Зміст
Розділ 1. Теоретичні основи здійснення короткострокового кредитування підприємств. 5
1.1. Розробка і обґрунтування системи економічних показників поточних зобов’язань. 5
1.2. Основи управління залученням кредитних ресурсів. 8
Розділ 2. Дослідження залучення короткострокових кредитів підприємством 14
2.1. Аналіз складу та структури залучених кредитних ресурсів підприємства 14
2.2. Оцінка ефективності залучення короткострокових кредитних ресурсів 19
Розділ 3. Шляхи вдосконалення залучення короткострокових кредитів підприємства. 22
Список використаних джерел. 37
Вступ
Функціонуючи в ринковій економіці як суб»єкт підприємницької діяльності, кожне підприємство має забезпечувати такий стан своїх фінансових ресурсів, за якого воно стабільно зберігало б здатність безперебійно виконувати свої фінансові зобов»язання перед своїми діловими партнерами, державою, власниками, найманими працівниками. Набуваючи в ринкових умовах не уявної, а справжньої фінансової незалежності, несучи реальну економічну відповідальність за ефективність господарювання і за своєчасне виконання фінансових зобов»язань, підприємства здатні досягти стабільності своїх фінансів лише при суворому додержанні принципів комерційного розрахунку, головним серед яких є зіставлення витрат і результатів, одержання максимального прибутку за мінімальних витрат. Задачі корінного поліпшення функціонування кредитного механізму висувають на перший план необхідність використання економічних методів управління кредитом. Це дозволить запобігти невиправдані з погляду грошового обігу і народного господарства кредитні вкладення, їхні структурні зрушення, забезпечити своєчасне і повне повернення позичок.
Актуальність теми роботи обумовлена тим, що систематичний аналіз фінансового стану підприємства, його платоспроможності, ліквідності та фінансової стійкості необхідний ще й тому, що дохідність будь-якого підприємства, розмір його прибутку багато в чому залежать від забезпечення ресурсами, в тому числі короткостроковими кредитами. Ураховують фінансовий стан підприємства і банки, розглядаючи режим його кредитування та диференціацію відсоткових ставок.
Метою роботи є теоретичне обгрунтування залучення короткострокових кредитних ресурсів як важливого джерела фінансових ресурсів підприємства та розробка практичних рекомендацій щодо підвищення ефективності залучення ним банківського кредиту.
Для досягнення поставленої мети в курсовій роботі потрібно вирішити наступні завдання:
— визначити роль короткострокового кредитування у забезпеченні фінансових ресурсів підприємства;
— провести аналіз короткострокових кредитних ресурсів в складі фінансових ресурсів підприємства;
— розглянути шляхи вдосконалення залучення короткострокових кредитних ресурсів підприємства.
Предметом дослідження єзалучені короткосатрокові кредитні ресурси як джерело формування фінансових ресурсів підприємства.
Об’єктом дослідження є залучені кредитні ресурси підприємства «Технополіс», що входять до складу фінансових ресурсів.
Інформаційне забезпечення роботи: закони України, нормативні акти, роботи вітчизняних авторів, методологія оцінки кредитоспроможності вітчизняних та закордонних підприємств, а також звітні та оперативні дані підприємства «Технополіс».
Наукова новизна. В сучасній економічній літературі тема даного дослідження не розкрита в повній мірі, тому дане дослідження вносить новизну в питання банківського кредиту як джерела формування фінансових ресурсів підприємства.
Методидослідження.Впроцесідослідженнявикористанітрадиційніспособитазасобиекономічногоаналізу (табличного, порівняння, групування, графічний). ОбробкаматеріалівздійснюваласязвикористаннямПЕОМ, зокрема Microsoft Exel.
Структура роботи: робота складається з вступу, трьох розділів, висновків, списку використаної літератури.
Розділ 1. Теоретичні основи здійснення короткострокового кредитування підприємств
1.1. Розробка і обґрунтування системи економічних показників поточних зобов’язань
П(С)БО 11 «Зобов»язання» визначає методологічні засади формування інформації про зобов»язання (в тому числі кредитні операції) та її розкриття у фінансовій звітності [3, c. 8].
Зобов»язання визнається, якщо його оцінка може бути достовірно визначена та існує ймовірність зменшення економічних вигод у майбутньому внаслідок його погашення. Якщо на дату балансу раніше визнане зобов»язання не підлягає погашенню, то його сума включається до складу доходу звітного періоду.
