Зміст
1. Техніко-економічні засади здійснення кредитних операцій
1.1. Економічна суть кредитних операцій
1.2. Нормативно-правове забезпечення здійснення кредитних операцій
2.1. Організація первинних документів обліку кредитних перацій
2.2. Синтетичний і аналітичний облік на підприємстві
2.3. Відображення в звітності кредитних операцій
3. Шляхи вдосконалення обліку кредитних операцій
|
Вступ
Перехід до ринкової економіки вимагає від підприємств підвищення ефективності виробництва, конкурентоздатності продукції і послуг на основі впровадження досягнень науково-технічного прогресу, ефективних форм господарювання і управління виробництвом, подолання безгосподарності, активізації підприємництва, ініціативи і т.д.
Важлива роль в реалізації цієї задачі відводиться організації бухгалтерського обліку на підприємстві, обліку кредитних операцій.
У складі зовнішніх джерел залучення позикових коштів основна роль належить фінансовому і товарному кредитам, наданим торговому підприємству. Перший із них включає надання коштів на певний строк під установлені відсотки (банківський кредит, податкової кредит, грошовий кредит інших суб»»єктів підприємницької діяльності і т.п.). Другий із них полягає в постачанні товарів торговому підприємству на умовах відстрочки платежу за них. У число інших зовнішніх джерел входять випуск облігацій підприємства; надані на безпроцентній основі засоби державних і недержавних програм і фондів і деякі інші.
Усе вище згадане підкреслює велику роль та значення теми даної курсової роботи сучасних умовах господарювання. Саме тому тема курсової роботи “Облік кредитних операцій” є досить актуальною.
Метою курсової роботи є розгляд стану обліку кредитних операцій на базовому підприємстві.
Теоретичну основу дослідження питання склали закони України, Інструкції та Положення з бухгалтерського обліку, наукові праці зарубіжних та вітчизняних вчених, таких як: Грабова Н.Н., Завгородній В. П., Добровський В. Н та інших.
Для досягнення поставленої мети необхідно вирішити наступні завдання:
— розглянути економічну сутність призначення кредитних операцій;
— провести економіко-правовий аналіз нормативної бази;
|
— розглянути економіко-організаційну характеристику підприємства;
— зробити проектування первинної документації обліку кредитних операцій;
— розглянути облік кредитних операцій;
— провести удосконалення обліку кредитних операцій;
— за результатами роботи зробити відповідні висновки.
Предметом дослідження є операції з обліку кредитних операцій базового підприємства.
Об»»єктом дослідження є ТОВ “Асканія-Трейдінг”.
1. Техніко-економічні засади здійснення кредитних операцій
1.1. Економічна суть кредитних операцій
П(С)БО 11 «Зобов»»язання» визначає методологічні засади формування в бухгалтерському обліку інформації про зобов»»язання (в тому числі кредитні операції) та її розкриття у фінансовій звітності [7, c. 8].
Зобов»»язання визнається, якщо його оцінка може бути достовірно визначена та існує ймовірність зменшення економічних вигод у майбутньому внаслідок його погашення. Якщо на дату балансу раніше визнане зобов»»язання не підлягає погашенню, то його сума включається до складу доходу звітного періоду.
З метою бухгалтерського обліку зобов»»язання поділяються на:
довгострокові;
поточні;
забезпечення;
непередбачені зобов»»язання.
…
За таких умов визначення суми витрат на позики, пов»»язаної з кваліфікованим активом, потребує спеціального аналізу.
У випадку коли діяльність підприємства фінансується за рахунок різних видів позикового капіталу і ці кошти використовуються для отримання кваліфікованого активу, сума витрат на позики, що підлягає капіталізації, визначається із застосуванням розрахункової норми капіталізації до витрат на цей актив. Нормою капіталізації є середньозважена величина витрат на всі непогашені позики підприємства протягом періоду.
2. Облік кредитних операцій
2.1. Організація первинних документів обліку кредитних операцій
Підставою для бухгалтерського обліку кредитних операцій на підприємстві ТОВ “Асканія-Трейдінг” є первинні документи, які фіксують факти здійснення цих операцій. Первинні документи повинні бути складені під час здійснення операції та можуть складатися у паперовій формі та/або у вигляді електронних записів (у формі, яка доступна для читання та виключає можливість внесення будь-яких змін). У разі складання їх у вигляді електронних записів при потребі повинно бути забезпечене отримання інформації на паперовому носії.
