Зміст
Вступ 3
Розділ 1. Теоретичні аспекти аналізу і контролю депозитних та кредитних послуг 5
1.1. Поняття депозитних та кредитних послуг 5
1.2. Основні завдання контролю та аналізу депозитних та кредитних послуг 13
1.3. Економіко-правовий аналіз нормативної бази з контролю і аналізу депозитних та кредитних послуг 22
Розділ 2. Оцінка та аналіз депозитних та кредитних послуг ВАТ “Кредитпромбанк” 28
2.1. Організаційно-інформаційна характеристика ВАТ “Кредитпромбанк” 28
2.2. Аналіз депозитних та кредитних послуг 36
2.3. Аналіз ефективності депозитних та кредитних послуг 55
Розділ 3. Контроль депозитних та кредитних послуг 61
3.1. Методика контролю депозитних та кредитних послуг 61
3.2. Узагальнення та реалізація результатів контролю депозитних та кредитних послуг 92
3.3. Особливості аналізу і контролю депозитних та кредитних послуг в умовах використання новітніх інформаційних технологій 99
Висновки та пропозиції 111
Список використаних джерел 116
Додатки 120
Вступ
Перехід до ринкової економіки вимагає від банків України підвищення ефективності надання банківських послуг, конкурентноздатності і підвищення якості послуг на основі впровадження досягнень науково-технічного прогресу.
Комерційні банки та їх установи працюють на принципах комерційного розрахунку, тобто в процесі виконання своїх функцій вони одержують прибуток. Банківський прибуток є одним з найважливіших показників ефективності функціонування банку, його стабільності. Він формується у результаті здійснення кредитних, розрахункових, грошових операцій та інших видів діяльності банків.
Управління активами та пасивами банку повинно: сприяти отриманню прибутку або створенню умов для його отримання в майбутньому; регулювати значення процентних ставок за депозитними та позиковими операціями та встановлювати їх на рівні, що забезпечує рентабельність банківських операцій та еластичність до витрат; забезпечувати взаємозв’язок між депозитними операціями та операціями з видачі позик за строками та сумами; підтримувати ліквідність балансу; мінімізувати процентний ризик. В даний час важлива увага в банках приділяється теоретичним та методологічним основам управління активами та пасивами банку.
Важлива роль в реалізації цієї задачі відводиться аналізу і контролю депозитних та кредитних операцій банків. З їх допомогою виробляються стратегія і тактика розвитку банківської діяльності, складаються плани і управлінські рішення, здійснюється контроль за їх виконанням, виявляються резерви підвищення ефективності роботи, оцінюються результати діяльності комерційного банку, його підрозділів і працівників.
Усе вище згадане підкреслює величезну роль та значення теми даної дипломної роботи сучасних умовах господарювання. Вибрана тема є досить актуальною для сьогодення, для розвитку економічних процесів на Україні і має першорядну важливість для кожного банку, який бажає досягти успіху.
Саме тому тема дипломної роботи “Аналіз і контроль депозитних та кредитних послуг” є досить актуальною.
Метою дипломної роботи є розгляд економічного змісту, аналізу та контролю депозитних та кредитних послуг.
Завданнями дипломної роботи є:
— розкриття поняття депозитних та кредитних послуг;
— визначення основних завдань контролю та аналізу депозитних та кредитних послуг;
— економіко-правовий аналіз нормативної бази з контролю і аналізу депозитних та кредитних послуг;
— проведення аналізу депозитних та кредитних послуг;
— проведення аналізу ефективності депозитних та кредитних послуг;
— вивчення методики контролю депозитних та кредитних послуг;
— узагальнення та реалізація результатів контролю депозитних та кредитних послуг;
— визначення особливості аналізу і контролю депозитних та кредитних послуг в умовах використання новітніх інформаційних технологій.
Теоретичну основу дослідження питань аналізу та контролю депозитних та кредитних послуг банку склали закони України, постанови НБУ, наукові праці зарубіжних та вітчизняних вчених, таких як: Мороза А. М., Дзюблюка О. В., Савлука М. І., Луціва Б. Л., Маркової О. М. та інших.
Предметом дослідження є результати діяльності базового комерційного банку.
Об’єкт дослідження – ВАТ “Кредитпромбанк”.
Інформаційною базою дослідження є законодавчі акти, монографічні дослідження, періодична економічна література, фінансова звітність ВАТ “Кредитпромбанк”.
