Зміст
Розділ 1. Основи фінансової звітності
1.1. Загальноприйняті принципи складання бухгалтерської звітності
1.3. Примітки до фінансових звітів
Розділ 2. Методика складання фінансової звітності на ТОВ “Аква”
2.1. Техніко-економічна характеристика підприємства
2.2. Облікова політика підприємства
2.3. Складання фінансової звітності на ТОВ “Аква”
Розділ 3. Аналіз фінансової звітності
3.2. Фінансовий аналіз руху грошових коштів
Вступ
Підсумком господарської діяльності будь-якого підприємства є фінансовий результат – прибуток або збиток. Важливе значення в діяльності підприємства займає фінансова звітність.
Бухгалтерський облік є функцією управління підприємства.
У бухгалтерському обліку одночасно поєднуються три види управлінських робіт, завдяки чому він виконує три самостійні функції: інформаційну, контрольну та аналітичну. Без даних бухгалтерського обліку неможливо дати об’єктивну оцінку стану і результатам господарської діяльності підприємства.
На бухгалтерський облік покладено завдання з поліпшення інформаційного забезпечення управління і контролю за збереженням власності та зміцненням фінансового стану підприємства, підвищенням ефективності діяльності та зменшенням ризику втрати коштів через непродумані дії.
Встановлення ринкових умов зумовлює потребу перегляду положень бухгалтерського обліку доходів, а також методики формування й обробки одержаної облікової інформації, виходячи з існуючого господарського механізму та наявної обчислювальної техніки.
Саме тому тема курсової роботи “Фінансова звітність підприємства, методика її складання та її аналіз” є досить актуальною.
Метою даної курсової роботи є аналіз стану складання фінансової звітності підприємства в сучасних економічних умовах в Україні.
Для досягнення поставленої мети необхідно вирішити наступні завдання:
— розкрити теоретичні та методичні основи складання фінансової звітності;
— розглянути методику складання фінансової звітності на базовому підприємстві;
— розглянути техніко-економічну характеристику виробничо-господарської діяльності підприємства;
— вивчити організацію бухгалтерського обліку на підприємстві;
— провести аналіз фінансової звітності підприємства;
— за результатами проведеної роботи зробити висновки.
Предметом дослідження є фінансова звітність підприємства.
Об’єктом дослідження є ТОВ “Аква”.
В роботі використані дані його фінансчової звітності за 2001-2002 рр.
Теоретичну основу дослідження питання обліку, аналізу та аудиту склали закони України, Інструкції та Положення з бухгалтерського обліку, наукові праці зарубіжних та вітчизняних вчених, таких як: Грабова Н.Н., Завгородній В. П., Добровський В. Н та інших.
Розділ 1. Основи фінансової звітності
1.1. Загальноприйняті принципи складання бухгалтерської звітності
Метод бухгалтерського обліку полягає в сукупності наступних методичних прийомів (елементів):
первинне спостереження (документація і інвентаризація);
вартісне вимірювання (оцінка і калькуляція);
групування та систематизація (рахунки та подвійний запис);
підсумкове узагальнення (баланс і звітність).
Методичні прийоми бухгалтерського обліку взаємопов»язані, доповнюють один одного і в сукупності становлять єдине ціле — метод бухгалтерського обліку (рис. 1.1).[1]
[1]Грабова Н. М., Кривоносов Ю. Г. Облік основних господарських операцій в бухгалтерських проводках: Навч. посіб. — К. : А.С.К., 2001. — 416 с.
…
Як видно з табл. 2.1 обсяг реалізації продукції зріс в 2002 році в порівняні з 2001 роком на 232,1 тис. грн. в оптових цінах, що становить 20,82% (в співставлених цінах зростання відбулось на 121,1 тис. грн., що становить 10,86%). При цьому відбулось збільшення витрат на одну гривню з 0,789 одиниць до 0,832 одиниць, чисельності персоналу з 63 чол. до 65 чол., що становить 3,33%. Плинність кадрів в межах норми. На підприємстві спостерігається зростання середньомісячної заробітної плати на 10,78 грн., при чому для ПВП – на 21,2 грн.
2.2. Облікова політика підприємства
Бухгалтерський облік на ТОВ “Аква” являє собою упорядковану систему збору, реєстрації й узагальнення інформації в грошовому вираженні про майно, зобов»язання організацій і їхньому русі шляхом суцільного, безупинного і документального обліку всіх господарських операцій.
Об»єктами бухгалтерського обліку є майно організацій, їхнього зобов»язання і господарських операцій, здійснювані організаціями в процесі їхньої діяльності.