Первинні документи як у паперовій формі, так і у вигляді електронних записів (непаперовій формі) повинні мати такі обов»»язкові реквізити:
— назву документа (форми);
— дату складання документа;
— назву підприємства (банку), від імені якого складений документ;
— місце складання документа;
— назву отримувача коштів;
— зміст операції (підстави для її здійснення);
…
При веденні бухгалтерського обліку в системі 1С:Підприємство найчастіше використовуються можливості ведення аналітичного, кількісного і валютного обліку. У цьому випадку в список проводок форми операції додаються стовпчики для заповнення відповідних реквізитів бухгалтерських проводок: об»»єктів аналітичного обліку, кількості, виду валюти і суми у валюті. Для ведення багатовалютного та кількісного обліку інформацію об’єднують в довідники. Кожен запис довідника відповідає субконто – елементу аналітичного обліку. Довідники потрібні для правильної організації аналітичного обліку на тих рахунках, де це потрібно.
Висновки
Підприємства у сучасних умовах господарювання систематично залучають позикові кошти. З цією метою укладається кредитний договір між установою банку і підприємством, в якому визначаються об»»єкти кредитування, умови одержання та погашення позик включаючи плановий розмір кредиту, процентні ставки плати за кредит, умови та розміри їх підвищення та зниження, розмір власних обігових коштів, що використовуються підприємством на формування матеріальних запасів і виробничих витрат, зобов»»язання підприємства по заставі цінностей, що кредитуються, джерела погашення позики, терміни, на які вони надаються, та інші умови кредитування.
Облік кредитних операцій здійснюється на підставі П(С)БО 11 “Зобов’язання”. Порядок обліку та розкриття інформації про витрати на позики встановлено МСБО 23 «Витрати на позики». Згідно з МСБО 23, витрати на позики (Borrowing Costs) — це витрати на сплату відсотків або інші витрати, пов»»язані із запозиченням коштів.
Для оформлення кредиту позичальник – підприємство має подати банку перелік первинних документів:
— клопотання на одержання кредиту та картку позичальника;
— повний пакет документів відповідно до вимог банку, включаючи документи стосовно забезпечення кредиту. Склад пакета документів, що подає позичальник, залежить від характеру кредитної операції і в кожному конкретному випадку визначається кредитним експертом;
— в разі необхідності додаткову інформацію для оцінки платоспроможності.
На підприємстві ТОВ “Асканія-Трейдінг” ведеться облік розрахунків у національній і іноземній валютах за кредитами банків. За кредитом рахунку відображаються суми одержаних кредитів (позик), за дебетом – сума їх погашення. Аналітичний облік ведеться за позикодавцями (банками) в розрізі кожного кредиту (позики) окремо та строками погашення кредиту (позик).
У статті “Фінансові витрати” за П(С)БО3 показуються витрати на проценти від кредитних операцій. Задача “Облік кредитних операцій” призначена для забезпечення проведення підприємством обліку короткострокових кредитів та інших зобов’язань на підприємстві.
При веденні бухгалтерського обліку в системі 1С:Підприємство найчастіше використовуються можливості ведення аналітичного, кількісного і валютного обліку. У цьому випадку в список проводок форми операції додаються стовпчики для заповнення відповідних реквізитів бухгалтерських проводок: об»»єктів аналітичного обліку, кількості, виду валюти і суми у валюті. Для ведення багатовалютного та кількісного обліку інформацію об’єднують в довідники. Кожен запис довідника відповідає субконто – елементу аналітичного обліку. Довідники потрібні для правильної організації аналітичного обліку на тих рахунках, де це потрібно.
Список використаних джерел
1. Про бухгалтерський облік та фінансову звітність: Закон України, затверджений Постановою Верховної Ради України від 16.07.99р. №996-ХІV //Бухгалтерський облік і аудит. – 1999, №6. – С.9-14.
2. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій, затверджена наказом Міністерства фінансів України від 30.11.99р. №291// Бухгалтерський облік і аудит – 2000. — №1. — С.14-65.
3. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 2 “Баланс”, затверджений наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99р. №87// Бухгалтерський облік і аудит — 1999. — №6.- С.17-20.
4. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 3 «Звіт про фінансові результати», затверджений наказом Міністерства фінансів України №87 від 31.03.99р.// Бухгалтерський облік і аудит — 1999. — №6. — С.21-26.
5. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 4 «Звіт про рух грошових коштів», затверджене наказом міністерства фінансів України №87 від 31.03.99р.// Бухгалтерський облік і аудит — 1999. — №6. — С.27-30.
6. Про документальне забезпечення записів в бухгалтерському обліку: Положення, затверджене Наказом Міністерства фінансів України від 24.03.95р. №88// Галицькі контракти — 1996. — №19.-С.17-20.
7. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 11 «Зобов’язання», затверджене наказом міністерства фінансів України від 31.01.00р. №20.
8. 25 Положень (стандартів) бухгалтерського обліку – К.:КНТ, 2002. – С47-49.
9. Аудит: Застосування міжнародних стандартів аудиту в аудиторській практиці України: Навч. посібник / Аудиторська палата України ; Спілка аудиторів України ; Державна академія статистики, обліку та аудиту Держкомстату України / Іван Ісакович Пилипенко (заг.ред.). — К. : ТОВ «ІАМЦ АУ «СТАТУС», 2005. — 172с.
10.Бутинець Ф.Ф. Бухгалтерський фінансовий облік, — Житомир: ПП Рута, 2000.-С.365-376.
11.Бутинець Ф.Ф. Теорія бухгалтерського обліку: Підручник. – 2-ге вид., доп. і перероб. – Житомир: ПП “Рута”, 2000. — 608 с.
12.Бухгалтерський облік: Навч. посібник / Житомирський держ. технологічний ун-т / Франц Францович Бутинець (ред.). — Житомир : Рута, 2004. — 448с..
13.Бухгалтерський облік у громадському харчуванні. Навчальний посібник. Ф.Ф. Бутинець та інші.-Житомир: ПП “Рута”, 2002. – 440 с.
14.Величко О. Г., Голов С. Ф. Бухгалтерський облік і фінансова звітність в Україні. — Д.: ТОВ «Баланс-Клуб», 2000. — 768 с.
15.Вербило О. Ф., Бойко З. І., Кондрицька Т. П., Ярошинський В. М. Бухгалтерський облік: Навч. посібник для слухачів ін-тів підвищення кваліфікації аграрних вищих навч. закл. / Національний аграрний ун-т / О.Ф. Вербило (ред.). — К. : НАУ, 2004. — 424с.
16. Голов Сергій Федорович, Костюченко Валентина Миколаївна. Бухгалтерський облік та фінансова звітність за міжнародними стандартами: Практ. посіб. — К. : Лібра, 2004. — 880с.
17.Грабова Н. М. Теорія бухгалтерського обліку: 2001 : Навч. посіб. / М.В. Кужельний (ред.). — 6.вид. — К. : А.С.К., 2001. — 266 с.
18.Грабова Н. М., Кривоносов Ю. Г. Облік основних господарських операцій в бухгалтерських проводках: Навч. посіб. — К. : А.С.К., 2001. — 416 с.
19.Грабова Н.М., Добровський В.М. Бухгалтерський облік в торгівлі. – К.: А.С.К., — 2004. – 800 с
20.Загородній А.Г. Аудит: теорія і практика. – Львів: Львівська політехніка, 2004.- 454 с.
21.Кузьмінський А.М. та ін. Організація бухгалтерського обліку, контролю і аналізу. — К.: Вища школа, 1993. — 126 с.
22.Малькова Т.Н. Теория и практика международного бухгалтерского учета: Учеб. пособие. – СПб.: “Бизнес-пресса”, 2001. – 336 с.
23.Панасюк В.М. Податковий облік: Навчальний посібник. – Тернопіль: Карт-бланш, 2002. – 260 с.
24.Пархоменко В. М. Бухгалтерський облік в Україні: Нормативи. Коментарі. — Луганськ: «Футура» ДСД «Лугань», 2001. — 368 с.
25. Сопко В. В., Завгородній В. П. Організація бухгалтерського обліку, економічного контролю та аналізу: Підручник / Київський національний економічний ун-т. — К., 2000. — 258с.
26. Сопко В. В. Бухгалтерський облік: Навч. посібник / Київський національний економічний ун-т.— К.: КНЕУ, 2000. — 578с.
27. Ткаченко Н. М. Бухгалтерський фінансовий облік на підприємствах України: Підручник. — К.: А.С.К., 2000. — 784 с.
28. Ткаченко Н.М. Теоретико-методологічні проблеми формування бухгалтерського фінансового обліку. – К.:, А.С.К., 2001. – 348 с.
