2.1. Інформаційні технології дослідження структури капіталу. 3
2.2. Аналіз структури капіталу ТОВ «Паритет-Сервіс». 9
2.4 Оцінка оптимальності структури капіталу ТОВ «Паритет-Сервіс». 32
Розділ 3. Вдосконалення управління структурою капіталу ТОВ «Паритет-Сервіс» 39
3.1. Шляхи вдосконалення структури капіталу в торгівлі39
3.2. Напрямки оптимізації співвідношення власних і позикових засобів в торгівлі53
3.3. Оптимізація структури капіталу підприємства ТОВ «Паритет-Сервіс» 59
ІІ. ПРОВЕДЕННЯ АНАЛІЗУ ПОКАЗНИКІВ КАПІТАЛУ ТА ОПТИМАЛЬНОСТІ ЙОГО СТРУКТУРИ НА ТОВ «ПАРИТЕТ-СЕРВІС»
2.1. Інформаційні технології дослідження структури капіталу
Розв»язання задач дослідження структури капіталу в торговельному підприємстві автоматизованим способом забезпечить можливість оперативної обробки інформації для обліку, контролю, аналізу, аудиту та управління за відповідний проміжок часу, сприятиме підвищенню точності й достовірності облікових даних.
Розв’язування задачі в автоматизованому режимі дозволяє істотно знизити трудоємкість аналітичних процесів, підвищити продуктивність праці персоналу, оперативність обробки інформації по операціям клієнтів, знизити вірогідність помилок при обробці первісних документів.
Задача інформаційно пов»язана на вході з задачею аналітичного обліку попереднього місяця.
…
технікою. Частка оборотних активів відповідно зменшилась, але в абсолютному виразі їх величина зросла на 247 тис. грн. Якщо в 2002 році оборотні активи становили загалом 2789 тис. грн., де матеріальні оборотні засоби — 1880 тис. грн. (39,32%), грошові кошти та їх еквіваленти, інші поточні фінансові інвестиції – 200 тис. грн. (4,18%), дебіторська заборгованість – 412 тис. грн. (8,62%); то в 2002 році оборотні активи складали 2789 тис. грн., де матеріальні оборотні активи – 2158 тис. грн. (27,18%), грошові кошти та їх еквіваленти, інші поточні фінансові інвестиції – 206 тис. грн. (2,59%), дебіторська заборгованість – 355 тис. грн. (4,47%). В структурі оборотних активів зросла частка матеріальних оборотних засобів на 278 тис. грн. та зменшилася дебіторська заборгованість на 57 тис. грн.
2.3. Аналіз кількісної характеристики факторів, які обумовлюють динаміку обсягів та склад капіталу ТОВ «Паритет-Сервіс»
На структуру капіталу ТОВ “Паритет-Сервіс” впливає ряд факторів.
Платоспроможність — це можливість підприємства наявними грошовими ресурсами своєчасно погасити свої строкові зобов»язання.
Розглянемо оперативну поточну платоспроможність станом на 1.04.2004 року, визначивши платіжні засоби і строкові зобов»язання (табл. 2.10).
…
В 2003 році Кокз= 1236 / ((368+407) / 2) = 3,15.
В 2003 році коефіцієнт оберненості кредиторської заборгованості зріс порівняно з 2002 роком на 3,15 – 2,52 = 0,63 за рахунок зменшення кредиторської заборгованості підприємства. Зростання цього коефіцієнта оцінюється позитивно.
Середній термін обороту кредиторської заборгованості (Тобк) як відношення календарного фонду часу за певний період до коефіцієнта оберненості кредиторської заборгованості за цей же період (Кокз):
В 2002 році Тобк = 365/2,52 = 144,84 дні.
В 2003 році Тобк = 365/3,15 = 115,9 дні.
В 2003 році тривалість одного обороту кредиторської заборгованості зменшилася порівняно з 2002 роком на 144,84 – 115,9 = 28,94. Зниження тривалості одного обороту кредиторської заборгованості свідчить про підвищення швидкості сплати заборгованості підприємства. Зниження цього коефіцієнта оцінюється позитивно.
2.4 Оцінка оптимальності структури капіталу ТОВ «Паритет-Сервіс»
У світовій практиці широкого застосування набув узагальнюючий показник міри ефективності використання капіталу — прибутковість (дохідність, рентабельність).
