Розділ 1. Теоретичні основи бухгалтерської та податкової звітності
1.1. Загальноприйняті принципи складання бухгалтерської звітності
1.2. Складання податкової звітності
Розділ 2. Методика складання фінансової звітності на ТОВ “Аква”
2.1. Техніко-економічна характеристика підприємства
2.2. Облікова політика підприємства
2.3. Складання бухгалтерської звітності на ТОВ “Аква” при проведенні експортних операцій
2.4. Складання податкової звітності на ТОВ “Аква” при проведенні експортних операцій
Вступ
Підсумком господарської діяльності будь-якого підприємства є фінансовий результат – прибуток або збиток. Важливе значення в діяльності підприємства займає фінансова та податкова звітність.
Бухгалтерський облік є функцією управління підприємства.
У бухгалтерському обліку одночасно поєднуються три види управлінських робіт, завдяки чому він виконує три самостійні функції: інформаційну, контрольну та аналітичну. Без даних бухгалтерського обліку неможливо дати об’єктивну оцінку стану і результатам господарської діяльності підприємства.
На бухгалтерський облік покладено завдання з поліпшення інформаційного забезпечення управління і контролю за збереженням власності та зміцненням фінансового стану підприємства, підвищенням ефективності діяльності та зменшенням ризику втрати коштів через непродумані дії.
Оподаткування підприємств — невід»ємна складова податкової політики та системи бухгалтерського обліку будь-якої країни. В умовах ринкової економіки бюджетні надходження залежать від результатів діяльності суб»єктів господарювання.
Під час своєї діяльності підприємство проводить розрахунки з бюджетом та позабюджетними фондами. Розмір цих відрахувань залежить від результатів діяльності підприємства.
Саме тому тема курсової роботи “Складання бухгалтерської та податкової звітності підприємствами які експортують продукцію (товари, роботи, послуги)” є досить актуальною.
Метою даної курсової роботи є аналіз стану складання бухгалтерської та податкової звітності підприємства в сучасних економічних умовах в Україні.
Для досягнення поставленої мети необхідно вирішити наступні завдання:
— розкрити теоретичні та методичні основи складання бухгалтерської та податкової звітності;
— розглянути методику складання бухгалтерської та податкової звітності на базовому підприємстві;
— розглянути техніко-економічну характеристику виробничо-господарської діяльності підприємства;
— вивчити організацію бухгалтерського обліку на підприємстві;
— за результатами проведеної роботи зробити висновки.
Предметом дослідження є бухгалтерська та податкова звітність підприємства.
Об’єктом дослідження є ТОВ “Аква”.
В роботі використані дані його звітності за 2001-2002 рр.
Теоретичну основу дослідження питання обліку, аналізу та аудиту склали закони України, Інструкції та Положення з бухгалтерського обліку, наукові праці зарубіжних та вітчизняних вчених, таких як: Грабова Н.Н., Завгородній В. П., Добровський В. Н та інших.
Розділ 1. Теоретичні основи бухгалтерської та податкової звітності
1.1. Загальноприйняті принципи складання бухгалтерської звітності
Метод бухгалтерського обліку полягає в сукупності наступних методичних прийомів (елементів):
первинне спостереження (документація і інвентаризація);
вартісне вимірювання (оцінка і калькуляція);
групування та систематизація (рахунки та подвійний запис);
підсумкове узагальнення (баланс і звітність).
Методичні прийоми бухгалтерського обліку взаємопов»язані, доповнюють один одного і в сукупності становлять єдине ціле — метод бухгалтерського обліку (рис. 1.1).[1]
[1]Грабова Н. М., Кривоносов Ю. Г. Облік основних господарських операцій в бухгалтерських проводках: Навч. посіб. — К. : А.С.К., 2001. — 416 с.
…
У заголовній частині декларації відображаються повна назва підприємства (відповідно до установчих документів), зареєстрованого в установленому порядку, ідентифікаційний код, код виду економічної діяльності, місцезнаходження та номер телефону платника (факс, електронна адреса - за бажанням).
Порядок заповнення додатків К2, К4, К5, К6, К7, Р1, Р2, Р3, Р4 визначаються формами цих додатків. Показники, відображені в декларації та у відповідних додатках з однаковим кодом рядків, повинні співпадати.
Декларація подається платником податку до державного податкового органу для реєстрації протягом 40 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного (податкового) періоду.
Якщо останній день строку подання декларації (сплати податку) припадає на вихідний (святковий) день, останнім днем такого строку вважається наступний за вихідним (святковим) операційний (банківський) день.
Розділ 2. Методика складання фінансової звітності на ТОВ “Аква”
2.1. Техніко-економічна характеристика підприємства
Товариство з обмеженою відповідальністю “Аква” створено з метою надання послуг, робіт, задоволення громадських потреб у його продукції, здійснення виробничої, комерційної, посередницької діяльностей та їх реалізації.
Основними напрямками діяльності товариства є: торгівля і послуги, виробничо-господарська діяльність, фінансово-економічна діяльність, рекламно-видавнича-діяльність, зовнішньоекономічна діяльність.
ТОВ “Аква” знаходиться за адресою м. Київ, вул. Солом’янська, 2.
ТОВ «Аква» здійснює свою діяльність відповідно до чинного законодавства України та свого Статуту.
Всі основні положення функціонування підприємства зафіксовані в Статуті. Товариством з обмеженою відповідальністю визнається товариство, що має статутний фонд, розділений на частки, розмір яких визначається установчими документами. Учасники товариства несуть відповідальність в межах їх вкладів. У випадках, передбачених установчими документами, учасники, які не повністю внесли вклади, відповідають за зобов»язаннями товариства також у межах невнесеної частини вкладу.
…
В додатку 4 до наказу про облікову політику підприємства ТОВ “Аква” вказується перелік посадових осіб, які складають, підписують звітність та несуть відповідальність за подання її за призначенням у встановлені законодавством строки:
Таблиця 2.2
Перелік посадових осіб, які складають, підписують звітність та несуть відповідальність за подання її за призначенням у встановлені законодавством строки
|
№ з/п |
Види та назва звітності |
Займана посада |
|
1 |
Фінансова звітність |
Головний бухгалтер |
|
2 |
Статистична звітність |
Головний бухгалтер |
|
3 |
Податкова звітність |
Головний бухгалтер |
|
4 |
Інша звітність |
Головний бухгалтер |
2.3. Складання бухгалтерської звітності на ТОВ “Аква” при проведенні експортних операцій
ТОВ “Аква” складає 5 форм фінансової звітності:
Баланс (форма № 1);
Звіт про фінансові результати (форма № 2);
Звіт про рух грошових коштів (форма № 3);
Звіт про власний капітал (форма № 4);
Примітки до річної фінансової звітності (форма № 5).
Відповідно до принципу єдиного грошового вимірника, вимірювання та узагальнення всіх господарських операцій підприємства ТОВ “Аква” у його фінансовій звітності здійснюється в єдиній грошовій одиниці — в національній валюті України.
У зв»язку з цим підприємства, що займаються зовнішньоекономічною діяльністю та проводять розрахунки в іноземній валюті, в тому числі ТОВ “Аква”, повинні перераховувати валютні статті в гривні за курсом НБУ.
Згідно з П(С)БО 2 відображенню у Балансі (форма № 1) підлягають (додаток А):
активи, якщо їх оцінка може бути достовірно визначена й очікується отримання в майбутньому економічних вигод, пов»язаних з їх використанням;
…
Рис. 2.4. Витрати по операціях з валютними цінностями
Висновки
Фінансові звіти є складовою частиною фінансової звітності. У Положенні (стандарті) бухгалтерського обліку 1 фінансова звітність визначена як бухгалтерська звітність, що відображає фінансовий стан підприємства і результати його діяльності за звітний період. Метою такої звітності є забезпечення загальних інформаційних потреб широкого кола користувачів, яким необхідна фінансова інформація для прийняття економічних рішень.
