Зміст

 

Вступ. 3

 

Розділ 1. Теоретичне обґрунтування здійснення обліку та аналізу розміщення коштів в особливі операції з кредування. 5

 

1.1. Сутність та значення кредитних операцій. 5

 

1.2. Огляд нормативно-правової бази. 13

 

Розділ 2. Облік розміщення банком коштів в особливі операції з кредитування  16

 

2.1. Фінансовий облік особливих кредитних операцій. 16

 

2.2. Синтетичний та аналітичний облік особливих операцій з кредитування в АКБ “Інтербанк”. 19

 

Розділ 3. Економічний аналіз особливих операцій з кредитування. 40

 

3.1. Особливості методики банківського аналізу. 40

 

3.2. Аналіз розміщення АКБ “Інтербанк” коштів в особливі операції з кредитування. 44

 

3.3. Формування прибутку АКБ “Інтербанк”  за рахунок проведення кредитних операцій. 47

 

Розділ 4. Вдосконалення комп’ютерного середовища обліку та аналізу особливих операцій з кредитування. 59

 

Висновки. 62

 

Список використаних джерел. 66

 

Додатки. 69

Вступ

 

 

 

Перехід до ринкової економіки вимагає від банків України збільшення асортименту та підвищення ефективності надання банківських послуг, конкурентноздатності і підвищення якості послуг на основі впровадження досягнень науково-технічного прогресу. Велике частку серед  банківських послуг займають операції з надання кредитів. В даний час відбувається значне розширення асортименту кредитних операцій. Відбувається розвиток розміщення банком коштів в особливі операції з кредитування: репо, факторинг, дисконт векселів та овердрафт.

Важлива роль в реалізації цієї задачі відводиться обліку та  аналізу кредитних операцій комерційних банків. З їх допомогою виробляються стратегія і тактика розвитку банківської діяльності, складаються плани і управлінські рішення, здійснюється контроль за їх виконанням, виявляються резерви підвищення ефективності роботи, оцінюються результати діяльності комерційного банку, його підрозділів і працівників.

Кваліфікований працівник комерційного банку: економіст, бухгалтер, аудитор повинен добре володіти сучасними методами обліку та аналізу кредитних особливих операцій.

Значну частину серед операцій комерційного банку займають особливі операції з кредитування, саме тому тема дипломної роботи “Облік і аналіз розміщення комерційним банком в особливі операції з кредитування” є досить актуальною.

Усе вище згадане підкреслює величезну роль та значення теми даної дипломної роботи сучасних умовах господарювання. Вибрана тема є досить актуальною для сьогодення, для розвитку економічних процесів на Україні і має першорядну важливість для кожного комерційного банку, який бажає досягти успіху.

Метою дипломної роботи є розгляд та оцінка системи обліку та аналізу особливих операцій з кредитування в сучасних умовах господарювання.

Завданнями дипломної роботи є:

— розкриття сутності та значення кредитних операцій;

— зробити огляд нормативно-правової бази з обліку та аналізу  особливих операцій банку;

— розглянути фінансовий облік особливих кредитних операцій;

— розглянути синтетичний та аналітичний облік особливих кредитних операцій;

— розглянути особливості проведення банківського аналізу;

— провести аналіз розміщення банком коштів в особливі операції з кредитування;

— проаналізувати формування прибутку за рахунок проведення кредитних операцій;

— вдосконалити комп’ютерне середовище обліку та аналізу кредитних особливих операцій.

Теоретичну основу дослідження питань обліку та аналізу кредитних особливих операцій комерційного банку склали закони України, постанови НБУ, наукові праці зарубіжних та вітчизняних вчених, таких як:   Мороза А. М., Дзюблюка О. В., Савлука М. І., Луціва Б. Л., Маркової О. М. та інших.

Предметом дослідження є записи бухгалтерського обліку базового комерційного банку.

Об’єкт дослідження – Акціонерний комерційний банк “Інтеркомбанк”

 

Розділ 1. Теоретичне обґрунтування здійснення обліку та аналізу розміщення коштів в особливі операції з кредування

 

1.1. Сутність та значення кредитних операцій

 

Кредитування є найважливішим напрямом здійснюваних банком активних операцій. Кредитний портфель становить здебільшого від третини до половини всіх активів банку.

Кредитні операції банків здійснюються на основі положення НБУ «Про кредитування» (вересень 1995 р.).[1] До основних принципів кредитування відносяться (рис. 1.1):

 

[1] Положення НБУ “Про кредитування”. Затверджено постановою Правління НБУ від 28 вересня 1995 р. №246.

…

Якщо отримання коштів в оплату векселя видається сумнівним, сума кредиту переноситься на рахунок «Сумнівна заборгованість за облікованими векселями суб»єктів господарської діяльності» (2092). Як і взагалі щодо кредитів, банк мусить своєчасно створювати резерв на можливі втрати за вексельними кредитами. Списання сумнівної заборгованості здійснюється за рахунок такого резерву.

Отже, бухгалтерський (фінансовий) облік особливих операцій з кредитування забезпечує своєчасне та повне відображення банківських кредитних операцій та надання користувачам інформації про стан активів і зобов»язань, результати фінансової  діяльності  та  їх зміни.

Детальна  інформація  про  кожного  контрагента та кожну операцію з кредитування репо, факторингу, дисконту векселів та овердрафту фіксується на рівні аналітичного обліку на  аналітичних  рахунках.