….
дільниць на основі впровадження передової техніки та технології, а також удосконалення загальнозаводського господарства та допоміжних служб.
Отже, кредит – це економічні відносини, що виникають між кредитором та позичальником з приводу передачі тимчасово вільних коштів на умовах їх повернення та сплати ціни за користування. Кредит є однією з основних форм руху позичкового капіталу. Надзвичайно важливою роль кредиту є у забезпеченні науково-технічного прогресу та обслуговуванні інноваційного процесу. Кредит є важливим джерелом фінансування капітальних вкладень.
Розділ 2. Дослідження залучення короткострокових кредитів підприємством
2.1. Аналіз складу та структури залучених кредитних ресурсів підприємства
ТОВ “Технополіс” підприємство, що займається роздрібною торгівлею.
Підприємство ТОВ “Технополіс” в своїй діяльності використовує різні фінансові ресурси.
Проведемо аналіз структури фінансових ресурсів ТОВ “Технополіс” – пасиву балансу (табл. 2.1)
Таблиця 2.1
Джерела фінансових ресурсів ТОВ “Технополіс” за 2002-2004 рр. тис. грн.
| № п/п | Вид джерела фінансових ресурсів | 2002 р. | 2003 р. | 2004 р. | Відхилення, +/- | |
| 2004/2002 | 2004/2003 | |||||
| 1 | Власний капітал | 4550 | 4950 | 6160 | 1610 | 1210 |
| 2 | Забезпечення наступних витрат і платежів | 180 | 165 | 165 | -15 | 0 |
| 3 | Довгострокові зобов’язання | 1210 | 1485 | 1045 | -165 | -440 |
| 4 | Поточні зобов’язання | 2932 | 2156 | 2189 | -743 | 33 |
| 5 | Доходи майбутніх періодів | 38 | 44 | 44 | 6 | 0 |
| Баланс | 8910 | 8800 | 9603 | 693 | 803 | |
В структурі пасивів ТОВ “Технополіс” велику частку займає власний капітал. Він зріс на протязі 2004 року на 1210 тис. грн. (24,4%), а за два роки з 2002 по 2004 на 1610 тис. грн..
…
Як видно з рис. 2.4 рівень прибутковості підприємства протягом 2002-2004 років зростає, що позитивно впливає на кредитоспроможність підприємства.
Розділ 3. Шляхи вдосконалення залучення короткострокових кредитів підприємства
Ефективна фінансова діяльність ТОВ “Технополіс” неможлива без постійного залучення позикових коштів. Використання позикового капіталу дозволяє істотно розширити обсяггосподарської діяльності підприємства, забезпечити більш ефективне використання власного капіталу, прискорити формування різних цільових фінансових фондів, а в кінцевому рахунку — підвищити ринкову вартість підприємства.
У процесі розвитку ТОВ “Технополіс” в міру погашення його фінансових зобов»язань виникає потреба в залученні нових позикових коштів.
Політика залучення банківського кредиту ТОВ “Технополіс” являє собою частину загальної політики залучення позикових коштів, що конкретизує умови залучення, використання й обслуговування банківського кредиту.
…
Як видно з табл. 3.12 найбільший коефіцієнт фінансової рентабельності спостерігається у випадку агресивного підходу 11,67%, так як у цьому випадку прибуток зменшується за рахунок сплати відсотків в меншій мірі ніж зменшується власний капітал підприємства.
Висновки та пропозиції
Торговельне підприємство, що використовує позиковий капітал, має більш високий потенціал свого развитку і можливості приросту рентабельності власного капіталу, однак знижує свою фінансову стійкість. Джерела залучення позикових засобів торгового підприємства також підрозділяються на зовнішні і внутрішні.
У складі зовнішніх джерел залучення позикових засобів основна роль належить фінансовому і товарному кредитам, наданим торговому підприємству. У складі внутрішніх джерел залучення позикових засобів головне місце займає на підприємстві приріст так званих «стійких пасивів». Цей приріст позикових засобів складається з приросту заборгованості по оплаті праці (якщо передбачене збільшення фонду оплати праці в плановому періоді); приросту заборгованості по розрахунках з бюджетом (якщо в зв»язку з намічуваним ростомобсягугосподарської діяльності планується збільшення суми податкових платежів); приросту заборгованості по страхуванню (якщо в плановому періоді зростає вартість майна торгового підприємства, що підлягає обов»язковому страхуванню) і деяких інших видів внутрішньої заборгованості підприємства.
