Розділ 2.  Аналіз практики управління операціями АТ ВАБанк з платіжними картками. 3

2.1. Організаційні та методичні основи управління операціями з платіжними картками а АТ ВАБанк. 3

2.2. Загальний аналіз операцій з платіжними картками. 14

2.3. Аналіз показників ефективності операцій з платіжними картками. 22

Розділ 3. Напрямки удосконалення управління банком операцій з платіжними картками. 36

3.1. Шляхи підвищення ефективності операцій банку з платіжними картками  36

3.2. Удосконалення методик управління фінансовими та операційними ризиками операцій з платіжними картками. 50

Висновки і пропозиції67

Додатки. 71

Розділ 2.  Аналіз практики управління операціями АТ ВАБанк з платіжними картками

2.1. Організаційні та методичні основи управління операціями з платіжними картками а АТ ВАБанк

АТ ВАБанк — Відкрите акціонерне товариство Всеукраїнський Акціонерний Банк — це універсальна кредитно-фінансова установа з іноземними інвестиціями.

Зареєстрований 2 липня 1992 р. (реєстраційний № 120), має банківську ліцензію та письмові дозволи НБУ на здійснення 22-х видів банківських операцій, передбачених Законом України «Про банки та банківську діяльність».

Регіональна мережа ВАБанку представлена 65 філіями та відділеннями в найбільш розвинутих на сьогоднішній день регіонах України, а також двома представництвами в Україні та одним за кордоном.

Кореспондентські відносини встановлені з більш ніж 100 найбільшими банками світу.

В Банку обслуговуються більше 85 тис. юридичних і фізичних осіб.

З 1998 р. аудитором ВАБанку за міжнародними стандартами є компанія Deloitte & Touche. З 2000 р. аудит фінансової звітності за національними стандартами здійснюється компанією «АПіК».

Міжнародна рейтингова агенція Moody»s Investors Service присвоїла ВАБанку рейтинг фінансової стабільності на рівні Е+, а також рейтинги B2/NP для довгострокових і короткострокових депозитів в іноземній валюті. Всі рейтинги мають стабільний прогноз.

….

Отже, регіональна мережа ВАБанку представлена 65 філіями та відділеннями в найбільш розвинутих на сьогоднішній день регіонах України, а також двома представництвами в Україні та одним за кордоном. ВАБанк є членом міжнародних платіжних систем MasterCard Europe і VISA International, співпрацює з платіжною системою American Express Services Europe Limited. В АТ ВАБанк  емісією платіжних карток займається департамент платіжних систем.  Відкрити рахунок і отримати платіжну картку можна у всіх відділеннях і філіях ВАБанку.

2.2. Загальний аналіз операцій з платіжними картками

Інформаційним забезпеченням аналізу розрахунків із викорис­танням платіжних карток в АТ ВАБанк є:

1. Дані аналітичного та синтетичного обліку.

2. Офіційні форми звітності — № 401 «Дані про операції, які здійснені із застосуванням платіжних карток, емітованих для клі-єнтів банку», № 402 «Дані про розрахунки, які здійснені на під­приємствах торгівлі (послуг), та операції видачі готівки із засто­суванням платіжних карток через власну інфраструктуру банку», № 403 «Дані про кількість емітованих платіжних карток для клі­єнтів банку та технічні засоби, що використовуються при здійс­ненні операцій з їх застосуванням».

…

Співвідношення емісії де­бетових і кредитних карток. У нашому випадку у 2004 р. емісія дебетових карток в АТ ВАБанк переважала емісію кредитних (66,67 % — дебетні, 33,33 % — кредитні), приблизно таке саме співвідношення збері­галось і в наступному періоді.

У 2004 р. в емісії платіжних кар­ток переважали картки платіжної системи Visa intl. — 57,78 %, у наступному 2005 році їх частка збільшилась до 66,10 %, приріст ста­новив 50 %. Ураховуючи, що у світі картки цієї платіжної системи теж мають перевагу над іншими, можна стверджувати, що розви­ток карткового бізнесу в АТ ВАБанк відповідає світовим тенденціям.