Овердрафт — короткостроковий кредит, який надається клієнту понад залишок на його поточному ра­хунку в банку в межах заздалегідь обумовленої суми через дебетування його рахунка. Операція репо — це кредитна операція, здій­снювана під заставу цінних паперів. Факторинг — кредитна операція купівлі АКБ “Інтербанк” у клієнта права на стягнення дебіторської заборгованості. До кредитних операцій АКБ “Інтербанк” належать операції з дисконтування векселів.

Розділ 3. Економічний аналіз особливих операцій з кредитування

3.1. Особливості методики банківського аналізу

 

 

В основі організації і проведення економічного аналізу в АКБ “Інтербанк” лежить загальна методика практичної (професійної) аналітичної роботи, зміст якої ґрунтується на теорії економічного аналізу. Однак сутність банку і специфіка його діяльності як об»єкта дослідження обумовлюють особливості методики економічного аналізу, що проводиться в комерційному банку. Виконуючи свої функції (кредитно-розрахункове, касове й інше банківське обслуговування), комерційні банки взаємодіють зі своїми партнерами — підпри­ємствами, установами, організаціями, громадянами та іншими суб»єктами рин­кових відносин. Найбільш яскравим прикладом взаємодії АКБ “Інтербанк” з партнерами можуть бути кредитні відносини. Здійснення кредитних відносин вимагає від АКБ “Інтербанк” проведення

…

Масова частка процентних доходів банку в загальній масі доходів в 2000 році складала 48,44%, а в 2001 році 68,13%. Найбільше процентних доходів АКБ “Інтербанк” отримав від надання кредитів суб»єктам господарської діяльності 1019,5 тис. грн. (43,68%) та 1734,7 тис. грн. (64,27%) відповідно в 2000 та 2001 роках. Банк збільшив процентні доходи не за рахунок розширення послуг по розміщенню коштів (сума коштів зменшилася на 1990,08 тис. грн. і в зв»язку з цим сума доходу зменшилася на 79,2 тис. грн.), а за рахунок підвищення процентної ставки на 3 про­центні пункти, що дало змогу збільшити доход на 787,68 тис. грн.

Розділ 4. Вдосконалення комп’ютерного середовища обліку та аналізу особливих операцій з кредитування

 

Розв»язання задач обліку особливих операцій з кредитування АКБ “Інтербанк” автоматизованим способом забезпечує мо­жливість оперативної обробки інформації для обліку, контролю, аналізу, аудиту та управління за відповідний проміжок часу, спри­яє підвищенню точності й достовірності облікових даних.

…

Після завершення складання усіх машинограм здійснюється узагальнення результатів обліку в звітності і розробляються заходи, які спрямовані на поліпшення результатів господарської діяльності підприємства, зокрема на збільшення прибутку, а також обґрунтування оптимальних управлінських рішень.

Висновки

 

 

За результатами проведеної роботи можна зробити такі теоретичні та практичні висновки:

Для успішного кредитування, підвищення дохідності кредит­них операцій банки потребують зрозумілої та гнучкої системи управління власним кредитним портфелем. За сучасного нестабі­льного та недосконалого (а в окремих випадках і суперечливого) законодавства успішне вирішення цього питання прямо пов»язане з бухгалтерським обліком, що є інформаційною підсистемою управління.

Кредитна операція банку — це вид актив­них операцій, пов»язаних із наданням клієнтам коштів у тимчасо­ве користування або прийняттям зобов»язань про надання коштів за настання умов, передбачених кредитною угодою. До кредит­них відносять також послуги банку з надання гарантій, поручництв, авалів, розміщення депозитів, проведення факторингових операцій, видачу кредитів у формі обліку векселів та операцій репо.

Функціонування будь-якого господарюючого суб’єкту значно залежить від нормативної бази, що регулює правові та економічні відносини підприємства з державою, з іншими підприємствами та організаціями, з трудовим колективом тощо. Тому одним із важливих питань є огляд нормативно-правової бази з обліку, аналізу особливих операцій кредитування.

Бухгалтерський  (фінансовий)  облік особливих кредитних операцій: репо, факторинг, дисконт векселів та овердрафт в АКБ “Інтербанк” — це складова системи обліку,  що включає сукупність правил, методик та процедур обліку кредитних операцій для  виявлення,  вимірювання, реєстрації, накопичення, узагальнення, зберігання та передавання  інформації про операції банку зовнішнім користувачам, а також внутрішнім користувачам для прийняття управлінських рішень.

Бухгалтерський (фінансовий) облік особливих операцій з кредитування забезпечує своєчасне та повне відображення банківських кредитних операцій та надання користувачам інформації про стан активів і зобов»язань, результати фінансової  діяльності  та  їх зміни.  На основі даних фінансового обліку складається фінансова звітність. Зміни у фінансовому обліку не впливають на податковий облік.

Детальна  інформація  про  кожного  контрагента та кожну операцію з кредитування репо, факторингу, дисконту векселів та овердрафту фіксується на рівні аналітичного обліку на  аналітичних  рахунках.

Аналітичні   рахунки   повинні   містити   обов»язкові  параметри, визначені окремими вказівками НБУ.  Дані аналітичних  рахунків  в АКБ “Інтербанк” тотожні відповідним рахункам синтетичного обліку.

Овердрафт — короткостроковий кредит, який надається клієнту понад залишок на його поточному ра­хунку в банку в межах заздалегідь обумовленої суми через дебетування його рахунка. Операція репо — це кредитна операція, здій­снювана під заставу цінних паперів. Факторинг — кредитна операція купівлі АКБ “Інтербанк” у клієнта права на стягнення дебіторської заборгованості. До кредитних операцій АКБ “Інтербанк” належать операції з дисконтування векселів.