В структурі пасивів ТОВ “Технополіс” велику частку займає власний капітал. Він зріс на протязі 2004 року на 24,4% за рахунок збільшення кількості акцій акціонерного товариства.
Вартість позикових коштів ТОВ “Технополіс” до складу яких входять кредити банку зменшилася, що свідчить про підвищення незалежності підприємства від позикових коштів.
Питома вага короткострокових кредитів банків зросла в 2004 році на 8,75% з 20% до 28,75% за рахунок збільшення короткострокових кредитів банків на 220 тис. грн.. В 2004 році підприємство повернуло частину довгострокових кредитів, при цьому залучило більше короткострокових.
Також важливе місце в структурі позикових коштів ТОВ “Технополіс” займає кредиторська заборгованість за товари роботи і послуги. В 2004 році вона знизилася завдяки прискоренню розрахунків з постачальниками.
Ефективна фінансова діяльність ТОВ “Технополіс” неможлива без постійного залучення позикових коштів. Використання позикового капіталу дозволяє істотно розширити обсяггосподарської діяльності підприємства, забезпечити більш ефективне використання власного капіталу, прискорити формування різних цільових фінансових фондів, а в кінцевому рахунку — підвищити ринкову вартість підприємства.
У процесі розвитку ТОВ “Технополіс” в міру погашення його фінансових зобов»язань виникає потреба в залученні нових позикових коштів.
Розробка політики залучення банківського кредиту на ТОВ “Технополіс” здійснюється по наступним основних етапах:
1. Визначення цілей використання залученого банківського кредиту.
2. Оцінка власної кредитоспроможності.
3. Вибір необхідних видів залучених банківських кредитів.
4. Вивчення та оцінка умов здійснення банківського кредитування в розрізі видів кредитів.
В 2005 році ТОВ “Технополіс” за проведення заходів з підвищення прибутковості забезпечить зростання чистого прибутку на 676 тис. грн. (73,16%). При цьому рентабельність реалізації зросте на 3,67%.
В 2004 році позичальник ТОВ “Технополіс” відносився до класу «Б». В 2005 році за рахунок підвищення показників ділової активності, ліквідності та прибутковості ТОВ “Технополіс” можна віднести до класу «А» — фінансова діяльність дуже добра і дає змогу погашати основну суму кредиту та процентів по ній у встановлені строки.
Список використаних джерел
- Закон України «Про банки і банківську діяльність» // Відомості Верховної Ради України. — 2002, — № 5-6. — С. 30.
- Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 2 “Баланс”, затверджений наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99р. №87// Бухгалтерський облік і аудит — 1999. — №6.- С.17-20.
- Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 11 «Зобов’язання», затверджене наказом міністерства фінансів України від 31.01.00р. №20.
- Бланк И.А. Торговый менеджмент. – К.: УФИМБ, 1997. – 408 с.
- Бланк И.А. Финансовый менеджмент. К.: Ника-Центр Эльга, 2002. — 528 с.
- Ван Хорн Дж.К. Основы управления финансами. – М.: Финансы и статистика, 1997. – 482 с.
- Голуб А., Семенюк Л., Смовженко Т. Гроші, кредит, банки. – Львів: Центр Європи, 1997. – 312 с.
- Гребнев А.И. Экономика торгового предприятия. – М.: Экономика. 1997.
- Гридчина М.В. Финансовый менеджмент: Курс лекций — К.: МАУП, 1999-136 с.
- Гроші та кредит: Підручник / За ред. Б. С. Івасіва. – Тернопіль: Карт-бланш, 2000. – 510 с.
- Грушко В.І., Пилипченко О.І. Фінансові ризики. Навчальний посібник. -К.: Знання: 1998. — 188 с.
- Дідик Л.М. Рейтингова оцінка підприємств. – Фінанси України, №5, 1999.- С.30.
- Економіка виробничого підприємства. Навч. пос. К.: Знання,2002- 405с.
- Жданов С. А. Методы и рыночная технология экономического управления. – М.: Дело и Сервис, 1999. – 382с.
- Жиделева В. Экономика предприятия. Учебное пособие. М.: Инфра-М, 2000-133с.
- Ізмайлова К.В. Фінансовий аналіз: Навч. носіб.- К.: МАУП, 2002. С 40-42.
- Кейлер В. Экономика предприятия. Курс лекций. М.:Инфра-М, 2000-132с.
- Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. Издание 2-е, переработанное и дополненное. — М.: Центр экономики и маркетинга, 1997. — 192 с.
- Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2000. — 512 с.
- Ковбасюк М.Р. Анализ финансового положения предприятия //Бухгалтерский учет. — 1991.- №2.
- Коробов М.Я. Фінансово-економічний аналіз діяльності підприємств. — К.: «Знання», КОО, 2000. — 378 с.
- Кравченко Л.І. Аналіз господарської діяльності в торгівлі: Посібник для вузів,- Мн.: Вышэйшая школа, 1995 р.
- Лахтіонова Л. А. Фінансовий аналіз суб’єктів господарювання: Монографія. – К.: КНЕУ, 2002.- 387 с.
- Литвин М. И. О критериях платежеспособности предприятия // Финансы. – 1993. — №10.
- Лігоненко Л., Ковальчук Г. Оцінка сплатоспроможності підприємства: Методичні підходи // Економіка, фінанси, право. – 1998. — №9.
- Мазаракі А.А., Ушкова Н.М., Лігоненко Л.О. Економіка торговельного підприємства. – К.: Хрещатик, 1999. – 364 с.
- Нестеренко А.Г. Прибыль и рентабельность на торговом предприятии. – М., 1995.
- Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятия: Учебник для вузов. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995. — 400 с.
- Поддєрьогін А.М. Фінанси підприємств. – К.: КНЕУ, 2000, С. 312.
- Покропивний С. Ф. Економіка підприємства. Підручник. К.:КНЕУ, 2002- 456с.
- Савицкая Г.П. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. — Минск: ООО «Новое знание», 2002. – 668 с.
- Тиркало Р. І. Банківська справа. – Тернопіль: Карт-бланш, 2002. – 314с.
- Ткаченко Н. М. Формування і облік залученого капіталу // Регіональні перспективи. Науково-практичний журнал. – Полтава, 2002. – № 2-3 / 15-16/. – С. 28-32.
- Тян Р. Б. Планування діяльності підприємства. – К.: МАУП, 1998. – С124-126.
- Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Под ред. проф. Н.Ф. Самсонова. — М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999. — 495 с.
- Фінансовий менеджмент: Навч.-метод, посіб. / A.M. Поддєрьогін та ін. — К.: КНЕУ, 2002. — 294 с.
- Фінансовий менеджмент: Навч.-метод, посіб. / Г.Г. Кірейцев та ін. -Ж.:ЖІТІ, 2002. — 432с.
- Офіційний сайт НБУ.
Додатки
Додаток А
| Додаток | ||||
| до Положення (стандарту) | ||||
| бухгалтерського обліку 2 | ||||
| Коди | ||||
| Дата | (рік, місяць, число) | |||
| Підприємство ТОВ “Технополіс” | за | ЄДРПОУ | ||
| Територія | за | КОАТТУ | ||
| Орган державного управління | за | СПОДУ | ||
| Галузь | за | ЗКГНГ | ||
| Вид економічної діяльності | за | КВЕД | ||
| Одиниця виміру: тис. грн. | ||||
| Адреса | ||||
| Баланс | ||||
| на 1 січня 2004 року | ||||
| Форма № 1 | ||||
| Код за ДКУД 1801001 | ||||
| Код | На початок | На кінець | ||
| Актив | рядка | звітного | звітного | |
| періоду | періоду | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| 1. Необоротні активи | ||||
| Нематеріальні активи: | ||||
| залишкова вартість | 0 10 | 110 | 110 | |
| первісна вартість | 0 11 | 110 | 110 | |
| знос | 0 12 | |||
| Незавершене будівництво | 0 20 | 1000 | 1100 | |
| Основні засоби: | ||||
| залишкова вартість | 0 30 | 2650 | 2640 | |
| первісна вартість | 0 31 | 2800 | 2860 | |
| знос | 0 32 | 150 | 220 | |
| Довгострокові фінансові інвестиції : | ||||
| які обліковуються за методом участі | ||||
| в капіталі інших підприємств | 0 40 | |||
| інші фінансові інвестіції | 0 45 | 500 | 550 | |
| Довгострокова дебіторська заборго- | ||||
| ваність | 0 50 | |||
| Відстрочені податкові активи | 0 60 | |||
| Інші необоротні активи | 0 70 | |||