Основними задачами бухгалтерського обліку є:
формування повної і достовірної інформації про діяльність організації і її майновому положенні, необхідної внутрішнім користувачам бухгалтерської звітності — керівникам, засновникам, учасникам і власникам майна організації, а також зовнішнім — інвесторам, кредиторам і іншим користувачам бухгалтерської звітності;
…
Отже, за результатами аналізу можна зробити висновок, що фінансовий стан ТОВ “Аква” в 2002 році покращився порівняно з минулим 2001 роком
Висновки
Фінансові звіти є складовою частиною фінансової звітності. У Положенні (стандарті) бухгалтерського обліку 1 фінансова звітність визначена як бухгалтерська звітність, що відображає фінансовий стан підприємства і результати його діяльності за звітний період. Метою такої звітності є забезпечення загальних інформаційних потреб широкого кола користувачів, яким необхідна фінансова інформація для прийняття економічних рішень.
Для прийняття економічних рішень користувачам фінансових звітів необхідна інформація про фінансовий стан, результати діяльності та зміни у фінансовому стані підприємства. Зазначені інформаційні потреби обумовили склад фінансової звітності. За П(С)БО 1, до неї належать:
Баланс;
Звіт про фінансові результати;
Звіт про рух грошових коштів;
Звіт про власний капітал;
Примітки до звітів.
Згідно з пунктом 2 статті 11 «Загальні вимоги до фінансової звітності» Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16 липня 1999 року N996-ХIV, примітки до фінансової звітності входять до складу річної фінансової звітності для всіх підприємств, крім бюджетних установ, представництв іноземних суб»єктів господарської діяльності та суб»єктів малого підприємництва, визнаних такими відповідно до чинного законодавства.
Бухгалтерський облік на ТОВ “Аква” являє собою упорядковану систему збору, реєстрації й узагальнення інформації в грошовому вираженні про майно, зобов»язання організацій і їхньому русі шляхом суцільного, безупинного і документального обліку всіх господарських операцій.
Бухгалтерський баланс служить індикатором для оцінки фінансового стану підприємства. На підприємстві ТОВ “Аква” ведеться бухгалтерський фінансовий облік.
Звіт про фінансові результати ТОВ “Аква”, визначений П(С)БО3, є аналогом звіту про прибутки і збитки за МСБО. Він складається з трьох розділів.
Необоротні активи ТОВ “Аква” переважають над оборотними і складають відповідно в 2001 та 2002 роках 73,39% та 71,77% від загальної вартості активів. Серед оборотних активів підприємства переважають матеріальні оборотні засоби. Їх вартість у 2001 та 2002 роках становила 63,80% та 80,63% від загальної вартості оборотних активів. Загальна сума активів в 2002 році зменшилася порівняно з 2001 роком на 1471,8 тис. грн. (10,27%).
В 2002 році порівняно з 2001 в загальній структурі активів зросла частка оборотних активів на 1288,2 тис. грн. (1,62% за питомою вагою).
Серед оборотних активів в 2002 році значно зменшилася сума грошових коштів на 753,6 тис. грн. (19,73% за питомою вагою).
В 2002 році порівняно з 2001 роком зросли матеріальні оборотні засоби та дебіторська заборгованість відповідно на 493,7 тис. грн. (20,28%) та 76,3 тис. грн. (12,56%).
В 2001 році надходження грошових коштів було лише за рахунок операційної діяльності (всього 1981,3 тис. грн.). Витрати 2001 року відбулись за рахунок операційної (650,5 – 53,82%) та інвестиційної (558,1 – 46,18%) діяльностей, а саме за рахунок коригування на зменшення забезпечень, що становлять 2,7%, за рахунок збільшення оборотних активів – 51,13% та за рахунок придбання необоротних активів – 46,17%.
В 2002 році надходження відбувались за рахунок не тільки операційної діяльності (71,4%), а й інвестиційної (28,6%). Але за обсягом надходження грошові засоби у 2002 році були втричі менші, ніж за 2001 рік. Витрати більше, ніж в двічі перевищували надходження. Витрати були операційної діяльності близько 97,59% та інвестиційної діяльності – 33,0тис.грн., що становить 2.41%.
У зв»язку з впровадженням в Україні нових Положень (стандартів) бухгалтерського обліку фінансова звітність зі складанням докладних приміток повинна стати на один рівень з міжнародними нормами, бути прозорою, зручною для користувачів. Проте обсяг накопичуваної протягом року інформації досить великий, тож потрібно, щоб був виділений спеціальний працівник бухгалтерського апарату як для самого накопичення інформації, так і для її обробки та опису. Обсяг приміток навіть на середньому підприємстві з невеликими обігами займе таку кількість сторінок, що стане на цілу книгу, а по акціонерних підприємствах можна буде видавати цілі томи «Додатки до фінансової звітності».
Список використаних джерел
1. Закон України “Про власність”, затверджений Постановою ВРУ №885-12 від 26.03.91 р. (із змінами №75/95-ВР від 28.02.95 р.) // ВВР. – 1995. — №13. – Ст. 85.