Таким чином, АКБ “Інтербанк” проводить внутрішній аналіз (власної діяльності) і зовнішній економічний аналіз (діяльності партнерів). Внутрішній аналіз діяльності банків є одним із найважливіших напрямків економічної роботи. При цьому велике значення має правильна організація цієї роботи, бо без неї неможливо управляти діяльністю банків як на мікрорівні (тобто на рів­ні окремого банку), так і на макрорівні (банківська система). На мікрорівні уп­равління економічний аналіз необхідний для обґрунтування бізнес-плану, оцінки його виконання, розкриття причинно-наслідкових зв»язків між факто­рами і кінцевими результатами діяльності (продуктом) — наданими послугами і прибутком (доходністю), вишукування резервів можливого збільшення при­бутку, оцінки стабільності фінансового стану банку, його платоспроможності й ліквідності. Важливе значення економічний аналіз має для визначення ви­гідності вкладень кредитних ресурсів, оцінки ризику і визначення перспектив розвитку банку. Оцінка наявних можливостей банку дозволяє збалансувати їх із ринковими запитами, виробити обґрунтовані програми розвитку і поведін­ки банку на ринку, створити адекватну основу для прийняття правильних уп­равлінських рішень.

В 2001 році збільшилося розміщення АКБ “Інтербанк” коштів в особливі операції з кредитування на 81,5 тис. грн. (18,58%). За всіма групами кредитів 2001 відбулося збільшення коштів порівняно з 2000 роком. Операції за овердрафтом збільшилися на 4,2 тис. грн. (17,14%). Операції репо зросли з 113,2 тис. грн. в 2000 році до 147,1 тис. грн. тобто на 29,95%. За операціями з дисконтом векселів та факторингу відбулося збільшення коштів відповідно на 8,6 тис. грн. (13,48%) та 34,8 тис. грн. (14,68%).

В 2001 році порівняно з 2000 відбувся також перерозподіл в структурі особливих операцій з кредитування. Так збільшилася масова частка операцій репо на 2,47% та відповідно зменшилася частка операцій за овердрафтом на 0,07%, операцій за дисконтом векселів на 0,63% та операцій за факторингом на 1,78%.

Масова частка процентних доходів банку в загальній масі доходів в 2000 році складала 48,44%, а в 2001 році 68,13%. Найбільше процентних доходів АКБ “Інтербанк” отримав від надання кредитів    суб»єктам господарської діяльності 1019,5 тис. грн. (43,68%) та 1734,7 тис. грн. (64,27%) відповідно в 2000 та 2001 роках. Частка процентних витрат в 2001 році зросла з 17,03% до  31,60%. Процентні витрати по коштах до запитання суб»єктів господарської діяльності складають найбільшу масову частку в формуванні процентних витрат банку 296,6 тис. грн. (16,79%) та 850,6 тис. грн. (31,6%) відповідно в 2000 та 2001 роках.

АКБ “Інтербанк” збільшив процентні доходи не за рахунок розширення послуг по розміщенню коштів (сума коштів зменшилася на 1990,08 тис. грн. і в зв»язку з цим сума доходу зменшилася на 79,2 тис. грн.), а за рахунок підвищення процентної ставки на 3 про­центні пункти, що дало змогу збільшити доход на 787,68 тис. грн. Таким чи­ном, АКБ “Інтербанк” не використав можливості збільшити доход від диверсифікації послуг по розміщенню коштів на 79,2 тис. грн. — це є невикористаний резерв збільшення процентних доходів банку.

АКБ “Інтербанк” за 2001 рік значно погіршив свою діяль­ність, що призвело до зменшення прибутку на 389 тис. грн., або на 98,7%. Якщо за 2001 рік було отримано прибутку 567,36  тис. грн., то за 2001 рік – 7,2 тис. грн.

Прибуток від розміщення коштів за період 2001 р. зменшився на 496,8 тис. грн. Це відбу­лося, головним чином, через значне збільшення витрат, що спричинило зменшення прибутку на 1263,06 тис. грн. та через зменшення суми розміщених коштів прибуток зменшився на 21,9 тис. грн. Однак зміна рівня процентної ставки сприяло збільшенню прибутку на 788,1 тис. грн., і тому загальна сума прибутку зменшилася на  496,8 тис. грн.

Розв»язання задач обліку особливих операцій з кредитування АКБ “Інтербанк” автоматизованим способом забезпечує мо­жливість оперативної обробки інформації для обліку, контролю, аналізу, аудиту та управління за відповідний проміжок часу, спри­яє підвищенню точності й достовірності облікових даних.