Розділ 1. Теоретичні аспекти аналізу і контролю депозитних та кредитних послуг
1.1. Поняття депозитних та кредитних послуг
З історії розвитку банківської справи відомо, що початковою формою депозитних операцій було збереження на монетних дворах у міняйлів золотих монет. За збереження цих монет власник платив тому, хто зберігав, певну винагороду, а останній гарантував, на бажання клієнта, повернення саме тих монет, які було передано на зберігання. Отож, на таких умовах міняйли не могли здійснювати позичкові операції з отриманими монетами, не могли мати прибутку, з якого вони виплачували б власникам грошей проценти. Надалі історично склалося так, що власники грошей перестали вимагати повернення власне монет, поверталася тільки сума грошей, що їм відповідала. Міняйли отримали можливість до власного капіталу додати залучені на збереження кошти і надавати за їх рахунок кредити. Так з»явилися перші депозити. У наш час джерела коштів, які розміщують на депозити, різноманітні: це — кошти на рахунках підприємств, установ усіх форм власності, організацій, кошти на ощадних вкладах і на рахунках кредитно-фінансових установ.
…
Отже, особливість депозиту полягає в його роздвоєності в практичному застосуванні. По-перше, депозит є для вкладника потенційними грошима, вкладник може виписати чек і спрямувати відповідну суму в обіг. Але в той же час «банківські гроші» приносять вкладникові дохід, виступають уже в ролі капіталу. Перевага депозиту перед готівкою в тому, що депозит приносить дохід у формі процента, а недолік у тому, що процент депозиту нижчий порівняно з тим, який виплатять на капітал, якщо його позичити. Тому саме при депозитних операціях дуже виразно виступає сутність комерційної діяльності банків — платити за депозит дешевше, а розміщувати його за вищу плату. Кредит — це економічні відносини між юридичними та фізичними особами з приводу перерозподілу вартості на засадах повернення і, як правило, з виплатою процента. У кредитних відносинах беруть участь дві сторони: позичальник і кредитор. Ці сторони називаються суб»єктами кредитної угоди, а ті грошові чи матеріальні цінності, витрати чи проекти, стосовно яких укладається кредитна угода, є об»єктами кредиту.
Позикові операції являють собою один із найефективніших, тобто прибуткових способів розміщення ресурсів банку. Водночас кредитні операції — це найбільш ризикований вид операцій банку. Кредитні операції формують його кредитний портфель.
Основним завданням контролю та ревізії депозитних операцій банку є потреба з»ясувати:
— правомірність здійснення операцій із залучення коштів в національній та іноземних валютах у відповідності до наданих дозволів (ліцензій);
— залучення та розміщення депозитів у межах термінів і лімітів, що встановлені Правлінням банку;
— приймання та розміщення усіх депозитів за процентною ставкою, що застосовується у банку згідно з запровадженою ним політикою; » дотримання операційних процедур;
— своєчасність та достовірність відображення в бухгалтерському обліку;
— ефективність залучення депозитних ресурсів та їх вартість (відсоткову ставку);
— організаційну роль та відповідальність спеціалістів банку.
На відміну від ревізії, контроль кредитних операцій є поточною виробничою функцією. Його вирізняють такі функціональні визначення:
— обов»язки з кредитного контролю покладаються безпосередньо на кредитних спеціалістів;
— кредитний контроль вимагає постійного нагляду за фінансовим станом позичальника, ознаками погіршання класифікації кредиту та своєчасністю погашення процентів та основного боргу. Із специфіки функцій ревізора випливають завдання, які повинні бути вирішені в ході здійснення ревізії (перевірки):
— оцінка дотримання принципів кредитування (забезпеченість, зворотність, строковість, платність, цільова направленість);
— встановлення дотримання банківського законодавства, виявлення порушень вимог нормативних актів НБУ, внутрішніх положень комерційного банку України, що регламентують роботу з кредитування юридичних та фізичних осіб;
— оцінка системи внутрішнього контролю;
— оцінка заходів з мінімізації ризиків.
Функціонування будь-якого банку значно залежить від нормативної бази, що регулює правові та економічні відносини з державою, з іншими підприємствами та організаціями, з трудовим колективом тощо. Тому одним із важливих питань є огляд нормативно-правової бази з контролю та ревізії надання депозитних та кредитних послуг.
Розділ 2. Оцінка та аналіз депозитних та кредитних послуг ВАТ “Кредитпромбанк”
2.1. Організаційно-інформаційна характеристика ВАТ “Кредитпромбанк”
Відкрите акціонерне товариство «Кредитпромбанк» зареєстровано Національним банком України 20 травня 1997 року за № 266.
Ліцензії та дозволи, які має банк:
Банківська ліцензія № 174 від 24 вересня 2001 року.
Письмовий дозвіл № 174-2 від 11 вересня 2003 року.