| Усього за розділом 1. | 0 80 | 4260 | 4400 | |
| 2. Оборотні активи | ||||
| Запаси: | ||||
| виробничі запаси | 100 | 800 | 990 | |
| тварини на вирощуванні та відгодівлі | 110 | |||
| незавершене виробництво | 120 | 1200 | 1100 | |
| готова продукція | 130 | 1300 | 1320 | |
| товари | 140 | |||
| Векселі одержані | 150 | |||
| Дебіторська заборгованість за товари, | ||||
| роботи, послуги: | ||||
| чиста реалізаційна вартість | 160 | 260 | 220 | |
| первісна вартість | 161 | 260 | 220 | |
| резерв сумнівних боргів | 162 | |||
| Дебіторська заборгованість за розра- | ||||
| хунками: | ||||
| з бюджетом | 170 | |||
| за виданими авансами | 180 | |||
| з нарахованих доходів | 190 | |||
| із внутрішніх розрахунків | 200 | |||
| Інша поточна дебіторська заборгова- | ||||
| ність | 210 | |||
| Поточні фінансові інвестиції | 220 | 400 | 275 | |
| Грошові кошти та їх еквіваленти : | ||||
| у національній валюті | 230 | 657 | 440 | |
| в іноземній валюті | 240 | |||
| Інші оборотні активи | 250 | |||
| Усього за розділом 2. | 260 | 4617 | 4345 | |
| 3. Витрати майбутніх періодів | 270 | 33 | 55 | |
| БАЛАНС | 280 | 8910 | 8800 | |
| Код | На початок | На кінець | ||
| Пасив | рядка | звітного | звітного | |
| періоду | періоду | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| 1. Власний капітал | ||||
| Статутний капітал | 300 | 3850 | 3850 | |
| Пайовий капітал | 310 | |||
| Додатковий вкладений капітал | 320 | |||
| Інший додатковий капітал | 330 | |||
| Резервний капітал | 340 | |||
| Нарозподілений прибуток (непокритий | ||||
| збиток) | 350 | 700 | 1100 | |
| Неоплачений капітал | 360 | |||
| Вилучений капітал | 370 | |||
| Усього за розділом 1. | 380 | 4550 | 4950 | |
| 2. Забеспечення наступних витрат | ||||
| і платежів | ||||
| Забеспечення виплат персоналу | 400 | 60 | 55 | |
| Інші забеспечення | 410 | |||
| Цільове фінансування | 420 | 120 | 110 | |
| Усього за розділом 2. | 430 | 180 | 165 | |
| 3. Довгострокові зобов,язання | ||||
| Довгострокові кредити банків | 440 | 770 | 1045 | |
| Інші довгострокові фінансові | ||||
| зобов,язання | 450 | |||
| Відстрочені податкові зобов,язання | 460 | |||
| Інші довгострокові зобов,язання | 470 | 440 | 440 | |
| Усього за розділом 3. | 480 | 1210 | 1485 | |
| 4. Поточні зобов,язання | ||||
| Короткострокові кредити банків | 500 | 1477 | 770 | |
| Поточна заборгованість за довгостро- | ||||
| ковими зобов,язаннями | 510 | |||
| Векселі видані | 520 | |||
| Кредиторська заборгованість за това- | ||||
| ри, роботи, послуги | 530 | 1224 | 1045 | |
| Поточні зобов,язання за розрахунками: | ||||
| з одержаних авансів | 540 | |||
| з бюджетом | 550 | 117 | 143 | |
| з позабюджетних платежів | 560 | |||
| зі страхування | 570 | |||
| з оплати праці | 580 | 114 | 198 | |
| з участниками | 590 | |||
| із внутрішніх розрахунків | 600 | |||
| Інші поточні зобов,язання | 610 | |||
| Усього за розділом 4. | 620 | 2932 | 2156 | |
| 5. Доходи майбутніх періодів | 630 | 38 | 44 | |
| БАЛАНС | 640 | 8910 | 8800 | |
| М.П. | ||||
| Керівник | ||||
| Головний бухгалтер | ||||
Додаток Б
| Додаток | ||||
| до Положення (стандарту) | ||||
| бухгалтерського обліку 3 | ||||
| Коди | ||||
| Дата | (рік, місяць, число) | |||
| Підприємство ТОВ “Технополіс” | за | ЄДРПОУ | ||
| Територія | за | КОАТТУ | ||
| Орган державного управління | за | СПОДУ | ||
| Галузь | за | ЗКГНГ | ||
| Вид економічної діяльності | за | КВЕД | ||
| Одиниця виміру: тис. грн. | ||||