Список використаних джерел

 

1. Закон України «Про банки і банківську діяльність» // Відомості Верховної Ради України. — 2001, — № 5-6. — С. 30.
2. Інструкція «Про відкриття банками рахунків в національній валюті та інозе­мній валюті», затверджена постановою Правління НБУ від 18.12.98 за № 527 // За­конодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. — 1999. — Вип. 2. — С. 4.
3. Інструкція № 1 з організації емісійно-касової роботи в установах банків України, затверджена постановою Правління НБУ від 07.07.94 за № 129, у редакції постанови Правління НБУ 30.12.96 за № 347 // Законодавчі і нормативні акти з бан­ківської діяльності. — Вин. 1. — 1997. — С. 35.
4. Інструкція № 4 «Про організацію роботи з готівкового обігу установами бан­ків України», затверджена постановою Правління НБУ від 13.10.97 за № 335.
5. Інструкція № 7 «Про безготівкові розрахунки в господарському обороті України», затверджена постановою Правління НБУ від 02.08.96 за № 204. — Зако­нодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. — 1997. — Вин. 10. — С. ЗО.
6. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку комер­ційних банків України, затверджена постановою Правління НБУ 21.11.97 за № 388 (в редакції постанови Правління НБУ від 16.12.98 за № 520 // Законодавчі і норма­тивні акти з банківської діяльності. — 1998. — Вип. 1, ч. 2.— С. 3; 1999. — Вип. 1. —С. 26—39.
7. Інструкція про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних бан­ків, затверджена постановою Правління НБУ від 14.04.98 за № 141 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. — 1998. — Вип. 7. — С. 11—69.
8. План рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України, затвер­джений постановою Правління НБУ від 21.11.97 за № 388 (в редакції постанови Правління НБУ 16.12.98 за № 520) // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності.— 1999.— Вип. 1,ч. 1. —С. 15—36.
9. Положення про організацію бухгалтерського обліку за звітності в банківських установах України, затверджено постановою Правління НБУ 30.12.98 за № 566 // За­конодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. — 1999. — Вип. 3. — С. 14.
10. Положення про порядок формування і використання резерву для відшкоду­вання можливих втрат за позиками комерційних банків: затверджено постановою Правління НБУ 29.09.97 за № 323 // Законодавчі і нормативні акти з банківської ді­яльності. — 1997. — Вип. 11. — С. 40.
11. Положення НБУ “Про кредитування”. Затверджено постановою Правління НБУ від 28 вересня 1995 р. №246.
12. Порядок бухгалтерського обліку формування і використання резервів, спи­сання та повернення раніше списаних безнадійних активів у комерційних банках України, затвердженні постановою Правління НБУ від 16.12.98 за № 520 // Законо­давчі і нормативні акти з банківської діяльності. — 1999. — Вип. 1. — С. 16.
13. Правила бухгалтерського обліку процентних та комісійних доходів і витрат банків, затверджені постановою Правління НБУ від 25.09.97 за № 316 // Законодав­чі і нормативні акти з банківської діяльності. —1997. — Вип. 11. — С. 25—33.
14. Банки й банковские операции: Учебник для вузов /Под ред. Е. Ф. Жукова. -М.: Банки й биржи, ЮНИТИ, 1997. — 471с.
15. Банківська енциклопедія /За ред. А. М. Мороза. -К.: Ельтон, 1993. — 333с.
16. Банківські операції: Підручник /А. М. Мороз, М.І. Савлук, М. Ф. Пуховкіна та ін.; За ред. А. М. Мороза. -К.: КНЕУ, 2000. — 384с.
17. Банковский надзор й аудит: Учебное пособие /Под ред. И. Д. Мамоновой. -М.: Инфра-М, 1995. — 112с.
18. Білуха М.Т. Курс аудиту. — К.: Знання, 1998.-568 с.
19. Велш Глен А., Шорт Даніел Г. Основи фінансового обліку / Перекл. з англ. О. Мінім, О. Ткач. — К.: Основи, 1997. — 943 с.
20. Вступ до банківської справи /За ред. М. І. Савлука. -К.: Лібра, 1998. — 356с.
21. Голов С. Ф., Єфіменко В. І. Фінансовий та управлінський облік. — К.: ТОВ «Автоінтерсервіс», 1996. — 544 с.
22. Голуб А., Семенюк Л., Смовженко Т. Гроші, кредит, банки. – Львів: Центр Європи, 1997. – 312 с.
23. Гроші та кредит: Підручник / За ред. Б. С. Івасіва. – Тернопіль: Карт-бланш, 2000. – 510 с.
24. Дзюблюк О. В. Комерційні банки в умовах переходу до ринкових відносин. -Тернопіль: ТАНГ, 1996. — 140с.
25. Долан   Э. Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. – СПб. : Оркестр, 1997. – 248 с.
26. Економічна теорія: Макро- і мікроекономіка. За ред. З. Ватаманюка. – К.: Альтернативи, 2001. – 606 с.
27. Індиченко П. В. Здобутки та втрати 2001 банківського року // Банківська справа. – 2002. — №1. – С. 38 — 47.
28. Кіндрацька Л. М. Бухгалтерський облік у комерційних банках України: Навчальний посібник. -К.: КНЕУ, 1999. — 432с.
29. Кочетков В. М. Основи управлення современным коммерческим банком: Учеб. пособие. — К.: МАУП, 1998. — 72 с.
30. Матвієнко В. Держава і банки. -К.: Демократична Україна, 1996. — 159с.
31. Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку / Перекл. з англ. за ред. С. Ф. Голова. — К.: Федерація професійних бухгалтерів і аудиторів України, 1998. — 736 с.
32. Мороз Ю.Н. Вексельное дело. -К.: Лад, Наукова думка, 1994. — 472с.
33. Національний банк і грошово-кредитна політика: Підручник /За ред. А.М. Мороза, М.Ф. Пуховкіної. -К.: КНЕУ, 1999. — 368с.
34. Операції комерційних банків: Курс лекцій. /За ред. В.Т. Коцовської, Т.Р. Ричаківської. -Львів: Центр Європи, 1997. — 280с.
35. Основи банковского дела /Под ред. А.Н. Мороза. -К.: Либра, 1994. — 330с.
36. Словник банківських термінів. Банківська справа: термінологічний словник /А. Загородній, О. Сліпушко, Г. Вознюк, Т. Смовженко. -К.: Вид-во «Аконіт», 2000. — 605с.
37. Тиркало Р. І. Банківська справа. – Тернопіль: Карт-бланш, 2001. – 314с.