Додатки
Додаток А
|
|
Додаток |
|
|
|
|
до Положення (стандарту) |
||
|
|
бухгалтерського обліку 2 |
||
|
|
|
|
Коди |
|
Дата |
(рік, місяць, число) |
|
|
|
Підприємство ТОВ “Асканія-Трейдінг” |
за |
ЄДРПОУ |
|
|
Територія |
за |
КОАТТУ |
|
|
Орган державного управління |
за |
СПОДУ |
|
|
Галузь |
за |
ЗКГНГ |
|
|
Вид економічної діяльності |
за |
КВЕД |
|
|
Одиниця виміру: тис. грн. |
|
|
|
|
Баланс |
|
|
|
|
на 1 січня 2005 року |
|
||
|
|
|
Форма № 1 |
|
|
|
|
Код за ДКУД 1801001 |
|
|
|
Код |
На початок |
На кінець |
|
Актив |
рядка |
звітного |
звітного |
|
|
|
періоду |
періоду |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. Необоротні активи |
|
|
|
|
Нематеріальні активи: |
|
|
|
|
залишкова вартість |
0 10 |
|
|
|
первісна вартість |
0 11 |
|
|
|
Знос |
0 12 |
|
|
|
Незавершене будівництво |
0 20 |
|
|
|
Основні засоби: |
|
|
|
|
залишкова вартість |
0 30 |
1066 |
1207 |
|
первісна вартість |
0 31 |
1266 |
1408 |
|
Знос |
0 32 |
200 |
201 |
|
Довгострокові фінансові інвестиції : |
|
|
|
|
які обліковуються за методом участі |
|
|
|
|
в капіталі інших підприємств |
0 40 |
|
|
|
інші фінансові інвестіції |
0 45 |
|
|
|
Довгострокова дебіторська заборго- |
|
|
|
|
ваність |
0 50 |
|
|
|
Відстрочені податкові активи |
0 60 |
|
|
|
Інші необоротні активи |
0 70 |
|
|
|
Усього за розділом 1. |
0 80 |
1066 |
1207 |
|
2. Оборотні активи |
|
|
|
|
Запаси: |
|
|
|
|
виробничі запаси |
100 |
25 |
28 |
|
тварини на вирощуванні та відгодівлі |
110 |
|
|
|
незавершене виробництво |
120 |
|
|
|
готова продукція |
130 |
|
|
|
товари |
140 |
8 |
8 |
|
Векселі одержані |
150 |
|
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, |
|
|
|
|
роботи, послуги: |
|
|
|
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
|
|
|
первісна вартість |
161 |
|
|
|
резерв сумнівних боргів |
162 |
|
|
|
Дебіторська заборгованість за розра- |
|
|
|
|
хунками: |
|
|
|
|
з бюджетом |
170 |
|
|
|
за виданими авансами |
180 |
|
|
|
з нарахованих доходів |
190 |
|
|
|
із внутрішніх розрахунків |
200 |
|
|
|
Інша поточна дебіторська заборгова- |
|
|
|
|
ність |
210 |
13 |
33 |
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти : |
|
|
|
|
у національній валюті |
230 |
103 |
106 |
|
в іноземній валюті |
240 |
|
|
|
Інші оборотні активи |
250 |
63 |
158 |
|
Усього за розділом 2. |
260 |
212 |
333 |
|
3. Витрати майбутніх періодів |
270 |
|
|
|
БАЛАНС |
280 |
1278 |
1540 |
|
|
Код |
На початок |
На кінець |
|
Пасив |
рядка |
звітного |
звітного |
|
|
|
періоду |
Періоду |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. Власний капітал |
|
|
|
|
Статутний капітал |
300 |
942 |
942 |
|
Пайовий капітал |
310 |
|
|
|
Додатковий вкладений капітал |
320 |
252 |
452 |
|
Інший додатковий капітал |
330 |
|
|
|
Резервний капітал |
340 |
|
|
|
Нарозподілений прибуток (непокритий |
|
|
|
|
збиток) |
350 |
|
|
|
Неоплачений капітал |
360 |
|
|
|
Вилучений капітал |
370 |
|
|
|
Усього за розділом 1. |
380 |
1194 |
1294 |
|
2. Забезпечення наступних витрат |
|
|
|
|
і платежів |
|
|
|
|
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
|
|
|
Інші забезпечення |
410 |
|
|
|
Цільове фінансування |
420 |
|
|
|
Усього за розділом 2. |
430 |
|
|
|
3. Довгострокові зобов’язання |
|
|
|
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
20 |
20 |
|
Інші довгострокові фінансові |
|
|
|
|
зобов’язання |
450 |
|
|
|
Відстрочені податкові зобов’язання |
460 |
|
|
|
Інші довгострокові зобов’язання |
470 |
|
|
|
Усього за розділом 3. |
480 |
20 |
20 |
|
4. Поточні зобов’язання |
|
|
|
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
12 |
8 |
|
Поточна заборгованість за довгостро- |
|
|
|
|
ковими зобов’язаннями |
510 |
|
|
|
Векселі видані |
520 |
|
|
|
Кредиторська заборгованість за това- |
|
|
|
|
ри, роботи, послуги |
530 |
40 |
106 |
|
Поточні зобов’язання за розрахунками: |
|
|
|
|
з одержаних авансів |
540 |
|
|
|
з бюджетом |
550 |
|
|
|
з позабюджетних платежів |
560 |
|
|
|
зі страхування |
570 |
4 |
|
|
з оплати праці |
580 |
8 |
12 |
|
з учасниками |
590 |
|
|
|
із внутрішніх розрахунків |
600 |
|