| Звіт | ||||
| про фінансові результати | ||||
| за рік 2003 року | ||||
| Форма № 2 | ||||
| Код за ДКУД 1801003 | ||||
| 1.Фінансові результати | ||||
| Стаття | Код | За звітний | За попередній | |
| рядка | період | період | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| Дохід (виручка) від реалізації продукції | 0 10 | 12100 | 9680 | |
| Податок на додану вартість | 0 15 | 2016,3 | 1613 | |
| Акцизний збір | 0 20 | |||
| 0 25 | ||||
| Інші вирахування з доходу | 0 30 | |||
| Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції | 0 35 | 10083,7 | 8067 | |
| Собівартість реалізованої продукції | 0 40 | 8800 | 7040 | |
| Валовий: | ||||
| прибуток | 0 50 | 1283,7 | 1027 | |
| збиток | 0 55 | |||
| Інші операційні доходи | 0 60 | 132 | 105,6 | |
| Адміністративні витрати | 0 70 | 297 | 267,6 | |
| Витрати на збут | 0 80 | 132 | 105,6 | |
| Інші операційні витрати | 0 90 | |||
| Фінансові результати від операційної діяльності: | ||||
| прибуток | 100 | 986,7 | 759,4 | |
| збиток | 105 | |||
| Дохід від участі в капіталі | 110 | 44 | 35,2 | |
| Інші фінансові доходи | 120 | 33 | 26,4 | |
| Інші доходи | 130 | |||
| Фінансові витрати | 140 | |||
| Втрати від участі в капіталі | 150 | |||
| Інші витрати | 160 | |||
| Фінансові результати від звичайної діяльності | ||||
| до оподаткування: | ||||
| прибуток | 170 | 1063,7 | 831 | |
| збиток | 175 | |||
| Податок на прибуток від звичайної діяльності | 180 | 319 | 249,3 | |
| Фінансові результати від звичайної діяльності | ||||
| прибуток | 190 | 744,7 | 581,7 | |
| збиток | 195 | |||
| Надзвичайні: | ||||
| доходи | 200 | |||
| витрати | 205 | |||
| Податки з надзвичайного прибутку | 210 | |||
| Чистий: | ||||
| прибуток | 220 | 744,7 | 581,7 | |
| збиток | 225 | |||
| 2. Елементи операційних витрат | ||||
| Найменування показника | Код | За звітний | За попередній | |
| рядка | період | період | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| Матеріальні затрати | 230 | 4433 | 3546,4 | |
| Витрати на оплату праці | 240 | 3217,5 | 2574 | |
| Відрахування на соціальні заходи | 250 | 1237,5 | 990 | |
| Амортизація | 260 | 165 | 132 | |
| Інші операційні витрати | 270 | 176 | 140,8 | |
| Разом | 280 | 9229 | 7383,2 | |
| 3. Розрахунок показників прибутко- | ||||
| вості акцій | ||||
| Назва статті | Код | За звітний | За попередній | |
| рядка | період | період | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| Середньорічна кількість простих акцій | 300 | |||
| Скоригована середньорічна кількість простих акцій | 310 | |||
| Чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію | 320 | |||
| Скоригований чистий прибуток, що припадає на одну | ||||
| просту акцію | 330 | |||
| Дивіденти на одну просту акцію | 340 | |||
| М.П. | ||||
| Керівник | ||||
| Головний бухгалтер | ||||
Додаток В
| Додаток | ||||
| до Положення (стандарту) | ||||
| бухгалтерського обліку 2 | ||||
| Коди | ||||
| Дата | (рік, місяць, число) | |||
| Підприємство ТОВ “Технополіс” | за | ЄДРПОУ | ||
| Територія | за | КОАТТУ | ||
| Орган державного управління | за | СПОДУ | ||
| Галузь | за | ЗКГНГ | ||
| Вид економічної діяльності | за | КВЕД | ||
| Одиниця виміру: тис. грн. | ||||
| Адреса | ||||
| Баланс | ||||
| на 1 січня 2005 року | ||||
| Форма № 1 | ||||
| Код за ДКУД 1801001 | ||||
| Код | На початок | На кінець | ||
| Актив | рядка | звітного | звітного | |
| періоду | періоду | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| 1. Необоротні активи | ||||