Для прийняття економічних рішень користувачам фінансових звітів необхідна інформація про фінансовий стан, результати діяльності та зміни у фінансовому стані підприємства. Зазначені інформаційні потреби обумовили склад фінансової звітності. За П(С)БО 1, до неї належать:
Баланс;
Звіт про фінансові результати;
Звіт про рух грошових коштів;
Звіт про власний капітал;
Примітки до звітів.
Згідно з Законом України «Про податок на додану вартість» підприємства (платники податку) зобов»язані подавати податковому органу за місцем свого знаходження податкову декларацію.
Порядок складання декларації з податку на прибуток підприємства розроблено на підставі норм Закону України “Про оподаткування прибутку підприємств».
Товариство з обмеженою відповідальністю “Аква” створено з метою надання послуг, робіт, задоволення громадських потреб у його продукції, здійснення виробничої, комерційної, посередницької діяльностей та їх реалізації.
Основними напрямками діяльності товариства є: торгівля і послуги, виробничо-господарська діяльність, фінансово-економічна діяльність, рекламно-видавнича-діяльність, зовнішньоекономічна діяльність.
Бухгалтерський облік на ТОВ “Аква” являє собою упорядковану систему збору, реєстрації й узагальнення інформації в грошовому вираженні про майно, зобов»язання організацій і їхньому русі шляхом суцільного, безупинного і документального обліку всіх господарських операцій.
Об»єктами бухгалтерського обліку є майно організацій, їхнього зобов»язання і господарських операцій, здійснювані організаціями в процесі їхньої діяльності.
В додатку 4 до наказу про облікову політику підприємства ТОВ “Аква” вказується перелік посадових осіб, які складають, підписують звітність та несуть відповідальність за подання її за призначенням у встановлені законодавством строки.
Специфічними видами доходів та витрат, які виникають при здійсненні експортної діяльності ТОВ “Аква” та підлягають відображенню в Звіті про фінансові результати, є курсові різниці (за виключенням тих, що виникають від фінансових інвестицій в господарські одиниці за межами України).
У Примітках до річної фінансової звітності ТОВ “Аква” (форма № 5) наводиться інформація:
1) про суму курсових різниць, що включена до складу доходів і витрат протягом звітного періоду;
2) про суму курсових різниць, що включена протягом звітного періоду до складу іншого додаткового капіталу, а також інформація, що пояснює взаємозв»язок між сумою таких курсових різниць на початок і на кінець звітного періоду.
ТОВ “Аква” подає податкову декларацію з податку на додану вартість. В рядку 2.1 показуються експортні операції, що обліковуються за ставкою 0%. ТОВ “Аква” подає розрахунок експортного відшкодування при здійснені продажу товарів (робіт, послуг) за нульовою ставкою податку на додану вартість на експорт та за результатами звітного місяця визначає суму ПДВ, належну до відшкодування з бюджету (одночасно заповнено рядки 2.1 та 21 податкової декларації).
Список використаних джерел
1. Закон України “Про власність”, затверджений Постановою ВРУ №885-12 від 26.03.91 р. (із змінами №75/95-ВР від 28.02.95 р.) // ВВР. – 1995. — №13. – Ст. 85.
2. Закон України “Про господарські товариства”, затверджений Постановою ВРУ №1577-12 від 19.09.91 р. (із змінами №2409-ІІІ від 17.05.2001 р.) // ВВР. – 2001. — №31. – Ст. 146.
3. Закон України “Про підприємства в Україні”, затверджений Постановою ВРУ №888-12 від 27.03.91 р. (із змінами №2470-ІІІ від 29.05.2001 р.) // ВВР. – 2001. — №32. – Ст. 172.
4. Закон України “Про внесення змін до Закону України ”Про оподаткування прибутку підприємств”, затверджений Постановою ВРУ №283/97 від 22.05.97 р. (із змінами).
5. Закон України “Про податок на додану вартість”, затверджений Постановою ВРУ №168/97 від 03.04.97 р. (із змінами №2831-ІІІ від 29.11.2001 р.).
6. Закон України “Про систему оподаткування”, затверджений Постановою ВРУ №77 від 18.02.97 р. (із змінами №2740-ІІІ від 20.09.2001 р.).
7. Закон України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні”, Постанова ВРУ №996-XIV від 16.07.99 р.
8. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 2 “Баланс”, затверджений наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99р. №87// Бухгалтерський облік і аудит — 1999. — №6.- С.17-20.
9. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 3 «Звіт про фінансові результати», затверджений наказом Міністерства фінансів України №87 від 31.03.99р.// Бухгалтерський облік і аудит — 1999. — №6. — С.21-26.
10.Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затверджений наказом Міністерства фінансів України №87 від 29.11.99р.// Бухгалтерський облік і аудит — 1999. — №12. — С.30-35.
11.Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 16 «Витрати», затверджений наказом Міністерства фінансів України №87 від 29.11.99р.// Бухгалтерський облік і аудит — 1999. — №12. — С.35-36.
12.Про документальне забезпечення записів в бухгалтерському обліку: Положення, затверджене Наказом Міністерства фінансів України від 24.03.95р. №88// Галицькі контракти — 1996. — №19.-С.17-20.
13.Про затвердження Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій, затверджене Наказом МФУ №291 від 30.11.99 р.
14.Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій, затверджене Наказом МФУ №291 від 30.11.99 р.
15.Берсуцкий Я. Г., Дугинская И. А., Дугинский Б. Л. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособ. — Донецк: ДИЭХП, 2000. — 180 с.
16.Білик М. Д., Полятикіна Л. І. Основи аудиту. — Суми: Слобожанщина, 1999. — 295 с.
17.Білуха М. Т. Аудит у бізнесі. (Посібник для бізнесменів). – Дніпропетровськ: Преском, 1994. – 394 с.
18.Білуха М.Т. Теорія бухгалтерського обліку: Підручник. – К., 2000. – 690 с.
19.Бутинець Ф.Ф. Теорія бухгалтерського обліку: Підручник. – 2-ге вид., доп. І перероб. – Житомир: ПП “Рута”, 2000. — 608 с.
20.Бухгалтерський облік за національними стандартами. — Т.: Економічна думка, 2000. — 236 с.
21.Введення в проектний аналіз: Практикум / Чернівецький національний ун-т ім. Юрія Федьковича / С. В. Ксьондз. — Чернівці: Рута, 2001. — 100 с.
22.Величко О. Г., Голов С. Ф. Бухгалтерський облік і фінансова звітність в Україні. — Д.: ТОВ «Баланс-Клуб», 2000. — 768 с.
23.Голов С., Пархоменко В. Новий План рахунків: побудова і застосування // Бухоблік і аудит. — №1. — 2000. – С. 21-22.
24.Грабова Н. М. Теорія бухгалтерського обліку: 2001 : Навч. посіб. / М.В. Кужельний (ред.). — 6.вид. — К. : А.С.К., 2001. — 266 с.
25.Грабова Н. М., Кривоносов Ю. Г. Облік основних господарських операцій в бухгалтерських проводках: Навч. посіб. — К. : А.С.К., 2001. — 416 с.
26.Грабова Н.Н., Добровский В.Н. Бухгалтерский учет в производственных и торговых предприятиях, 2000.: Учеб. Пособие для студентов вузов / Под. ред. Н.В. Кужельного. – К.: А.С.К., 2000. – 624 с.