2. Закон України “Про господарські товариства”, затверджений Постановою ВРУ №1577-12 від 19.09.91 р. (із змінами №2409-ІІІ від 17.05.2001 р.) // ВВР. – 2001. — №31. – Ст. 146.
3. Закон України “Про підприємства в Україні”, затверджений Постановою ВРУ №888-12 від 27.03.91 р. (із змінами №2470-ІІІ від 29.05.2001 р.) // ВВР. – 2001. — №32. – Ст. 172.
4. Закон України “Про внесення змін до Закону України ”Про оподаткування прибутку підприємств”, затверджений Постановою ВРУ №283/97 від 22.05.97 р. (із змінами).
5. Закон України “Про податок на додану вартість”, затверджений Постановою ВРУ №168/97 від 03.04.97 р. (із змінами №2831-ІІІ від 29.11.2001 р.).
6. Закон України “Про систему оподаткування”, затверджений Постановою ВРУ №77 від 18.02.97 р. (із змінами №2740-ІІІ від 20.09.2001 р.).
7. Закон України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні”, Постанова ВРУ №996-XIV від 16.07.99 р.
8. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 2 “Баланс”, затверджений наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99р. №87// Бухгалтерський облік і аудит — 1999. — №6.- С.17-20.
9. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 3 «Звіт про фінансові результати», затверджений наказом Міністерства фінансів України №87 від 31.03.99р.// Бухгалтерський облік і аудит — 1999. — №6. — С.21-26.
10.Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затверджений наказом Міністерства фінансів України №87 від 29.11.99р.// Бухгалтерський облік і аудит — 1999. — №12. — С.30-35.
11.Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 16 «Витрати», затверджений наказом Міністерства фінансів України №87 від 29.11.99р.// Бухгалтерський облік і аудит — 1999. — №12. — С.35-36.
12.Про документальне забезпечення записів в бухгалтерському обліку: Положення, затверджене Наказом Міністерства фінансів України від 24.03.95р. №88// Галицькі контракти — 1996. — №19.-С.17-20.
13.Про затвердження Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій, затверджене Наказом МФУ №291 від 30.11.99 р.
14.Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій, затверджене Наказом МФУ №291 від 30.11.99 р.
15.Берсуцкий Я. Г., Дугинская И. А., Дугинский Б. Л. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособ. — Донецк: ДИЭХП, 2000. — 180 с.
16.Білик М. Д., Полятикіна Л. І. Основи аудиту. — Суми: Слобожанщина, 1999. — 295 с.
17.Білуха М. Т. Аудит у бізнесі. (Посібник для бізнесменів). – Дніпропетровськ: Преском, 1994. – 394 с.
18.Білуха М.Т. Теорія бухгалтерського обліку: Підручник. – К., 2000. – 690 с.
19.Бутинець Ф.Ф. Теорія бухгалтерського обліку: Підручник. – 2-ге вид., доп. І перероб. – Житомир: ПП “Рута”, 2000. — 608 с.
20.Бухгалтерський облік за національними стандартами. — Т.: Економічна думка, 2000. — 236 с.
21.Введення в проектний аналіз: Практикум / Чернівецький національний ун-т ім. Юрія Федьковича / С. В. Ксьондз. — Чернівці: Рута, 2001. — 100 с.
22.Величко О. Г., Голов С. Ф. Бухгалтерський облік і фінансова звітність в Україні. — Д.: ТОВ «Баланс-Клуб», 2000. — 768 с.
23.Голов С., Пархоменко В. Новий План рахунків: побудова і застосування // Бухоблік і аудит. — №1. — 2000. – С. 21-22.
24.Грабова Н. М. Теорія бухгалтерського обліку: 2001 : Навч. посіб. / М.В. Кужельний (ред.). — 6.вид. — К. : А.С.К., 2001. — 266 с.
25.Грабова Н. М., Кривоносов Ю. Г. Облік основних господарських операцій в бухгалтерських проводках: Навч. посіб. — К. : А.С.К., 2001. — 416 с.
26.Грабова Н.Н., Добровский В.Н. Бухгалтерский учет в производственных и торговых предприятиях, 2000.: Учеб. Пособие для студентов вузов / Под. ред. Н.В. Кужельного. – К.: А.С.К., 2000. – 624 с.
27.Дерій В. А. Контроль і ревізія: Курс лекцій. — Бучач: МІФ, 2000. — 54 с.
28.Дерій В. А., Кізима А. Я. Аудит: Курс лекцій / Тернопільська академія народного господарства. — Т.: ТАНГ, 2001. — 76 с.
29.Дорош Н. І. Аудит: методологія і організація. — К.: Товариство «Знання» КОО, 2001. — 402 с.
30.Іващенко В. І. Економічний аналіз господарської діяльності: Навч. посіб.— К.: ЗАТ «Нічлава», 1999. — 204 с.
