— продажу товарів (робіт, послуг) на митній території України, в тому числі з оплати вартості послуг за договорами оперативної оренди (лізингу) та операції з передачі права власності на об»єкти застави позичальнику (кредитору) для погашення кредиторської заборгованості заставодавця;

— ввезення (пересилання) товарів на митну територію України та отримання робіт (послуг), які надають нерезиденти, для їх використання чи споживання в межах України, в тому числі операції з ввезення (пересилання) майна за договорами оренди (лізингу), застави та іпотеки;

— вивезення (пересилання) товарів за межі митної території України та надання послуг (виконання робіт) для їх споживання за межами України.

Після проходження процедури реєстрації платники ПДВ отримують право на нарахування податку та складання податкової накладної при продажу товарів (робіт, послуг). Податкову накладну видає продавець покупцеві за умови їхньої реєстрації як платників ПДВ. Вона є документом, що дає право:

— продавцю на визначення податкових зобов»язань;

— покупцю на зменшення податкових зобов»язань протягом звітного періоду на суму ПДВ, сплаченого у зв»язку з придбанням товарів, вартість яких відносять до валових витрат (податковий кредит).

Податкову накладну на ТОВ “Славутич” складають у двох примірниках (оригінал і копія) у момент виникнення податкових зобов»язань продавця, тобто на дату здійснення будь-якої з подій, що сталася раніше (додаток В).

Оригінал податкової накладної надають покупцю товарів (робіт, послуг) на його вимогу.

…

Отже, на рахунку 641 субрахунок ПДВ за кредитом відображається сума податкового зобов’язання з ПДВ, а за дебетом – сума податкового кредиту. Дебетове сальдо на кінець звітного періоду свідчить про бюджетне відшкодування з ПДВ, а кредитове сальдо показує суму ПДВ, яку необхідно сплатити в бюджет. Рахунок 641 субрахунок ПДВ відображає стан розрахунків з бюджетом з податку на додану вартість.

Розділ 4. Система економічного аналізу та аудиту обліку податку на доданку вартість та податку на прибуток

4.1. Система показників, інформаційна база та основні методи економічного аналізу

Економічний аналіз податку на додану вартість та податку на прибуток на ТОВ “Славутич” розглядає питання вивченням економічних аспектів господарських явищ і процесів – господарської діяльності; виявлення факторів і причин, що їх обумовили; опрацювання, обґрунтування та розробка заходів з мобілізації виявлених резервів; підвищення ефективності роботи підприємства, їх розділів, інших формувань. Економічний аналіз це система способів вивчення стану фінансово-господарської діяльності підприємства.

Для аналізу податку на додану вартість та податку на прибуток на ТОВ “Славутич” можна застосовувати широкий спектр прийомів і методів економічного аналізу. Найбільш поширеними із них є: зіставлення залишків по рахунках за різні звітні періоди; зіставлення показників бухгалтерської і фінансової звітності з прогнозними показниками; зіставлення одержаних в звітному періоді співвідношень між різними статтями звітності і аналогічними співвідношеннями минулих періодів.

…

Фінансова звітність складена на основі дійсних облікових даних і в цілому достовірно відображає фактичне фінансове становище підприємства, що перевіряється, на “01” квітня 2003 року за результатами операцій за період з “01” квітня 2002 року по “31” березня 2003 року.

Керівник аудиторської фірми Підпис

сертифікат серія А № 002044

Аудитор Підпис

Дата _________________

4.5. Автоматизація процесу обліку розрахунків з бюджетом по податку на доданку вартість податку на прибуток

Для удосконалення обліку, аналізу та аудиту розрахунків з бюджетом по ПДВ та податку на прибуток на ТОВ “Славутич” необхідно використовувати нові методи управління і сучасні технічні засоби побудови різноманітних інформаційних систем. Перш за все, необхідно провести корінну реконструкцію його технічної та інформаційної бази на основі впровадження автоматизованої системи обліку, в склад якої входили б автоматизовані робочі місця бухгалтера (АРМБ).

В автоматизовану систему обліку витрат операційної діяльності на підприємстві входять:

— центральний комп»ютер (сервер), в базі даних якого накопичується вся поточна інформація про дані операції на підприємстві;

— автоматизовані робочі місця директора, бухгалтера та інших працівників, які дозволяють як накопичувати, так і отримувати необхідну інформацію про операції за заробітною платою за допомогою персональних комп»ютерів та терміналів

…

Податкові витрати, які вираховуються при розрахунку прибутку, що відображається в звіті, мають бути такими ж, як і ті, що були б отримані у випадку застосування з самого початку методу обліку впливу податків. У разі дотримання підходу (б), коригування з метою обліку зворотного запису різниць у часі, які не були відображені на момент їх виникнення, має або дебетуватися (кредитуватися) на нерозподілений прибуток, або розглядатися в звіті про прибутки та збитки як екстраординарна стаття.

Висновки і пропозиції

Згідно з Планом рахунків податки на прибуток обліковуються на рахунку № 98 «Податки на прибуток». На цьому рахунку ведеться облік належної за даними бухгалтерського обліку суми податку на прибуток від звичайної діяльності та надзвичайних подій.

За дебетом рахунку відображається нарахована сума податку на прибуток, за кредитом — включення до фінансових результатів на рахунку №79.

Податок на прибуток при одержанні прибутку від надзвичайних подій відображається проведеннями:

Дебет субрахунку № 982 «Податки на прибуток від надзвичайних подій»

Кредит субрахунку № 641 «Розрахунки за податками».

У бухгалтерському обліку ТОВ “Славутич” всі розрахунки за податками відображають на рахунку № 64 «Розрахунки за податками й платежами». За кредитом цього рахунка нараховують суми платежів до бюджету (податкові зобов»язання), а за дебетом належні до відшкодування бюджету податки, їх сплата, списання тощо. Кредитове сальдо показує заборгованість підприємства перед бюджетом, тобто суму, яку підприємство має перерахувати до бюджету. Дебетове сальдо за рахунком № 64 означає переплату бюджету (податковий кредит), тобто надлишково перераховану суму до бюджету, яку необхідно зарахувати в рахунок чергових платежів або повернути підприємству. На рахунку 641 субрахунок ПДВ за кредитом відображається сума податкового зобов’язання з ПДВ, а за дебетом – сума податкового кредиту. Дебетове сальдо на кінець звітного періоду свідчить про бюджетне відшкодування з ПДВ, а кредитове сальдо показує суму ПДВ, яку необхідно сплатити в бюджет. Рахунок 641 субрахунок ПДВ відображає стан розрахунків з бюджетом з податку на додану вартість.

Сума податку на додану вартість в 2002 році зросла порівняно з 2001 на 18,4 тис. грн. (14,9%), за рахунок збільшення виручки від реалізації продукції ТОВ “Славутич”. Податок на прибуток також зріс на 6,9 тис. грн. за рахунок збільшення рівня фінансового результату до оподаткування.

В 2003 році податок на прибуток зменшився порівняно з 2002 на 5 тис. грн., за рахунок збільшення обсягу продаж зріс на 0,5 тис. грн., за рахунок зміни питомої ваги зменшився на 4,4 тис. грн., за рахунок зменшення повної собівартості зріс на 48,3 тис. грн. та за рахунок зменшення виручки від реалізації продукції зменшився на 50,8 тис. грн..

Основною метою аудиту розрахунків з бюджетом з податку на додану вартість є встановлення повноти нарахування і сплати податку.

Для досягнення цієї мети аудитору під час перевірки необхідно вирішити такі завдання.

1. Встановити, чи є підприємство платником податку.

2. З»ясувати законність застосування пільгового оподаткування.