27.Дерій В. А. Контроль і ревізія: Курс лекцій. — Бучач: МІФ, 2000. — 54 с.
28.Дерій В. А., Кізима А. Я. Аудит: Курс лекцій / Тернопільська академія народного господарства. — Т.: ТАНГ, 2001. — 76 с.
29.Дорош Н. І. Аудит: методологія і організація. — К.: Товариство «Знання» КОО, 2001. — 402 с.
30.Іващенко В. І. Економічний аналіз господарської діяльності: Навч. посіб.— К.: ЗАТ «Нічлава», 1999. — 204 с.
31.Кармайкл Д., Бенис М. Стандарты и нормы аудита. — М. Аудит; ЮНИТИ, 1995. – 421 с.
32.Коробов М. Я. Фінансово-економічний аналіз діяльності підприємств: Навч. посіб. — К.: Товариство «Знання» КОО, 2001. — 378 с.
33.Кравченко Л. И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле: Учебник. — Минск: Вышэйшая шк., 1995. — 415 с.
34.Куліш С. А., Коростишев О. В. Теорія аналізу господарської діяльності: Навч. Посібник / Харківський держ. економічний ун-т. — Х., 1995. — 62с.
35.Любушин Н. П., Лещева В. Б. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 1999. — 471 с.
36.Малькова Т.Н. Теория и практика международного бухгалтерского учета: Учеб. пособие. – СПб.: «Бизнес-пресса», 2001. – С76.
37.Пархоменко В. М. Бухгалтерський облік в Україні: Нормативи. Коментарі. — Луганськ: «Футура» ДСД «Лугань», 2001. — 368 с.
38.Руденко Л. В., Подольська В. О. Аналіз фінансово-господарської діяльності підприємства: Навч. Посіб. / Укоопспілка; Навчально- методичний центр «Укоопосвіта». — К., 2000. — 422 с.
39.Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие. — Минск: ООО «Новое знание», 2001. — 688 с.
40.Сівак О., Осейко Н. Бухгалтерський облік за допомогою персонального комп’ютера — К.: РВО “Поліграфкнига”, 1993. – 320 с.
41.Ткаченко Н. М. Бухгалтерський фінансовий облік на підприємствах України: Підручник. — К.: А.С.К., 2000. — 784 с.
42.Ткаченко Н. Облік виробничої собівартості та рентабельності виробництва продукції. Визначення ціни продажу / / Все про бухгалтерський облік. – 2000. № 70. – С.4
43.Ткаченко Н.М. Теоретико-методологічні проблеми формування бухгалтерського фінансового обліку. – К.:, А.С.К., 2001. – 348 с.
Додатки
Додаток А
|
|
|
Додаток |
|
|
|
|
|
до Положення (стандарту) |
||
|
|
|
бухгалтерського обліку 2 |
||
|
|
|
|
|
Коди |
|
|
Дата |
(рік, місяць, число) |
|
|
|
|
Підприємство ТОВ “Аква” |
за |
ЄДРПОУ |
24109372 |
|
|
Територія |
за |
КОАТТУ |
8038500000 |
|
|
Орган державного управління |
за |
СПОДУ |
07774 |
|
|
Галузь |
за |
ЗКГНГ |
71130 |
|
|
Вид економічної діяльності |
за |
КВЕД |
51.64.1 |
|
|
Одиниця виміру: тис. грн. |
|
|
|
|
|
Баланс |
|
|
|
|
|
на 1 січня 2003 року |
|
||
|
|
|
|
Форма № 1 |
|
|
|
|
|
Код за ДКУД 1801001 |
|
|
|
|
Код |
На початок |
На кінець |
|
|
Актив |
рядка |
звітного |
звітного |
|
|
|
|
періоду |
періоду |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1. Необоротні активи |
|
|
|
|
|
Нематеріальні активи: |
|
|
|
|
|
залишкова вартість |
0 10 |
100 |
110 |
|
|
первісна вартість |
0 11 |
100 |
135 |
|
|
Знос |
0 12 |
|
25 |
|
|
Незавершене будівництво |
0 20 |
1000 |
1000 |
|
|
Основні засоби: |
|
|
|
|
|
залишкова вартість |
0 30 |
9418,9 |
8120,7 |
|
|
первісна вартість |
0 31 |
470,9 |
490,8 |
|
|
Знос |
0 32 |
9889,8 |
8611,5 |
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції : |
|
|
|
|
|
які обліковуються за методом участі |
|
|
|
|
|
в капіталі інших підприємств |
0 40 |
|
|
|
|
інші фінансові інвестіції |
0 45 |
|
|
|
|
Довгострокова дебіторська заборго- |
|
|
|
|
|
ваність |
0 50 |
|
|
|
|
Відстрочені податкові активи |
0 60 |
|
|
|
|
Інші необоротні активи |
0 70 |
|
|
|
|
Усього за розділом 1. |
0 80 |
10518,9 |
9230,7 |
|
|
2. Оборотні активи |
|
|
|
|
|
Запаси: |
|
|
|
|
|
виробничі запаси |
100 |
2433,9 |
2927,6 |
|
|
тварини на вирощуванні та відгодівлі |
110 |
|
|
|
|
незавершене виробництво |
120 |
|
|
|
|
готова продукція |
130 |
|
|
|
|
товари |
140 |
|
|
|
|
Векселі одержані |
150 |
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, |
|
|
|
|
|
роботи, послуги: |
|
|
|
|
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
607,6 |
653,9 |
|
|
первісна вартість |
161 |
607,6 |
653,9 |
|
|
резерв сумнівних боргів |
162 |
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за розра- |
|
|
|
|
|
хунками: |
|
|
|
|
|
з бюджетом |
170 |
|
|
|
|
за виданими авансами |
180 |
|
|
|
|
з нарахованих доходів |
190 |
|
|
|
|
із внутрішніх розрахунків |
200 |
|
|
|
|
Інша поточна дебіторська заборгова- |
|
|
|
|
|
ність |
210 |
|
|
|
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти : |
|
|
|
|
|
у національній валюті |
230 |
773,2 |
19,6 |
|
|
в іноземній валюті |
240 |
|
|
|
|
Інші оборотні активи |
250 |
|
|
|
|
Усього за розділом 2. |
260 |
3814,7 |
3601,1 |
|
|
3. Витрати майбутніх періодів |
270 |
|
30 |
|
|
БАЛАНС |
280 |
14333,6 |
12861,8 |
|
|
|
Код |
На початок |
На кінець |
|
|
Пасив |
рядка |
звітного |
звітного |
|
|
|
|
Періоду |
Періоду |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1. Власний капітал |
|
|
|
|
|
Статутний капітал |
300 |
11000 |
11000 |
|
|
Пайовий капітал |
310 |
|
|
|
|
Додатковий вкладений капітал |
320 |
|
|
|
|
Інший додатковий капітал |
330 |
|
|
|
|
Резервний капітал |
340 |
1042,54 |
966,4 |
|
|
Нарозподілений прибуток (непокритий |
|
|
|
|
|