Додатки

 

Додаток А

Баланс АКБ «Інтербанк»

 

Номер рахунків і груп	Балансові рахунки   Актив	Залишок на 1.01.01 р.	Залишок на 1.01.02 р.
1001	Банкноти і монети в касі банку	1303,04	1606,10
1002	Банкноти і монети в касі безбалансових установ банку	28,51	1,64
1003	Банкноти і монети в обмінних пунктах	135,30	143,65
Разом по гр. 100	Банкноти і монети	1466,86	1751,40
1011	Дорожні чеки в касі	134,01	8,14
1017	Дорожні чеки в дорозі	5,93	7,06
Разом по гр. 101	Дорожні чеки	139,94	15,19
Разом по розд.10	Готівка	1606,80	1766,59
1420	Облігації внутрішньої державної позики, що рефінансуються НБУ, у портфелі банку на інвестиції	1662,58	1320,62
1426	Неамортизований дисконт по боргових ЦП	-242,64	-219,54
Разом по гр. 142	Боргові ЦП, що рефінансуються НБУ в портфелі банку на інвестиції	1419,94	1101,08
Разом по розд. 14	Казначейські та інші ЦП, рефінансовані НБУ	1419,94	1101,08
1500	Кореспондентські рахунки, відкриті в інших банках	667,48	282,47
Разом по гр. 150	Кошти до запитання в інших банках	667,48	282,47
2000	Рахунки суб’єктів господарської діяльності за овердрафом	24,5	28,7
Разом по гр. 200	Рахунки суб’єктів господарської діяльності за овердрафом	24,5	28,7
2010	Кошти, які надано суб’єктам господарської діяльності  за операціями репо	113,2	147,1
Разом по гр. 201	Кошти, які надано суб’єктам господарської діяльності  за операціями репо	113,2	147,1
2020	Рахунки суб’єктів господарської діяльності за облікованими векселями	63,8	72,4
Разом по гр. 202	Рахунки суб’єктів господарської діяльності за облікованими векселями	63,8	72,4
2030	Рахунки суб’єктів господарської діяльності за факторинговими операціями	237,1	271,9
Разом по гр. 203	Рахунки суб’єктів господарської діяльності за факторинговими операціями	237,1	271,9
2050	Короткострокові кредити по експортно-імпортних операціях	775,40	1986,80
Разом по гр. 205	Кредити суб»єктів господарської діяльності по експортно-імпортних операціях	775,40	1986,22
2062	Інші короткострокові кредити в поточну діяльність, видані суб»єктам господарської діяльності	4732,20	57,60
2066	Пролонгована заборгованість по інших кредитах у поточну діяльність	1935,96	1883,26
2067	Прострочена заборгованість по інших кредитах у поточну діяльність суб»єктів господарської діяльності	69,54	1373,46
Разом по гр. 206	Інші кредити в поточну діяльність	6737,7	3314,32
2070	Короткострокові кредити на будівництво й освоєння землі суб»єктами господарювання	752,00	1469,52
2073	Довгострокові кредити на будівництво й освоєння землі суб»єктами господарської діяльності	1188,35	1206,07
2074	Довгострокові кредити на купівлю будинків, споруд, землі	14458,69	12572,64
2076	Пролонгована заборгованість по кредитах в інвестиційну діяльність	1104,80	1123,80
2077	Прострочена заборгованість по кредитах в інвестиційну діяльність	907,26	1561,20
Разом по гр. 207	Кредити в інвестиційну діяльність	18411,09	17933,24
Разом порозд.20	Кредити, видані суб»єктам господарської діяльності	26362,79	23754,46
2205	Довгострокові кредити, видані фізичним особам	134,02	126,72
2207	Прострочена заборгованість по кредитах фізичних осіб	2,92	2,28
2209	Прострочені нараховані доходи від кредитів фізичних осіб	0,10	0,04
Разом по гр. 220	Кредити на поточні потреби фізичних осіб	137,04	129,04
2214	Довгострокові кредити на купівлю будинків і споруд фізичним особам	100,74	115,20
2219	Прострочені нараховані доходи від кредитів у інвестиційну діяльність фізичних осіб		0,07
Разом по гр. 221	Кредити в інвестиційну діяльність фізичним особам	100,74	115,27
Разом по розд. 22	Кредити, видані фізичним особам	237,79	244,31
2400	Резерви на заборгованість по кредитах, виданих клієнтам	-792,71	-851,70
Разом по гр. 240	Резерви під заборгованість по кредитах, виданих клієнтам	-792,71	-851,70
Разом по розд. 24	Резерви під заборгованість по кредитах, виданих клієнтам	-792,71	-851,70
2809	Інша дебіторська заборгованість по операціях із клієнтами банку	318,63	315,86
Разом по гр. 280	Дебіторська заборгованість по операціях із клієнтами	318,63	315,86
Разом по розд. 28	Дебіторська заборгованість по операціях із клієнтами	318,63	315,86
