Зміст
1. Організаційно-економічна характеристика підприємства. 5
2.1. Мета та інформаційна база аналізу фінансового стану підприємства 11
2.2. Методика проведення аналізу господарської діяльності підприємства 15
3. Аналіз господарської діяльності ТОВ “Аква”. 17
3.1. Аналіз складу і структури активів та пасивів ТОВ “Аква”. 17
3.2. Аналіз фінансового стану підприємства ТОВ “Аква”. 17
Список використаних джерел. 17
Вступ
Функціонуючи в ринковій економіці як суб»єкт підприємницької діяльності, кожне підприємство має забезпечувати такий стан своєї господарської діяльності, за якого воно стабільно зберігало б здатність безперебійно виконувати свої фінансові зобов»язання перед своїми діловими партнерами, державою, власниками, найманими працівниками та отримувати прибуток.
Одними із елементів системи управління господарською діяльністю підприємства є економічний аналіз.
Фінансовий стан підприємства — це складна, інтегрована за багатьма показниками характеристика якості його діяльності. У найконцентрованішому вигляді фінансовий стан підприємства можна визначити як міру забезпеченості підприємства необхідними фінансовими ресурсами і ступінь раціональності їх розміщення для здійснення ефективної господарської діяльності та своєчасного проведення грошових розрахунків за своїми зобов»язаннями. Таке трактування суті поняття «фінансовий стан» дає змогу розуміти під ним характеристику діяльності підприємства, у якій, як у дзеркалі, знаходять відображення у вартісній формі загальні результати роботи підприємства, в тому числі й роботи з управління фінансовими ресурсами.
Саме тому тема курсової роботи “Фінансово-економічний аналіз господарської діяльності підприємства” є досить актуальною.
Метою даної дипломної роботи є вивчення господарького стану базового підприємства в сучасних економічних умовах в Україні.
Для досягнення поставленої мети необхідно вирішити наступні завдання:
q розглянути організаційно-економічну характеристику підприємства;
q розглянути теоретичні основи проведення фінансово-економічного аналізу господарської діяльності підприємства;
q розглянути мету та інформаційну база аналізу фінансового стану підприємства;
q розглянути методику проведення аналізу господарської діяльності підприємства;
q провести економічний аналіз структури активів та пасивів підприємства;
q провести аналіз фінансового стану підприємства;
q узагальнити результати роботи, розробити пропозиції.
Предметом дослідження є господарська діяльність базового підприємства.
Проблемам аналізу та поліпшення аналізу господарської діяльності присвячено ряд робiт вiтчизняних та закордонних вчених, серед яких треба видiлити працi Лахтіонова Л. А., Лушкин В. А., Пономарьов В. Д., Ялдин І.В., Ачкасов А. Е., Носова С. С., Савицька Г.П., Шеремет А. Д., та iнших.
Інформаційною базою є законодавчі акти, монографічні дослідження, періодична економічна література.
В якості базового підприємства було обрано підприємство ТОВ “Аква”. В роботі використані дані його звітності за 1998-2001 рр.
1. Організаційно-економічна характеристика підприємства
Товариство з обмеженою відповідальністю “Аква” створено з метою надання послуг, робіт, задоволення громадських потреб у його продукції, здійснення виробничої, комерційної, посередницької діяльностей та їх реалізації в 1996 році.
Основними напрямками діяльності товариства є: торгівля і послуги, виробничо-господарська діяльність, фінансово-економічна діяльність, рекламно-видавнича-діяльність, зовнішньоекономічна діяльність.
ТОВ “Аква” знаходиться за адресою м. Київ, вул. Солом’янська, 2.
ТОВ «Аква» здійснює свою діяльність відповідно до чинного законодавства України та свого Статуту.