Коефіцієнт прибутковості визначається відношенням прибутку до суми активів і розраховується за формулою
КП = П/К, (2.9)
де, КП — коефіцієнт прибутковості;
П — прибуток;
К — капітал.
В даній формулі у чисельнику формули може бути операційний, чистий прибуток, у знаменнику — середні показники загального капіталу (загальні активи), основного капіталу (довгострокові активи), оборотного капіталу (поточні активи).
При розрахунку коефіцієнта прибутковості можуть використовуватися і дані пасиву балансу. Таким чином, можна знайти коефіцієнт прибутковості загального, власного, акціонерного капіталів. Вибір бази розрахунку показника прибутковості залежить від поставленої мети аналізу.
Коефіцієнт прибутковості, розрахований для основного та оборотного капіталу, дасть змогу володіти інформацією про ефективність інвестицій в ці активи. У разі розрахунку коефіцієнта прибутковості для власного, акціонерного та перманентного капіталів характеризується рівень прибутковості власників підприємства, прибутковість власного і довгострокового залученого капіталу. Розглянемо основні показники прибутковості капіталу ТОВ “Паритет-Сервіс” (табл. 2.17).
…
Тобто, в 2004 році прибуток зросте порівняно з 2002 на 82,8 тис. грн., за рахунок збільшення обсягу продаж зросте на 9,7 тис. грн., за рахунок зміни питомої ваги товарів зросте на 53,1 тис. грн., за рахунок збільшення повної собівартості зменшиться на 8 тис. грн. та за рахунок збільшення виручки від реалізації товарів зросте на 28 тис. грн..
Висновки та пропозиції
Розв»язання задач дослідження структури капіталу в торговельному підприємстві автоматизованим способом в 2004 році забезпечить можливість оперативної обробки інформації для обліку, контролю, аналізу, аудиту та управління за відповідний проміжок часу, сприятиме підвищенню точності й достовірності облікових даних.
Магазин ТОВ «Паритет-Сервіс» здійснює торгівлю іграшками. ТОВ «Паритет-Сервіс» має асортимент націлений на досить широку аудиторію, цільову групу.
Як показують результати дослідження, в структурі капіталу ТОВ «Паритет-Сервіс» переважає власний капітал. В 2003 році власний капітал магазину ТОВ «Паритет-Сервіс» зріс на 2865,05 тис. грн., на 73,25% за рахунок збільшення іншого додаткового капіталу. Ці ресурси були розміщені в майні підприємства таким чином, що необоротні активи та постійна частина оборотних активів фінансувалася за рахунок власного капіталу та довгострокових зобов’язань. Змінна частина оборотних активів частково фінансувалася за рахунок власного капіталу та довгострокових зобов’язань, а частина за рахунок поточних зобов’язань. Фінансування активів підприємства відбувалося за консервативним підходом.
За результатами аналізу, коефіцієнт фінансового ризику зменшився з 22,24% до 17,16% за рахунок збільшення частки власного капіталу ТОВ «Паритет-Сервіс», коефіцієнт фінансової незалежності на початок року склав 81,8%, на кінець року – 85,35%, тобто зріс на 3,55%; коефіцієнт фінансової залежності навпаки зменшився на 3,55% з 18,2% до 14,65%; коефіцієнт фінансового ризику відповідно також зменшився з 22,24% до 17,16% на 5,08%.
Зростання коефіцієнта фінансової незалежності та зменшення коефіцієнтів фінансової залежності та фінансового ризику свідчать про більш стійкий фінансовий стан ТОВ «Паритет-Сервіс», що склався на кінець року.
Як показують результати аналізу, в 2003 році майже в двічі зросла величина власного капіталу – з 3911,15 тис. грн.. до 6776,2 тис. грн. Це відбулося головним чином за рахунок збільшення іншого додаткового капіталу на 2869 тис. грн. (дооцінка основних засобів) за незначної зміни величини статутного та резервного капіталу. Найбільшу питому вагу має статутний капітал, хоча його величина і зменшилася з 91,28% до 52,98%, зросла частка іншого додаткового капіталу з 4,6% до 45%. Відповідно незначно знизилася питома вага резервного капіталу. Результати аналізу складу і структури власного капіталу ТОВ «Паритет-Сервіс» свідчать про позитивні зміни на підприємстві.