3103	Акції та інші ЦП із нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж	7,20	7,20
Разом по гр. 310	Акції та інші ЦП із нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж	7,20	7,20
Разом по розд. 31	Акції та інші ЦП у портфелі банку на продаж	7,20	7,20
3400	Господарські матеріали на складі	457,04	426,44
3402	Господарські матеріали у підзвітних осіб	6,60	8,97
Разом по гр. 340	Господарські матеріали	463,64	435,41
Разом по розд. 34	Товарно-матеріальні цінності	463,64	435,41
3500	Затрати майбутніх періодів	205,46	112,81
Разом по гр. 350	Затрати майбутніх періодів	205,46	112,81
3510	Дебіторська заборгованість по придбаних господарських матеріалах і МШП	18,03	11,19
3511	Дебіторська заборгованість по придбаних нематеріальних активах та основних засобах	96,16	64,21
3519	Інша дебіторська заборгованість по господарській діяльності банку	163,68	190,73
Разом по гр. 351	Дебіторська заборгованість по господарській діяльності банку	277,88	266,13
3520	Дебіторська заборгованість по податках і обов»язкових платежах	14,95	42,35
Разом по гр. 352	Розрахунки по податках і обов»язкових платежах	14,95	42,35
3542	Дебіторська заборгованість по компенсаційних сертифікатах	0,46	0,46
Разом по гр. 354	Дебіторська заборгованість по операціях банку з фінансовими інструментами	0,46	0,46
3550	Аванси працівникам банку на витрати для відрядження		5,50
3552	Нестача та інші нарахування на працівників банку	34,11	26,25
3559	Інша дебіторська заборгованість працівникам банку	8,22	15,25
Разом по гр. 355	Дебіторська заборгованість по розрахунках із працівниками банку	42,34	47,00
3570	Нараховані доходи від розрахунково-касового обслуговування	20,84	25,72
3578	Інші нараховані доходи	2,52	3,72
3579	Прострочені інші нараховані доходи		1,01
Разом по гр. 357	Інші нараховані доходи	23,36	30,44
Разом по розд. 35	Інші активи банку	564,44	499,18
3800	Позиція банку по іноземній валюті	21,60	350,54
3801	Еквівалент позиції банку по іноземній валюті	-21,60	-350,54
Разом по гр. 380	Позиція банку по іноземній валюті
3810	Балансовий рахунок за результатами переоцінки позабалансових позицій по іноземній валюті й банківських металах	0,00	0,13
Разом по гр. 381	Балансовий рахунок за результатами переоцінки позабалансових інструментів		0,13
Разом по розд. 38	Позиція банку по іноземній валюті й банківських металах і рахунки, що балансують	0,00	0,13
3900	Рахунки, відкриті у банках на території України	5793,15	2277,73
3902	Розрахунки по коштах, наданих банкам на території України	4833,86	5677,01
3904	Нараховані доходи від коштів, наданих банкам на території України	11,25	13,02
Разом по гр. 390	Розрахунок між філіями й іншими підвідомчими установами банку на території України	10638,26	7967,76
Разом по розд. 39	Розрахунки між філіями й іншими підвідомчими установами банку	10638,26	7967,76
4109	Вкладення в асоційовані компанії	1,44	1,44
Разом по гр. 410	Вкладення в асоційовані компанії	1,44	1,44
Разом по розд. 41	Вкладення в асоційовані компанії	1,44	1,44
4300	Нематеріальні активи	644,00	170,34
4309	Знос нематеріальних активів	-39,37	-62,05
Разом по гр. 430	Нематеріальні активи	604,63	108,29
4310	Капітальні вкладення по нематеріальних активах, що не введені в експлуатацію		74,26
Разом по гр.431	Капітальні вкладення в нематеріальні активи		74,26
Разом по розд. 43	Нематеріальні активи	604,63	182,55
4400	Операційні основні засоби	29764,89	30000,33
4409	Знос операційних основних засобів	-1638,09	-2074,13
Разом по гр. 440	Операційні основні засоби	28126,80	27926,19
4430	Капітальні вкладення в незавершене будівництво і в основні засоби, що не введені в експлуатацію	893,61	1151,45
4438	Завершені капітальні вкладення в операційні засоби, прийняті в оперативний лізинг	45,91	45,91
Разом по гр. 443	Капітальні вкладення в операційні основні засоби	939,51	1197,36
Разом по розд. 44	Операційні основні засоби	29066,31	29152,35
	Активи — разом	71165,09	64830,23
	Позабалансовий рахунок	0,00	0,00
9020	Гарантії, надані клієнтам	x	101,00
	Разом	71165,09	64931,23