3. Підтвердити правильність і повноту визначення об»єктів оподаткування.

4. Переконатися у правильності відображення розрахунків з ПДВ у бухгалтерському обліку і податковій звітності.

При аудиті нарахування податку на прибуток і порядку заповнення Декларації про прибуток підприємств слід керуватися, крім вищезгаданого Закону України № 283/97-ВР, також Порядком складання декларації про прибуток підприємств, затвердженим наказом ДПАУ № 37 від 21.01.98 р. до 2002 року включно, а починаючи з першого кварталу 2003 року наказом № 143 від 29 березня 2003року “Про затвердження форми декларації з податку на прибуток підприємства та Порядку її складання”. Слід зазначити, що 2003 рік є перехідним періодом, тому в 2003 році звітують з податку на прибуток за січень та листопад. Аудитор звертає увагу на те, як нараховувався податок на прибуток та на строки його сплати. Податок на прибуток нараховується за ставкою 30% від прибутку, що підлягає оподаткуванню, розрахованого шляхом зменшення скоригованого валового доходу звітного періоду на суму валових витрат і суму амортизаційних відрахувань. Крім того, податок на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету може, бути зменшений на вартість торгових патентів, придбаних підприємством.

ТОВ “Славутич” використовує для ведення бухгалтерського обліку саме таку форму бухгалтерського обліку за допомогою комплексної бухгалтерської програмної системи “1С: Бухгалтерія”.

За допомогою комплексної бухгалтерської програмної системи “1С: Бухгалтерія” можна сформувати оборотно-сальдову відомість платежів до бюджету за рахунком 641 за потрібний період.

Проведення аналізу за допомогою ЕОМ повинне стати органічною частиною службових обов»язків кожного фахівця, керівника різних рівнів, обов»язком всіх службовців, які працюють в ТОВ “Славутич”. Звідси слідує ще один важливий принцип організації обліку і аналізу — обґрунтований розподіл обов»язків по його проведенню між окремими виконавцями. Від того, наскільки раціональний цей розподіл, залежить не тільки повнота обхвату об»єктів, але і виключається можливість багаторазового проведення одних і тих самих досліджень різними особами.

Податковий облік на ТОВ “Славутич” — це підсистема бухгалтерського обліку, яка за певними правилами, затвердженими державою, виконує функції нарахування та сплати податків відповідним державним органам.

Податковий облік організовують в такому порядку, щоб задовольнити потреби управління і служби податкового менеджменту в інформації щодо формування оподаткованої бази підприємства від усіх видів діяльності. Разом з цим, податковий облік обмежується в основному створенням системи формування валових доходів та витрат і достовірності їх відображення у декларації про прибуток підприємств, а також повноти нарахування, своєчасності перерахування у доход бюджету різних податків (зборів, платежів), правильності заповнення декларації з податку на додану вартість.

В подальшому в нашій країні та ТОВ “Славутич” зокрема потрібно орієнтуватися на міжнародні стандарти бухгалтерського обліку. Міжнародний стандарт бухгалтерського обліку МСБО 12 визначає облік податків на прибуток.

Список використаних джерел

1. Закон України “Про внесення змін до Закону України ”Про оподаткування прибутку підприємств”, затверджений Постановою ВРУ №283/97 від 22.05.97 р. (із змінами).

2. Закон України “Про податок на додану вартість”, затверджений Постановою ВРУ №168/97 від 03.04.97 р. (із змінами).

3. Закон України “Про систему оподаткування”, затверджений Постановою ВРУ №77 від 18.02.97 р. (із змінами №2740-ІІІ від 20.09.2001 р.).

4. Закон України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні”, Постанова ВРУ №996-XIV від 16.07.99 р.

5. Про аудиторську діяльність: Закон України, прийнятий Верховною Радою України 22 квітня 1993р. №23//Відомості Верховної Ради України. – 1993, №23.-С.12-15.

6. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 2 “Баланс”, затверджений наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99р. №87// Бухгалтерський облік і аудит — 1999. — №6.- С.17-20.

7. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 17 «Податок на прибуток», затверджений наказом Міністерства фінансів України №353 від 28.12.2000р.// Бухгалтерський облік і аудит — 2001. — №2. -С.7-12.

8. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 3 «Звіт про фінансові результати», затверджений наказом Міністерства фінансів України №87 від 31.03.99р.// Бухгалтерський облік і аудит — 1999. — №6. — С.21-26.

9. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затверджений наказом Міністерства фінансів України №87 від 29.11.99р.// Бухгалтерський облік і аудит — 1999. — №12. — С.30-35.

10.Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 16 «Витрати», затверджений наказом Міністерства фінансів України №87 від 29.11.99р.// Бухгалтерський облік і аудит — 1999. — №12. — С.35-36.

11.Про документальне забезпечення записів в бухгалтерському обліку: Положення, затверджене Наказом Міністерства фінансів України від 24.03.95р. №88// Галицькі контракти — 1996. — №19.-С.17-20.

12.Про затвердження Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій, затверджене Наказом МФУ №291 від 30.11.99 р.

13.Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій, затверджене Наказом МФУ №291 від 30.11.99 р.

14.Берсуцкий Я. Г., Дугинская И. А., Дугинский Б. Л. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособ. — Донецк: ДИЭХП, 2000. — 180 с.

15.Білик М. Д., Полятикіна Л. І. Основи аудиту. — Суми: Слобожанщина, 1999. — 295 с.

16.Білуха М. Т. Аудит у бізнесі. (Посібник для бізнесменів). – Дніпропетровськ: Преском, 1994. – 394 с.

17.Білуха М.Т. Теорія бухгалтерського обліку: Підручник. – К., 2000. – 690 с.

18.Бутинець Ф.Ф. Теорія бухгалтерського обліку: Підручник. – 2-ге вид., доп. і перероб. – Житомир: ПП “Рута”, 2000. — 608 с.

19.Бутинець Ф.Ф., Олійник О. В., Шигун М. М., Шулепова С.М. «Організація бухгалтерського обліку», — Житомир: ПП «Рута», 2001. – 428с.

20.Бухгалтерський облік за національними стандартами. — Т.: Економічна думка, 2000. — 236 с.

21.Введення в проектний аналіз: Практикум / Чернівецький національний ун-т ім. Юрія Федьковича / С. В. Ксьондз. — Чернівці: Рута, 2001. — 100 с.

22.Величко О. Г., Голов С. Ф. Бухгалтерський облік і фінансова звітність в Україні. — Д.: ТОВ «Баланс-Клуб», 2000. — 768 с.

23.Голов С., Пархоменко В. Новий План рахунків: побудова і застосування // Бухоблік і аудит. — №1. — 2000. – С. 21-22.

24.Грабова Н. М. Теорія бухгалтерського обліку: 2001 : Навч. посіб. / М.В. Кужельний (ред.). — 6.вид. — К. : А.С.К., 2001. — 266 с.

25.Грабова Н. М., Кривоносов Ю. Г. Облік основних господарських операцій в бухгалтерських проводках: Навч. посіб. — К. : А.С.К., 2001. — 416 с.

26.Грабова Н.Н., Добровский В.Н. Бухгалтерский учет в производственных и торговых предприятиях, 2000.: Учеб. Пособие для студентов вузов / Под. ред. Н.В. Кужельного. – К.: А.С.К., 2000. – 624 с.

27.Громов. В. Декларація з податку на прибуток.//Все про бухгалтерський облік. — №119. – 2003. – С.6.

28.Дерій В. А. Контроль і ревізія: Курс лекцій. — Бучач: МІФ, 2000. — 54 с.