Ліцензія Державної комісії з цінних паперів і фондового ринку №242000 від 23 жовтня 2001 р. на здійснення професійної діяльності на ринку цінних паперів:
діяльність з випуску та обігу цінних паперів;
діяльність з ведення реєстру власників іменних цінних паперів;
депозитарна діяльність зберігана цінних паперів.
Банківські операції, які ВАТ «Кредитпромбанк» має право здійснювати на підставі банківської ліцензії Національного банку України:
1. Приймання вкладів (депозитів) від юридичних і фізичних осіб.
2. Відкриття та ведення поточних рахунків клієнтів і банків-кореспондентів, у тому числі переказ грошових коштів з цих рахунків за допомогою платіжних інструментів та зарахування коштів на них.
3. Розміщення залучених коштів від свого імені, на власних умовах та на власний ризик.
Операції та угоди, які ВАТ «Кредитпромбанк» має право здійснювати за наявності банківської ліцензії без отримання письмового дозволу:
1. Надання гарантій і поручительств та інших зобов»язань від третіх осіб, які передбачають їх виконання у грошовій формі.
…
Отже, в 2005 році кредитний портфель Кредитпромбанку містить велику масу стандартних кредитів, кредитів під контролем та субстандартних кредитів вага яких становить відповідно 15,62%, 36,96%, 32,67%. Меншу частку складають сумнівні кредити 8,22% та безнадійні кредити 6,54%. Порівняно з 2004 роком структура кредитного портфелю покращилася. Збільшилася частка субстандартних кредитів на 12,45%, та зменшилася частка сумнівних та безнадійних кредитів відповідно на 5,6% та 7,2%.
2.3. Аналіз ефективності депозитних та кредитних послуг
Аналіз ефективності депозитних та кредитних послуг ВАТ «Кредитпромбанк» почнемо з проведення аналізу доходів та витрат банку.
Таблиця 2.8
Аналіз доходів та витрат ВАТ «Кредитпромбанк» в 2001-2005 рр.
…
способом за допомогою обчислювальної техніки.
Отже, при здійснення перевірки вкладних (депозитних) рахунків фізичних осіб в ВАТ «Кредитпромбанк» у національній валюті необхідно проаналізувати порядок відкриття рахунків окремо:
— резидентам — громадянам України;
— резидентам — іноземцям та особам без громадянства, які отримали довідку на проживання в Україні;
— нерезидентам — громадянам України, які постійно проживають за межами України;
— нерезидентам — іноземцям та особам без громадянства, які проживають в Україні відповідно до візи, відкритої строком до 1 року.
Обов»язковим документом при відкритті та обслуговуванні депозитних рахунків є в ВАТ «Кредитпромбанк» договір, який має бути викладений письмово.
Основними принципами організаційної підготовки ревізії кредитних операцій в банку є вибір об»єкта та організаційно-методична підготовка.
Вибір об»єкта ревізії кредитних операцій полягає у встановленні першочерговості об»єкта перевірки. Враховуючи обмеженість часових та грошових ресурсів, необхідно також визначити:
— обсяг та строки ревізії;
— кредити, найбільш характерні для кредитного портфеля;
— мінімальну загальну суму кредитів, що підлягають ревізії;
— групу кредитів, що підлягають найбільш ретельному вивченню;
— склад ревізійної бригади.
Організаційно-методична підготовка до проведення ревізії повинна, перш за все, починатися із планування. План повинен базуватися на тематиці перевірки, її обсягах та періоді, впродовж якого вона буде проводитися.
В ВАТ «Кредитпромбанк» було проведено перевірку організації та ведення роботи з депозитними та кредитними операціями. За результатами перевірки було складено акт ревізії.
Застосування обчислювальної техніки в обробці економічної інформації вносить істотні зміни до контрольно-ревізійної роботи в ВАТ “Кредитпромбанк”. Ці особливості виявляються в створенні передумов для підвищення якості ревізії, обґрунтованості та достовірності пропозицій за результатами ревізії, спрямованих на поліпшення господарювання, запобігання втратам, нестачам та порушенням законодавства, а також зниження трудомісткості і скороченню часу на їх проведення, розширюється можливість проведення аналізу наслідків контролю і ревізії.
Висновки та пропозиції
За результатами виконаної роботи можна зробити наступні висновки та пропозиції.