2.3. Аналіз показників ефективності операцій з платіжними картками

На завершальному етапі аналізу карткових операцій в АТ ВАБанк визнача­ється їх прибутковість. Для цього розраховується частка доходів від операцій з картками у загальному обсязі банку, визначається їх структура у розрізі процентних та комісійних доходів.

Прибуток від операцій із платіжними картками є важливим показником, оскільки саме він є показником якості роботи. Ефектив­ність операцій із платіжними картками розраховується як спів­відношення прибутку банку та його витрат за цими операціями.

….

Отже, процентні доходи АТ ВАБанк  становлять в 2005 році 313772 тис. грн., що на 196423  тис. грн. більше ніж в 2004 році. Процентні витрати банку в 2005 році становлять 139011 тис. грн., що на 73255 тис. грн. більше ніж в 2004 році.

Питома вага прибутку від карткових операцій АТ ВАБанк протягом 2003-2005 років зростала. Так в 2004 році порівняно з 2003 роком питома вага прибутку від операцій з картками зросла на 2,48%, а в 2005 на 6,31%.

В 2005 році рентабельність капіталу зменшилася з 21,06% до 20,5% та знаходиться в межах допустимих норм. В 2005 році рентабельність активів зменшилася з 1,87% до 1,84% та знаходиться в межах допустимих норм. Як показують розрахунки, ліквідність установи банку, що аналізу­ється, протягом періоду підвищилась. Усі нормативи ліквідності бан­ком дотримуються і значно перевищують установлені значення. Коефіцієнт надійності (співвідношення капіталу банку і залучених коштів за мінімально допустимого значення не менше 5,0 %) зріс і станом на 01.01.2005р. становив 8,0%, а станом на 01.01.2006 р. зріс до 11,1 %.

Розділ 3. Напрямки удосконалення управління банком операцій з платіжними картками

3.1. Шляхи підвищення ефективності операцій банку з платіжними картками

На підвищення ефективності операцій банку з платіжними картками впливають заходи, що повинні проводитися в АТ ВАБанк  для забезпечення зростання доходів та зниження витрат, що повинно збільшити прибуток банку.

На зростання доходів від операцій з платіжними картками банку АТ ВАБанк  впливає :

— підвищення рівня доходності кредитних операцій на кредитування фізичних осіб (процентні доходи);

— збільшення частки «працюючих» активів, тобто тих, що приносять доходи, у загальній сумі активів. До активів, здатних приносити доход, належать: короткострокові позички; довгострокові кредити; кредити іншим банкам; цін­ні папери, паї, акції; заборгованість по факторингу; кошти, перераховані під­приємствам для участі в їх господарській діяльності;

— зростання непроцентних доходів за рахунок диверсифікації послуг банку.

….

кількість карток юридичних осіб на 4734 шт. (46,11%). Загальна кількість карток зросте на 21000 шт. (35,59%). У 2006 р. емісія дебетових карток в АТ ВАБанк буде переважати емісію кредитних (63,75 % — дебетні, 36,25 % — кредитні). Така структура емісії карток АТ ВАБанк ціл­ком виправдана, оскільки дебетові картки є більш доступними для клієнтів та менш ризикованими. У 2006 р. в емісії платіжних кар­ток будуть переважати картки платіжної системи Visa intl. — 68,75 %, у порівнянні з попереднім 2005 роком їх частка збільшилась на 2,65 %. Ураховуючи, що у світі картки цієї платіжної системи теж мають перевагу над іншими, можна стверджувати, що розви­ток карткового бізнесу в АТ ВАБанк має відповідати світовим тенденціям. В 2006 році чистий прибуток зросте на 21065 тис. грн. (30,56%), прибуток від карткових операцій зросте на 1486 тис. грн. (42,29%), а питома вага прибутку від карткових операцій АТ ВАБанк в 2006 році зросте на 0,458% і складе 5,556%.

Висновки і пропозиції

Загальна кількість емітованих українськими банками протягом 2005 року платіжних карт збільшилося майже вдвічі з 3251 тис. шт. до 6325 тис. шт. Порівняно з 2004 роком. Згідно даним НБУ, кількість випущених карток внутрішньодержавних платіжних систем збільшилося на 454 тис. — до 1455 тис., а міжнародних платіжних систем на 2620 тис. — до 4870 тис. При цьому, 77 банків (близько 49% від загальної кількості) є членами внутрішньодержавних і міжнародних платіжних систем і здійснюють емісію і еквайринг платіжних карток.