збиток) |
350 |
121,06 |
90,0 |
|
|
Неоплачений капітал |
360 |
|
|
|
|
Вилучений капітал |
370 |
|
|
|
|
Усього за розділом 1. |
380 |
12163,6 |
12056,4 |
|
|
2. Забеспечення наступних витрат |
|
|
|
|
|
і платежів |
|
|
|
|
|
Забеспечення виплат персоналу |
400 |
0 |
8,6 |
|
|
Інші забеспечення |
410 |
|
|
|
|
Цільове фінансування |
420 |
|
|
|
|
Усього за розділом 2. |
430 |
0 |
8,6 |
|
|
3. Довгострокові зобов,язання |
|
|
|
|
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
150 |
10 |
|
|
Інші довгострокові фінансові |
|
|
|
|
|
зобов,язання |
450 |
|
|
|
|
Відстрочені податкові зобов,язання |
460 |
|
|
|
|
Інші довгострокові зобов,язання |
470 |
|
|
|
|
Усього за розділом 3. |
480 |
150 |
10 |
|
|
4. Поточні зобов,язання |
|
|
|
|
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
|
|
|
|
Поточна заборгованість за довгостро- |
|
|
|
|
|
ковими зобов,язаннями |
510 |
|
|
|
|
Векселі видані |
520 |
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за това- |
|
|
|
|
|
ри, роботи, послуги |
530 |
2006,1 |
770,12 |
|
|
Поточні зобов,язання за розрахунками: |
|
|
|
|
|
з одержаних авансів |
540 |
|
|
|
|
з бюджетом |
550 |
|
|
|
|
з позабюджетних платежів |
560 |
|
|
|
|
зі страхування |
570 |
3,9 |
4,68 |
|
|
з оплати праці |
580 |
10 |
12 |
|
|
з участниками |
590 |
|
|
|
|
із внутрішніх розрахунків |
600 |
|
|
|
|
Інші поточні зобов,язання |
610 |
|
|
|
|
Усього за розділом 4. |
620 |
2020 |
786,8 |
|
|
5. Доходи майбутніх періодів |
630 |
|
|
|
|
БАЛАНС |
640 |
14333,6 |
12861,8 |
|
|
Керівник М.П. |
|||
|
|
Головний бухгалтер |
|
|
|
Додаток Б
|
|
|
|
|
Додаток |
|
|
|
|
|
|
|
до Положення (стандарту) |
||
|
|
|
|
|
бухгалтерського обліку 4 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Підприємство ТОВ “Аква” |
|
за |
ЄДРПОУ |
|
24109372 |
|
|
Територія |
|
за |
КОАТУУ |
|
8038500000 |
|
|
Орган державного управління |
|
за |
СПОДУ |
|
07774 |
|
|
Галузь торгівля |
|
за |
ЗКГНГ |
|
71130 |
|
|
Вид економічної діяльності |
|
за |
КВЕД |
|
51.64.1 |
|
|
Одиниця виміру: тис. грн. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Контрольна сума |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Звіт |
|
|
|
|
|
|
про рух грошових коштів |
|
|
||
|
|
|
за 2002 р. |
|
|||
|
|
|
|
|
|
Форма № 3 |
|
|
|
|
|
|
|
Код за ДКУД 1801004 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
За попередній період |
За звітний період |
||
|
|
Стаття |
Код |
Надход- |
Видаток |
Надход- |
Видаток |
|
|
|
|
ження |
|
ження |
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
1. Рух коштів у результаті |
|
|
|
|
|
|
|
операційної діяльності |
|
|
|
|
|
|
|
Прибуток (збиток) від звичайної |
|
|
|
|
|
|
|
діяльності до оподаткування |
0 10 |
158,78 |
|
96,0 |
|
|
|
Коригування на: |
|
|
|
|
|
|
|
амортизацію необоротних активів |
0 20 |
472,62 |
x |
169,4 |
х |
|
|
збільшення (зменш.) забеспечень |
0 30 |
|
32,6 |
8,6 |
|
|
|
збиток (прибуток) від нереалізова- |
|
|
|
|
|
|
|
них курсових різниць |
0 40 |
|
|
|
|
|
|
збиток (прибуток) від неопераційної |
|
|
|
|
|
|
|
діяльності |
0 50 |
|
|
|
|
|
|
Витрати на сплату відсотків |
0 60 |
|
х |
|
х |
|
|
Прибуток (збиток) від операційної |
|
|
|
|
|
|
|
діяльності до зміни в чистих оборот- |
|
|
|
|
|
|
|
них активах |
0 70 |
598,8 |
|
274 |
|
|
|
Зменшення (збільшення): |
|
|
|
|
|
|
|
оборотних активів |
0 80 |
|
617,9 |
|
390,5 |
|
|
витрат майбутніх періодів |
0 90 |
|
|
|
33,4 |
|
|
Зменшення (збільшення): |
|
|
|
|
|
|
|
поточних зобов,язань |
100 |
1349,9 |
|
|
753,7 |
|
|
доходів майбутніх періодів |
110 |
0 |
0 |
|
|
|
|
Грошові кошти від операційної |
|
|
|
|
|
|
|
діяльності |
120 |
1330,8 |
|
|
903,6 |
|
|
Сплачені: |
|
|
|
|
|
|
|
відсотки |
130 |
х |
|
х |
|
|
|
податки на прибуток |
140 |
х |
145 |
х |
|
|
|
Чистий рух коштів до надзвичайних |
|
|
|
|
|
|
|
подій |
150 |
1330,8 |
|
|
903,6 |
|
|
Рух коштів від надзвичайних подій |
160 |
|
|
|
|
|
|
Чистий рух коштів від операційної |
|
|
|
|
|
|
|
діяльності |
170 |
1330,8 |
|
|
903,6 |
|
|
2. Рух коштів у результаті інвести- |
|
|
|
|
|
|
|
ційної діяльності |
|
|
|
|
|
|
|
Реалізація: |
|
|
|
|
|
|
|
фінансових інвестицій |
180 |
|
|
130 |
|
|
|
необоротних активів |
190 |
|
x |
49,1 |
x |
|
|
майнових комплексів |
200 |
|
|
|
|
|
|
Отримано: |
|
|
|
|
|
|
|
відсотки |
210 |
|
х |
|
х |
|
|
дивіденди |
220 |
|
х |
|
х |
|
|
Інши надходження |
230 |
|
х |
|
х |
|
|
Придбання: |
|
|
|
|
|
|
|
фінансових інвестицій |
240 |
х |
|
х |
|
|
|
необоротних активів |
250 |
x |
558,1 |
x |
33 |
|
|
майнових комплексів |
260 |
х |
|
х |
|
|
|
Інши платежі |
270 |
х |
|
х |
|
|
|
Чистий рух коштів до надзвичайних |
|
|
|
|
|
|
|
подій |
280 |
|
558,1 |
146,1 |
|
|
|
Рух коштів від надзвичайних подій |
290 |
|
|
|
|
|
|
Чистий рух коштів від інвестиційної |
|
|
558,1 |
146,1 |
|
|
|
діяльності |
300 |
0 |
|
|
|
|
|
3. Рух коштів у результаті фінан- |
|
|
|
|
|
|
|
сової діяльності |
|
|
|
|
|
|
|
Надходження власного капіталу |
310 |
|
х |
|
х |
|
|
Отримані позики |
320 |
|
х |
|
х |
|
|
Інши надходження |
330 |
140 |
х |
|
х |
|
|
Погашення позик |
340 |
х |
140 |
х |
|
|
|
Сплачені дивіденди |
350 |
х |
|
х |
|
|
|
Інші платежі |
360 |
х |
|
х |
|
|
|