29.Дерій В. А., Кізима А. Я. Аудит: Курс лекцій / Тернопільська академія народного господарства. — Т.: ТАНГ, 2001. — 76 с.

30.Дорош Н. І. Аудит: методологія і організація. — К.: Товариство «Знання» КОО, 2001. — 402 с.

31.Іващенко В. І. Економічний аналіз господарської діяльності: Навч. посіб.— К.: ЗАТ «Нічлава», 1999. — 204 с.

32.Кармайкл Д., Бенис М. Стандарты и нормы аудита. — М. Аудит; ЮНИТИ, 1995. – 421 с.

33.Коробов М. Я. Фінансово-економічний аналіз діяльності підприємств: Навч. посіб. — К.: Товариство «Знання» КОО, 2001. — 378 с.

34.Кравченко Л. И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле: Учебник. — Минск: Вышэйшая шк., 1995. — 415 с.

35.Куліш С. А., Коростишев О. В. Теорія аналізу господарської діяльності: Навч. Посібник / Харківський держ. економічний ун-т. — Х., 1995. — 62с.

36.Лахтіонова Л. А. Фінансовий аналіз суб’єктів господарювання: Монографія. – К.: КНЕУ, 2001.- 387 с.

37.Любушин Н. П., Лещева В. Б. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 1999. — 471 с.

38.Панасюк В.М., Ковальчук Є.К., Бобрівець С.В. Податковий облік: Навчальний посібник. – Тернопіль: Карт-бланш, 2002. – 260с.

39.Пархоменко В. М. Бухгалтерський облік в Україні: Нормативи. Коментарі. — Луганськ: «Футура» ДСД «Лугань», 2001. — 368 с.

40.Руденко Л. В., Подольська В. О. Аналіз фінансово-господарської діяльності підприємства: Навч. Посіб. / Укоопспілка; Навчально- методичний центр «Укоопосвіта». — К., 2000. — 422 с.

41.Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие. — Минск: ООО «Новое знание», 2001. — 688 с.

42.Сівак О., Осейко Н. Бухгалтерський облік за допомогою персонального комп’ютера — К.: РВО “Поліграфкнига”, 1993. – 320 с.

43.Ткаченко Н. М. Бухгалтерський фінансовий облік на підприємствах України: Підручник. — К.: А.С.К., 2001. — 784 с.

44.Ткаченко Н. Облік виробничої собівартості та рентабельності виробництва продукції. Визначення ціни продажу / / Все про бухгалтерський облік. – 2000. № 70. – С.4

45.Ткаченко Н.М. Теоретико-методологічні проблеми формування бухгалтерського фінансового обліку. – К.:, А.С.К., 2001. – 348 с.

46.Хом»як Р. Л. Національні стандарти бухгалтерського обліку в Україні: Навчальний посібник. — Л.: Інтелект-Захід, 2000. — 442 с.

47.Циганюк Ю. Деякі особливості зменшення податку на прибуток у декларації за 2003 рік. // Бухгалтерський тиждень. — №3. – 2004. – С.12.

Додатки

Додаток А

	Додаток
	до Положення (стандарту)
	бухгалтерського обліку 2
			Коди
Дата	(рік, місяць, число)
Підприємство ТОВ “Славутич”	за	ЄДРПОУ
Територія	за	КОАТТУ
Орган державного управління	за	СПОДУ
Галузь	за	ЗКГНГ
Вид економічної діяльності	за	КВЕД
Одиниця виміру: тис. грн.

Адреса

Баланс
на 31 грудня 2002 року

		Форма № 1
		Код за ДКУД 1801001

	Код	На початок	На кінець
Актив	рядка	звітного	звітного
		періоду	періоду
1	2	3	4
1. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість	0 10	10	11
первісна вартість	0 11	10	11
знос	0 12
Незавершене будівництво	0 20	90	110
Основні засоби:
залишкова вартість	0 30	284	264
первісна вартість	0 31	286	286
знос	0 32	2	22
Довгострокові фінансові інвестиції :
які обліковуються за методом участі
в капіталі інших підприємств	0 40
інші фінансові інвестиції	0 45	30	55
Довгострокова дебіторська заборго-
ваність	0 50
Відстрочені податкові активи	0 60
Інші необоротні активи	0 70
Усього за розділом 1.	0 80	414	440
2. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси	100	80	99
тварини на вирощуванні та відгодівлі	110
незавершене виробництво	120
готова продукція	130	140	132
товари	140	100	110
Векселі одержані	150
Дебіторська заборгованість за товари,
роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість	160	20	22
первісна вартість	161	20	22
резерв сумнівних боргів	162
Дебіторська заборгованість за розра-
хунками:
з бюджетом	170
за виданими авансами	180
з нарахованих доходів	190
із внутрішніх розрахунків	200
Інша поточна дебіторська заборгова-
ність	210
Поточні фінансові інвестиції	220	20,5	27,5
Грошові кошти та їх еквіваленти :
у національній валюті	230	24,0	44,0
в іноземній валюті	240
Інші оборотні активи	250
Усього за розділом 2.	260	384,5	434,5
3. Витрати майбутніх періодів	270	5,5	5,5
БАЛАНС	280	804	880

	Код	На початок	На кінець
Пасив	рядка	звітного	Звітного
		періоду	Періоду
1	2	3	4
1. Власний капітал
Статутний капітал	300	385	385
Пайовий капітал	310
Додатковий вкладений капітал	320
Інший додатковий капітал	330
Резервний капітал	340
Нерозподілений прибуток (непокритий
збиток)	350	100	110
Неоплачений капітал	360
Вилучений капітал	370
Усього за розділом 1.	380	485	495
2. Забезпечення наступних витрат
і платежів
Забезпечення виплат персоналу	400	1,5	5,5
Інші забезпечення	410
Цільове фінансування	420	1	11
Усього за розділом 2.	430	2,5	16,5
3. Довгострокові зобов’язання
Довгострокові кредити банків	440	104,5	104,5
Інші довгострокові фінансові
зобов’язання	450
Відстрочені податкові зобов’язання	460
Інші довгострокові зобов’язання	470	44	44
Усього за розділом 3.	480	148,5	148,5
4. Поточні зобов’язання
Короткострокові кредити банків	500	44	77
Поточна заборгованість за довгостро-
ковими зобов’язаннями	510
Векселі видані	520
Кредиторська заборгованість за това-
ри, роботи, послуги	530	87	97,2
Поточні зобов’язання за розрахунками:
з одержаних авансів	540
з бюджетом	550	12	14,3
з позабюджетних платежів	560
зі страхування	570	11	7,3
з оплати праці	580	14	19,8
з учасниками	590
із внутрішніх розрахунків	600
Інші поточні зобов’язання	610
Усього за розділом 4.	620	168,0	215,6
5. Доходи майбутніх періодів	630	4,4	4,4
БАЛАНС	640	804	880

М.П.
Керівник
Головний бухгалтер

Додаток Б

	Додаток
	до Положення (стандарту)
	бухгалтерського обліку 2
			Коди
Дата	(рік, місяць, число)
Підприємство ТОВ “Славутич”	за	ЄДРПОУ
Територія	за	КОАТТУ
Орган державного управління	за	СПОДУ
Галузь	за	ЗКГНГ
Вид економічної діяльності	за	КВЕД
Одиниця виміру: тис. грн.