31.Кармайкл Д., Бенис М. Стандарты и нормы аудита. — М. Аудит; ЮНИТИ, 1995. – 421 с.
32.Коробов М. Я. Фінансово-економічний аналіз діяльності підприємств: Навч. посіб. — К.: Товариство «Знання» КОО, 2001. — 378 с.
33.Кравченко Л. И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле: Учебник. — Минск: Вышэйшая шк., 1995. — 415 с.
34.Куліш С. А., Коростишев О. В. Теорія аналізу господарської діяльності: Навч. Посібник / Харківський держ. економічний ун-т. — Х., 1995. — 62с.
35.Любушин Н. П., Лещева В. Б. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 1999. — 471 с.
36.Малькова Т.Н. Теория и практика международного бухгалтерского учета: Учеб. пособие. – СПб.: «Бизнес-пресса», 2001. – С76.
37.Пархоменко В. М. Бухгалтерський облік в Україні: Нормативи. Коментарі. — Луганськ: «Футура» ДСД «Лугань», 2001. — 368 с.
38.Руденко Л. В., Подольська В. О. Аналіз фінансово-господарської діяльності підприємства: Навч. Посіб. / Укоопспілка; Навчально- методичний центр «Укоопосвіта». — К., 2000. — 422 с.
39.Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие. — Минск: ООО «Новое знание», 2001. — 688 с.
40.Сівак О., Осейко Н. Бухгалтерський облік за допомогою персонального комп’ютера — К.: РВО “Поліграфкнига”, 1993. – 320 с.
41.Ткаченко Н. М. Бухгалтерський фінансовий облік на підприємствах України: Підручник. — К.: А.С.К., 2000. — 784 с.
42.Ткаченко Н. Облік виробничої собівартості та рентабельності виробництва продукції. Визначення ціни продажу / / Все про бухгалтерський облік. – 2000. № 70. – С.4
43.Ткаченко Н.М. Теоретико-методологічні проблеми формування бухгалтерського фінансового обліку. – К.:, А.С.К., 2001. – 348 с.
Додатки
Додаток А
|
|
|
Додаток |
|
|
|
|
|
до Положення (стандарту) |
||
|
|
|
бухгалтерського обліку 2 |
||
|
|
|
|
|
Коди |
|
|
Дата |
(рік, місяць, число) |
|
|
|
|
Підприємство ТОВ “Аква” |
за |
ЄДРПОУ |
|
|
|
Територія |
за |
КОАТТУ |
|
|
|
Орган державного управління |
за |
СПОДУ |
|
|
|
Галузь |
за |
ЗКГНГ |
|
|
|
Вид економічної діяльності |
за |
КВЕД |
|
|
|
Одиниця виміру: тис. грн. |
|
|
|
|
|
Баланс |
|
|
|
|
|
на 1 січня 2003 року |
|
||
|
|
|
|
Форма № 1 |
|
|
|
|
|
Код за ДКУД 1801001 |
|
|
|
|
Код |
На початок |
На кінець |
|
|
Актив |
рядка |
звітного |
звітного |
|
|
|
|
періоду |
періоду |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1. Необоротні активи |
|
|
|
|
|
Нематеріальні активи: |
|
|
|
|
|
залишкова вартість |
0 10 |
100 |
110 |
|
|
первісна вартість |
0 11 |
100 |
135 |
|
|
Знос |
0 12 |
|
25 |
|
|
Незавершене будівництво |
0 20 |
1000 |
1000 |
|
|
Основні засоби: |
|
|
|
|
|
залишкова вартість |
0 30 |
9418,9 |
8120,7 |
|
|
первісна вартість |
0 31 |
470,9 |
490,8 |
|
|
Знос |
0 32 |
9889,8 |
8611,5 |
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції : |
|
|
|
|
|
які обліковуються за методом участі |
|
|
|
|
|
в капіталі інших підприємств |
0 40 |
|
|
|
|
інші фінансові інвестіції |
0 45 |
|
|
|
|
Довгострокова дебіторська заборго- |
|
|
|
|
|
ваність |
0 50 |
|
|
|
|
Відстрочені податкові активи |
0 60 |
|
|
|
|
Інші необоротні активи |
0 70 |
|
|
|
|
Усього за розділом 1. |
0 80 |
10518,9 |
9230,7 |
|
|
2. Оборотні активи |
|
|
|
|
|
Запаси: |
|
|
|
|
|
виробничі запаси |
100 |
2433,9 |
2927,6 |
|
|
тварини на вирощуванні та відгодівлі |
110 |
|
|
|
|
незавершене виробництво |
120 |
|
|
|
|
готова продукція |
130 |
|
|
|
|
товари |
140 |
|
|
|
|
Векселі одержані |
150 |
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, |
|
|
|
|
|
роботи, послуги: |
|
|
|
|
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
607,6 |
653,9 |
|
|
первісна вартість |
161 |
607,6 |
653,9 |
|
|
резерв сумнівних боргів |
162 |
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за розра- |
|
|
|
|
|
хунками: |
|
|
|
|