Чистий рух коштів до надзвичайних |
|
|
|
|
|
|
|
подій |
370 |
0 |
|
|
|
|
|
Рух коштів від надзвичайних подій |
380 |
|
|
|
|
|
|
Чистий рух коштів від фінансової |
|
|
|
|
|
|
|
діяльності |
390 |
0 |
|
|
|
|
|
Чистий рух коштів за звітний період |
400 |
772,5 |
|
|
757,5 |
|
|
Залишок коштів на початок року |
410 |
0,6 |
x |
773,2 |
х |
|
|
Вплив зміни валютних курсів на зали- |
|
|
|
|
|
|
|
шок коштів |
420 |
0,1 |
x |
3,9 |
|
|
|
Залишок коштів на кінець року |
430 |
773,2 |
x |
19,6 |
х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
М.П. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Керівник |
|
|
підпис |
|
|
|
|
Головний бухгалтер |
|
підпис |
||
Додаток В
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Додаток |
|
|
|
|
|
до Положення (стандарту) |
||
|
|
|
бухгалтерського обліку 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коди |
|
|
Дата |
(рік, місяць, число) |
|
|
|
|
Підприємство ТОВ “Аква” |
за |
ЄДРПОУ |
24109372 |
|
|
Територія |
за |
КОАТТУ |
8038500000 |
|
|
Орган державного управління |
за |
СПОДУ |
07774 |
|
|
Галузь |
за |
ЗКГНГ |
71130 |
|
|
Вид економічної діяльності |
за |
КВЕД |
51.64.1 |
|
|
Одиниця виміру: тис. грн. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Звіт |
|
|
|
|
про фінансові результати |
|
||
|
|
за рік 2002 року |
|
||
|
|
|
|
Форма № 2 |
|
|
|
|
|
Код за ДКУД 1801003 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.Фінансові результати |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Стаття |
Код |
За звітний |
За попередній |
|
|
|
рядка |
період |
період |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Дохід (виручка) від реалізації продукції |
0 10 |
1236 |
1114,9 |
|
|
Податок на додану вартість |
0 15 |
206 |
185,82 |
|
|
Акцизний збір |
0 20 |
|
|
|
|
|
0 25 |
|
|
|
|
Інші вирахування з доходу |
0 30 |
|
|
|
|
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції |
0 35 |
1030 |
929,08 |
|
|
Собівартість реалізованої продукції |
0 40 |
629,4 |
541,1 |
|
|
Валовий: |
|
|
|
|
|
прибуток |
0 50 |
400 |
387,98 |
|
|
збиток |
0 55 |
|
|
|
|
Інші операційні доходи |
0 60 |
0,3 |
0,5 |
|
|
Адміністративні витрати |
0 70 |
249 |
207,6 |
|
|
Витрати на збут |
0 80 |
119,9 |
83,2 |
|
|
Інші операційні витрати |
0 90 |
0,6 |
1,0 |
|
|
Фінансові результати від операційної діяльності: |
|
|
|
|
|
прибуток |
100 |
31 |
96,68 |
|
|
збиток |
105 |
|
|
|
|
Дохід від участі в капіталі |
110 |
|
|
|
|
Інші фінансові доходи |
120 |
|
|
|
|
Інші доходи |
130 |
65 |
62,1 |
|
|
Фінансові витрати |
140 |
|
|
|
|
Втрати від участі в капіталі |
150 |
|
|
|
|
Інші витрати |
160 |
|
|
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності |
|
|
|
|
|
до оподаткування: |
|
|
|
|
|
прибуток |
170 |
96 |
158,78 |
|
|
збиток |
175 |
|
|
|
|
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
180 |
28,8 |
47,64 |
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності |
|
|
|
|
|
прибуток |
190 |
67,2 |
111,15 |
|
|
збиток |
195 |
|
|
|
|
Надзвичайні: |
|
|
|
|
|
доходи |
200 |
|
|
|
|
витрати |
205 |
|
|
|
|
Податки з надзвичайного прибутку |
210 |
|
|
|
|
Чистий: |
|
|
|
|
|
прибуток |
220 |
67,2 |
111,15 |
|
|
збиток |
225 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Елементи операційних витрат |
||
|
|
Найменування показника |
Код |
За звітний |
За попередній |
|
|
|
рядка |
період |
Період |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Матеріальні затрати |
230 |
|
|
|
|
Витрати на оплату праці |
240 |
|
|
|
|
Відрахування на соціальні заходи |
250 |
|
|
|
|
Амортизація |
260 |
|
|
|
|
Інші операційні витрати |
270 |
|
|
|
|
Разом |
280 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Розрахунок показників прибутко- |
||
|
|
|
вості акцій |
|
|
|
|
Назва статті |
Код |
За звітний |
За попередній |
|
|
|
рядка |
період |
період |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Середньорічна кількість простих акцій |
300 |
|
|
|
|
Скоригована середньорічна кількість простих акцій |
310 |
|
|
|
|
Чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію |
320 |
|
|
|
|
Скоригований чистий прибуток, що припадає на одну |
|
|
|
|
|
просту акцію |
330 |
|
|
|
|
Дивіденти на одну просту акцію |
340 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
М.П. |
|
|
|
|
|
Керівник |
|
||
|
|
Головний бухгалтер |
|
|
|
Додаток Г ЗАТВЕРДЖЕНО
наказом Міністерства фінансів України
від 29 листопада 2000 р. № 302, із змінами,
внесеними наказом від 25.11.2002 р. № 989
Коди
Дата (рік, місяць, число)
Підприємство ___ТОВ “Аква”_____________________________________________________________________________ за ЄДРПОУ 24109372
Територія ______________________________________________________________________________________________ за КОАТУУ 80385000000
Орган державного управління ____________________________________________________________________________ за СПОДУ 07774
Галузь__________________________________________________________________________________________________ за ЗКГНГ 71130
Вид економічної діяльності _______________________________________________________________________________ за КВЕД 51.64.1
Середньооблікова чисельність працюючих _____________________________ Контрольна сума
Одиниця виміру: тис. грн.