 

 

 

Номер рахунків і груп	Балансові рахунки   Пасив	Залишок на 1.01.01 р.	Залишок на 1.04.02 р.
Зобов»язання
1919	Інша кредиторська заборгованість по операціях із банками		19,11
Разом по гр. 191	Кредиторська заборгованість по операціях із банками		19,11
Разом по розд. 19	Кредиторська заборгованість по операціях із банками		19,11
2523	Бюджетні рахунки клієнтів цільового характеру, що утримуються з Держбюджету України	1,87	2,74
2528	Нараховані видатки по коштах клієнтів банку, що утримуються з Держбюджету України		4,67
Разом по гр. 252	Бюджетні кошти клієнтів, що утримуються з Держбюджету України	1,87	7,40
2530	Інші кошти клієнтів, що утримуються з Держбюджету	424,44	172,79
Разом по гр. 253	Інші кошти клієнтів, що утримуються з Держбюджету	424,44	172,79
2541	Кошти обласних бюджетів	13,59	243,16
2544	Кошти обласних бюджетів цільового призначення	0,12	0,12
Разом по гр. 254	Кошти місцевих бюджетів і бюджетні кошти клієнтів, що утримуються з місцевих бюджетів	13,71	243,27
2552	Кошти в розрахунках клієнтів, що утримуються з обласних бюджетів	0,16	0,19
2553	Інші кошти клієнтів, що утримуються з обласних бюджетів	134,80	40,62
Разом по гр. 255	Інші кошти клієнтів, що утримуються з місцевих Бюджетів	134,96	40,81
2562	Регіональні позабюджетні фонди		0,01
Разом по гр. 256	Кошти позабюджетних фондів		0,01
Разом по розд. 25	Кошти бюджету і позабюджетних фондів України	574,98	464,28
2600	Поточні рахунки суб»єктів господарської діяльності	9115,24	5679,24
2602	Кошти в розрахунках суб»єктів господарської діяльності	4,38	3,56
2603	Розподільчі рахунки суб»єктів господарської діяльності	50,67	2,81
2604	Цільові кошти до запитання суб»єктів господарської діяльності	320,05	16,30
Разом по гр. 260	Кошти до запитання суб»єктів господарської діяльності	9490,35	5701,91
2610	Короткострокові депозити суб»єктів господарської діяльності	171,32	460,17
2615	Довгострокові депозити суб»єктів господарської діяльності	100,80	100,80
Разом по гр. 261	Строкові кошти суб»єктів господарської діяльності	272,12	560,97
2620	Поточні рахунки фізичних осіб	1527,61	2358,50
2625	Кошти фізичних осіб для розрахунків платіжними картками	76,56	82,30
2628	Нараховані видатки по коштах до запитання фізичних осіб	1,04	1,24
Разом по гр. 262	Кошти до запитання фізичних осіб	1605,21	2442,04
2630	Короткострокові депозити фізичних осіб	2719,21	2957,37
2635	Довгострокові депозити фізичних осіб	2700,10	3479,36
2638	Нараховані видатки за коштами до запитання фізичних осіб	22,12	27,06
Разом по гр. 263	Строкові кошти фізичних осіб	5441,43	6463,79
Разом по розд. 26	Кошти клієнтів банку	16809,11	15168,69
2900	Кредиторська заборгованість по операціях купівлі і продажу іноземної валюти	109,32	10,80
2901	Кредиторська заборгованість по розрахунках з іноземними банками для клієнтів		0,56
2903	Кредиторська заборгованість клієнтів по недіючих рахунках	185,63	173,16
2908	Кредиторська заборгованість по інших операціях колишнього СРСР		0,00
2909	Інша кредиторська заборгованість по операціях із клієнтами	599,17	337,91
Разом по гр. 290	Кредиторська заборгованість по операціях із клієнтами банку	894,12	522,43
Разом по розд. 29	Кредиторська заборгованість і транзитні рахунки по операціях із клієнтами	894,12	522,43
3600	Доходи майбутніх періодів	12,84	1,67
Разом по гр. 360	Доходи майбутніх періодів	12,84	1,67
3610	Кредиторська заборгованість по придбанню господарських  матеріалів і МШП	1,32	#ЗНАЧ!
3615	Кредиторська заборгованість по фінансовому лізингу	501,13	515,23
3619	Інша кредиторська заборгованість по господарській діяльності банку	14,07	0,63
Разом по гр. 361	Кредиторська заборгованість по господарській діяльності банку	516,53	517,19
3620	Кредиторська заборгованість по податках та інших обов»язкових платежах	25,42	11,88
Разом по гр. 362	Розрахунки по податках та інших обов»язкових платежах	25,42	11,88
3630	Внески по незареєстрованому статутному фонду		268,92
Разом по гр. 363	Розрахунки з акціонерами		268,92
3652	Нарахування на зарплату працівникам банку	0,35	0,36
3659	Інші нарахування працівникам банку	2,64	2,88
Разом по гр. 365	Кредиторська заборгованість по розрахунках із працівниками банку	2,98	3,24
3670	Нараховані затрати за розрахунково-касове обслуговування	0,76	10,90
Разом по гр. 367	Інші нараховані затрати	9,40	10,90
3699	Резерви на покриття інших ризиків і витрат	36,60	40,10
Разом по гр. 369	Банківські резерви на покриття ризиків і витрат	36,60	40,10
Разом по розд. 36	Інші пасиви банку	603,78	853,91
3720	Кредитні суми до з»ясування	0,73	2,23
Разом по гр. 372	Кредитні суми до з»ясування	0,73	2,23
Разом по розд. 37	Клірингові рахунки, суми до з»ясування і транзитні рахунки	0,73	2,23
3800	Позиція банку по іноземних валютах і банківських металах	810,17	659,46
3801	Еквівалент позиції банку по іноземних валютах	-810,17	-659,46
Разом по гр. 380	Позиція банку по іноземній валюті і банківських металах
Разом по розд. 38	Позиція банку по іноземній валюті, банківських металах і балансових рахунках
3901	Рахунки, відкриті для установ банків, розміщених в Україні	3806,08	3179,58
3903	Рахунки коштів, отриманих від установ банків, розміщених в Україні	19021,32	15245,88
Разом по гр. 390	Розрахунки між філіями банку, розміщених в Україні	22827,40	18425,46
Разом по розд. 39	Розрахунки між філіями банку	22827,40	18425,46
	Зобов»язання — разом	41713,00	35457,51
Капітал
5000	Оплачений зареєстрований статутний капітал банку	3312,00	3312,00
Разом по гр. 500	Зареєстрований статутний капітал банку	3312,00	3312,00
5020	Загальні резерви	1152,00	1152,00
5021	Резервні фонди	576,00	576,00
Разом по гр. 502	Загальні резерви банку	1728,00	1728,00
5030	Прибутки минулих років	24412,09	24332,67
Разом по гр. 503	Результати минулих років	24412,09	24332,67
Разом по розд. 50	Статутний капітал та інші фонди банку	29452,09	29372,67
	Капітал — разом	29452,09	29372,67
	Пасиви — разом (зобов»язання + капітал)	71165,09	64830,23