|
з бюджетом |
170 |
|
|
|
|
за виданими авансами |
180 |
|
|
|
|
з нарахованих доходів |
190 |
|
|
|
|
із внутрішніх розрахунків |
200 |
|
|
|
|
Інша поточна дебіторська заборгова- |
|
|
|
|
|
ність |
210 |
|
|
|
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти : |
|
|
|
|
|
у національній валюті |
230 |
773,2 |
19,6 |
|
|
в іноземній валюті |
240 |
|
|
|
|
Інші оборотні активи |
250 |
|
|
|
|
Усього за розділом 2. |
260 |
3814,7 |
3601,1 |
|
|
3. Витрати майбутніх періодів |
270 |
|
30 |
|
|
БАЛАНС |
280 |
14333,6 |
12861,8 |
|
|
|
Код |
На початок |
На кінець |
|
|
Пасив |
рядка |
звітного |
звітного |
|
|
|
|
Періоду |
Періоду |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1. Власний капітал |
|
|
|
|
|
Статутний капітал |
300 |
11000 |
11000 |
|
|
Пайовий капітал |
310 |
|
|
|
|
Додатковий вкладений капітал |
320 |
|
|
|
|
Інший додатковий капітал |
330 |
|
|
|
|
Резервний капітал |
340 |
1042,54 |
966,4 |
|
|
Нарозподілений прибуток (непокритий |
|
|
|
|
|
збиток) |
350 |
121,06 |
90,0 |
|
|
Неоплачений капітал |
360 |
|
|
|
|
Вилучений капітал |
370 |
|
|
|
|
Усього за розділом 1. |
380 |
12163,6 |
12056,4 |
|
|
2. Забеспечення наступних витрат |
|
|
|
|
|
і платежів |
|
|
|
|
|
Забеспечення виплат персоналу |
400 |
0 |
8,6 |
|
|
Інші забеспечення |
410 |
|
|
|
|
Цільове фінансування |
420 |
|
|
|
|
Усього за розділом 2. |
430 |
0 |
8,6 |
|
|
3. Довгострокові зобов,язання |
|
|
|
|
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
150 |
10 |
|
|
Інші довгострокові фінансові |
|
|
|
|
|
зобов,язання |
450 |
|
|
|
|
Відстрочені податкові зобов,язання |
460 |
|
|
|
|
Інші довгострокові зобов,язання |
470 |
|
|
|
|
Усього за розділом 3. |
480 |
150 |
10 |
|
|
4. Поточні зобов,язання |
|
|
|
|
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
|
|
|
|
Поточна заборгованість за довгостро- |
|
|
|
|
|
ковими зобов,язаннями |
510 |
|
|
|
|
Векселі видані |
520 |
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за това- |
|
|
|
|
|
ри, роботи, послуги |
530 |
2006,1 |
770,12 |
|
|
Поточні зобов,язання за розрахунками: |
|
|
|
|
|
з одержаних авансів |
540 |
|
|
|
|
з бюджетом |
550 |
|
|
|
|
з позабюджетних платежів |
560 |
|
|
|
|
зі страхування |
570 |
3,9 |
4,68 |
|
|
з оплати праці |
580 |
10 |
12 |
|
|
з участниками |
590 |
|
|
|
|
із внутрішніх розрахунків |
600 |
|
|
|
|
Інші поточні зобов,язання |
610 |
|
|
|
|
Усього за розділом 4. |
620 |
2020 |
786,8 |
|
|
5. Доходи майбутніх періодів |
630 |
|
|
|
|
БАЛАНС |
640 |
14333,6 |
12861,8 |
|
|
Керівник М.П. |
|||
|
|
Головний бухгалтер |
|
|
|
Додаток Б
|
|
|
|
|
Додаток |
|
|
|
|
|
|
|
до Положення (стандарту) |
||
|
|
|
|
|
бухгалтерського обліку 4 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Підприємство ТОВ “Аква” |
|
за |
ЄДРПОУ |
|
Коди |
|
|
Територія |
|
за |
КОАТУУ |
|
|
|
|
Орган державного управління |
|
за |
СПОДУ |
|
|
|
|
Галузь торгівля |
|
за |
ЗКГНГ |
|
|
|
|
Вид економічної діяльності |
|
за |
КВЕД |
|
|
|
|
Одиниця виміру: тис. грн. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Контрольна сума |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Звіт |
|
|
|
|
|
|
про рух грошових коштів |
|
|
||
|
|
|
за 2002 р. |
|
|||
|
|
|
|
|
|
Форма № 3 |
|
|
|
|
|
|
|
Код за ДКУД 1801004 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
За попередній період |
За звітний період |
||
|
|
Стаття |
Код |
Надход- |
Видаток |
Надход- |
Видаток |
|
|
|
|
ження |
|
ження |
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
1. Рух коштів у результаті |
|
|
|
|
|
|
|
операційної діяльності |
|
|
|
|
|
|
|
Прибуток (збиток) від звичайної |
|
|
|
|
|
|
|
діяльності до оподаткування |
0 10 |
158,78 |
|
96,0 |
|
|
|
Коригування на: |
|
|
|
|
|
|
|
амортизацію необоротних активів |