Особливість депозиту полягає в його роздвоєності в практичному застосуванні. По-перше, депозит є для вкладника потенційними грошима, вкладник може виписати чек і спрямувати відповідну суму в обіг. Але в той же час «банківські гроші» приносять вкладникові дохід, виступають уже в ролі капіталу. Перевага депозиту перед готівкою в тому, що депозит приносить дохід у формі процента, а недолік у тому, що процент депозиту нижчий порівняно з тим, який виплатять на капітал, якщо його позичити. Тому саме при депозитних операціях дуже виразно виступає сутність комерційної діяльності банків — платити за депозит дешевше, а розміщувати його за вищу плату. Кредит — це економічні відносини між юридичними та фізичними особами з приводу перерозподілу вартості на засадах повернення і, як правило, з виплатою процента. У кредитних відносинах беруть участь дві сторони: позичальник і кредитор. Ці сторони називаються суб»єктами кредитної угоди, а ті грошові чи матеріальні цінності, витрати чи проекти, стосовно яких укладається кредитна угода, є об»єктами кредиту.
Позикові операції являють собою один із найефективніших, тобто прибуткових способів розміщення ресурсів банку. Водночас кредитні операції — це найбільш ризикований вид операцій банку. Кредитні операції формують його кредитний портфель.
Основним завданням контролю та ревізії депозитних операцій банку є потреба з»ясувати:
— правомірність здійснення операцій із залучення коштів в національній та іноземних валютах у відповідності до наданих дозволів (ліцензій);
— залучення та розміщення депозитів у межах термінів і лімітів, що встановлені Правлінням банку;
— приймання та розміщення усіх депозитів за процентною ставкою, що застосовується у банку згідно з запровадженою ним політикою; » дотримання операційних процедур;
— своєчасність та достовірність відображення в бухгалтерському обліку;
— ефективність залучення депозитних ресурсів та їх вартість (відсоткову ставку);
— організаційну роль та відповідальність спеціалістів банку.
На відміну від ревізії, контроль кредитних операцій є поточною виробничою функцією. Його вирізняють такі функціональні визначення:
— обов»язки з кредитного контролю покладаються безпосередньо на кредитних спеціалістів;
— кредитний контроль вимагає постійного нагляду за фінансовим станом позичальника, ознаками погіршання класифікації кредиту та своєчасністю погашення процентів та основного боргу. Із специфіки функцій ревізора випливають завдання, які повинні бути вирішені в ході здійснення ревізії (перевірки):
— оцінка дотримання принципів кредитування (забезпеченість, зворотність, строковість, платність, цільова направленість);
— встановлення дотримання банківського законодавства, виявлення порушень вимог нормативних актів НБУ, внутрішніх положень комерційного банку України, що регламентують роботу з кредитування юридичних та фізичних осіб;
— оцінка системи внутрішнього контролю;
— оцінка заходів з мінімізації ризиків.
Функціонування будь-якого банку значно залежить від нормативної бази, що регулює правові та економічні відносини з державою, з іншими підприємствами та організаціями, з трудовим колективом тощо. Тому одним із важливих питань є огляд нормативно-правової бази з контролю та ревізії надання депозитних та кредитних послуг.
Система внутрішньогосподарського контролю визначає всі внутрішні правила та процедури контролю, запроваджені керівництвом ВАТ «Кредитпромбанк» для досягнення поставленої мети — забезпечення (в межах можливого) стабільного і ефективного функціонування банку, дотримання внутрішньої господарської політики, збереження та раціонального використання активів, запобігання та викриття фальсифікацій, помилок, точність і повноту бухгалтерських записів, своєчасну підготовку надійної фінансової інформації.
Частка депозитних операцій на початок 2005 року становила 52,6%, а на кінець 2005 року — 51,28%, тобто знизилася на 1,32 процентного пункту. В структурі депозитів ВАТ «Кредитпромбанк» переважають депозити фізичних осіб. В 2005 році порівняно з 2004 роком вартість депозитів юридичних осіб зросла на 101,18%, а вартість депозитів фізичних осіб зросла на 132,98%.
Частка кредитних операцій на початок 2005 року становила 66,26%, а на кінець 2005 року — 59%, тобто знизилася на 7,26 процентного пункту.
В 2005 році кредитний портфель Кредитпромбанку містить велику масу стандартних кредитів, кредитів під контролем та субстандартних кредитів вага яких становить відповідно 15,62%, 36,96%, 32,67%. Меншу частку складають сумнівні кредити 8,22% та безнадійні кредити 6,54%.
Але порівняно з 2004 роком структура кредитного портфелю покращилася. Збільшилася частка субстандартних кредитів на 12,45%, та зменшилася частка сумнівних та безнадійних кредитів відповідно на 5,6% та 7,2%.