…
Коефіцієнт оберненості грошових коштів (КГК) показує швидкість обороту грошових коштів підприємств а та являє собою відношення виручки від реалізації до середньої за період величини грошових коштів по балансу (ГК): КГК= ВР/ГК, (2.8)
Середній термін обороту грошових коштів (тривалість періоду обороту в днях) (Тогк) характеризує середній термін їх обертання та розраховується як відношення календарного фонду часу за певний період (наприклад, за рік — 365 днів) до коефіцієнту оберненості грошових коштів (КГК) :
Тогк = 365 / КГК, (2.9)
3. Аналіз господарської діяльності ТОВ “Аква”
3.1. Аналіз складу і структури активів та пасивів ТОВ “Аква”
Проаналізуємо склад і структуру активів підприємства ТОВ “Аква” за 1998 – 2001 роки.
Як видно з табл. 3.1. необоротні активи ТОВ “Аква” переважають над оборотними і складають відповідно в 1999 та 2000 роках 73,39% та 71,77% від загальної вартості активів. Серед оборотних активів підприємства переважають матеріальні оборотні засоби. Їх вартість у 1999 та 2000 роках становила 63,80% та 80,63% від загальної вартості оборотних активів. Загальна сума активів в 2000 році зменшилася порівняно з 1999 роком на 1471,8 тис. грн. (10,27%).
В 2000 році порівняно з 1999 в загальній структурі активів зросла частка оборотних активів на 1288,2 тис. грн. (1,62% за питомою вагою).
Серед оборотних активів в 2000 році значно зменшилася сума грошових коштів на 753,6 тис. грн. (19,73% за питомою вагою).
В 2000 році порівняно з 1999 роком зросли матеріальні оборотні засоби та дебіторська заборгованість відповідно на 493,7 тис. грн. (20,28%) та 76,3 тис. грн. (12,56%).
…
В 2001 році Тогк = 365/7,556 = 48,31 дні.
В 2000 порівняно з 1999 роком зменшилася тривалість одного обороту грошових коштів на 4,13 дні. Один оборот грошових коштів для ТОВ “Аква” в 2001 році склав 48,31 дні порівняно з 49,89 днів в 2000 році. Грошові кошти в 2001 році оберталися швидше ніж в 2000 році.
Отже, за результатами аналізу можна зробити висновок, що фінансовий стан ТОВ “Аква” в 2001 році покращився порівняно з минулими 1999 та 2000 роками.
Висновки
За результатами проведеної роботи можна зробити такі теоретичні та практичні висновки.
Основними напрямками діяльності ТОВ “Аква” є: торгівля і послуги, виробничо-господарська діяльність, фінансово-економічна діяльність, рекламно-видавнича-діяльність, зовнішньоекономічна діяльність.
На підприємстві ТОВ “Аква” працює 65 працівників. Відповідно до структури штатного розкладу ТОВ “Аква” до його складу входять такі структурні підрозділи:
— господарський (головний інженер, інженер, завгосп, прибиральниці, двірники, вантажники, охоронці);
— торговий ( заступник голови з питань організації торгівлі, менеджер з реклами, продавці);
— бухгалтерія (головний бухгалтер, працівники бухгалтерії, касир).
Обсяг товарообороту (виручки від реалізації) даного підприємства у звітному році виріс на 34,53% в порівнянні з минулим, що і спричинило до зростання величини валового доходу. Так, у 2001 році доход від реалізації склав 3901,3 тис. грн., що на 34,53% більше ніж у 2000 році. На такий відсоток збільшилась і величина податку на додану вартість.
Негативним є зростання величини та рівня витрат, пов’язаних з операційною діяльністю підприємства:
— собівартість реалізованої продукції (товарів, послуг) з 1916,53 тис. грн. до 2126,14 тис. грн., у відсотках становить 10,94 %;
— адміністративних витрат з 250,32 тис. грн. до 322,51 тис. грн., що становить 28,84 %;
— витрати на збут з 81,14 тис. грн. до 160,11 тис. грн., що становить 97,33%.
Метою фінансово-економічного аналізу господарської діяльності підприємства є отримання невеликої кількості ключових (найбільш інформативних) параметрів, які дають об’єктивну та точну картину фінансового стану підприємства, його прибутків та збитків, змін в структурі активів і пасивів, в розрахунках з дебіторами та кредиторами.
Інформаційною базою для господарської діяльності підприємства є дані:
— балансу (форма №1);
— звіту про фінансові результати (форма №2);
— звіту про рух грошових коштів (форма №3);
— звіту про власний капітал (форма №4);
— дані статистичної звітності та оперативні дані.