0 20 |
472,62 |
x |
169,4 |
х |
|
|
збільшення (зменш.) забеспечень |
0 30 |
|
32,6 |
8,6 |
|
|
|
збиток (прибуток) від нереалізова- |
|
|
|
|
|
|
|
них курсових різниць |
0 40 |
|
|
|
|
|
|
збиток (прибуток) від неопераційної |
|
|
|
|
|
|
|
діяльності |
0 50 |
|
|
|
|
|
|
Витрати на сплату відсотків |
0 60 |
|
х |
|
х |
|
|
Прибуток (збиток) від операційної |
|
|
|
|
|
|
|
діяльності до зміни в чистих оборот- |
|
|
|
|
|
|
|
них активах |
0 70 |
598,8 |
|
274 |
|
|
|
Зменшення (збільшення): |
|
|
|
|
|
|
|
оборотних активів |
0 80 |
|
617,9 |
|
390,5 |
|
|
витрат майбутніх періодів |
0 90 |
|
|
|
33,4 |
|
|
Зменшення (збільшення): |
|
|
|
|
|
|
|
поточних зобов,язань |
100 |
1349,9 |
|
|
753,7 |
|
|
доходів майбутніх періодів |
110 |
0 |
0 |
|
|
|
|
Грошові кошти від операційної |
|
|
|
|
|
|
|
діяльності |
120 |
1330,8 |
|
|
903,6 |
|
|
Сплачені: |
|
|
|
|
|
|
|
відсотки |
130 |
х |
|
х |
|
|
|
податки на прибуток |
140 |
х |
145 |
х |
|
|
|
Чистий рух коштів до надзвичайних |
|
|
|
|
|
|
|
подій |
150 |
1330,8 |
|
|
903,6 |
|
|
Рух коштів від надзвичайних подій |
160 |
|
|
|
|
|
|
Чистий рух коштів від операційної |
|
|
|
|
|
|
|
діяльності |
170 |
1330,8 |
|
|
903,6 |
|
|
2. Рух коштів у результаті інвести- |
|
|
|
|
|
|
|
ційної діяльності |
|
|
|
|
|
|
|
Реалізація: |
|
|
|
|
|
|
|
фінансових інвестицій |
180 |
|
|
130 |
|
|
|
необоротних активів |
190 |
|
x |
49,1 |
x |
|
|
майнових комплексів |
200 |
|
|
|
|
|
|
Отримано: |
|
|
|
|
|
|
|
відсотки |
210 |
|
х |
|
х |
|
|
дивіденди |
220 |
|
х |
|
х |
|
|
Інши надходження |
230 |
|
х |
|
х |
|
|
Придбання: |
|
|
|
|
|
|
|
фінансових інвестицій |
240 |
х |
|
х |
|
|
|
необоротних активів |
250 |
x |
558,1 |
x |
33 |
|
|
майнових комплексів |
260 |
х |
|
х |
|
|
|
Інши платежі |
270 |
х |
|
х |
|
|
|
Чистий рух коштів до надзвичайних |
|
|
|
|
|
|
|
подій |
280 |
|
558,1 |
146,1 |
|
|
|
Рух коштів від надзвичайних подій |
290 |
|
|
|
|
|
|
Чистий рух коштів від інвестиційної |
|
|
558,1 |
146,1 |
|
|
|
діяльності |
300 |
0 |
|
|
|
|
|
3. Рух коштів у результаті фінан- |
|
|
|
|
|
|
|
сової діяльності |
|
|
|
|
|
|
|
Надходження власного капіталу |
310 |
|
х |
|
х |
|
|
Отримані позики |
320 |
|
х |
|
х |
|
|
Інши надходження |
330 |
140 |
х |
|
х |
|
|
Погашення позик |
340 |
х |
140 |
х |
|
|
|
Сплачені дивіденди |
350 |
х |
|
х |
|
|
|
Інші платежі |
360 |
х |
|
х |
|
|
|
Чистий рух коштів до надзвичайних |
|
|
|
|
|
|
|
подій |
370 |
0 |
|
|
|
|
|
Рух коштів від надзвичайних подій |
380 |
|
|
|
|
|
|
Чистий рух коштів від фінансової |
|
|
|
|
|
|
|
діяльності |
390 |
0 |
|
|
|
|
|
Чистий рух коштів за звітний період |
400 |
772,5 |
|
|
757,5 |
|
|
Залишок коштів на початок року |
410 |
0,6 |
x |
773,2 |
х |
|
|
Вплив зміни валютних курсів на зали- |
|
|
|
|
|
|
|
шок коштів |
420 |
0,1 |
x |
3,9 |
|
|
|
Залишок коштів на кінець року |
430 |
773,2 |
x |
19,6 |
х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
М.П. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Керівник |
|
|
підпис |
|
|
|
|
Головний бухгалтер |
|
підпис |
||
Додаток В
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Додаток |
|
|
|
|
|
до Положення (стандарту) |
||
|
|
|
бухгалтерського обліку 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коди |
|
|
Дата |
(рік, місяць, число) |
|
|
|
|
Підприємство ТОВ “Аква” |
за |
ЄДРПОУ |
|
|
|
Територія |
за |
КОАТТУ |
|
|
|
Орган державного управління |
за |
СПОДУ |
|
|
|
Галузь |
за |
ЗКГНГ |
|
|
|
Вид економічної діяльності |
за |
КВЕД |
|
|
|
Одиниця виміру: тис. грн. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Звіт |
|
|
|
|
про фінансові результати |
|
||
|
|
за рік 2002 року |
|
||
|
|
|
|
Форма № 2 |
|
|
|
|
|