| Нематеріальні активи: | ||||
| залишкова вартість | 0 10 | 110 | 165 | |
| первісна вартість | 0 11 | 110 | 165 | |
| знос | 0 12 | |||
| Незавершене будівництво | 0 20 | 1100 | 770 | |
| Основні засоби: | ||||
| залишкова вартість | 0 30 | 2640 | 3190 | |
| первісна вартість | 0 31 | 2860 | 3630 | |
| знос | 0 32 | 220 | 440 | |
| Довгострокові фінансові інвестиції : | ||||
| які обліковуються за методом участі | ||||
| в капіталі інших підприємств | 0 40 | |||
| інші фінансові інвестіції | 0 45 | 550 | 660 | |
| Довгострокова дебіторська заборго- | ||||
| ваність | 0 50 | |||
| Відстрочені податкові активи | 0 60 | 44 | ||
| Інші необоротні активи | 0 70 | |||
| Усього за розділом 1. | 0 80 | 4400 | 4829 | |
| 2. Оборотні активи | ||||
| Запаси: | ||||
| виробничі запаси | 100 | 990 | 781 | |
| тварини на вирощуванні та відгодівлі | 110 | |||
| незавершене виробництво | 120 | 1100 | 1342 | |
| готова продукція | 130 | 1320 | 407 | |
| товари | 140 | |||
| Векселі одержані | 150 | |||
| Дебіторська заборгованість за товари, | ||||
| роботи, послуги: | ||||
| чиста реалізаційна вартість | 160 | 220 | 935 | |
| первісна вартість | 161 | 220 | 935 | |
| резерв сумнівних боргів | 162 | |||
| Дебіторська заборгованість за розра- | ||||
| хунками: | ||||
| з бюджетом | 170 | |||
| за виданими авансами | 180 | |||
| з нарахованих доходів | 190 | |||
| із внутрішніх розрахунків | 200 | |||
| Інша поточна дебіторська заборгова- | ||||
| ність | 210 | |||
| Поточні фінансові інвестиції | 220 | 275 | 1155 | |
| Грошові кошти та їх еквіваленти : | ||||
| у національній валюті | 230 | 440 | 99 | |
| в іноземній валюті | 240 | |||
| Інші оборотні активи | 250 | |||
| Усього за розділом 2. | 260 | 4345 | 4719 | |
| 3. Витрати майбутніх періодів | 270 | 55 | 55 | |
| БАЛАНС | 280 | 8800 | 9603 | |
| Код | На початок | На кінець | ||
| Пасив | рядка | звітного | звітного | |
| періоду | періоду | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| 1. Власний капітал | ||||
| Статутний капітал | 300 | 3850 | 4400 | |
| Пайовий капітал | 310 | |||
| Додатковий вкладений капітал | 320 | |||
| Інший додатковий капітал | 330 | |||
| Резервний капітал | 340 | |||
| Нарозподілений прибуток (непокритий | ||||
| збиток) | 350 | 1100 | 1760 | |
| Неоплачений капітал | 360 | |||
| Вилучений капітал | 370 | |||
| Усього за розділом 1. | 380 | 4950 | 6160 | |
| 2. Забеспечення наступних витрат | ||||
| і платежів | ||||
| Забеспечення виплат персоналу | 400 | 55 | 33 | |
| Інші забеспечення | 410 | |||
| Цільове фінансування | 420 | 110 | 132 | |
| Усього за розділом 2. | 430 | 165 | 165 | |
| 3. Довгострокові зобов,язання | ||||
| Довгострокові кредити банків | 440 | 1045 | 605 | |
| Інші довгострокові фінансові | ||||
| зобов,язання | 450 | |||
| Відстрочені податкові зобов,язання | 460 | |||
| Інші довгострокові зобов,язання | 470 | 440 | 440 | |
| Усього за розділом 3. | 480 | 1485 | 1045 | |
| 4. Поточні зобов,язання | ||||
| Короткострокові кредити банків | 500 | 770 | 990 | |
| Поточна заборгованість за довгостро- | ||||
| ковими зобов,язаннями | 510 | |||
| Векселі видані | 520 | |||
| Кредиторська заборгованість за това- | ||||
| ри, роботи, послуги | 530 | 1045 | 880 | |
| Поточні зобов,язання за розрахунками: | ||||
| з одержаних авансів | 540 | |||
| з бюджетом | 550 | 143 | 143 | |
| з позабюджетних платежів | 560 | |||
| зі страхування | 570 | |||
| з оплати праці | 580 | 198 | 176 | |