Адреса

Баланс
на 31 грудня 2003 року

		Форма № 1
		Код за ДКУД 1801001

	Код	На початок	На кінець
Актив	рядка	звітного	звітного
		періоду	періоду
1	2	3	4
1. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість	0 10	11	16,5
первісна вартість	0 11	11	16,5
знос	0 12
Незавершене будівництво	0 20	110	77
Основні засоби:
залишкова вартість	0 30	264	319
первісна вартість	0 31	286	363
знос	0 32	22	44
Довгострокові фінансові інвестиції :
які обліковуються за методом участі
в капіталі інших підприємств	0 40
інші фінансові інвестиції	0 45	55	66
Довгострокова дебіторська заборго-
ваність	0 50
Відстрочені податкові активи	0 60		4,4
Інші необоротні активи	0 70
Усього за розділом 1.	0 80	440	482,9
2. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси	100	99	78,1
тварини на вирощуванні та відгодівлі	110
незавершене виробництво	120
готова продукція	130	132	40,7
товари	140	110	134,2
Векселі одержані	150
Дебіторська заборгованість за товари,
роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість	160	22	93,5
первісна вартість	161	22	93,5
резерв сумнівних боргів	162
Дебіторська заборгованість за розра-
хунками:
з бюджетом	170
за виданими авансами	180
з нарахованих доходів	190
із внутрішніх розрахунків	200
Інша поточна дебіторська заборгова-
ність	210
Поточні фінансові інвестиції	220	27,5	115,5
Грошові кошти та їх еквіваленти :
у національній валюті	230	44,0	9,9
в іноземній валюті	240
Інші оборотні активи	250
Усього за розділом 2.	260	434,5	471,9
3. Витрати майбутніх періодів	270	5,5	5,5
БАЛАНС	280	880	960,3

	Код	На початок	На кінець
Пасив	рядка	звітного	Звітного
		періоду	Періоду
1	2	3	4
1. Власний капітал
Статутний капітал	300	385	440
Пайовий капітал	310
Додатковий вкладений капітал	320
Інший додатковий капітал	330
Резервний капітал	340
Нерозподілений прибуток (непокритий
збиток)	350	110	176
Неоплачений капітал	360
Вилучений капітал	370
Усього за розділом 1.	380	495	616
2. Забезпечення наступних витрат
і платежів
Забезпечення виплат персоналу	400	5,5	3,3
Інші забезпечення	410
Цільове фінансування	420	11	13,2
Усього за розділом 2.	430	16,5	16,5
3. Довгострокові зобов’язання
Довгострокові кредити банків	440	104,5	60,5
Інші довгострокові фінансові
зобов’язання	450
Відстрочені податкові зобов’язання	460
Інші довгострокові зобов’язання	470	44	44
Усього за розділом 3.	480	148,5	104,5
4. Поточні зобов’язання
Короткострокові кредити банків	500	77	99
Поточна заборгованість за довгостро-
ковими зобов’язаннями	510
Векселі видані	520
Кредиторська заборгованість за това-
ри, роботи, послуги	530	97,2	81,5
Поточні зобов’язання за розрахунками:
з одержаних авансів	540
з бюджетом	550	14,3	14,3
з позабюджетних платежів	560
зі страхування	570	7,3	6,5
з оплати праці	580	19,8	17,6
з учасниками	590
із внутрішніх розрахунків	600
Інші поточні зобов’язання	610
Усього за розділом 4.	620	215,6	218,9
5. Доходи майбутніх періодів	630	4,4	4,4
БАЛАНС	640	880	960,3

М.П.
Керівник
Головний бухгалтер

Додаток В

ТОВ “Славутич”

Додаток Д

КНИГА ОБЛІКУ ПРОДАЖУ

товарів (робіт, послуг)

по

підприємтсву ТОВ “Славутич”

Адреса

за

І квартал 2003 року

№

Податкова накладна

Загальні

Обсяг продажу товарів, (робіт, послуг), по яким не виникають податкові зобов»язання

з/п

обсяги

продажу

Загальні

продаж на митній території України

на експорт,

товарів,

обсяги

крім послуг,

робіт,

продажу

передбачених

послуг,

товарів,

особам, які є платниками податку

особам, які не є платниками податку

останнім абза-

номер

дата

покупець

індивіду-

включаючи

робіт,

цем підпункту

наклад-

випис-

альний

ПДВ

послуг,

6.2.1, абзаца-

ної

ки

податковий

(7+15)

включаючи

за

звільнених

не є

за

звільнених

не є

ми другим і тре-

номер

ПДВ

став-

від оподат-

об»єктом

став-

від оподат-

об»єктом

тім підпункту

покупця

(8+9+10

кою

кування

оподаткуван-

кою

кування

оподаткуван-

6.2.4, підпунктом

+11+12

(ст. 5)

ня (пункт 3.2,

(ст. 5)

ня (пункт 3.2,

6.2.2 статті 6, за

+13+14)

ст. 3)

ставкою 0%

00001

05.01.03

ТОВ «Рамтех»

252524214520

200000

00002

06.02.03

ТОВ «Славута»

214587456251

46000

00003

07.02.03

Дитячий будинок

500

00004

10.03.03

ВАТ «Сіріус»

415475214211

1700

00005

11.03.03

ТОВ «Рамтех»

252524214520

14000

Всього:

262200,00

500,00

0,00

500,00

0,00

Продовження додатку Д

Обсяг продажу товарів (робіт, послуг), по яким виникають					Обсяг проведених коригувань				Проведення розрахунків з
податкові зобов»язання									продажу товарів, робіт, послуг
Загальні	продаж на митній території України				коригування продажу		коригування продажу		форма	дата
обсяги					товарів, робіт, послуг,		товарів, робіт, послуг, по		розрахунку	прове-
продажу					що оподатковуються		яких податок на додану		(бартер, готівка,	дення
(16+17+	платникам ПДВ		не платникам ПДВ		за ставкою 20%		вартість не		оплата з розрахункового рахунку	розра-
+18+19)							нараховується		та інше)	хунку

	база	ПДВ за	база	ПДВ за	база	сума ПДВ	база оподаткування
	оподатку-	ставкою	оподатку-	ставкою	оподатку-	(+,-)
	вання	20%	вання	20%	вання		за ставкою	звільнені від
					(+,-)		0% (+,-)	оподаткуван-
								ня (ст. 5)
								(+,-)
15	16	17	18	19	20	21	22	23	24	25
200000	166666,67	33333,33							оплата з розрахункового рахунку	05.01.03
46000	38333,33	7666,67							оплата з розрахункового рахунку	06.02.03
									благодійна допомога	07.02.03
1700	1416,67	283,33							оплата з розрахункового рахунку	10.03.03
14000	11666,67	2333,33							оплата з розрахункового рахунку	11.03.03
261700,00	218083,33	43616,67	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00

Додаток Е

КНИГА

ОБЛІКУ ПРИДБАННЯ

товарів

(робiт послуг)

по

підприємство ТОВ “Славутич”

(назва підприємства, юридична адреса)

І квартал

№ _____________

на _____________ аркушах

№

Податкова накладна

Імпорт товарів,на

Роботи, отри-

Придбання товарів (на митній території України

з/п

(вантажна митна

які оформлено по-

мані від нере-

та імпортних)

декларація, чек тощо)

Сума

датковий вексель

зидента

Постачальник

погаше-

з правом включення до

ного

податкового кредиту

дата

но-

Наз-

Індиві-

подат-

варт-

Сума

варт-

Сума

варт-

Сума

На

Імпор-

вексель

Коригу

за став

отри-

мер

ва

дуаль-

кового

ість

ПДВ

ість

ПДВ

ість

ПДВ

терито-

товані з

погаше-

вання

кою 20%

манння

ний

вексе-

(без

рії

оплатою

ний у

варто

до бази

подат-

ля

ПДВ)

Укра-

ПДВ

попе-

сті

оподат-

ковий

їни

при

редньо-

(+чи-)

вання

номер

митному

му звітно-

офор

му пе-

мленні

ріоді

03.01.03

1201

ПП Семко В.Р.