|
|
Інші поточні зобов’язання |
610 |
|
|
|
Усього за розділом 4. |
620 |
64 |
126 |
|
5. Доходи майбутніх періодів |
630 |
|
|
|
БАЛАНС |
640 |
1278 |
1540 |
|
Керівник М.П. |
Додаток Б
|
|
|
|
|
|
|
Додаток |
|
|
|
|
до Положення (стандарту) |
||
|
|
бухгалтерського обліку 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коди |
|
Дата |
(рік, місяць, число) |
|
|
|
Підприємство ТОВ “Асканія-Трейдінг” |
за |
ЄДРПОУ |
|
|
Територія |
за |
КОАТТУ |
|
|
Орган державного управління |
за |
СПОДУ |
|
|
Галузь |
за |
ЗКГНГ |
|
|
Вид економічної діяльності |
за |
КВЕД |
|
|
Одиниця виміру: тис. грн. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Звіт |
|
|
|
про фінансові результати |
|
||
|
за рік 2004 року |
|
||
|
|
|
Форма № 2 |
|
|
|
|
Код за ДКУД 1801003 |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.Фінансові результати |
|
|
|
|
|
|
|
|
Стаття |
Код |
За звітний |
За попередній |
|
|
рядка |
період |
період |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Дохід (виручка) від реалізації продукції |
0 10 |
851,5 |
741,5 |
|
Податок на додану вартість |
0 15 |
141,9 |
123,5 |
|
Акцизний збір |
0 20 |
|
|
|
|
0 25 |
|
|
|
Інші вирахування з доходу |
0 30 |
|
|
|
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції |
0 35 |
709,6 |
618 |
|
Собівартість реалізованої продукції |
0 40 |
589,6 |
508 |
|
Валовий: |
|
|
|
|
прибуток |
0 50 |
120 |
110 |
|
збиток |
0 55 |
|
|
|
Інші операційні доходи |
0 60 |
9,1 |
8,1 |
|
Адміністративні витрати |
0 70 |
|
|
|
Витрати на збут |
0 80 |
104 |
97 |
|
Інші операційні витрати |
0 90 |
|
|
|
Фінансові результати від операційної діяльності: |
|
|
|
|
прибуток |
100 |
25,1 |
4,9 |
|
збиток |
105 |
|
|
|
Дохід від участі в капіталі |
110 |
|
|
|
Інші фінансові доходи |
120 |
|
|
|
Інші доходи |
130 |
|
|
|
Фінансові витрати |
140 |
|
|
|
Втрати від участі в капіталі |
150 |
|
|
|
Інші витрати |
160 |
|
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності |
|
|
|
|
до оподаткування: |
|
|
|
|
прибуток |
170 |
25,1 |
4,9 |
|
збиток |
175 |
|
|
|
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
180 |
8,4 |
1,5 |
|
Фінансові результати від звичайної діяльності |
|
|
|
|
прибуток |
190 |
16,7 |
3,4 |
|
збиток |
195 |
|
|
|
Надзвичайні: |
|
|
|
|
доходи |
200 |
|
|
|
витрати |
205 |
|
|
|
Податки з надзвичайного прибутку |
210 |
|
|
|
Чистий: |
|
|
|
|
прибуток |
220 |
16,7 |
3,4 |
|
збиток |
225 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Елементи операційних витрат |
||
|
Найменування показника |
Код |
За звітний |
За попередній |
|
|
рядка |
період |
Період |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Матеріальні затрати |
230 |
|
|
|
Витрати на оплату праці |
240 |
|
|
|
Відрахування на соціальні заходи |
250 |
|
|
|
Амортизація |
260 |
|
|
|
Інші операційні витрати |
270 |
|
|
|
Разом |
280 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Розрахунок показників прибутко- |
||
|
|
вості акцій |
|
|
|
Назва статті |
Код |
За звітний |
За попередній |
|
|
рядка |
період |
період |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Середньорічна кількість простих акцій |
300 |
|
|
|
Скоригована середньорічна кількість простих акцій |
310 |
|
|
|
Чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію |
320 |
|
|
|
Скоригований чистий прибуток, що припадає на одну |
|
|
|
|
просту акцію |
330 |
|
|
|
Дивіденти на одну просту акцію |
340 |
|
|
|
|
|
|
|
|
М.П. |
|
|
|
|
Керівник |
|
||
|
Головний бухгалтер |
|
|
|
Додаток В
КРЕДИТНИЙ ДОГОВІР №14
м. Київ
Комерційний банк “Укрсоцбанк”, далі «Банк», який є юридичною особою за законодавством України, в особі Начальника Головного операційного управління банку Петрова Р.О., який діє на підставі довіреності, засвідченої приватним нотаріусом Київського міського округу 2005 року та зареєстрованої за № 245145, з одного боку, та ТОВ “Асканія-Трейдінг”, далі «Позичальник», який є юридичною особою за законодавством України, в особі Рубенштейна О.Д., який діє на підставі статуту, з другого боку, уклали цей Договір про таке:
1. Терміни, що застосовуються в Договорі.