У цілому бухгалтерський баланс складається з активу і пасиву і свідчить про те, як певний час розподілено активи і пасиви і як саме здійснюється фінансування активів за допомогою власного та залучено капіталу.
Ліквідність балансу — це ступінь покриття боргових зобов»язань підприємства його активами, строк перетворення яки в гроші відповідає строку погашення платіжних зобов»язань. Вона залежить від ступеня відповідності величини наявних платіжних коштів величині боргових зобов»язань. Для визначення ліквідності балансу необхідно порівняти підсумки з кожної групи активів і пасивів.
Необоротні активи ТОВ “Аква” переважають над оборотними і складають відповідно в 2000 та 2001 роках 71,77% та 67,57% від загальної вартості активів. Серед оборотних активів підприємства переважають матеріальні оборотні засоби. Їх вартість у 2000 та 2001 роках становила 80,63% та 43,78% від загальної вартості оборотних активів. Загальна сума активів в 2001 році зросла порівняно з 2000 роком на 1025,9 тис. грн. (7,98%).
В 2001 році порівняно з 2000 в загальній структурі активів зросла частка оборотних активів на 872,9 тис. грн. (4,2% за питомою вагою).
Серед оборотних активів в 2001 році зросла сума грошових коштів на 993,4 тис. грн. (21,95% за питомою вагою).
В 2001 році порівняно з 2000 роком зросла дебіторська заборгованість на 835,3 тис. грн. (122,14%) та зменшилися матеріальні оборотні засоби на 955,8 тис. грн. (32,65%).
За період з 1998 по 2001 рік питома вага необоротних активів зменшилася на 2,83%, а оборотних активів відповідно зросла на 2,83%.
В структурі пасивів ТОВ “Аква” переважає власний капітал. Його вартість на протязі 1998 – 2001 років зменшується. В 2000 році порівняно з 1999 вартість власного капіталу зменшилася на 107,2 тис. грн., а в 2001 порівняно з 2000 – на 489,6 тис. грн.
Продуктивність праці в 2001 році зросла на 11,66 тис. грн. тобто на 30,39 % відносно попереднього року.
Рентабельність поточних витрат зросла в 2001 році з 5,11 % до 19,58% на 14,47%. Рівень рентабельності реалізації зріс в 2001 році на 9,76% з 4,43% до 14,20%. Рентабельність основної діяльності зросла з 4,05% до 13,64% на 9,59%. Рентабельність підприємства зросла з 3,1% до 9,94% на 6,84%. Рентабельність оборотних активів зросла на 6,13% (8,61% – 2,48%). Рентабельність основного капіталу зросла на 2,09% з 0,7% до 2,79%.
Платіжна нестача коштів становить в 1999 – 2001 роках відповідно 1246,8 тис. грн., 775,8 тис. грн. та 1297,9 тис. грн. В 2001 році порівняно з 2000 відбулося збільшення грошових коштів з 19,6 тис. грн. до 1013 тис. грн., але найбільш строкові зобов’язання зросли в більшій мірі тому платіжна недостача зросла з 775,8 до 1297,9 тис. грн.
В 2000 році коефіцієнт абсолютної ліквідності ТОВ “Аква” знизився з 0,383 до 0,025 за рахунок збільшення негативних грошових потоків (видатків). В 2001 році коефіцієнт абсолютної ліквідності ТОВ “Аква” зріс з 0,025 до 0,438 за рахунок збільшення позитивних грошових потоків (надходжень) і знаходиться в межах допустимих норм. Для ТОВ “Аква” в 2001 коефіцієнт швидкої ліквідності знизився зріс вище допустимого значення 1 і становить 1,096. Для ТОВ “Аква” в 2000 коефіцієнт покриття зріс з 1,888 до 4,565, а в 2001 знизився до 1,949 та знаходиться в межах допустимих норм.