Примітки до річної фінансової звітності
|
за 2002 рік
Форма № 5 Код за ДКУД
І. Нематеріальні активи
|
Групи нематеріальних активів |
Код рядка |
Залишок на початок року |
Надійшло за рік |
Переоцінка (дооцінка +, уцінка -) |
Вибуло за рік |
Нарахо-вано амортиза-ції за рік |
Втрати від зменшення корисності за рік |
Інші зміни за рік |
Залишок на кінець року |
|||||
|
первісна (переоцінена) вартість |
накопи-чена аморти-зація |
первісної (переоціненої) вартості |
накопи-чена аморти-зація |
первісна (переоцінена) вартість |
накопи-чена аморти-зація |
первісної (переоціненої) вартості |
накопи-чена аморти-зація |
первісна (переоцінена) вартість |
накопи-чена аморти-зація |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
|
Права користування природними ресурсами |
010 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Права користування майном |
020 |
100 |
|
35 |
|
|
|
|
25 |
|
|
|
110 |
25 |
|
Права на знаки для товарів і послуг |
030 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Права на об»єкти промислової власності |
040 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Авторські та суміжні з ними права |
050 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші нематеріальні активи |
070 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом |
080 |
100
|
|
35
|
|
|
|
|
25
|
|
|
|
110
|
25
|
Із рядка 080 графа 14 вартість нематеріальних активів, щодо яких існує обмеження права власності (081) ___________
вартість оформлених у заставу нематеріальних активів (082) ___________
вартість створених підприємством нематеріальних активів (083) ___________
|
II. Основні засоби |
||||||||||||||||||
|
Групи основних засобів |
Код рядка |
Залишок на початок року |
Надійшло за рік |
Переоцінка (до-оцінка +, уцінка -) |
Вибуло за рік |
Нараховано амортизації за рік |
Втрати від змен-шення корис-ності |
Інші зміни за рік |
Залишок на кінець року |
у тому числі |
||||||||
|
первісна (переоцінена) вартість |
знос |
первісної (переоціненої) вартості |
зносу |
первісна (переоці нена) вартість |
знос |
первісної (переоціненої) вартості |
зносу |
первісна (переоцінена) вартість |
знос |
одержані за фінансовою орендою |
передані в оперативну оренду |
|||||||
|
первісна (переоцінена) вартість |
знос |
первісна (переоцінена) вартість |
знос |
|||||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
|
Земельні ділянки |
100 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Капітальні витрати на поліпшення земель |
110 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Будинки, споруди та передавальні пристрої |
120 |
5000 |
200
|
|
|
|
|
|
10 |
|
|
|
|
|
|
|
5000 |
210 |
|
Машини та обладнання |
130 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Транспортні засоби |
140 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інструменти, прилади, інвентар (меблі) |
150 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Робоча і продуктивна худоба |
160 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Багаторічні насадження |
170 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші основні засоби |
180 |
4889,8
|
270,9
|
262,8
|
|
|
1541,1
|
125,1
|
9,9
|
|
|
|
|
|
|
|
3611,5
|
280,9
|
|
Бібліотечні фонди |
190 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Малоцінні необоротні матеріальні активи |
200 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Тимчасові (нетитульні) споруди |
210 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Природні ресурси |
220 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інвентарна тара |
230 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Предмети прокату |
240 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші необоротні матеріальні активи |
250 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом |
260 |
98789,8 |
470,9
|
262,8
|
|
|
1541,1 |
125,1 |
19,9 |
|
|
|
|
|
|
|
8611,5 |
490,8 |
Із рядка 260 графа 14 вартість основних засобів, щодо яких існують передбачені чинним законодавством обмеження права власності (261) _________
вартість оформлених у заставу основних засобів (262) _________
залишкова вартість основних засобів, що тимчасово не використовуються (консервація, реконструкція тощо) (263) _________
первісна (переоцінена) вартість повністю амортизованих основних засобів (265) _________
Із рядка 260 графа 5 вартість основних засобів, придбаних за рахунок цільового фінансування (266) _________
Вартість основних засобів, що взяті в операційну оренду (267) _________
Із рядка 260 графа 15 знос основних засобів, щодо яких існують обмеження права власності (268) _________
|
V. Доходи і витрати |
||||
|
Найменування показника |
Код рядка |
За рік |
На кінець року |
|
|
А. Інші операційні доходи і витрати Операційна оренда активів |
440 |
|
|
|
|
Операційна курсова різниця |
450 |
0,3
|
0,3
|
|
|
Реалізація інших оборотних активів |
460 |
|
|
|
|
Штрафи, пені, неустойки |
470 |
|
|
|
|
Утримання об»єктів житлово-комунального і соціально-культурного призначення |
480 |
|
|
|
|
Інші операційні доходи і витрати |
490 |
|
|
|
|
Б. Доходи і втрати від участі в капіталі за інвестиціями в: асоційовані підприємства |
500 |
|
|
|
|
дочірні підприємства |
510 |
|
|
|
|
спільну діяльність |
520 |
|
|
|
|
В. Інші фінансові доходи і витрати Дивіденди |
530 |
|
X |
|
|
Проценти |
540 |
X |
|
|
|
Фінансова оренда активів |
550 |
|
|
|
|
Інші фінансові доходи і витрати |
560 |
|
|
|
|
Г. Інші доходи і витрати Реалізація фінансових інвестицій |
570 |
|
|
|
|
Реалізація необоротних активів |
580 |
|
|
|
|
Реалізація майнових комплексів |
590 |
|
|
|
|
Неопераційна курсова різниця |
600 |
0,1 0,1 |
0,1
|
|
|
Безоплатно одержані активи |
610 |
|
X |
|
|
Списання необоротних активів |
620 |
X |
|
|
|
Інші доходи і витрати |
630 |
|
|
|
|
Товарообмінні (бартерні) операції з продукцією (товарами, роботами, послугами) (631) ____________ Частка доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за товаро- обмінними (бартерними) контрактами з пов»язаними сторонами (632) ___________% VI. Грошові кошти
|
||||
Додаток Д
|
Відмітка про одержання: (вхідний №, дата, штамп ДПА) |
01 |
Х |
Загальна декларація |
ЗАТВЕРДЖЕНО 30 травня 1997 року № 166 (в редакції наказу ДПА України 02.11.2000 р. № 568) Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 11 грудня 2000 року (із змінами, внесеними згідно з наказом ДПА України від 18.04.2001 р. № 170) |
|
02 |
|
Уточнена декларація |
||
|
03 |
|
Договір про спільну діяльність від ________№____ |
||
|
04 |
|
|
||
|
05 |
|
Спеціальні режими оподаткування |
||
|
051 |
|
Декларація переробного підприємства (пункт 11.21 Закону) |
||
|
052 |
|
Сільськогосподарська декларація (пункт 11.21 Закону) |
||
|
053 |
|
Сільськогосподарська декларація (пункт 11.29 Закону) |
||
|
054 |
|
Декларація технопарку (пункт 11.12 Закону) |
||
|
055 |
|
|
ПОДАТКОВА ДЕКЛАРАЦІЯ З ПОДАТКУ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ
01 Звітний (податковий ) період квітень2003р_____________________________________________________________________ (місяць, квартал)
02 Платник ТОВ “Аква”_______________________________________________________________________
(назва — для юридичної особи; прізвище, ім’я, по батькові — для фізичної особи; для спільної діяльнояті – назва, дата та номер договору)
—юридична особа 2 4 1 0 9 7 2 1 Ідентифікаційній код платника
згідно з ЄДРПОУ
— фізична особа Ідентифікаційній код платника
згідно з ДРФО
— спільна Реєстраційний (обліковий)
діяльність номер платника
 |
03 Індивідуальній
податковій номер
(номер свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ)
04 Адреса, телефон платника
|
Декларація подається до державної податкової інспекції (адміністрації) в ____________________________________ (район, місто) |
— ознака бюджетного відшкодування відмітка (Х) робиться платником при заповненні рядка 21 цієї декларації
— ознака експортного відшкодування відмітка (Х) робиться платником при заповненні рядка 23 цієї декларації
грн.
Дата подання декларації
Наведена інформація є вірною
Директор _________________________
(підпис, прізвище)
 |
Бухгалтер _________________________ М. П.
(підпис, прізвище)
Платник ПДВ _______________________
(для фізичної особи (підпис, прізвище)
платника податку)
IV. Результати розрахунків з податку на додану вартість
(заповнюється податковим органом)
1. Проведено в особовому рахунку платника згідно з поданою декларацією:
— до нарахування (рядок ___) ________________________________________________________________________
(сума) (підпис і посада відповідальної особи)
— до зменшення (рядок ____) ________________________________________________________________________
(сума) (підпис і посада відповідальної особи)
2. Відмітка про стан розрахунків з податку на додану вартість після проведення декларації в особовому рахунку:
— недоїмка ____________________________________________________________________________________________
(сума) (підпис і посада відповідальної особи)
— переплата ____________________________________________________________________________________________
(сума) (підпис і посада відповідальної особи)
|
3. Відмітка про проведення попередньої перевірки:
______________________________________________________________________________________________________
(короткий зміст результатів перевірки)
______________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________
Довідка про попередню перевірку декларації податкової декларації з податку на додану вартість № ____ від ___________
 |
Дата проведення попередньої перевірки _______________________________________
(підпис і посадова відповідальної особи)
4. Додаткові відмітки:
|
|
|
Додаток 1до податкової декларацiї з податку на додану вартiсть |
Розрахунок
експортного вiдшкодування
Подається на пiдставi вимог статтi 8 Закону України “Про податок на додану вартiсть” платником, який здiйснює продаж товарiв (робiт, послуг) за нульовою ставкою податку на додану вартiсть на експорт та за результатами звiтного мiсяця визначив суму податку на додану вартiсть, належну до вiдшкодування з бюджету (одночасно заповнено рядки 2.1 та 21 податкової декларацiї).