В 2005 році найбільшою є частка кредитів Кредитпромбанку виданих недержавним юридичним особам — 52,5% (у попередньому 2004 році — 72,7 %). Серед них найбільше видавалося кредитів акціонерним товариствам (відповідно 44,85 % у 2005 році, та 58,7 % — у 2004 році). Зросла частка кредитів, виданих юридичним особам державної форми власності, з 13,2 до 19,6% у 2005 році, та частка кредитів, виданих юридичним особам змішаної форми власності з державною часткою з 14 % у 2004 році до 27,9 % у 2005 році. Це пояснюється цілеспрямованою роботою щодо підтримання державних підприємств.
Протягом 2001-2005 процентних дохід банку ВАТ «Кредитпромбанк» зростав, також зростали процентні витрати, але в меншій мірі. Це забезпечило зростання чистого процентного доходу. В 2005 році чистий процентний дохід зріс порівняно з 2004 роком на 14792 тис. грн. (26,92%).
Чистий спред протягом 2001-2005 років перевищував допустиме значення і складав не менше 1,25%. В 2005 році порівняно з 2004 роком чистий спред зріс з 1,3 до 1,88%, що говорить про підвищення ефективності управління депозитними та кредитними операціями. Чиста процентна маржа в 2005 році знизилася з 3,94% до 2,4% порівняно з 2004 роком. Також останніми роками чиста процентна маржа банку менша оптимального значення показника — 4,5 %. Це свідчить про недостатній рівень чистого процентного доходу в порівнянні з активами банку.
При здійснення перевірки вкладних (депозитних) рахунків фізичних осіб в ВАТ «Кредитпромбанк» у національній валюті необхідно проаналізувати порядок відкриття рахунків окремо:
— резидентам — громадянам України;
— резидентам — іноземцям та особам без громадянства, які отримали довідку на проживання в Україні;
— нерезидентам — громадянам України, які постійно проживають за межами України;
— нерезидентам — іноземцям та особам без громадянства, які проживають в Україні відповідно до візи, відкритої строком до 1 року.
Обов»язковим документом при відкритті та обслуговуванні депозитних рахунків є в ВАТ «Кредитпромбанк» договір, який має бути викладений письмово.
Основними принципами організаційної підготовки ревізії кредитних операцій в банку є вибір об»єкта та організаційно-методична підготовка.
Вибір об»єкта ревізії кредитних операцій полягає у встановленні першочерговості об»єкта перевірки. Враховуючи обмеженість часових та грошових ресурсів, необхідно також визначити:
— обсяг та строки ревізії;
— кредити, найбільш характерні для кредитного портфеля;
— мінімальну загальну суму кредитів, що підлягають ревізії;
— групу кредитів, що підлягають найбільш ретельному вивченню;
— склад ревізійної бригади.
Організаційно-методична підготовка до проведення ревізії повинна, перш за все, починатися із планування. План повинен базуватися на тематиці перевірки, її обсягах та періоді, впродовж якого вона буде проводитися.
В ВАТ «Кредитпромбанк» було проведено перевірку організації та ведення роботи з депозитними та кредитними операціями. За результатами перевірки було складено акт ревізії.
Застосування обчислювальної техніки в обробці економічної інформації вносить істотні зміни до контрольно-ревізійної роботи в ВАТ “Кредитпромбанк”. Ці особливості виявляються в створенні передумов для підвищення якості ревізії, обґрунтованості та достовірності пропозицій за результатами ревізії, спрямованих на поліпшення господарювання, запобігання втратам, нестачам та порушенням законодавства, а також зниження трудомісткості і скороченню часу на їх проведення, розширюється можливість проведення аналізу наслідків контролю і ревізії.
За допомогою ЕОМ отримують інформацію про результати проведення ревізій і перевірок, про стан і тенденції розвитку комерційних банків, які ревізуються, про ефективність роботи осіб, що здійснюють перевірку. Така інформація сприяє вдосконаленню координації контрольно-ревізійної роботи, більш обґрунтованому вибору черговості ревізованих банків, підготовці програми конкретних ревізій, поглибленому аналізу результатів перевірок, ревізій, оперативному контролю за усуненням недоліків, що виявлені ревізіями, підвищенню ефективності ревізій.
Список використаних джерел
1. Господарський кодекс України, м. Київ 16 січня 2004 року № 436-IV, діє з 1 січня 2005 року.
2. Закон України «Про банки і банківську діяльність» від 7.12.2000 р. № 2121-111 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. — 2001. — Вип. 1. — С. 3.
3. План рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України, затверджений постановою Правління НБУ від 21.11.97 за №388 (в редакції постанови Правління НБУ 16.12.98 за № 520) // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності.— 1999.— Вип. 1,ч. 1. — С. 15—36.
4. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України, затверджена постановою Правління НБУ 21.11.97 за № 388 (в редакції постанови Правління НБУ від 16.12.98 за № 520 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. — 1998. — Вип. 1, ч. 2.— С 3; 1999. — Вип. 1. —С. 26—39.
5. Аналіз банківської діяльності: Підручник / За ред. А. М. Герасимовича. – К.: КНЕУ, 2004. – 599 с.
6. Банківські операції: Підручник / За ред. А.М. Мороза. — К.: КНЕУ, 2004. — 478 с.
7. Батракова Л. Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: Учебное пособие. — М.: Логос, 2002.-152 с.
8. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учеб. для вузов. — М.: Логос, 2002. — 344 с.
9. Білокінь Г. М. Банківський нагляд та аудит. — Київ: ІТЦ НБУ, 2004. — 155с.
10. Білуха М. Т. Теорія фінансово-господарського контролю і аудиту: Підручник. – К.: Вища шк.., 2002. – 326 с.
11. Бутинець Ф. Ф., Бардаш С. В., Малюга Н. М., Петренко Н. I. Контроль і ревізія: Підручник. — Житомир: ПП «Рута», 2000. — 509 с.
12. Бутинець Ф. Ф., Виговська Н. Г., Малюга Н. М., Петренко Н. І. Контроль і ревізія: Підруч. для студ. спец. «Облік і аудит» вищ. навч. закладів. — 3-тє вид., доп. і перероб. — Житомир : Рута, 2002. — 543с.
13. Вайнштейн Э. Г. Ревизия и контроль в банках: Учебник. — М.: Высшая школа, 2001. — 200с.
14. Васюренко О.В. Банківський менеджмент: Посібник. — К.: Академія, 2001. — 320 с.
15. Васюренко О.В. Банківські операції: Навч. посібник. — 4-те вид., перероб. і доп. — К.: Знання, 2005.-324 с.
16. Вітвицька Н. С., Кузьмінська О. Е. Контроль і ревізія: Навчально-методичний посібник для самостійного вивчення дисципліни. — К.:КНЕУ, 2000.—166с.
17. Волохов B.I. Оцінка ефективності кредитної діяльності банків // Фінанси України — 2004 р. № 4 С. 115-124.
18. Герасимович А. М. Облік та аудит у комерційних банках. — Львів: Фенікс, 1999. — 511 с.
19. Голуб В. Концептуальні підходи до управління проблемними кредитами в комерційних банках // Вісник НБУ. — 2000. — № 2. — С. 56.
20. Горячек І. Ю. Державний і незалежний контроль за діяльністю комерційних банків // Вісник НБУ. — 2002. — № 4.
21. Гриджук Д.М., Олійник В.О. Забезпечення кредитних зобов»язань у діяльності банків. — К.: Істина, 2001.-256 с.
22. Давидов Г.М. Аудит: Навч.посіб. – К.: Знання, 2002. – 363 с.
23. Дерій В. А. Контроль і ревізія: Курс лекцій. — Бучач: МІФ, 2000. — 54 с.
24. Дерій В. А., Кізима А. Я. Аудит: Курс лекцій / Тернопільська академія народного господарства. — Т.: ТАНГ, 2001. — 76 с.
25. Дзюблюк О.В. Оцінка ефективності кредитних вкладень комерційних банків // Фінанси України. — 2002. — № 9. — С. 149.
26. Дікань Лариса Василівна. Контроль і ревізія (Загальна теорія): Конспект лекцій / Харківський національний економічний ун-т. — Х. : ХНЕУ, 2004. — 142с.
27. Дмитренко М.Г. Управління фінансами комерційних банків.—Черкаси: Брама—ІСУЕП, 2000. — 184с.
28. Дмитренко М.Г., Потлатюк B.C. Кредитування і контроль: Навчально-методичний посібник (у схемах і коментарях).- Кондор, 2005.— 296с.
29. Дорош Н. І. Аудит: методологія і організація. — К.: Товариство «Знання» КОО, 2001. — 402 с.
30. Жила В. Г. Ревизия и аудит: Учебное пособие. — К.: МАУП, 1998. — 94с.
31. Замиусская Е., Кочмола К. В., Лазарева Н. А., Чубарова Н. А. Внутренний аудит банка. — Москва: «Экспертное бюро-М», 2001. — 159с.
32. Іванчук Р. М., Бережна Т. Ф., Іванчук О. А. Ревізія і контроль: Навч. посібник для студ. вищих навч. закл. / Луганський національний педагогічний ун-т ім. Тараса Шевченка; Інститут економіки та бізнесу. Кафедра фінансів. — Луганськ : Альма-матер, 2004. — 60с.
33. Кіндрацька Л. М. Бухгалтерський облік у комерційних банках України: Навчальний посібник. -К.: КНЕУ, 1999. — 432с.