1.1. Банк — Комерційний банк “Укрсоцбанк”, суб»»єкт кредитних відносин, який надає Позичальнику кредит відповідно до умов цього Договору.
1.2. Позичальник ТОВ “Асканія-Трейдінг” — суб»»єкт кредитних відносин, який відповідно до умов цього Договору отримав кредит на умовах забезпеченості, повернення, платності, строковості та цільового характеру використання.
1.3. Кредит — позичковий капітал у грошовій формі, що передається на умовах забезпеченості, повернення, платності, строковості та цільового характеру використання.
1.4. Відсотки за користування кредитом — плата, яка встановлюється Банком за користування кредитом, та сплачується Позичальником у розмірі та у строки, передбачені цим Договором.
1.5. Відсотки за неправомірне користування кредитом — плата, яка встановлюється Банком за користування кредитом після настання строку його погашення, та сплачується Позичальником у розмірі та у строки, передбачені цим Договором. При сплаті відсотків за неправомірне користування кредитом відсотки за користування кредитом не сплачуються.
1.6. Цільове використання кредиту — підтверджене відповідними документами використання кредиту на цілі, передбачені цим Договором.
1.7. Забезпечення кредиту — спосіб страхування Банку від ризику неповернення Позичальником кредиту та відсотків за користування ним.
2. Предмет Договору.
2.1. Банк надає Позичальнику кредит шляхом відкриття кредитної лінії у сумі, яка не може перевищувати 50000 (п’ятдесят тисяч) гривень на умовах, передбачених цим Договором.
2.2. Дата повернення кредиту — 25 грудня 2006 року.
2.3. Кредит надається із таким цільовим призначенням: покупка обладнання.
3. Умови кредитування.
3.1. Плата за кредит встановлюється у розмірі 20% (двадцяти) відсотків річних.
3.2. Кредит надається Банком Позичальнику шляхом оплати протягом дії цього Договору розрахункових документів (платіжних доручень) Позичальника безпосередньо з позичкового рахунку, відкритого Банком, на рахунки контрагентів Позичальника у суворій відповідності із цільовим призначенням кредиту. Після оплати Банком документів на суму, що вказана у п. 2.1 цього Договору, подальше кредитування в межах строку дії цього Договору може здійснюватися лише після погашення Позичальником частини та/або всієї суми наданого кредиту в обсязі, що не перевищує попередньо погашених сум.
3.3. Нарахування Банком відсотків починається з дати першої оплати розрахункових документів Позичальника з позичкового рахунку до дня повного погашення кредиту на суму щоденного залишку заборгованості за кредитом.
3.4. Відсотки за користування кредитом нараховуються Банком за період з останнього робочого дня попереднього місяця до передостаннього дня поточного місяця 01 числа наступного місяця та сплачуються Позичальником щомісячно протягом 5 (п»»яти) банківських днів з дати їх нарахування з їх поточного рахунку Позичальника № 262064010001001 в Головному операційному управлінні банку України, МФО 321013 на рахунок № 26254401000140, відкритий Банком у Головному операційному управлінні банку України, МФО 321013.
3.5. У випадку порушення Позичальником строку погашення одержаного кредиту, встановленого п. 2.2 цього Договору, Позичальник надалі сплачує відсотки за неправомірне користування кредитом у розмірі 25 відсотків річних, порядок нарахування та сплати яких встановлюється згідно з пп. 3.3, 3.4 цього Договору.