Код за ДКУД 1801003 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.Фінансові результати |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Стаття |
Код |
За звітний |
За попередній |
|
|
|
рядка |
період |
період |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Дохід (виручка) від реалізації продукції |
0 10 |
1236 |
1114,9 |
|
|
Податок на додану вартість |
0 15 |
206 |
185,82 |
|
|
Акцизний збір |
0 20 |
|
|
|
|
|
0 25 |
|
|
|
|
Інші вирахування з доходу |
0 30 |
|
|
|
|
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції |
0 35 |
1030 |
929,08 |
|
|
Собівартість реалізованої продукції |
0 40 |
629,4 |
541,1 |
|
|
Валовий: |
|
|
|
|
|
прибуток |
0 50 |
400 |
387,98 |
|
|
збиток |
0 55 |
|
|
|
|
Інші операційні доходи |
0 60 |
|
|
|
|
Адміністративні витрати |
0 70 |
249 |
207,6 |
|
|
Витрати на збут |
0 80 |
119,9 |
83,2 |
|
|
Інші операційні витрати |
0 90 |
0,3 |
0,5 |
|
|
Фінансові результати від операційної діяльності: |
|
|
|
|
|
прибуток |
100 |
31 |
96,68 |
|
|
збиток |
105 |
|
|
|
|
Дохід від участі в капіталі |
110 |
|
|
|
|
Інші фінансові доходи |
120 |
|
|
|
|
Інші доходи |
130 |
65 |
62,1 |
|
|
Фінансові витрати |
140 |
|
|
|
|
Втрати від участі в капіталі |
150 |
|
|
|
|
Інші витрати |
160 |
|
|
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності |
|
|
|
|
|
до оподаткування: |
|
|
|
|
|
прибуток |
170 |
96 |
158,78 |
|
|
збиток |
175 |
|
|
|
|
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
180 |
28,8 |
47,64 |
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності |
|
|
|
|
|
прибуток |
190 |
67,2 |
111,15 |
|
|
збиток |
195 |
|
|
|
|
Надзвичайні: |
|
|
|
|
|
доходи |
200 |
|
|
|
|
витрати |
205 |
|
|
|
|
Податки з надзвичайного прибутку |
210 |
|
|
|
|
Чистий: |
|
|
|
|
|
прибуток |
220 |
67,2 |
111,15 |
|
|
збиток |
225 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Елементи операційних витрат |
||
|
|
Найменування показника |
Код |
За звітний |
За попередній |
|
|
|
рядка |
період |
Період |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Матеріальні затрати |
230 |
|
|
|
|
Витрати на оплату праці |
240 |
|
|
|
|
Відрахування на соціальні заходи |
250 |
|
|
|
|
Амортизація |
260 |
|
|
|
|
Інші операційні витрати |
270 |
|
|
|
|
Разом |
280 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Розрахунок показників прибутко- |
||
|
|
|
вості акцій |
|
|
|
|
Назва статті |
Код |
За звітний |
За попередній |
|
|
|
рядка |
період |
період |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Середньорічна кількість простих акцій |
300 |
|
|
|
|
Скоригована середньорічна кількість простих акцій |
310 |
|
|
|
|
Чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію |
320 |
|
|
|
|
Скоригований чистий прибуток, що припадає на одну |
|
|
|
|
|
просту акцію |
330 |
|
|
|
|
Дивіденти на одну просту акцію |
340 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
М.П. |
|
|
|
|
|
Керівник |
|
||
|
|
Головний бухгалтер |
|
|
|
ЗАТВЕРДЖЕНО
наказом Міністерства фінансів України
від 29 листопада 2000 р. № 302, із змінами,
внесеними наказом від 25.11.2002 р. № 989
Коди
Дата (рік, місяць, число)
Підприємство ___ТОВ “Аква”_____________________________________________________________________________ за ЄДРПОУ
Територія ______________________________________________________________________________________________ за КОАТУУ
Орган державного управління ____________________________________________________________________________ за СПОДУ
Галузь__________________________________________________________________________________________________ за ЗКГНГ
Вид економічної діяльності _______________________________________________________________________________ за КВЕД
Середньооблікова чисельність працюючих _____________________________ Контрольна сума
Одиниця виміру: тис. грн.