Розрахунок не подається платниками, що перебувають на квартальних строках подання звiтностi або не здiйснюють розрахункiв з бюджетом на пiдставi норм чинного законодавства.
|
01 |
Звітний податковий період |
Квітень 2003 р. |
|||||||||||||||||||||
|
|
|
(місяць) |
|||||||||||||||||||||
|
02 |
Платник |
ТОВ”Аква” |
|||||||||||||||||||||
|
|
|
(назва — для юридичної особи; прізвище, ім’я, по батькові — для фізичної особи)
|
|||||||||||||||||||||
|
03 |
Індивідуальний податковий номер |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
(номер свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ) |
|||||||||||||||||||
|
04 |
Адреса, телефон платника |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||
|
Декларація подається до державної Податкової інспекції (адміністрації) в |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
(район, місто)
|
|||||||||||||||||||||
грн.
|
з/п |
ІРозрахунок експортного вiдшкодування |
Обсяги продажу без урахування суми ПДВ |
Сума ПДВ |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Загальна сума ПДВ, задекларована до вiдшкодування за результатами звiтного мiсяця (рядок 21 податкової декларацiї) |
Х |
1188 |
|
2 |
Частина суми податкового кредиту звiтного мiсяця, оплачена коштами постачальникам з 1-го числа звiтного перiоду по день подання цього розрахунку включно |
Х |
500 |
|
3 |
Загальний обсяг оподатковуваних операцiй за звiтний мiсяць з урахуванням оподаткування при ввезеннi (пересиланнi) товарiв на митну територiю України (сума значень рядкiв (1 + 2.1 + 2.2 + 4 + 6 + 7 + 12.1 + 12.3 + + 13.2.1 + 13.2.2) колонки А податкової декларацiї) |
43200 |
1188 |
|
4 |
Загальний обсяг продажу товарiв (робiт, послуг) за нульовою ставкою на експорт у звiтному мiсяцi (рiзниця рядкiв (2.1 – 2.1.1) колонки А податкової декларацiї) |
4000 |
|
|
5 |
Частка обсягу продажу товарiв (робiт, послуг) за нульовою став-кою на експорт за виключенням бартерних операцiй у загаль-ному обсязi оподатковуваних операцiй звiтного перiоду, включа-ючи їх оподаткування при iмпортi (рядок 4 : рядок 3 х 100%) |
9,26 |
Х |
|
6 |
Сума експортного вiдшкодування, яка може бути вiдшкодована платнику через 30 календарних днiв з дати подання цього розрахунку (рядок 2 х рядок 5 : 100%) |
Х |
46 |
|
7 |
Сума ПДВ, що вiдшкодовується з бюджету протягом мiсяця пiсля подання декларацiї та шляхом зменшення податкових зобов’язань платника протягом трьох наступних звiтних перiодiв (рядок 1 – рядок 6) |
Х |
1142 |
|
|
Сума експортного вiдшкодування (рядок 6) переноситься в рядок 23 податкової декларацiї (колонка Б); вiдмiтка про порядок здiйснення експортного вiдшкодування вказується в рядках 23.1—23.3 податкової декларацiї (колонка А) у вiдсотках |
||
|
Дата подання розрахунку
|
|
Наведена інформація є вірною. |
|
|
|||||
|
|
|
||||||||
|
Директор |
|
|
|
|
|
||||
|
|
(підпис) |
(прізвище) |
|
М.П. |
|
||||
|
Бухгалтер |
|
|
|
|
|
||||
|
|
(підпис) |
(прізвище) |
|
|
|
||||
|
Платник ПДВ |
|
|
|
|
|
||||
|
(для фізичної особи платника податку) |
(підпис) |
(прізвище) |
|
|
|
||||
Додаток Е
|
Відмітка про одержання (штамп ДПІ) |
УЗГОДЖЕНО. Рішення Комітету Верховної Ради України з питань фінансів і банківської діяльності від 31.03.2003 р. № 06-10/239
ЗАТВЕРДЖЕНО. Наказ Державної податкової адміністрації України
29.03.2003 р. № 143
|
2 |
Звітний рік |
2 |
0 |
0 |
3 |
|
|
1 квартал |
|
Х |
Півріччя |
|
|
З квартали |
|
|
Рік |
|
3 |
Повна назва платника податку: ТОВ”Аква” |
Х |
Юридична особа |
|
|
|
Інша категорія платника |
|
4 |
Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Код виду економічної діяльності (КВЕД) |
|
|
. |
|
|
. |
|
|
5 |
Місцезнаходження платника податку: м.Київ |
Поштовий індекс |
|
|
|
|
|
|
|
|
Телефон: |
|
||||||
|
|
Факс* |
|
||||||
|
|
E-mail* |
|
||||||
|
6 |
До державної податкової інспекції (адміністрації) в |
|
|
*за бажанням платника податку
Одиниця виміру: тис.грн. з одним десятковим знаком
|
Показники |
Код рядка |
Сума |
|
1 |
2 |
3 |
|
Валовий дохід від усіх видів діяльності, у тому числі: |
01 |
378,2 |
|
доходи від продажу товарів (робіт, послуг) |
01.1 |
291,4 |
|
приріст балансової вартості запасів |
01.2 К1 |
86,8 |
|
доходи від виконання довгострокових договорів |
01.3 К2 |
|
|
прибуток від операцій з цінними паперами,фондовими та товарними деривативами |
01.4 К3 |
|
|
прибуток від операцій з землею |
01.5 К1 |
|
|
інші доходи, крім визначених у 01.1—01.5 |
01.6 |
|
|
Коригування валових доходів, у тому числі: (+- 02.1 +- 02.2 + 02.3) |
02 |
|
|
зміна суми компенсації вартості товарів(робіт, послуг) |
02.1 |
|
|
самостійно виявлені помилки за результатами минулихподаткових періодів |
02.2 |
|
|
врегулювання сумнівної (безнадійної) заборгованості |
02.3 К4 |
|
|
Скоригований валовий дохід (01 +- 02) |
03 |
378,2 |
|
Валові витрати, у тому числі: |
04 |
348,4 |
|
витрати на придбання товарів (робіт, послуг), крім визначених у 04.11 |
04.1 |
342,8 |
|
убуток балансової вартості запасів |
04.2 К1 |
|
|
витрати на оплату праці |
04.3 |
4,0 |
|
сума страхового збору (внесків) до фондів державного загальнообов’язкового страхування |
04.4 |
1,5 |
|
сума внесків на довгострокове страхуванняжиття, додаткове пенсійне страхування |
04.5 Р1 |
|
|
сума податків, зборів (обов»язкових платежів), крімвизначених у 04.4 |
04.6 Р2 |
|
|
витрати, пов»язані з виконаннямдовгострокових договорів |
04.7 К2 |
|
|
добровільне перерахування коштів, передачатоварів (робіт, послуг) |
04.8 Р3 |
|
|
від»ємне значення об»єкта оподаткуванняпопереднього податкового року |
04.9 |
|
|
витрати на поліпшення основних фондів та нафтогазових свердловин |
04.10 К1 |
0,1 |
|
85% витрат від вартості товарів (робіт,послуг), придбаних у офшорних нерезидентів |
04.11 Р4 |
|
|
інші витрати, крім визначених у 04.1—04.11 |
04.12 |
|
|
Коригування валових витрат, у тому числі: (+- 05.1 +- 05.2 + 05.3) |
05 |
|
|
зміна суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг) |
05.1 |
|
|
самостійно виявлені помилки за результатами минулих податкових періодів |
05.2 |
|
|
врегулювання сумнівної (безнадійної) заборгованості |
05.3 К4 |
|
|
Скориговані валові витрати (04 +- 05) |
06 |
348,4 |
Сума амортизаційних відрахувань |
07 К1 |
3,9 |
|
Об»єкт оподаткування позитивний (+) від’ємний (-) (( +- 03 — (+- 06) — 07) |
08 |
25,9 |
|
Балансові збитки, не компенсовані прибутками до01.01.2003 |
09 |
|
|
Прибуток, звільнений від оподаткування |
10 К5 |
|
|
Прибуток, що підлягає оподаткуванню, у тому числі : (08–09—10) |
11 |
25,9 |
|
за базовою ставкою |
11.1 |
25,9 |
|
за пільговою ставкою* ……….% |
11.2 |
|
|
Нарахована сума податку**, у тому числі: |
12 |
7,8 |
|
за базовою ставкою |
12.1 |
7,8 |
|
за пільговою ставкою |
12.2 |
|
|
Зменшення нарахованої суми податку |
13 К6 |
|
|
Податкове зобов»язання звітного періоду ** (12 – 13) |
14 |
7,8 |
|
Сума нарахованого податку за попередній податковий періодпоточного року |
15 |
|
|
Сума надміру сплаченого податку минулихподаткових періодів (переплати)*** |
16 |
|
|
Сума податку до сплати (позитивне значення 14–15 — 16) |
17 |
7,8 |
*Пільгови ставки зазначаються платником самостійно. **У разі позитивного значення. *** Не заповнюється при заповненні рядка 18 декларації.