3.6. За наявності заборгованості по кредиту та відсотках за користування ним (у тому числі і відсотках за неправомірне користування кредитом), у першу чергу сплаті підлягають прострочені відсотки, а після повного їх погашення сплаті підлягає сума кредиту.
3.7. У випадку настання будь-якої із наступних умов (зміни порядку кредитування, погіршення умов придбання кредитних ресурсів та/або підвищення їх вартості, збільшення розміру облікової та/або ломбардної ставки Національного банку України), Банк та Позичальник вносять зміни до цього договору щодо відповідного збільшення розміру відсотків за користування кредитом. Зміни повинні бути внесені шляхом укладання додаткової угоди протягом 5 банківських днів з моменту направлення Банком повідомлення Позичальнику про необхідність таких змін (з урахуванням часу поштового обігу). За відсутності відповіді Позичальника або його незгоді із запропонованим розміром відсотків за користування кредитом цей Договір може бути розірваний за будь-чиєї ініціативи у порядку, передбаченому чинним законодавством України. При цьому Сторони погоджуються, що у випадку розірвання цього Договору за вказаних вище умов Позичальник зобов»»язується:
— повернути кредит, сплатити нараховані, але несплачені відсотки за користування кредитом, а також суму всіх штрафних санкцій, нарахованих за порушення умов цього Договору;
— сплатити Банку суму коштів, яка дорівнює різниці між сумою відсотків, які повинні були нараховуватися відповідно до запропонованих Банком змін їхнього розміру, та сумою відсотків, нарахованих згідно з їхнім розміром, який існував на момент направлення Банком повідомлення про зміну Договору. Ця різниця обраховується за весь строк користування кредитом після відмови Позичальника від внесення змін до цього Договору до дати його розірвання включно.
Після розірвання цього Договору кредит, відсотки за користування ним, штрафні санкції та вказана вище сума різниці відсотків сплачуються Позичальником добровільно у 3-денний строк з моменту розірвання, а у разі незгоди Позичальника сплатити добровільно — стягуються Банком з Позичальника у судовому порядку.
3.8. Забезпеченням кредиту є заставам майна.
4. Права та обов»»язки Сторін.
4.1. Банк зобов»»язується:
4.1.1. Видати кредит у безготівковому порядку шляхом оплати розрахункових документів Позичальника.
4.1.2. Забезпечувати Позичальника консультативними послугами з усіх питань, що стосуються кредитного обслуговування.
4.2. Позичальник зобов»»язується:
4.2.1. Використати кредит за цільовим призначенням і погасити заборгованість по кредиту перед Банком до 2007 року шляхом її перерахування з поточного рахунку № 262064010001001 в Головному операційному управлінні банку України, МФО 321013, на позичковий рахунок № 26254401000140, відкритий Банком в Головному операційному управлінні банку України, МФО 321013.
4.2.2. Своєчасно сплачувати відсотки за неправомірне користування кредитом на умовах та в порядку, передбачених цим Договором, а також передбачені цим Договором штрафні санкції.
4.2.3. Надавати представникам Банку безумовно за першою вимогою інформацію про свою фінансово-господарську діяльність, а саме: бухгалтерську та статистичну звітність, баланси, розшифровки дебіторської заборгованості, висновки аудиторів, книгу запису застав, бухгалтерські та інші документи, що підтверджують рух (списання, зарахування) грошових коштів Позичальника за рахунками в інших кредитно-фінансових установах, у тому числі в іноземній валюті, а також договори, контракти, рахунки-фактури, що стосуються предмета цього Договору, та документи, які підтверджують цільове використання кредиту.
4.2.4. До повного повернення кредиту та/або сплати відсотків за користування кредитом, та/або сплати відсотків за неправомірне користування кредитом не надавати позик, не виступати гарантом та/або поручителем, а також не надавати комерційних кредитів (поставка/продаж з відстрочкою платежів), у тому числі оформлених векселями, своїм контрагентам, контрагентам, без попередньої згоди на це Банку.
4.2.5. До повного повернення кредиту та/або сплати відсотків за користування кредитом, та/або відсотків за неправомірне користування кредитом не розподіляти належне Позичальнику майно та/або грошові кошти між своїми засновниками (учасниками, акціонерами), не передавати в заставу належне йому майно, а також не продавати, передавати, обмінювати, здавати в оренду, надавати безоплатно в тимчасове користування юридичним чи фізичним особам основні засоби, не змінювати організаційно-правовий статус підприємства, не здійснювати реорганізацію (злиття, приєднання, поділ, виділення, перетворення) чи ліквідацію без письмової згоди на це Банку.