| з участниками | 590 | |||
| із внутрішніх розрахунків | 600 | |||
| Інші поточні зобов,язання | 610 | |||
| Усього за розділом 4. | 620 | 2156 | 2189 | |
| 5. Доходи майбутніх періодів | 630 | 44 | 44 | |
| БАЛАНС | 640 | 8800 | 9603 | |
| М.П. | ||||
| Керівник | ||||
| Головний бухгалтер | ||||
Додаток Г
| Додаток | ||||
| до Положення (стандарту) | ||||
| бухгалтерського обліку 3 | ||||
| Коди | ||||
| Дата | (рік, місяць, число) | |||
| Підприємство ТОВ “Технополіс” | за | ЄДРПОУ | ||
| Територія | за | КОАТТУ | ||
| Орган державного управління | за | СПОДУ | ||
| Галузь | за | ЗКГНГ | ||
| Вид економічної діяльності | за | КВЕД | ||
| Одиниця виміру: тис. грн. | ||||
| Звіт | ||||
| про фінансові результати | ||||
| за рік 2004 року | ||||
| Форма № 2 | ||||
| Код за ДКУД 1801003 | ||||
| 1.Фінансові результати | ||||
| Стаття | Код | За звітний | За попередній | |
| рядка | період | період | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| Дохід (виручка) від реалізації продукції | 0 10 | 13200 | 12100 | |
| Податок на додану вартість | 0 15 | 2200 | 2016,3 | |
| Акцизний збір | 0 20 | |||
| 0 25 | ||||
| Інші вирахування з доходу | 0 30 | |||
| Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції | 0 35 | 11000 | 10083,7 | |
| Собівартість реалізованої продукції | 0 40 | 9350 | 8800 | |
| Валовий: | ||||
| прибуток | 0 50 | 1650 | 1283,7 | |
| збиток | 0 55 | |||
| Інші операційні доходи | 0 60 | 165 | 132 | |
| Адміністративні витрати | 0 70 | 385 | 297 | |
| Витрати на збут | 0 80 | 165 | 132 | |
| Інші операційні витрати | 0 90 | |||
| Фінансові результати від операційної діяльності: | ||||
| прибуток | 100 | 1265 | 986,7 | |
| збиток | 105 | |||
| Дохід від участі в капіталі | 110 | 33 | 44 | |
| Інші фінансові доходи | 120 | 22 | 33 | |
| Інші доходи | 130 | |||
| Фінансові витрати | 140 | |||
| Втрати від участі в капіталі | 150 | |||
| Інші витрати | 160 | |||
| Фінансові результати від звичайної діяльності | ||||
| до оподаткування: | ||||
| прибуток | 170 | 1320 | 1063,7 | |
| збиток | 175 | |||
| Податок на прибуток від звичайної діяльності | 180 | 396 | 319 | |
| Фінансові результати від звичайної діяльності | ||||
| прибуток | 190 | 924 | 744,7 | |
| збиток | 195 | |||
| Надзвичайні: | ||||
| доходи | 200 | |||
| витрати | 205 | |||
| Податки з надзвичайного прибутку | 210 | |||
| Чистий: | ||||
| прибуток | 220 | 924 | 744,7 | |
| збиток | 225 | |||
| 2. Елементи операційних витрат | ||||
| Найменування показника | Код | За звітний | За попередній | |
| рядка | період | період | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| Матеріальні затрати | 230 | 4950 | 4433 | |
| Витрати на оплату праці | 240 | 3272,5 | 3217,5 | |
| Відрахування на соціальні заходи | 250 | 1259,5 | 1237,5 | |
| Амортизація | 260 | 220 | 165 | |
| Інші операційні витрати | 270 | 198 | 176 | |
| Разом | 280 | 9900 | 9229 | |
| 3. Розрахунок показників прибутко- | ||||
| вості акцій | ||||
| Назва статті | Код | За звітний | За попередній | |
| рядка | період | період | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| Середньорічна кількість простих акцій | 300 | |||
| Скоригована середньорічна кількість простих акцій | 310 | |||
| Чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію | 320 | |||
| Скоригований чистий прибуток, що припадає на одну | ||||
| просту акцію | 330 | |||
| Дивіденти на одну просту акцію | 340 | |||
| М.П. | ||||
| Керівник | ||||
| Головний бухгалтер | ||||