В 2002 році порівняно з 2001 роком вартість активів підприємства зросла на 164,45 тис. грн. Структура активів підприємства в 2002 році майже не змінилася порівняно з 2001 роком. Питома вага необоротних активів зросла на 2,67% порівняно з минулим роком за рахунок збільшення вартості незавершеного будівництва.
На підприємстві в 2003 році відбулося зростання необоротних активів на 2911,1 тис. грн. Якщо в 2002 році їх було 2239,15 тис. грн., що становило 46,83% від загальної вартості майна, то в 2003 році їх вартість була уже 5150,2 тис. грн., що збільшило їх питому вагу в складі активів на 18,04%. Збільшення відбулося за рахунок придбання основних засобів і нематеріальних активів. Це зростання відбулося за рахунок проведення ремонту магазину та заміни касових апаратів магазину комп’ютерною технікою. Частка оборотних активів відповідно зменшилась, але в абсолютному виразі їх величина зросла на 247 тис. грн. Якщо в 2002 році оборотні активи становили загалом 2789 тис. грн., де матеріальні оборотні засоби — 1880 тис. грн. (39,32%), грошові кошти та їх еквіваленти, інші поточні фінансові інвестиції – 200 тис. грн. (4,18%), дебіторська заборгованість – 412 тис. грн. (8,62%); то в 2002 році оборотні активи складали 2789 тис. грн., де матеріальні оборотні активи – 2158 тис. грн. (27,18%), грошові кошти та їх еквіваленти, інші поточні фінансові інвестиції – 206 тис. грн. (2,59%), дебіторська заборгованість – 355 тис. грн. (4,47%). В структурі оборотних активів зросла частка матеріальних оборотних засобів на 278 тис. грн. та зменшилася дебіторська заборгованість на 57 тис. грн.
В 2002 коефіцієнт абсолютної ліквідності зріс з 0,267 до 0,29, що свідчить про підвищення ліквідності підприємства. В 2003 році коефіцієнт абсолютної ліквідності знизився з 0,29 до 0,24 за рахунок збільшення поточної кредиторської заборгованості підприємства та знаходиться в межах допустимих норм. Для ТОВ “Паритет-Сервіс” в 2003 коефіцієнт швидкої ліквідності знизився нижче допустимого значення 1 за рахунок збільшення поточної кредиторської заборгованості підприємства в більшій мірі ніж зросла вартість ліквідних активів підприємства і становить 0,85.
Для ТОВ “Паритет-Сервіс” в 2003 коефіцієнт покриття знизився до 3,23 за рахунок збільшення поточної кредиторської заборгованості підприємства порівняно з 3,91 в 2002 році та 4,36 в 2001 році.
Позитивно вплинув на коефіцієнт покриття абсолютний приріст активів, за рахунок чого він збільшився на 0,28. Але негативний вплив підвищення поточних пасивів призвів до зменшення коефіцієнта покриття на 0,96. Сумарний вплив двох факторів викликав спадання коефіцієнта покриття на 0,68.
В 2003 році в структурі кредиторської заборгованості відбулися суттєві зміни. Так, якщо на початок року найбільшу питому вагу (67,93%) складав борг за товари, роботи і послуги і в складі кредиторської заборгованості виділялися розрахунки з бюджетом (2,72%), з страхування (1,9%), з оплати праці (4,89%). Найбільшу питому вагу на 1.01.2003 р. має заборгованість за товари, роботи і послуги (55,28%). В складі кредиторської заборгованості виділяються розрахунки з учасниками (8,6%), із страхування (0,74%), з оплати праці (2,46%). За звітний період кредиторська заборгованість зросла на 39 тис. грн., або на 10,6%, що негативно характеризує підприємство. На це вплинуло підвищення заборгованості перед бюджетом на 10 тис. грн. (її питома вага в загальній сумі кредиторської заборгованості збільшилася на 2,2%) та заборгованість з одержаних авансів на 60 тис. грн. (13.44%).
Як показують результати аналізу, в результаті зменшення величини прибутку в 2003 році порівняно з 2002 на 43,95 тис. грн. знизилася прибутковість реалізації на 0,0544 пункти, рівень прибутковості загальних активів зменшився в 2003 році порівняно з 2002 роком на 0,0133 пункти, також зменшилися показники прибутковості необоротних та оборотних активів відповідно на 0,0338 та 0,019 пунктів. Це свідчить про погіршення ефективності управління капіталом в 2003 році порівняно з 2002 роком.