4.3. Банк має право:
4.3.1. Перевіряти цільове використання кредиту, стан ефективності використання техніко-економічного обгрунтування та схеми руху грошових коштів, які надані Позичальником при отриманні кредиту, стан бухгалтерського обліку та звітності Позичальника.
4.3.2. Відмовляти Позичальнику в оплаті наданих ним розрахункових документів за рахунок кредитних коштів у випадку, якщо їх оплата суперечить цільовому призначенню кредиту.
4.3.3. Відмовляти Позичальнику у подальшому кредитуванні (в обсягах, попередньо погашених Позичальником) за настання будь-якої та/ або всіх подій, що суттєво погіршують стан кредитування:
4.3.4. Вимагати від Позичальника сплатити заборгованість за кредитом та/або відсотки за користування ним, та/або відсотки за неправомірне користування кредитом, та/або суму штрафних санкцій, передбачених цим Договором у випадках, коли Позичальник не виконав у строк свої обов»»язки щодо повернення кредиту та/або інші обов»»язки щодо сплати грошових коштів, що передбачені цим Договором.
4.3.5. У встановленому чинним законодавством порядку достроково розірвати цей Договір при погіршенні фінансового стану Позичальника (наявність збиткової діяльності за даними балансу на останню звітну дату, зменшення надходжень коштів на поточний рахунок більш як на 50 % порівняно з попереднім місяцем та інше) та/або при порушенні умов цього Договору, зокрема у випадку нецільового використання кредиту, несвоєчасної сплати відсотків за користування ним протягом більш як трьох останніх місяців, письмово попередивши Позичальника про розірвання цього Договору за 10 днів до вчинення необхідних дій з розірвання.
У цьому випадку Банк має право вимагати дострокового повернення кредиту, сплати відсотків за користування ним та/або суми штрафних санкцій.
4.4. Позичальник має право:
4.4.1. Отримувати від Банку консультаційну допомогу з усіх питань кредитного обслуговування.
4.4.2. Повернути кредит та/або сплачувати відсотки за користування ним достроково.
5. Відповідальність Сторін.
5.1. За невиконання або неналежне виконання прийнятих на себе зобов»»язань винна Сторона сплачує неустойки, передбачені цим Договором.
5.2. За несвоєчасну сплату відсотків за користування кредитом (у тому числі і відсотків за неправомірне користування кредитом) Позичальник сплачує пеню, яка обчислюється від простроченого платежу, у розмірі подвійної облікової ставки Національного банку України, що діє у період, за який сплачується пеня.
5.3. За використання кредиту не за цільовим призначенням Позичальник сплачує пеню, яка обчислюється від суми кредиту, використаної на цілі, не передбачені цим Договором, у розмірі подвійної обліко-
вої ставки Національного банку України, що діє у період, за який сплачується пеня.
5.4. За невиконання прийнятих на себе зобов»»язань, передбачених пп. 4.2.4, 4.2.5 Позичальник сплачує штраф у розмірі 1000 грн.
6. Інші умови
6.1. Цей Договір набирає чинності з дати його підписання повноважними представниками Сторін. Позичальник у 5-денний строк з дати підписання цього Договору зобов»»язаний надати Банку перший із розрахункових документів, указаних у п. 3.2 цього Договору, до сплати його з позичкового рахунку. У випадку ненадання Позичальником такого документа до оплати (відмови Позичальника від отримання кредиту) протягом зазначеного строку Банк набуває права відмовитися від виконання зобов»»язань, прийнятих ним на себе згідно з умовами цього Договору, та порушити питання про його розірвання.
6.2. Цей Договір діє до повного повернення Позичальником кредиту та/або сплати ним відсотків за користування ним, та/або до виконання Позичальником будь-яких інших грошових зобов»»язань, прийнятих ним на себе згідно з умовами цього Договору.
6.3. Усі зміни та доповнення до цього Договору вносяться за згодою Сторін у письмовій формі.
6.4. Позичальник зобов»»язаний у триденний термін письмово повідомляти Банк про зміну власної юридичної адреси.
6.5. Усі спори між Сторонами у разі недосягнення згоди шляхом переговорів передаються на вирішення до арбітражного суду.
6.6. Цей Договір складений у двох оригінальних примірниках, що мають однакову юридичну силу: один — для Банку, другий — для Позичальника.
Реквізити сторін.
Можу я отримати цю курсову повністю
Можу я отримати цю курсову повністю.
http://yak.vlynko.com/?page_id=313