|
Сума надміру сплаченого податку минулих податкових періодів (переплати), яка підлягає поверненню на поточний рахунок платника податку в банку-резиденті |
18 |
|
Додаткові показники.
|
Суми податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків),у тому числі : |
19 |
|
|
від грального бізнесу |
19.1 К7 |
|
|
з нерезидентів (крім 19.3) |
19.2 |
|
|
з фрахту |
19.3 |
|
|
Авансові внески, нараховані на суму дивідендів таприрівняних до них платежів |
20 |
|
|
Дивіденди та прирівняні до них платежі, щосплачуються до бюджету державниминекорпоратизованими, казенними абокомунальними підприємствами |
21 |
|
|
Сума штрафу, самостійно нарахованого у зв»язкуз виправленням помилок |
22 |
|
|
Пеня, нарахована у зв»язку з урегулюваннямсумнівної (безнадійної) заборгованості |
23 К4 |
|
До декларації додаються (потрібне позначити):
|
Додатки до рядків |
К1/1 |
К1/2 |
К2 |
К3 |
К4 |
К5 |
К6 |
К7 |
Р1 |
Р2 |
Р3 |
Р4 |
|
|
Пояснення (розкриття) окремих результатівфінансово-господарської діяльності |
на |
|
аркуш |
Інформація, наведена в декларації, додатках, поясненнях(розкриттях), є достовірною.
|
0 |
1 |
. |
0 |
8 |
. |
2 |
0 |
0 |
3 |
р. |
Дата заповнення декларації (дд.мм.рррр)
Керівник підприємства
|
2 |
5 |
1 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
_____________________________________________________ |
Ідентифікаційний податковий номер ініціали та прізвище підпис
М.П.
Головний бухгалтер
|
3 |
1 |
2 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
0 |
_____________________________________________________ |
Ідентифікаційний податковий номер ініціали та прізвище підпис
—————————————————————————————————————————————————————————
Ця частина податкової декларації заповнюється службовими особами ДПІ (ДПА)
|
|
Відмітка про внесення даних до електронної бази податкової звітності “___” _____________ 200 __ року |
|||
|
________________________________________________________________________________________________ службова особа ДПІ (ДПА) (підпис, прізвище) |
||||
|
За результатами камеральної перевірки декларації (потрібне позначити): |
||||
|
|
порушень (помилок) не виявлено |
|
|
складено акт від “___” _______________ 200 __ року № ______ |
|
“___” _________________ 200 __ року _________________________________________________________________ службова особа ДПІ (ДПА) (підпис, прізвище) |
||||
Додаток К1/1до рядків 01.2, 01.5, 04.2, 04.10 та 07декларації
|
Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ |
|
Податковий період 200 3 року |
||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 квартал |
|
Х |
Півріччя |
|
|
3 квартали |
|
|
Рік |
|
Таблиця 1. Розрахунок приросту (убутку)балансової вартості запасів
|
Показники |
Код рядка |
На початок звітного року |
Запаси, використані не у господарській діяльності |
На кінець звітного періоду |
Приріст “ – “ Убуток “+” (3 – 4 – 5) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Балансова вартість запасівусього, у тому числі:(сума рядків А1 — А6відповідної графи) |
А |
— |
|
46,8 |
-46,8 |
|
на складах (місцяхзберігання) |
А1 |
— |
|
46,8 |
-46,8 |
|
у незавершеному виробництві |
А2 |
— |
|
|
|
|
у готовій продукції |
А3 |
— |
|
|
|
|
малоцінні ташвидкозношувані предмети наскладах |
А4 |
— |
|
|
|
|
на оптових складах (місцяхзберігання) |
А5 |
— |
|
|
|
|
у роздрібній торгівлі |
А6 |
— |
|
|
|
Метод оцінки убутку запасів (потрібне позначити):
|
х |
Вартості запасів, перших зачасом надходжень (ФІФО) |
|
|
Ідентифікованої вартості відповідної одиниці запасів |
Таблиця 2. Розрахунок амортизаційних відрахувань
|
Код рядка |
Показники |
Балансова вартість на початок розрахункового кварталу |
Амортизаційні відрахування |
|
|
Розрахунковий квартал |
Звітний період наростаючим підсумком |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Б1 |
Основні фонди групи 1 |
50,8 |
0,6 |
1,2 |
|
Б2 |
Основні фонди групи 2 |
19,4 |
1,2 |
2,2 |
|
Б3 |
Основні фонди групи 3 |
7,0 |
0,3 |
0,3 |
|
Б4 |
Основні фонди групи 4 |
0,7 |
0,1 |
0,1 |
|
В |
Нематеріальні активи |
1,8 |
0,1 |
0,1 |
|
07 |
Загальна сума амортизаційних відрахувань, щовідображається у рядку 07 декларації (сума рядків Б1, Б2, Б3, Б4, В графи 5) |
3,9 |
||
Таблиця 3. Витрати на поліпшення основних фондів,що включаються до складу валових витрат
|
Об’єкти поліпшення |
Код рядка |
Сукупна балансова вартість на початок звітного року |
Сума на звітний рік (ліміт) |
Фактичні обсяги поліпшень наростаючим підсумком |
|||
|
1 квартал |
Півріччя |
3 квартали |
Рік |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Основні фонди |
4.10 |
65,0 |
6,5 |
0,1 |
0,1 |
|
|
Таблиця 4. Прибуток від продажу землі
|
Показники |
Код рядка |
Сума |
|
1 |
2 |
3 |
|
Прибуток від продажу землі, у тому числі: (01.5.1 – 01.5.2 x 01.5.3) |
01.5 |
|
|
сума доходу, отримана при продажу землі |
01.5.1 |
|
|
сума витрат, пов’язана із купівлею землі |
01.5.2 |
|
|
коефіціент індексації витрат, визначений за нормами підпункту 8.3.3 Закону |
01.5.3 |
|
Наведена інформація є достовірною.
Керівник підприємства _____________________________ ___________________________
підпис прізвище
М. П.
Головний бухгалтер _____________________________ ___________________________
підпис прізвище