 

Додаток Б

Звіт про прибутки та збитки АКБ “Інтербанк”, тис. грн.

Символ	Стаття доходів	За рік
		2000	2001
6	Доходи	2333,9	2698,9
60	1. ПРОЦЕНТНІ ДОХОДИ	1130,5	1838,7
600	Процентні доходи від коштів, розміщених у НБУ
601	Процентні доходи від коштів, розміщених в інших банках	14,1	9,1
602	Процентні доходи від кредитів суб»єктам господарської діяльності	1019,5	1734,7
603	Процентні доходи від кредитів органам загального державного управління
604	Процентні доходи від кредитів фізичним особам	97,0	94,9
605	Процентні доходи від цінних паперів
609	Інші процентні доходи
61	2. КОМІСІЙНІ ДОХОДИ	1188,2	557,6
610	Комісійні доходи від операцій із банками	50,9	21,5
611	Комісійні доходи від операцій із клієнтами	1137,3	536,1
62	3. РЕЗУЛЬТАТ ВІД ТОРГОВЕЛЬНИХ ОПЕРАЦІЙ	11,6	299,8
63	4. ІНШІ БАНКІВСЬКІ ОПЕРАЦІЙНІ ДОХОДИ	3,1	1,2
630	Дивідендний доход
639	Інші банківські операційні доходи
6397	Штрафи, пені, отримані по банківських операціях
64	5. ІНШІ НЕБАНКІВСЬКІ ОПЕРАЦІЙНІ ДОХОДИ	0,4	1,6
649	Інші небанківські операційні доходи		1,2
6497	Штрафи, пені, отримані по господарських операціях	0,4	0,4
67	6. ЗМЕНШЕННЯ РЕЗЕРВІВ
670	Зменшення резервів по заборгованості
68	7. НЕПЕРЕДБАЧЕНІ ДОХОДИ
7	Витрати	1766,7	2692,1
70	1. ПРОЦЕНТНІ ВИТРАТИ	300,8	934,0
700	Процентні витрати по коштах, отриманих від НБУ		34,8
701	Процентні витрати по коштах, отриманих від інших банків	1,8	26,4
702	Процентні витрати по коштах до запитання суб»єктів господарської діяльності	296,6	850,6
703	Процентні витрати по коштах бюджету й позабюджетних фондів України
704	Процентні витрати по коштах фізичних осіб
705	Процентні витрати по цінних паперах власного боргу	2,4	22,1
709	Інші процентні витрати
71	2. КОМІСІЙНІ ВИТРАТИ	208,5	68,5
710	Комісійні витрати	208,5	68,5
73	3. ІНШІ БАНКІВСЬКІ ОПЕРАЦІЙНІ ВИТРАТИ	184,4	42,8
739	Інші банківські операційні витрати
7397	Штрафи, пені, сплачені по банківських операціях	184,4	42,8
74	4. ІНШІ НЕБАНКІВСЬКІ ОПЕРАЦІЙНІ ВИТРАТИ	1073,1	1600,7
740	Витрати на утримання персоналу	598,7	729,0
7400	Основна і додаткова заробітна плата
7401	Внески на державне соціальне страхування
7402	Інші обов»язкові нарахування на заробітну плату
7402А	Із них: Фонд Чорнобиля
7402В	Державний фонд сприяння зайнятості
7403	Матеріальна допомога та інші соціальні виплати
741	Сплата податків та інших обов»язкових платежів, крім податку на прибуток	246,6	337,1
7410	Податок на додану вартість
7411	Податок на землю
7419	Сплата інших податків та обов»язкових платежів, крім податку на прибуток
742	Витрати на утримання основних засобів і нематеріальних активів	139,6	370,0
7420	Витрати на утримання власних основних засобів і нематеріальних активів
742	Витрати на утримання орендованих основних засобів і нематеріальних активів
742	Орендні платежі
7423	Амортизація
743	Інші експлуатаційні та господарські витрати	86,5	162,6
744	Витрати на телекомунікації	0,0	0,0
745	Супутні небанківські операційні витрати	0,0	0,0
749	Інші небанківські операційні витрати	1,8	2,1
7497	Штрафи, пені, сплачені по банківських операціях	1,8	2,1
77	5. ВІДРАХУВАННЯ В РЕЗЕРВИ		46,1
770	Відрахування в резерви		46,1
78	6. НЕПЕРЕДБАЧЕНІ ВИТРАТИ
	7. ПРИБУТОК (ЗБИТОК) ДО СПЛАТИ ПОДАТКУ	567,2	7,4
79	8. ПОДАТОК НА ПРИБУТОК	170,2	2,0
	9. ЧИСТИЙ ПРИБУТОК (ЗБИТОК)	397,0	5,4