Лідерами по кількості емітованих платіжних карток залишаються КБ «Приватбанк» — більш 2309 тис. (майже 36% від загальної кількості), «Промінвестбанк» — більш 1094 тис. (з них близько 749 тис. — локальні внутрібанківські), АППБ «Аваль» — більш 630 тис., ВАТ «Державний ощадний банк України» — більш 390 тис. (з них близько 248 тис. — локальні внутрібанківські), АКБ «Надра» більш 369 тис., ВАБанк — 59 тис. карток.

Регіональна мережа ВАБанку представлена 65 філіями та відділеннями в найбільш розвинутих на сьогоднішній день регіонах України, а також двома представництвами в Україні та одним за кордоном. ВАБанк є членом міжнародних платіжних систем MasterCard Europe і VISA International, співпрацює з платіжною системою American Express Services Europe Limited. В АТ ВАБанк  емісією платіжних карток займається департамент платіжних систем.  Відкрити рахунок і отримати платіжну картку можна у всіх відділеннях і філіях ВАБанку.

Основна маса емітованих  карток АТ ВАБанк поширена серед фізичних осіб. Кількість карток фізичних осіб в 2005 році зросла порівняно з 2004 на 11024 шт. (29,23%). Також в 2005 році зросла кількість карток юридичних осіб на 2976 шт. (40,82%). Обсяги залучених коштів на карткові рахунки у 2004 р. становили 33,6 % (з них фізичних осіб — 26 %, юридичних осіб — 7,60 %), у 2005 р. їх частка збільшилась до 39,65 %, що свідчить про значну роль операцій із платіжними картками у формуванні ресурсної бази.

Співвідношення емісії де­бетових і кредитних карток. У нашому випадку у 2004 р. емісія дебетових карток в АТ ВАБанк переважала емісію кредитних (66,67 % — дебетні, 33,33 % — кредитні), приблизно таке саме співвідношення збері­галось і в наступному періоді. Така структура емісії карток АТ ВАБанк ціл­ком виправдана, оскільки дебетові картки є більш доступними для клієнтів та менш ризикованими. Крім того, на зазначене співвід­ношення впливає і чинник наявності значної кількості зарплатних проектів, які теж реалізуються в основному на базі дебетових карток.

У 2004 р. в емісії платіжних кар­ток переважали картки платіжної системи Visa intl. — 57,78 %, у наступному 2005 році їх частка збільшилась до 66,10 %, приріст ста­новив 50 %. Ураховуючи, що у світі картки цієї платіжної системи теж мають перевагу над іншими, можна стверджувати, що розви­ток карткового бізнесу в АТ ВАБанк відповідає світовим тенденціям.

Показник активності карток Visa вищий у торговельно-сервісній мережі, а карток Master Card, навпаки, — більша активність за операціями отримання готівки. Така сама ситуація спостерігається з картками АТ ВАБанк. У торговельно-сер­вісній мережі у середньому на одну операцію за картками Visa у АТ ВАБанк припадає 95 грн, по картках Master Card — 180 грн, а показ­ник активності цих карток у торговельно-сервісній мережі відпо­відно для Visa — 0,0042 (майже дві операції на рік), для Master Card — 0,0012 (або одна операція на рік). Це свідчить про те, що серед розрахунків за картками Visa клієнтами банку АТ ВАБанк використо­вуються для сплати товарів та послуг у 3,5 раза більше, ніж Master Card, але вартість однієї операції майже в 1,84 раза менша, ніж тих, що здійснюються за картками Master Card.

Процентні доходи АТ ВАБанк  становлять в 2005 році 313772 тис. грн., що на 196423  тис. грн. більше ніж в 2004 році. Процентні витрати банку в 2005 році становлять 139011 тис. грн., що на 73255 тис. грн. більше ніж в 2004 році.Питома вага прибутку від карткових операцій АТ ВАБанк протягом 2003-2005 років зростала. Так в 2004 році порівняно з 2003 роком питома вага прибутку від операцій з картками зросла на 2,48%, а в 2005 на 6,31%.