34. Кіндрацька Л. М. Бухгалтерський облік у комерційних банках України: Навчальний посібник. -К.: КНЕУ, 2001. – 636 с.
35. Клименко Г. Кредитна діяльність комерційних банків України // Економіка України. — 2002. — № 3. — С. 34.
36. Ковальчук А.Т. Банківський кредит: правові засоби повернення. — К.: Знання, 2001. — 150 с.
37. Ковбасюк М.Р. Економічний аналіз діяльності комерційних банків і підприємств/Навчальний посібник. – К.: Видавничий дім “Скарби”, 2001. – 336 с.
38. Кочетков В.Н., Омельченко А.В. Основы экономического анализа банковской деятельности. – К.: УФИМБ, 2001. – 168 с.
39. Крамаровский Л. М. Ревизия и контроль. — М.: Финансы и статистика, 2003. — 299с.
40. Криницкий И. Контроль и ревизия в условиях автоматизации бухгалтерского учета. — М.: Финансы и статистика, 2001. — 120 с.
41. Кулаковська Л.П., Піча Ю.В. Основи аудиту: навчальний посібник для студентів вищих закладів освіти. – К: Каравела, 2002. – 504 с.
42. Мацкевичюс И. С., Лакис В. И. Ревизия в системе экономического контроля. — М.: Финансы и статистика, 2001. — 224 с.
43. Мельник В. М. Контроль і ревізія діяльності підприємств (короткий курс): Навч. посібник / Одеський держ. ун-т ім. І.І.Мечникова; Інститут математики, економіки і механіки. — О. : Астропринт, 1999. — 108с.
44. Мороз А.М. Банківські операції: Підручник/ Мороз A.M., Савлук М.І., Пуховкіна М.Ф. та ін.; За ред. д-ра екон. наук, проф. А.М. Мороза. — К.: КНЕУ, 2002.- 476с.
45. Мумінова-Савіна Г. Г., Кравець В. М., Мазур О. А., Галенко О. М., Кириленко В. Б. Тим, хто не нехтує законом. Контроль, ревізія та аудит у комерційних банках України. — К.: Факт, 2001. — 448 с.
46. Облік та аудиту комерційних банках/А. М.Герасимович, Т.В. Кривов»яз, О. А. Мазур та ін.; За ред. д-ра екон. наук, проф. А. М. Герасимовича.—Львів: Видавництво «Фенікс», 1999. — 512с.
47. Олексієнко М., Романик М. Організація, форми та методи ревізійної робота в банках // Вісник НБУ. — 2003. — № 5.
48. Олексієнко М.Д. та ін. Кредит і кредитні правовідносини: економічна природа і практика законодавчого регулювання. — К., 1996.
49. Ольхова Э. Г., Сахарова М. О., Соколинская Н. Э. — Банк и контроль. — М.: Финансы и статистика, 2000. — 208 с.
50. Операції комерційних банків / Р.Коцовська, В. Ричаківська, Г. Табачук, Я. Грудзевич, М. Вознюк.— 3-тє видання — К.: Алерта; Львів: ЛБІ НБУ, 2004.- 500с.
51. Парасій-Вергуненко І. М. Аналіз банківської діяльності: Навч.-метод. посіб. для самост. вивч. дисципліни / Київський національний економічний ун-т — К. : КНЕУ, 2003. — 347с.
52. Примостка Л. О. Аналіз банківської діяльності: сучасні концепції, методи та моделі / Київський національний економічний ун-т. — К. : КНЕУ, 2002. — 316с.
53. Примостка Л.О. Фінансовий менеджменту банку: Підручник.— 2-ге вид., доп. і перероб. — К.: КНЕУ, 2005.- 468с.
54. Романів Є.М., Хом’як Р.Л. Контроль і ревізія. “Інтелект – Захід” 2002. – 345 с.
55. Руденко Л. В. Бухгалтерський облік кредитних операцій банків: Текст лекцій для студентів вищих навчальних закладів. — К.: НМЦ «Укоопосвіта», 1998. — 58 с.
56. Савицкая Г.П. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. — Минск: ООО «Новое знание», 2004. – 668 с.
57. Савицкий А. М. Контроль и ревизия с применением средств вычислительной техники. — М.: Финансы и статистика, 2003. — 104 с.
58. Сазерленд К., Бедді Дж., Басова О. Посібник з внутрішнього аудиту комерційних банків. — Європейська Комісія. — Програма Тасіс. — 1998.—226с.
59. Соколинская Н. Э. Банковский аудит. — Москва: Перспектива, 2001.—114с.