Отже, як показують результати дослідження успіх управління фінансовими ресурсами ТОВ “Паритет-Сервіс” прямо залежить від структури капіталу підприємства.
На підприємстві ТОВ “Паритет-Сервіс” в структурі активів потрібно збільшувати частку оборотних активів та зменшувати частку необоротних активів, це дасть змогу збільшити товарообіг підприємства в 2004 році.
З метою покращення діяльності для ТОВ “Паритет-Сервіс” в 2004 році забезпечення активів буде здійснюватися за помірним підходом. За рахунок власного капіталу та довгострокових кредитів банку буде фінансуватися постійна частина оборотних активів. За рахунок короткострокових кредитів (банківських та товарних) буде фінансуватися змінна оборотних активів. Така модель фінансування товарних запасів забезпечить допустимий рівень фінансової стійкості підприємства. Управління формуванням власних фінансових ресурсів являє собою процес забезпечення їхнього залучення з різних джерел відповідно до потреб розвитку торгового підприємства ТОВ “Паритет-Сервіс” в майбутньому періоді. Основна мета цього управлінняскладається у формуванні необхідного рівня самофінансування виробничого розвитку підприємства.
Позикові засоби мають залучаються торговим підприємством ТОВ “Паритет-Сервіс” на строго цільовій основі, що є однією з умов наступного ефективного їх використання.
ТОВ “Паритет-Сервіс” в 2004 році планує витратити кошти в сумі 250 тис. грн. Протягом чотирьох років проект має окупитися, ТОВ “Паритет-Сервіс” планує отримувати грошовий потік від нових послуг в сумі 100 тис. грн. щорічно. Оскільки NVP = 66,987 тис. грн. > 0, то проект є прибутковим.
З метою оптимізації структури капіталу ТОВ «Паритет-Сервіс» планується зменшити власний капітал на 2776,2 тис. грн. та збільшення позикового. За рахунок оптимізації капіталу в 2004 році підприємствопланує отримати чистого прибутку 150 тис. грн., при цьому рентабельність реалізації планується відповідно 13,3%.
Додатки
Додаток А
| Додаток | ||||
| до Положення (стандарту) | ||||
| бухгалтерського обліку 2 | ||||
| Коди | ||||
| Дата | (рік, місяць, число) | |||
| Підприємство ТОВ “Паритет-Сервіс” | за | ЄДРПОУ | ||
| Територія | за | КОАТТУ | ||
| Орган державного управління | за | СПОДУ | ||
| Галузь | за | ЗКГНГ | ||
| Одиниця виміру: тис. грн. | ||||
| Баланс | ||||
| на 1 січня 2003 року | ||||
| Форма № 1 | ||||
| Код за ДКУД 1801001 | ||||
| Код | На початок | На кінець | ||
| Актив | рядка | звітного | звітного | |
| періоду | періоду | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| 1. Необоротні активи | ||||
| Нематеріальні активи: | ||||
| залишкова вартість | 0 10 | 110 | 300 | |
| первісна вартість | 0 11 | 130 | 330 | |
| Знос | 0 12 | 20 | 30 | |
| Незавершене будівництво | 0 20 | 1000 | 1200 | |
| Основні засоби: | ||||
| залишкова вартість | 0 30 | 509,15 | 609,15 | |
| первісна вартість | 0 31 | 809,15 | 1109,15 | |
| Знос | 0 32 | 300 | 500 | |
| Довгострокові фінансові інвестиції : | ||||
| які обліковуються за методом участі | ||||
| в капіталі інших підприємств | 0 40 | 80 | 110 | |
| інші фінансові інвестиції | 0 45 | 19,55 | 20 | |
| Довгострокова дебіторська заборго- | ||||
| ваність | 0 50 | |||
| Відстрочені податкові активи | 0 60 | |||
| Інші необоротні активи | 0 70 | |||
| Усього за розділом 1. | 0 80 | 2038,7 | 2239,15 | |
| 2. Оборотні активи | ||||
| Запаси: | ||||
| виробничі запаси | 100 | 1294 | 1400 | |
| Тварини на вирощуванні та відгодівлі | 110 | |||