—

05.01.03

1001

ТОВ «Камея»

251436958475

5833,33

1166,67

5833,33

1166,67

05.01.03

1002

ТОВ «Камея»

251436958475

4333,33

866,67

4333,33

866,67

08.01.03

ПП Мурко В.О.

—

12.01.03

2142

ТОВ «Собака»

255486952545

341,67

68,33

341,67

68,33

05.02.03

325

ВАТ «Маркет»

215886921545

250

06.02.03

1254

ТОВ «Станок»

415016923259

1583,33

316,67

1583,33

316,67

14.02.03

2145

ВАТ «Гараж»

211546921458

19166,67

3833,33

19166,67

3833,33

15.02.03

312

ЖЕК №903

215886921458

916,67

183,33

916,67

183,33

01.03.03

341

ТОВ «Баланс»

323658642545

166,67

33,33

166,67

33,33

02.03.03

415

ТОВ «Ліга Нова»

425401623259

3333,33

666,67

3333,33

666,67

Всього:

0,00

35966,67

7193,33

35966,67

0,00

7193,33

Продовження додатку Е

Придбання товарів (на митній території України та імпортних)

Проведення розрахунків за придбані товари

без права включення до податкового кредиту

На митній

імпортовані

території України

(дані про оплату ПДВ)

Товари, що відносяться до складу валових витрат

товари, що не відносяться

та підлягають амортизації

до складу валових витрат та

форма

Оформлення

не підлягають амортизації

опла-

оплати векселем

на митній території України

імпортні

ти

Да-

Дата

Дата погашення

З ПДВ для

без ПДВ

ПДВ, що

звільнення

(роз/

та

опла-

Дата

векселя

здійснення

для здійс-

для здійснення

сплаче-

ПДВ

від

рах.,

оп-

ти з

вида-

неоподат-

нення опо-

неоподатко-

но при

спла-

оподатку-

На мит-

імпор-

бартер

ла-

роз/-

чі век-

вказа-

факти-

ковуваних

даткову-

вуваних опе-

митно-

чено

вання

ній тери

товані

готівка

ти

рах.

селя

на у

чна

операцій

ваних

рацій (п.3.2,

му офо-

вексе-

(п.5.1,

торії

інше)

векселі

(п.3.2, ст.3

операцій

ст.3, ст.5)

рмлен-

лем

5.3ст5

України

ст.5)

ні

5000

розрахунковий рахунок

03.01.03

розрахунковий рахунок

05.01.03

розрахунковий рахунок

05.01.03

2500

розрахунковий рахунок

08.01.03

розрахунковий рахунок

12.01.03

розрахунковий рахунок

05.02.03

розрахунковий рахунок

06.02.03

розрахунковий рахунок

14.02.03

розрахунковий рахунок

15.02.03

розрахунковий рахунок

01.03.03

розрахунковий рахунок

02.03.03

розрахунковий рахунок

03.03.03

0,00

7500,00

0,00

3700,00

6000,00

Додаток Ж

ПОДАТКОВА ДЕКЛАРАЦІЯ

З ПОДАТКУ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ

01		Звітний (податковий) період											І квартал
													(місяць, квартал)
02		Платник	ТОВ “Славутич”
			(назва — для юридичної особи; прізвище, ім’я, по батькові — для фізичної особи)
		— юридична особа		1		1			3			2			8			5			4			6		Ідентифікаційний код платника згідно з ЄДРПОУ

		— фізична особа																								Ідентифікаційний номер платника згідно з ДРФО

03		Індивідуальний податковий номер		1	1			3		2	8			5		4	6		7			1	4		4		28738445
																												(номер свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ)
04		Адреса, телефон платника

Декларація подається до державної податкової інспекції (адміністрації) в
																				(район, місто)
	— ознака бюджетного відшкодування						відмітка робиться платником при заповненні рядків 24-27 цієї декларації

грн.

№

Колонка A

Колонка Б

з/п

I. Податкові зобов»язання

Обсяги продажу без урахув.ПДВ

Сума

ПДВ

Операції, що оподатковуються за ставкою 20% (включаючи транзитні послуги згідно з абзацом третім пункту 6.2.4, надання послуг згідно з останнім абзацом пункту 6.2.2 та абзацом другим пункту 6.2.4 статті 6 Закону), крім операцій із ввезення імпортних товарів, податок на додану вартість за які сплачується митним органам при розмитненні

218083

43617

— з них товарообмінні (бартерні) операції

Операції, що оподатковуються за ставкою 0%

а) експортні операції

— з них товарообмінні (бартерні) операції

б) інші операції, що оподатковуються за нульовою ставкою

Операції, що не є об»єктом оподаткування (п.3.2 ст.3 Закону)

Операції, які звільнені від оподаткування (ст.5 Закону, інші нормативно-правові акти)

500

Загальний обсяг продажу

(Сума значень з 1-го по 4-й рядки колонки A)

218583

— з них товарообмінні (бартерні) операції

Обсяг товарів, ввезених (пересланих) на митну територію України протягом звітного періоду, сплату ПДВ за які було відстрочено шляхом оформлення податкового векселя (п.11.5 ст.11 Закону)

Термін погашення податкового векселя(вказати дату, додати перелік)

Роботи (послуги), отримані від нерезидента (останній абзац п.4.3 ст.4 Закону), та готова продукція, виготовлена з давальницької сировини нерезидента, що реалізується на території України (п. 4.4 ст. 4 Закону)

Коригування на основі попередніх звітних періодів (— чи +)

У разі заповнення цієї графи є обов’язковим подання додатка 2 до декларації

(— чи +)

Всього податкових зобов’язань

(Сума значень рядків (1+6+7+8(— чи +) колонки Б)

43617

№

з/п

II. Податковий кредит

Обсяги придбання без урахування ПДВ

Дозволений податковий кредит

Придбані з податком на додану вартість на митній території України товари (роботи, послуги), вартість яких включається до складу валових витрат виробництва (обігу), та основні фонди й нематеріальні активи, які підлягають амортизації:

a) для здійснення операцій, які підлягають оподаткуванню

35967

7193

б) для здійснення операцій, які не підлягають оподаткуванню (п.3.2 ст.3 Закону) або/та звільнені від оподаткування (ст.5 Закону, інші нормативно-правові акти)

Придбані без податку на додану вартість на митній території України товари (роботи, послуги), вартість яких включається до складу валових витрат виробництва (обігу), та основні фонди й нематеріальні активи, які підлягають амортизації:

a) для здійснення операцій, які підлягають оподаткуванню

75000

Імпортовані товари (роботи, послуги), вартість яких включається до складу валових витрат виробництва (обігу), та основні фонди й нематеріальні активи, які підлягають амортизації (для здійснення операцій, які підлягають оподаткуванню, включаючи й операції, що оподатковуються за нульовою ставкою):

a) ПДВ, сплачений митним органам

б) податкові векселі, погашені в попередньому звітному періоді або в поточному звітному періоді за умови дострокової їх оплати, що дають право на збільшення податкового кредиту в поточному звітному періоді

в) звільнені від ПДВ (пп.5.1, 5.3 та 5.5 ст.5 Закону, інші нормативно-правові акти)

г) роботи (послуги), отримані від нерезидента

Імпортовані товари (роботи, послуги), вартість яких включається до складу валових витрат виробництва (обігу), та основні фонди й нематеріальні активи, які підлягають амортизації [(для здійснення операцій, які не підлягають оподаткуванню (п.3.2 ст.3 Закону) або/та звільнені від оподаткування (ст.5 Закону, інші нормативно-правові акти)]:

a) ПДВ, сплачений митним органам

б) звільнені від ПДВ (пп.5.1, 5.3 та 5.5 ст.5 Закону, інші нормативно-правові акти)

в) роботи (послуги), отримані від нерезидента

Придбані з податком на додану вартість товари (роботи, послуги), вартість яких не включається до складу валових витрат виробництва (обігу), та основні фонди й нематеріальні активи, які не підлягають амортизації:

а) на митній території України

б) ввезені (переслані) із-за меж митної території України

в) роботи (послуги), отримані від нерезидента

Придбані без податку на додану вартість (вітчизняні та імпортні) товари (роботи, послуги), вартість яких не включається

до складу валових витрат виробництва (обігу), та основні фонди й нематеріальні активи, які не підлягають амортизації:

а) на митній території України

3700

б) ввезені (переслані) із-за меж митної території України

в) роботи (послуги), отримані від нерезидента

6000

Коригування перенарахованого (—) та недонарахованого (+) податкового кредиту за попередній звітний період.