В 2005 році рентабельність капіталу зменшилася з 21,06% до 20,5% та знаходиться в межах допустимих норм. В 2005 році рентабельність активів зменшилася з 1,87% до 1,84% та знаходиться в межах допустимих норм. Як показують розрахунки, ліквідність установи банку, що аналізу­ється, протягом періоду підвищилась. Усі нормативи ліквідності бан­ком дотримуються і значно перевищують установлені значення. Коефіцієнт надійності (співвідношення капіталу банку і залучених коштів за мінімально допустимого значення не менше 5,0 %) зріс і станом на 01.01.2005р. становив 8,0%, а станом на 01.01.2006 р. зріс до 11,1 %.

На підвищення ефективності операцій банку з платіжними картками впливають заходи, що повинні проводитися в АТ ВАБанк  для забезпечення зростання доходів та зниження витрат, що повинно збільшити прибуток банку. Найважливішим принципом формування асортименту платіжних карток АТ ВАБанк  є забезпечення його відповідності характеру попиту, пропонованого обраними для обслуговування клієнтів. Раціональнапобудова асортименту карток АТ ВАБанк передбачає комплексне задоволення попиту клієнтів у рамках обраного сегменту споживчого ринку.

Важливим принципом формування асортименту платіжних карток має бути забезпечення достатньої його широти і глибини. Одним з важливих принципів формування асортименту платіжних карток має бути забезпечення його стійкості.

Велика роль асортиментної політики стосовно операцій з платіжними картками АТ ВАБанк в конкурентному суперництві. Чим більше банк обслуговує платіжних карток різних найменувань, що задовольняють потреби клієнтів, тим сильніше конкурентні позиції  АТ ВАБанк на ринку послуг.

Управління ресурсами АТ ВАБанкна мікрорівні під час операцій з платіжними картками уособлює діяльність пов’язану з залученням грошових коштів вкладників та інших кредиторів, визначення величини та відповідної структури джерел ресурсів у тісному взаємозв»язку з їх розміщенням. Основним завданням управління ресурсами банку повинно стати найбільш ефективне їх використання, що реалізується через здійснення банками збалансованої пасивної та активної політики.

Для підвищення ефективності емісійних операцій в АТ ВАБанк  потрібно проводити рекламні акції з залучення клієнтів до отримання пластикових карток.  Рекламу потрібно здійснювати не тільки в відділеннях банку, а й пресі, на телебаченні та інших засобах.

Також в АТ ВАБанк потрібно вишукувати резерви зменшення витрат на проведення емісії платіжних карток. Розглянемо наступну можливу емісію платіжних карток АТ ВАБанк. АТ ВАБанк планує емітувати звичайні платіжні картки Cirrus/Maestro, середня вартість обслуговування яких буде становити 25,6 гривень у рік, а незнижуваний залишок — $25 чи 130 грн. За рахунок незнижуваного залишку банк зможе отримувати доходи за виданими кредитами в сумі 30 грн. з картки. Постійні витрати на проведення емісії та становлення додаткових банкоматів складуть 12240 грн. АТ ВАБанк планує здійснити емісію в розмірі 5000 карток  Cirrus/Maestro. При цьому отриманий додатковий прибуток складе 9760 грн. Тобто ефективність проведення емісійних операцій платіжних карток в АТ ВАБанк зросте в порівняні з 2005 роком.  У 2006 р. в емісії платіжних кар­ток будуть переважати картки платіжної системи Visa intl. — 68,75 %, у порівнянні з попереднім 2005 роком їх частка збільшилась на 2,65 %. Ураховуючи, що у світі картки цієї платіжної системи теж мають перевагу над іншими, можна стверджувати, що розви­ток карткового бізнесу в АТ ВАБанк має відповідати світовим тенденціям. В 2006 році чистий прибуток зросте на 21065 тис. грн. (30,56%), прибуток від карткових операцій зросте на 1486 тис. грн. (42,29%), а питома вага прибутку від карткових операцій АТ ВАБанк в 2006 році зросте на 0,458% і складе 5,556%.

Додатки

Додаток А

Баланс АТ ВАБанк                                       (тис. грн.)

Додаток Б

Звіт про фінансові результати АТ ВАБанк                    (тис. грн.)