| незавершене виробництво | 120 | 10 | 10 | |
| готова продукція | 130 | 20 | 20 | |
| товари | 140 | 350 | 300 | |
| Векселі одержані | 150 | 150 | 150 | |
| Дебіторська заборгованість за товари, | ||||
| Роботи, послуги: | ||||
| чиста реалізаційна вартість | 160 | 300 | 300 | |
| первісна вартість | 161 | 340 | 340 | |
| резерв сумнівних боргів | 162 | 40 | 40 | |
| Дебіторська заборгованість за розра- | ||||
| хунками: | ||||
| з бюджетом | 170 | 16 | 7 | |
| за виданими авансами | 180 | 40 | 35 | |
| з нарахованих доходів | 190 | |||
| із внутрішніх розрахунків | 200 | |||
| Інша поточна дебіторська заборгова- | ||||
| ність | 210 | 50 | 20 | |
| Поточні фінансові інвестиції | 220 | 40 | 50 | |
| Грошові кошти та їх еквіваленти : | ||||
| у національній валюті | 230 | 58 | 70 | |
| в іноземній валюті | 240 | 100 | 120 | |
| Інші оборотні активи | 250 | 10 | 10 | |
| Усього за розділом 2. | 260 | 2578 | 2492 | |
| 3. Витрати майбутніх періодів | 270 | 60 | 50 | |
| БАЛАНС | 280 | 4781,15 | 4781,15 | |
| Код | На початок | На кінець | ||
| Пасив | рядка | звітного | звітного | |
| періоду | Періоду | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| 1. Власний капітал | ||||
| Статутний капітал | 300 | 3600 | 3600 | |
| Пайовий капітал | 310 | |||
| Додатковий вкладений капітал | 320 | |||
| Інший додатковий капітал | 330 | 80 | 180 | |
| Резервний капітал | 340 | 50 | 50 | |
| Нерозподілений прибуток (непокритий | ||||
| збиток) | 350 | 65,7 | 111,15 | |
| Неоплачений капітал | 360 | 30 | 30 | |
| Вилучений капітал | 370 | |||
| Усього за розділом 1. | 380 | 3825,7 | 3911,15 | |
| 2. Забезпечення наступних витрат | ||||
| і платежів | ||||
| Забезпечення виплат персоналу | 400 | 10 | 10 | |
| Інші забезпечення | 410 | 2 | ||
| Цільове фінансування | 420 | 10 | ||
| Усього за розділом 2. | 430 | 10 | 22 | |
| 3. Довгострокові зобов’язання | ||||
| Довгострокові кредити банків | 440 | 200 | 200 | |
| Інші довгострокові фінансові | ||||
| зобов’язання | 450 | |||
| Відстрочені податкові зобов’язання | 460 | |||
| Інші довгострокові зобов’язання | 470 | 20 | ||
| Усього за розділом 3. | 480 | 200 | 220 | |
| 4. Поточні зобов’язання | ||||
| Короткострокові кредити банків | 500 | 100 | 120 | |
| Поточна заборгованість за довгостро- | ||||
| ковими зобов’язаннями | 510 | 18 | 20 | |
| Векселі видані | 520 | 50 | 60 | |
| Кредиторська заборгованість за това- | ||||
| ри, роботи, послуги | 530 | 213 | 250 | |
| Поточні зобов’язання за розрахунками: | ||||
| з одержаних авансів | 540 | 60 | 50 | |
| з бюджетом | 550 | 11 | 10 | |
| з позабюджетних платежів | 560 | 2 | 3 | |
| зі страхування | 570 | 8 | 7 | |
| з оплати праці | 580 | 14 | 18 | |
| з учасниками | 590 | 35 | 30 | |
| із внутрішніх розрахунків | 600 | |||
| Інші поточні зобов’язання | 610 | 10 | 10 | |
| Усього за розділом 4. | 620 | 521 | 578 | |
| 5. Доходи майбутніх періодів | 630 | 50 | 50 | |
| БАЛАНС | 640 | 4781,15 | 4781,15 | |
| Керівник М.П. | ||||
Додаток Б
| Додаток | ||||
| до Положення (стандарту) | ||||
| бухгалтерського обліку 3 | ||||
| Коди | ||||
| Дата | (рік, місяць, число) | |||
| Підприємство ТОВ “Паритет-Сервіс” | за | ЄДРПОУ | ||
| Територія | за | КОАТТУ | ||
| Орган державного управління | за | СПОДУ | ||
| Галузь | за | ЗКГНГ | ||
| Вид економічної діяльності | за | КВЕД | ||
| Одиниця виміру: тис. грн. | ||||
| Звіт | ||||
| про фінансові результати | ||||