У разі заповнення цієї графи є обов’язковим подання додатка 2 до декларації

(— чи +)

Всього податкового кредиту

(Сума значень рядків (10a+12a+12б+12в+16(— чи +) колонки Б)

7193

III. Розрахунки з бюджетом за звітний період

Колонка A

Колонка Б

Чиста сума зобов»язань з ПДВ у поточному звітному періоді

(відняти значення рядка 17 від 9-го):

а) позитивне значення (+)

36424

б) від’ємне значення (—)

Коригування платежів з урахуванням положень про вексельну форму оплати податку на додану вартість при ввезенні (пересиланні) товарів на митну територію України (п. 11.5 ст. 11 Закону):

а) до зменшення (—):

суми податку на додану вартість, які не підлягають оплаті в поточному звітному періоді (термін оплати векселя не настав)

(податкові векселі, видані за поточний звітний період (рядок 6 декларації))

—

б) до збільшення (+):

суми податку на додану вартість, які підлягають оплаті або оплачені в поточному звітному періоді (термін оплати векселя настав або вексель оплачено достроково в поточному звітному періоді)

(податкові векселі, які оплачені в поточному звітному періоді, незалежно від того, в якому звітному періоді їх видано)

Сума ПДВ, яка підлягає сплаті в поточному звітному періоді (позитивне значення суми рядків 18 і 19) без авансових відшкодувань

36424

Сума ПДВ, яка підлягає відшкодуванню у поточному звітному періоді (від’ємне значення суми рядків 18 і 19) без авансових відшкодувань

Авансові відшкодування за поточний звітний період

(рядок заповнюється згідно з даними додатка 1 до декларації, який подавався за перший або за два перших місяці звітного кварталу)

Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню в особовому рахунку платника:

а) нараховано —

сума рядків (20+22) або позитивне значення різниці рядків (22—21)

36424

б)* зменшено —

від’ємне значення різниці рядків (22—21)

* Якщо платником здійснювалися операції, оподатковувані за нульовою ставкою, і одночасно визначена сума ПДВ до відшкодування (заповнено рядки 2 та 23б декларації), рядки 25—27 не заповнюються, а розрахунок суми бюджетного відшкодування здійснюється в додатку 3 до податкової декларації

24**

Відповідно до окремого рішення Уряду від __________ №_____ отримано в звітному періоді через галузеве міністерство чи інший центральний орган виконавчої влади фінансування в рахунок централізованого повернення з Державного бюджету відшкодувань податку на додану вартість

** Відшкодуванню підлягає позитивна різниця рядків 23б і 24

Відмітка платника про порядок здійснення відшкодування (позитивна різниця рядків 23б і 24):

Прошу залишок суми податку після погашення заборгованості з ПДВ та зарахування в рахунок погашення податкових зобов’язань трьох наступних звітних періодів відшкодувати в такій

пропорції (вказати відсоток відшкодування):

— зарахування в рахунок платежів (повне чи часткове):

а) з податку на додану вартість

б) інших платежів (вказати рахунок бюджетної класифікації _________________)

— перерахування на рахунок в установі банку

— видача казначейського чека

Дата подання декларації

Наведена інформація є вірною.

Директор

(підпис)

(прізвище)

Бухгалтер

М.П.

(підпис)

(прізвище)

Платник ПДВ

(для фізичної особи платника податку)

(підпис)

(прізвище)

ІV. РЕЗУЛЬТАТИ РОЗРАХУНКІВ З ПОДАТКУ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ

(заповнюється податковим органом)

1. Проведено в особовому рахунку платника згідно з поданою декларацією:
— до нарахування (рядок 23а)
		(сума)		(підпис і посада відповідальної особи)
— до зменшення (рядок 23б)
		(сума)		(підпис і посада відповідальної особи)

2. Відмітка про стан розрахунків з податку на додану вартість після проведення декларації в особовому рахунку:
— недоїмка
	(сума)		(підпис і посада відповідальної особи)
— переплата
	(сума)		(підпис і посада відповідальної особи)

Дата проведення в особовому рахунку

3. Відмітка про проведення попередньої перевірки:

(короткий зміст результатів перевірки)




Довідка про попередню перевірку податкової декларації з податку на додану вартість № _____ від _________

Дата проведення попередньої перевірки
				(підпис і посада відповідальної особи)

Додаток З

Відмітка про одержання (штамп ДПІ)

УЗГОДЖЕНО. Рішення Комітету Верховної Ради України з питань фінансів і банківської діяльності від 31.03.2003 р. № 06-10/239

ЗАТВЕРДЖЕНО. Наказ Державної податкової адміністрації України

29.03.2003 р. № 143

1	ДЕКЛАРАЦІЯ З ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК ПІДПРИЄМСТВА	Звітна
	Повна декларація — надаються додатки у разі заповнення рядків з позначкою «Р» та «К»	Звітна консолідована
	Спрощена декларація — надаються додатки у разі заповнення рядків з позначкою «К»	Звітна нова

Звітний рік

1 квартал

Півріччя

З квартали

Рік

3	Повна назва платника податку: ТОВ “Славутич”	Х	Юридична особа
3			Інша категорія платника

Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ

Код виду економічної діяльності (КВЕД)

5	Місцезнаходження платника податку: м.Київ	Поштовий індекс
		Телефон:
		Факс*
		E-mail*

