
Серед.темп росту |
Сеередн рівень |
2006 |
Нематеріальні активи: |
|
|
|
|
|
залишкова вартість |
010 |
310 |
|
|
300 |
первісна вартість |
011 |
350 |
|
|
350 |
Знос |
012 |
40 |
|
|
50 |
Незавершене виробництво |
020 |
2100 |
|
|
2100 |
Основні засоби: |
|
|
|
|
|
залишкова вартість |
030 |
2627,2 |
|
|
2639,2 |
первісна вартість |
031 |
3257,2 |
|
|
3407,2 |
знос |
032 |
630 |
|
|
768 |
Довгострокові фінансові інвестиції : які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
040 |
100 |
|
|
100 |
інші фінансові інвестіції |
045 |
10 |
|
|
10 |
Всього за розділом І |
080 |
5150,2 |
|
|
5149,2 |
ІІ. Оборотні активи |
|
|
|
|
|
Запаси: |
|
|
|
|
|
виробничі запаси |
100 |
1450 |
— |
— |
1450 |
незавершене виробництво |
120 |
60 |
— |
— |
60 |
готова продукція |
130 |
78 |
— |
— |
78 |
товари |
140 |
400 |
— |
— |
400 |
Дебітор. заборг. за товари, роботи |
|
|
|
|
|
чисто реалізаційна вартість |
160 |
320 |
— |
— |
320 |
первісна вартість |
161 |
360 |
— |
— |