| за рік 2002 року | ||||
| Форма № 2 | ||||
| Код за ДКУД 1801003 | ||||
| 1.Фінансові результати | ||||
| Стаття | Код | За звітний | За попередній | |
| рядка | період | період | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| Дохід (виручка) від реалізації продукції | 0 10 | 1114,9 | 1017,3 | |
| Податок на додану вартість | 0 15 | 185,82 | 169,55 | |
| Акцизний збір | 0 20 | |||
| 0 25 | ||||
| Інші вирахування з доходу | 0 30 | |||
| Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції | 0 35 | 929,08 | 1017,3 | |
| Собівартість реалізованої продукції | 0 40 | 541,1 | 169,55 | |
| Валовий: | ||||
| прибуток | 0 50 | 387,98 | 360,35 | |
| збиток | 0 55 | |||
| Інші операційні доходи | 0 60 | |||
| Адміністративні витрати | 0 70 | 207,6 | 247,8 | |
| Витрати на збут | 0 80 | 83,2 | 98,7 | |
| Інші операційні витрати | 0 90 | 0,5 | 0,4 | |
| Фінансові результати від операційної діяльності: | ||||
| прибуток | 100 | 96,68 | 13,45 | |
| збиток | 105 | |||
| Дохід від участі в капіталі | 110 | |||
| Інші фінансові доходи | 120 | |||
| Інші доходи | 130 | 62,1 | 64,1 | |
| Фінансові витрати | 140 | |||
| Втрати від участі в капіталі | 150 | |||
| Інші витрати | 160 | |||
| Фінансові результати від звичайної діяльності | ||||
| до оподаткування: | ||||
| прибуток | 170 | 158,78 | 77,55 | |
| збиток | 175 | |||
| Податок на прибуток від звичайної діяльності | 180 | 47,64 | 23,27 | |
| Фінансові результати від звичайної діяльності | ||||
| прибуток | 190 | 111,15 | 54,29 | |
| збиток | 195 | |||
| Надзвичайні: | ||||
| доходи | 200 | |||
| витрати | 205 | |||
| Податки з надзвичайного прибутку | 210 | |||
| Чистий: | ||||
| прибуток | 220 | 111,15 | 54,29 | |
| збиток | 225 | |||
| 2. Елементи операційних витрат | ||||
| Найменування показника | Код | За звітний | За попередній | |
| рядка | період | Період | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| Матеріальні затрати | 230 | |||
| Витрати на оплату праці | 240 | |||
| Відрахування на соціальні заходи | 250 | |||
| Амортизація | 260 | |||
| Інші операційні витрати | 270 | |||
| Разом | 280 | |||
| 3. Розрахунок показників прибутко- | ||||
| вості акцій | ||||
| Назва статті | Код | За звітний | За попередній | |
| рядка | період | період | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| Середньорічна кількість простих акцій | 300 | |||
| Скоригована середньорічна кількість простих акцій | 310 | |||
| Чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію | 320 | |||
| Скоригований чистий прибуток, що припадає на одну | ||||
| просту акцію | 330 | |||
| Дивіденти на одну просту акцію | 340 | |||
| М.П. | ||||
| Керівник | ||||
| Головний бухгалтер | ||||
Додаток В
| Додаток | ||||
| до Положення (стандарту) | ||||
| бухгалтерського обліку 2 | ||||
| Коди | ||||
| Дата | (рік, місяць, число) | |||
| Підприємство ТОВ “Паритет-Сервіс” | за | ЄДРПОУ | ||
| Територія | за | КОАТТУ | ||
| Орган державного управління | за | СПОДУ | ||
| Галузь | за | ЗКГНГ | ||
| Одиниця виміру: тис. грн. | ||||
| Баланс | ||||
| на 1 січня 200 4 року | ||||
| Форма № 1 | ||||
| Код за ДКУД 1801001 | ||||
| Код | На початок | На кінець | ||
| Актив | рядка | звітного | звітного | |
| періоду | періоду | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| 1. Необоротні активи | ||||
| Нематеріальні активи: | ||||
| залишкова вартість | 0 10 | 300 | 310 | |
| первісна вартість | 0 11 | 330 | 350 | |