6	До державної податкової інспекції (адміністрації) в

*за бажанням платника податку

Одиниця виміру: тис.грн. з одним десятковим знаком

Показники	Код рядка	Сума
1	2	3
Валовий дохід від усіх видів діяльності, у тому числі:	01	378,2
доходи від продажу товарів (робіт, послуг)	01.1	291,4
приріст балансової вартості запасів	01.2 К1	86,8
доходи від виконання довгострокових договорів	01.3 К2
прибуток від операцій з цінними паперами, фондовими та товарними деривативами	01.4 К3
прибуток від операцій з землею	01.5 К1
інші доходи, крім визначених у 01.1 — 01.5	01.6
Коригування валових доходів, у тому числі: (+- 02.1 +- 02.2 + 02.3)	02
зміна суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг)	02.1
самостійно виявлені помилки за результатами минулих податкових періодів	02.2
врегулювання сумнівної (безнадійної) заборгованості	02.3 К4
Скоригований валовий дохід (01 +- 02)	03	378,2
Валові витрати, у тому числі:	04	348,4
витрати на придбання товарів (робіт, послуг), крім визначених у 04.11	04.1	342,8
убуток балансової вартості запасів	04.2 К1
витрати на оплату праці	04.3	4,0
сума страхового збору (внесків) до фондів державного загальнообов’язкового страхування	04.4	1,5
сума внесків на довгострокове страхування життя, додаткове пенсійне страхування	04.5 Р1
сума податків, зборів (обов»язкових платежів), крім визначених у 04.4	04.6 Р2
витрати, пов»язані з виконанням довгострокових договорів	04.7 К2
добровільне перерахування коштів, передача товарів (робіт, послуг)	04.8 Р3
від»ємне значення об»єкта оподаткування попереднього податкового року	04.9
витрати на поліпшення основних фондів та нафтогазових свердловин	04.10 К1	0,1
85% витрат від вартості товарів (робіт, послуг), придбаних у офшорних нерезидентів	04.11 Р4
інші витрати, крім визначених у 04.1 — 04.11	04.12
Коригування валових витрат, у тому числі: (+- 05.1 +- 05.2 + 05.3)	05
зміна суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг)	05.1
самостійно виявлені помилки за результатами минулих податкових періодів	05.2
врегулювання сумнівної (безнадійної) заборгованості	05.3 К4
Скориговані валові витрати (04 +- 05)	06	348,4
Сума амортизаційних відрахувань	07 К1	3,9
Об»єкт оподаткування позитивний (+) від’ємний (-) (( +- 03 — (+- 06) — 07)	08	25,9
Балансові збитки, не компенсовані прибутками до 01.01.2003	09
Прибуток, звільнений від оподаткування	10 К5
Прибуток, що підлягає оподаткуванню, у тому числі : (08 – 09 — 10)	11	25,9
за базовою ставкою	11.1	25,9
за пільговою ставкою* ……….%	11.2
Нарахована сума податку**, у тому числі:	12	7,8
за базовою ставкою	12.1	7,8
за пільговою ставкою	12.2
Зменшення нарахованої суми податку	13 К6
Податкове зобов»язання звітного періоду ** (12 – 13)	14	7,8
Сума нарахованого податку за попередній податковий період поточного року	15
Сума надміру сплаченого податку минулих податкових періодів (переплати)***	16
Сума податку до сплати (позитивне значення 14 – 15 — 16)	17	7,8

*Пільгови ставки зазначаються платником самостійно. **У разі позитивного значення. *** Не заповнюється при заповненні рядка 18 декларації.

Сума надміру сплаченого податку минулих податкових періодів (переплати), яка підлягає поверненню на поточний рахунок платника податку в банку-резиденті

Додаткові показники.

Суми податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків),у тому числі :	19
від грального бізнесу	19.1 К7
з нерезидентів (крім 19.3)	19.2
з фрахту	19.3
Авансові внески, нараховані на суму дивідендів таприрівняних до них платежів	20
Дивіденди та прирівняні до них платежі, що сплачуються до бюджету державними некорпоратизованими, казенними або комунальними підприємствами	21
Сума штрафу, самостійно нарахованого у зв»язку з виправленням помилок	22
Пеня, нарахована у зв»язку з урегулюванням сумнівної (безнадійної) заборгованості	23 К4

До декларації додаються (потрібне позначити):

Додатки до рядків

К1/1

К1/2

К2

К3

К4

К5

К6

К7

Р1

Р2

Р3

Р4

Пояснення (розкриття) окремих результатів фінансово-господарської діяльності

на

аркуш

Інформація, наведена в декларації, додатках, поясненнях (розкриттях), є достовірною.

р.

Дата заповнення декларації (дд.мм.рррр)

Керівник підприємства

_____________________________________________________

Ідентифікаційний податковий номер ініціали та прізвище підпис

М.П.

Головний бухгалтер

_____________________________________________________

Ідентифікаційний податковий номер ініціали та прізвище підпис

—————————————————————————————————————————————————————————

Ця частина податкової декларації заповнюється службовими особами ДПІ (ДПА)

	Відмітка про внесення даних до електронної бази податкової звітності “___” _____________ 200 __ року
________________________________________________________________________________________________ службова особа ДПІ (ДПА) (підпис, прізвище)
За результатами камеральної перевірки декларації (потрібне позначити):
	порушень (помилок) не виявлено	складено акт від “___” _______________ 200 __ року № ______
“___” _________________ 200 __ року _________________________________________________________________ службова особа ДПІ (ДПА) (підпис, прізвище)

Додаток К1/1 до рядків 01.2, 01.5, 04.2, 04.10 та 07 декларації

Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ

Податковий період 200 3 року

1 квартал

Півріччя

3 квартали

Рік

Таблиця 1. Розрахунок приросту (убутку) балансової вартості запасів

Показники	Код рядка	На початок звітного року	Запаси, використані не у господарській діяльності	На кінець звітного періоду	Приріст “ – “ Убуток “+” (3 – 4 – 5)
1	2	3	4	5	6
Балансова вартість запасів усього, у тому числі: (сума рядків А1 — А6 відповідної графи)	А	—		46,8	-46,8
на складах (місцях зберігання)	А1	—		46,8	-46,8
у незавершеному виробництві	А2	—
у готовій продукції	А3	—
малоцінні та швидкозношувані предмети на складах	А4	—
на оптових складах (місцях зберігання)	А5	—
у роздрібній торгівлі	А6	—

Метод оцінки убутку запасів (потрібне позначити):

Вартості запасів, перших за часом надходжень (ФІФО)

Ідентифікованої вартості відповідної одиниці запасів

Таблиця 2. Розрахунок амортизаційних відрахувань

Код рядка	Показники	Балансова вартість на початок розрахункового кварталу	Амортизаційні відрахування
Код рядка	Показники	Балансова вартість на початок розрахункового кварталу	Розрахунковий квартал	Звітний період наростаючим підсумком
1	2	3	4	5
Б1	Основні фонди групи 1	50,8	0,6	1,2
Б2	Основні фонди групи 2	19,4	1,2	2,2
Б3	Основні фонди групи 3	7,0	0,3	0,3
Б4	Основні фонди групи 4	0,7	0,1	0,1
В	Нематеріальні активи	1,8	0,1	0,1
07	Загальна сума амортизаційних відрахувань, що відображається у рядку 07 декларації (сума рядків Б1, Б2, Б3, Б4, В графи 5)			3,9

Таблиця 3. Витрати на поліпшення основних фондів, що включаються до складу валових витрат

Об’єкти поліпшення	Код рядка	Сукупна балансова вартість на початок звітного року	Сума на звітний рік (ліміт)	Фактичні обсяги поліпшень наростаючим підсумком
Об’єкти поліпшення	Код рядка	Сукупна балансова вартість на початок звітного року	Сума на звітний рік (ліміт)	1 квартал	Півріччя	3 квартали	Рік
1	2	3	4	5	6	7	8
Основні фонди	4.10	65,0	6,5	0,1	0,1

Таблиця 4. Прибуток від продажу землі

Показники	Код рядка	Сума
1	2	3
Прибуток від продажу землі, у тому числі: (01.5.1 – 01.5.2 x 01.5.3)	01.5
сума доходу, отримана при продажу землі	01.5.1
сума витрат, пов’язана із купівлею землі	01.5.2
коефіцієнт індексації витрат, визначений за нормами підпункту 8.3.3 Закону	01.5.3

Наведена інформація є достовірною.

Керівник підприємства _____________________________ ___________________________

підпис прізвище

М. П.