60. Тиркало Р. І. Банківська справа. – Тернопіль: Карт-бланш, 2004. – С. 193
61. Тиркало Р.І., Щибиволок З.І. Фінансовий аналіз комерційного банку: основи теорії, експрес-діагностика, рейтинг: Навч. посіб. — К.: Слобожанщина, 2004. — 236 с.
62. Усач Б.Ф. Контроль і ревізія. Підручник. Знання-Прес. 2004. – 254 с.
63. Чекасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. — М.: ИНФРА-М, 2002. — 272 с.
64. Шевченко Р.І. Банківські операції: Навч. посіб. для самостійного вивчення дисципліни. — К.: КНЕУ, 2002. — 289 с.
65. Щибиволок З. І. Аналіз банківської діяльності: Навч. посібник. — К. : Знання, 2006. — 311с.
66. http://www.bank.gov.ua Офіційний сайт НБУ.
67. http://www.kreditprombank.com Офіційний сайт Кредитпромбанку.
Додатки
Додаток А
Баланс ВАТ “Кредитпромбанк”
(тис. грн.) 01.01.2004 01.01.2005 01.01.2006 01.04.2006
АКТИВИ
Каса і залишки на коррахунках 242 758 229 531 791 188 611 114
Депозити і кредити в інших банках 112 076 50 036 135 412 412 714
Цінні папери в портфелі банку, у т.ч.: 73 106 88 804 138 143 169 105
— цінні папери в торговому портфелі банку
38 404 46 661
— цінні папери в портфелі банку на продаж 72 324 88 804 99 740 122 444
— цінні папери в портфелі банку до погашення 782
Кредити і фінансовий лізинг клієнтам, у т.ч.: 837 935 924 475 1 714 015 2 167 558
— кредити клієнтам банку 817 095 924 475 1 676 444 2 120 314
— овердрафти клієнтам банку 20 841 352 37 571 47 244
Матеріальні активи 25 942 84 562 90 361 89 664
Розрахунки між підрозділами банку 661 027 636 698 1 030 111 1 591 835
Інші активи 13 851 17 848 35 761 47 546
Усього активи 1 966 695 2 031 954 3 934 992 5 089 540
ЗОБОВ»ЯЗАННЯ
Коррахунки банків 168 822 43 522 313 019 422 447
Депозити і кредити банків 117 563 119 789 317 687 400 808
Кошти до запитання клієнтів 172 363 313 738 357 718 354 023
Термінові депозити клієнтів, у т.ч.: 573 522 609 824 1 317 705 1 537 139
— термінові депозити юр.осіб, векселя 259 988 324 113 652 049 789 107
— термінові депозити фіз.осіб 313 534 285 711 665 656 748 031
Цінні папери власного боргу 21 639 7 099 101 820 107 834
Кредити, отримані від міжнародних фінансових організацій 0 20 173 87 083 196 679
Розрахунки між підрозділами банку 661 027 636 698 1 030 111 1 591 835
Інші пасиви 65 024 45 116 74 479 133 961
Усього зобов»язання 1 779 960 1 795 959 3 599 623 4 744 729
КАПІТАЛ
Сальдо доходів-витрат
8 323
Фонди, резерви 66 142 71 493 62 744 336 487
Сукупний капітал 186 735 235 995 335 369 344 810
Сукупний капітал і зобов»язання 1 966 695 2 031 954 3 934 992 5 089 540
Додаток Б
ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ ВАТ «Кредитпромбанк»
(тис. грн.) за 2003 р. за 2004 р. за 2005 р.
Процентний дохід 133153 138346 194683
Процентні витрати 83628 83357 124891
Чистий процентний дохід 49525 54989 69792
Комісійний дохід 29298 31917 40347
Комісійні витрати 3742 4016 2611
Чистий комісійний дохід 25556 27901 37736
Дохід у вигляді дивидендів 0 0 0
Торговий дохід 6837 10909 613
Прибуток/збиток від інвестиційних цінних паперів 0 0 0
Прибуток від участі в капіталі 0 0 0
Інший дохід 855 6831 47483
Операційний дохід 82773 100630 155625
Збиток від участі в капіталі 0 0 0
Загальні адміністративні витрати 20266 30380 40523
Витрати на персонал 16832 26878 43765
Інші витрати 6225 7881 13574
Прибуток від операцій 39450 35491 57762
Чисті витрати на формування резервів 23834 11656 23980
Прибуток до оподаткування 15616 23835 33782
Податок на прибуток 4023 9128 10158
Прибуток після оподаткування 11593 14707 23625
Непередбаченні доходи/витрати 0 0 0
Чистий прибуток 11593 14707 23625