| Знос | 0 12 | 30 | 40 | |
| Незавершене будівництво | 0 20 | 1200 | 2100 | |
| Основні засоби: | ||||
| залишкова вартість | 0 30 | 609,15 | 2627,2 | |
| первісна вартість | 0 31 | 1109,15 | 3257,2 | |
| Знос | 0 32 | 500 | 630 | |
| Довгострокові фінансові інвестиції : | ||||
| які обліковуються за методом участі | ||||
| в капіталі інших підприємств | 0 40 | 110 | 100 | |
| інші фінансові інвестиції | 0 45 | 20 | 10 | |
| Довгострокова дебіторська заборго- | ||||
| ваність | 0 50 | |||
| Відстрочені податкові активи | 0 60 | |||
| Інші необоротні активи | 0 70 | |||
| Усього за розділом 1. | 0 80 | 2239,15 | 5150,2 | |
| 2. Оборотні активи | ||||
| Запаси: | ||||
| виробничі запаси | 100 | 1400 | 1450 | |
| Тварини на вирощуванні та відгодівлі | 110 | |||
| незавершене виробництво | 120 | 10 | 60 | |
| готова продукція | 130 | 20 | 78 | |
| товари | 140 | 300 | 400 | |
| Векселі одержані | 150 | 150 | 170 | |
| Дебіторська заборгованість за товари, | ||||
| Роботи, послуги: | ||||
| чиста реалізаційна вартість | 160 | 300 | 320 | |
| первісна вартість | 161 | 340 | 360 | |
| резерв сумнівних боргів | 162 | 40 | 40 | |
| Дебіторська заборгованість за розра- | ||||
| хунками: | ||||
| з бюджетом | 170 | 7 | ||
| за виданими авансами | 180 | 35 | 12 | |
| з нарахованих доходів | 190 | |||
| із внутрішніх розрахунків | 200 | |||
| Інша поточна дебіторська заборгова- | ||||
| ність | 210 | 20 | 3 | |
| Поточні фінансові інвестиції | 220 | 50 | 20 | |
| Грошові кошти та їх еквіваленти : | ||||
| у національній валюті | 230 | 70 | 201 | |
| в іноземній валюті | 240 | 120 | 5 | |
| Інші оборотні активи | 250 | 10 | ||
| Усього за розділом 2. | 260 | 2492 | 2719 | |
| 3. Витрати майбутніх періодів | 270 | 50 | 70 | |
| БАЛАНС | 280 | 4781,15 | 7939,2 | |
| Код | На початок | На кінець | ||
| Пасив | рядка | звітного | звітного | |
| періоду | Періоду | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| 1. Власний капітал | ||||
| Статутний капітал | 300 | 3600 | 3600 | |
| Пайовий капітал | 310 | |||
| Додатковий вкладений капітал | 320 | |||
| Інший додатковий капітал | 330 | 180 | 3049 | |
| Резервний капітал | 340 | 50 | 70 | |
| Нерозподілений прибуток (непокритий | ||||
| збиток) | 350 | 111,15 | 67,2 | |
| Неоплачений капітал | 360 | 30 | 10 | |
| Вилучений капітал | 370 | |||
| Усього за розділом 1. | 380 | 3911,15 | 6776,2 | |
| 2. Забезпечення наступних витрат | ||||
| і платежів | ||||
| Забезпечення виплат персоналу | 400 | 10 | 6 | |
| Інші забезпечення | 410 | 2 | ||
| Цільове фінансування | 420 | 10 | ||
| Усього за розділом 2. | 430 | 22 | 6 | |
| 3. Довгострокові зобов’язання | ||||
| Довгострокові кредити банків | 440 | 200 | 250 | |
| Інші довгострокові фінансові | ||||
| зобов’язання | 450 | |||
| Відстрочені податкові зобов’язання | 460 | 50 | ||
| Інші довгострокові зобов’язання | 470 | 20 | ||
| Усього за розділом 3. | 480 | 220 | 300 | |
| 4. Поточні зобов’язання | ||||
| Короткострокові кредити банків | 500 | 120 | 190 | |
| Поточна заборгованість за довгостро- | ||||
| ковими зобов’язаннями | 510 | 20 | 20 | |
| Векселі видані | 520 | 60 | 130 | |
| Кредиторська заборгованість за това- | ||||
| ри, роботи, послуги | 530 | 250 | 225 | |
| Поточні зобов’язання за розрахунками: | ||||
| з одержаних авансів | 540 | 50 | 110 | |
| з бюджетом | 550 | 10 | 20 | |
| з позабюджетних платежів | 560 | 3 | 4 | |
| зі страхування | 570 | 7 | 3 | |