Головний бухгалтер _____________________________ ___________________________

підпис прізвище

Додаток И

ТОВ “Славутич”
Аналіз рахунку по датам: 98
Жовтень 2003 р.
Дата	Рахунок	З Кред. рахунків	З Деб. рахунків

07.10.03	Нач. сальдо
	64	7,149.00
	79		7,149.00
	Обороти	7,149.00	7,149.00
	Кон. Сальдо

Додаток К

ТОВ “Славутич”
Обороти по рахунку 98
Жовтень 2003 р.
Період	Нач.ост.Деб.	Нач.ост.Кред.	64	Деб.Оборот	79	Кред.Оборот	Кон.ост.Деб.	Кон.ост.Кред.
Жовтень 2003 г.			7,149.00	7,149.00	7,149.00	7,149.00
Разом			7,149.00	7,149.00	7,149.00	7,149.00

Додаток Л

	Додаток
	до Положення (стандарту)
	Бухгалтерського обліку 3
			Коди
Дата (рік, місяць, число)
Підприємство ТОВ «Славутич»		за ЄДРПОУ
Територія		за КОАТТУ
Орган державного управління		за СПОДУ
галузь		за ЗКГНГ
Вид економічної діяльності		за КВЕД
Одиниці виміру : тис.грн.
Звіт
про фінансові результати
за рік 2002
		Форма № 2
		Код за ДКУД 1801003

	1.Фінансові результати

Стаття	Код рядка	За звітний період	За попередній період
Стаття	Код рядка	За звітний період	За попередній період
1	2	3	4
Дохід (виручка) від реалізації продукції	0 10	851,5	741,5
Податок на додану вартість	0 15	141,9	123,5
Акцизний збір	0 20
	0 25
Інші вирахування з доходу	0 30
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції	0 35	709,6	618
Собівартість реалізованої продукції	0 40	589,6	508
Валовий:
прибуток	0 50	120	110
збиток	0 55
Інші операційні доходи	0 60	9,1	8,1
Адміністративні витрати	0 70
Витрати на збут	0 80	104	97
Інші операційні витрати	0 90
Фінансові результати від операційної діяльності:
прибуток	100	25,1	4,9
збиток	105
Дохід від участі в капіталі	110
Інші фінансові доходи	120
Інші доходи	130
Фінансові витрати	140
Втрати від участі в капіталі	150
Інші витрати	160
Фінансові результати від звичайної діяльності
до оподаткування:
прибуток	170	25,1	4,9
збиток	175
Податок на прибуток від звичайної діяльності	180	8,4	1,5
Фінансові результати від звичайної діяльності
прибуток	190	16,7	3,4
збиток	195
Надзвичайні:
доходи	200
витрати	205
Податки з надзвичайного прибутку	210
Чистий:
прибуток	220	16,7	3,4
збиток	225



	2. Елементи операційних витрат
Найменування показника	Код рядка	За звітний період	За попередній період
Найменування показника	Код рядка	За звітний період	За попередній період
1	2	3	4
Матеріальні затрати	230
Витрати на оплату праці	240	35,1	31,2
Відрахування на соціальні заходи	250	12,7	11,5
Амортизація	260	8	8
Інші операційні витрати	270	48,2	46,3
Разом	280	104	97

3. Розрахунок показників прибутковості акцій
Назва статті	Код рядка	За звітний період	За попередній період
Назва статті	Код рядка	За звітний період	За попередній період
1	2	3	4
Середньорічна кількість простих акцій	300
Скоригована середньорічна кількість простих акцій	310
Чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію	320
Скоригований чистий прибуток, що припадає на одну
просту акцію	330
Дивіденди на одну просту акцію	340

М.П.
Керівник
Головний бухгалтер

Додаток М

	Додаток
	до Положення (стандарту)
	Бухгалтерського обліку 3
			Коди
Дата (рік, місяць, число)
Підприємство ТОВ «Славутич»		за ЄДРПОУ
Територія		за КОАТТУ
Орган державного управління		за СПОДУ
галузь		за ЗКГНГ
Вид економічної діяльності		за КВЕД
Одиниці виміру : тис.грн.
Звіт
про фінансові результати
за рік 2003
		Форма № 2
		Код за ДКУД 1801003

	1.Фінансові результати
Стаття	Код	За звітний	За попередній
	рядка	період	період
1	2	3	4
Дохід (виручка) від реалізації продукції	0 10	761,5	851,5
Податок на додану вартість	0 15	126,9	141,9
Акцизний збір	0 20
	0 25
Інші вирахування з доходу	0 30
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції	0 35	634,6	709,6
Собівартість реалізованої продукції	0 40	525,6	589,6
Валовий:
прибуток	0 50	109	120
збиток	0 55
Інші операційні доходи	0 60	11,2	9,1
Адміністративні витрати	0 70
Витрати на збут	0 80	108,9	104
Інші операційні витрати	0 90
Фінансові результати від операційної діяльності:
прибуток	100	11,3	25,1
збиток	105
Дохід від участі в капіталі	110
Інші фінансові доходи	120
Інші доходи	130
Фінансові витрати	140
Втрати від участі в капіталі	150
Інші витрати	160
Фінансові результати від звичайної діяльності
до оподаткування:
прибуток	170	11,3	25,1
збиток	175
Податок на прибуток від звичайної діяльності	180	3,4	8,4
Фінансові результати від звичайної діяльності
прибуток	190	7,9	16,7
збиток	195
Надзвичайні:
доходи	200
витрати	205
Податки з надзвичайного прибутку	210
Чистий:
прибуток	220	7,9	16,7
збиток	225

	2. Елементи операційних витрат
Найменування показника	Код	За звітний	За попередній
	рядка	період	Період
1	2	3	4
Матеріальні затрати	230
Витрати на оплату праці	240	39,6	35,1
Відрахування на соціальні заходи	250	12,5	12,7
Амортизація	260	8,6	8
Інші операційні витрати	270	48,2	48,2
Разом	280	108,9	104

3. Розрахунок показників прибутковості акцій

Назва статті	Код	За звітний	За попередній
	рядка	період	період
1	2	3	4
Середньорічна кількість простих акцій	300
Скоригована середньорічна кількість простих акцій	310
Чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію	320
Скоригований чистий прибуток, що припадає на одну
просту акцію	330
Дивіденди на одну просту акцію	340

М.П.
Керівник
Головний бухгалтер

Дипломна робота Облік, аналіз, аудит податку на додану вартість та податку на прибуток

Розділ 3. Проектування системи обліку податку на додану вартість та податку на прибуток

3.1. Механізм стягнення ПДВ

Розділ 4. Система економічного аналізу та аудиту обліку податку на доданку вартість та податку на прибуток

4.1. Система показників, інформаційна база та основні методи економічного аналізу

4.5. Автоматизація процесу обліку розрахунків з бюджетом по податку на доданку вартість податку на прибуток

Висновки і пропозиції

Список використаних джерел

Додатки

Додаток В

З ПОДАТКУ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ

Сума амортизаційних відрахувань

А

Звіт

Звіт

Добавить комментарий Отменить ответ

Отримати готовий диплом

Це цікаво

Свежие записи

Свежие комментарии

Архивы

Рубрики

Мета

Другое

Підтримай сайт

Дипломна робота Облік, аналіз, аудит податку на додану вартість та податку на прибуток

Розділ 3. Проектування системи обліку податку на додану вартість та податку на прибуток

3.1. Механізм стягнення ПДВ

Розділ 4. Система економічного аналізу та аудиту обліку податку на доданку вартість та податку на прибуток

4.1. Система показників, інформаційна база та основні методи економічного аналізу

4.5. Автоматизація процесу обліку розрахунків з бюджетом по податку на доданку вартість податку на прибуток

Висновки і пропозиції

Список використаних джерел

Додатки

Додаток В

З ПОДАТКУ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ

Сума амортизаційних відрахувань

А

Звіт

Звіт

Добавить комментарий Отменить ответ

Отримати готовий диплом

Це цікаво

Свежие записи

Свежие комментарии

Архивы

Рубрики

Мета

Облако

Другое

Підтримай сайт