Примітки до річної фінансової звітності
|
за 2002 рік
Форма № 5 Код за ДКУД
І. Нематеріальні активи
|
Групи нематеріальних активів |
Код рядка |
Залишок на початок року |
Надійшло за рік |
Переоцінка (дооцінка +, уцінка -) |
Вибуло за рік |
Нарахо-вано амортиза-ції за рік |
Втрати від зменшення корисності за рік |
Інші зміни за рік |
Залишок на кінець року |
|||||
|
первісна (переоцінена) вартість |
накопи-чена аморти-зація |
первісної (переоціненої) вартості |
накопи-чена аморти-зація |
первісна (переоцінена) вартість |
накопи-чена аморти-зація |
первісної (переоціненої) вартості |
накопи-чена аморти-зація |
первісна (переоцінена) вартість |
накопи-чена аморти-зація |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
|
Права користування природними ресурсами |
010 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Права користування майном |
020 |
100 |
|
35 |
|
|
|
|
25 |
|
|
|
110 |
25 |
|
Права на знаки для товарів і послуг |
030 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Права на об»єкти промислової власності |
040 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Авторські та суміжні з ними права |
050 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші нематеріальні активи |
070 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом |
080 |
100
|
|
35
|
|
|
|
|
25
|
|
|
|
110
|
25
|
Із рядка 080 графа 14 вартість нематеріальних активів, щодо яких існує обмеження права власності (081) ___________
вартість оформлених у заставу нематеріальних активів (082) ___________
вартість створених підприємством нематеріальних активів (083) ___________
|
II. Основні засоби |
||||||||||||||||||
|
Групи основних засобів |
Код рядка |
Залишок на початок року |
Надійшло за рік |
Переоцінка (до-оцінка +, уцінка -) |
Вибуло за рік |
Нараховано амортизації за рік |
Втрати від змен-шення корис-ності |
Інші зміни за рік |
Залишок на кінець року |
у тому числі |
||||||||
|
первісна (переоцінена) вартість |
знос |
первісної (переоціненої) вартості |
зносу |
первісна (переоці нена) вартість |
знос |
первісної (переоціненої) вартості |
зносу |
первісна (переоцінена) вартість |
знос |
одержані за фінансовою орендою |
передані в оперативну оренду |
|||||||
|
первісна (переоцінена) вартість |
знос |
первісна (переоцінена) вартість |
знос |
|||||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
|
Земельні ділянки |
100 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Капітальні витрати на поліпшення земель |
110 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Будинки, споруди та передавальні пристрої |
120 |
5000 |
200
|
|
|
|
|
|
10 |
|
|
|
|
|
|
|
5000 |
210 |
|
Машини та обладнання |
130 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Транспортні засоби |
140 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інструменти, прилади, інвентар (меблі) |
150 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Робоча і продуктивна худоба |
160 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Багаторічні насадження |
170 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші основні засоби |
180 |
4889,8
|
270,9
|
262,8
|
|
|
1541,1
|
125,1
|
9,9
|
|
|
|
|
|
|
|
3611,5
|
280,9
|
|
Бібліотечні фонди |
190 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Малоцінні необоротні матеріальні активи |
200 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Тимчасові (нетитульні) споруди |
210 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Природні ресурси |
220 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інвентарна тара |
230 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Предмети прокату |
240 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші необоротні матеріальні активи |
250 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом |
260 |
98789,8 |
470,9
|
262,8
|
|
|
1541,1 |
125,1 |
19,9 |
|
|
|
|
|
|
|
8611,5 |
490,8 |
Із рядка 260 графа 14 вартість основних засобів, щодо яких існують передбачені чинним законодавством обмеження права власності (261) _________
вартість оформлених у заставу основних засобів (262) _________
залишкова вартість основних засобів, що тимчасово не використовуються (консервація, реконструкція тощо) (263) _________
первісна (переоцінена) вартість повністю амортизованих основних засобів (265) _________
Із рядка 260 графа 5 вартість основних засобів, придбаних за рахунок цільового фінансування (266) _________
Вартість основних засобів, що взяті в операційну оренду (267) _________
Із рядка 260 графа 15 знос основних засобів, щодо яких існують обмеження права власності (268) _________