| з оплати праці | 580 | 18 | 10 | |
| з учасниками | 590 | 30 | 35 | |
| із внутрішніх розрахунків | 600 | |||
| Інші поточні зобов’язання | 610 | 10 | ||
| Усього за розділом 4. | 620 | 578 | 747 | |
| 5. Доходи майбутніх періодів | 630 | 50 | 110 | |
| БАЛАНС | 640 | 4781,15 | 7939,2 | |
| Керівник М.П. | ||||
Додаток Г
| Додаток | ||||
| до Положення (стандарту) | ||||
| бухгалтерського обліку 3 | ||||
| Коди | ||||
| Дата | (рік, місяць, число) | |||
| Підприємство ТОВ “Паритет-Сервіс” | за | ЄДРПОУ | ||
| Територія | за | КОАТТУ | ||
| Орган державного управління | за | СПОДУ | ||
| Галузь | за | ЗКГНГ | ||
| Вид економічної діяльності | за | КВЕД | ||
| Одиниця виміру: тис. грн. | ||||
| Звіт | ||||
| про фінансові результати | ||||
| за рік 2003 року | ||||
| Форма № 2 | ||||
| Код за ДКУД 1801003 | ||||
| 1.Фінансові результати | ||||
| Стаття | Код | За звітний | За попередній | |
| рядка | період | період | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| Дохід (виручка) від реалізації продукції | 0 10 | 1236 | 1114,9 | |
| Податок на додану вартість | 0 15 | 206 | 185,82 | |
| Акцизний збір | 0 20 | |||
| 0 25 | ||||
| Інші вирахування з доходу | 0 30 | |||
| Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції | 0 35 | 1030 | 929,08 | |
| Собівартість реалізованої продукції | 0 40 | 629,4 | 541,1 | |
| Валовий: | ||||
| прибуток | 0 50 | 400,6 | 387,98 | |
| збиток | 0 55 | |||
| Інші операційні доходи | 0 60 | |||
| Адміністративні витрати | 0 70 | 249,4 | 207,6 | |
| Витрати на збут | 0 80 | 119,9 | 83,2 | |
| Інші операційні витрати | 0 90 | 0,3 | 0,5 | |
| Фінансові результати від операційної діяльності: | ||||
| прибуток | 100 | 31 | 96,68 | |
| збиток | 105 | |||
| Дохід від участі в капіталі | 110 | |||
| Інші фінансові доходи | 120 | |||
| Інші доходи | 130 | 65 | 62,1 | |
| Фінансові витрати | 140 | |||
| Втрати від участі в капіталі | 150 | |||
| Інші витрати | 160 | |||
| Фінансові результати від звичайної діяльності | ||||
| до оподаткування: | ||||
| прибуток | 170 | 96 | 158,78 | |
| збиток | 175 | |||
| Податок на прибуток від звичайної діяльності | 180 | 28,8 | 47,64 | |
| Фінансові результати від звичайної діяльності | ||||
| прибуток | 190 | 67,2 | 111,15 | |
| збиток | 195 | |||
| Надзвичайні: | ||||
| доходи | 200 | |||
| витрати | 205 | |||
| Податки з надзвичайного прибутку | 210 | |||
| Чистий: | ||||
| прибуток | 220 | 67,2 | 111,15 | |
| збиток | 225 | |||
| 2. Елементи операційних витрат | ||||
| Найменування показника | Код | За звітний | За попередній | |
| рядка | період | Період | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| Матеріальні затрати | 230 | |||
| Витрати на оплату праці | 240 | |||
| Відрахування на соціальні заходи | 250 | |||
| Амортизація | 260 | |||
| Інші операційні витрати | 270 | |||
| Разом | 280 | |||
| 3. Розрахунок показників прибутко- | ||||
| вості акцій | ||||
| Назва статті | Код | За звітний | За попередній | |
| рядка | період | період | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| Середньорічна кількість простих акцій | 300 | |||
| Скоригована середньорічна кількість простих акцій | 310 | |||
| Чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію | 320 | |||
| Скоригований чистий прибуток, що припадає на одну | ||||
| просту акцію | 330 | |||
| Дивіденти на одну просту акцію | 340 | |||
| М.П. | ||||
| Керівник | ||||
| Головний бухгалтер | ||||