Позитивно вплинув в 2001 році на коефіцієнт покриття абсолютний приріст активів, за рахунок чого він збільшився на 0,378. За рахунок збільшення залишку грошових коштів з 19,6 до 1013 тис. грн. коефіцієнт покриття зріс на 0,43. Але негативний вплив підвищення поточних пасивів призвів до зменшення коефіцієнта покриття на 2,994. Сумарний вплив двох факторів викликав спадання коефіцієнта покриття на 2,616.
Коефіцієнт незалежності в 2001 році зменшився на 0,104 за рахунок збільшення поточних зобов’язань підприємства.
Коефіцієнт фінансової стійкості в 2001 році зменшився на 0,104 за рахунок збільшення поточних зобов’язань підприємства.
Отже, за результатами проведеного аналізу можна зробити висновок, що стан господарської діяльності ТОВ “Аква” в 2001 році покращився порівняно з минулими 1998 — 2000 роками.
Список використаних джерел
- Закон України “Про власність”. Відомості Верховної Ради (ВВР), 1991, N 20, С. 249.
- Закон України “Про підприємництво”, затверджений Постановою ВРУ №785-12 від 26.06.90 р. (із змінами №2788-ІІІ від 15.11.2001 р.).
- Закон України “Про господарські товариства”, затверджений Постановою ВРУ №1577-12 від 19.09.91 р. (із змінами №2409-ІІІ від 17.05.2001 р.) // ВВР. – 2001. — №31. – Ст. 146.
- Закон України “Про підприємства в Україні”, затверджений Постановою ВРУ №888-12 від 27.03.91 р. (із змінами №2470-ІІІ від 29.05.2001 р.) // ВВР. – 2001. — №32. – Ст. 172.
- Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 2 “Баланс”, затверджений наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99р. №87// Бухгалтерський облік і аудит — 1999. — №6.- С.17-20.
- Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 3 «Звіт про фінансові результати», затверджений наказом Міністерства фінансів України №87 від 31.03.99р.// Бухгалтерський облік і аудит — 1999. — №6. — С.21-26.
- Глазунов В.Н. Анализ финансового состояния предприятий // Финансы.- 1999. -№2.
- Дідик Л.М. Рейтингова оцінка підприємств. – Фінанси України, №5, 1999.- С.30.
- Жежера М. Порівняльна характеристика методики проведення аналізу фінансового стану підприємства в Україні та за кордоном //Економіка. Фінанси, право. – 1999. — №5.
- Ізмайлова К.В. Фінансовий аналіз: Навч. носіб.- К.: МАУП, 2001. С 40-42.
- Ковалёв В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 1999, С. 59.
- Ковбасюк М.Р. Анализ финансового положения предприятия //Бухгалтерский учет. — 1991.- №2.
- Лахтіонова Л. А. Фінансовий аналіз суб’єктів господарювання: Монографія. – К.: КНЕУ, 2001.- 387 с.
- Лігоненко Л., Ковальчук Г. Оцінка сплатоспроможності підприємства: Методичні підходи // Економіка, фінанси, право. – 1998. — №9.
- Попович П. Я. Економічний аналіз та аудит на підприємстві: Підручник. – Тернопіль, 1998.
- Савицкая Г.П. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. — Минск: ООО «Новое знание», 2001. – 668 с.
- Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – М.: Инфра-М, 2000, С. 98.
- Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. – М.: Инфра-М, 1998, С. 68.
- Экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для экон. вузов / Под ред. А. Д. Шеремета. – М.: Экономика, 1979. – 376 с.
Додатки
Додаток А
| Додаток | ||||
| до Положення (стандарту) | ||||
| бухгалтерського обліку 2 | ||||
| Коди | ||||
| Дата | (рік, місяць, число) | |||
| Підприємство ТОВ “Аква” | за | ЄДРПОУ | ||
| Територія | за | КОАТТУ | ||
| Орган державного управління | за | СПОДУ | ||
| Галузь | за | ЗКГНГ | ||
| Вид економічної діяльності | за | КВЕД | ||
| Одиниця виміру: тис. грн. | ||||
| Баланс | ||||
| на 1 січня 2000 року | ||||
| Форма № 1 | ||||
| Код за ДКУД 1801001 | ||||
| Код | На початок | На кінець | ||
| Актив | рядка | звітного | звітного | |
| періоду | періоду | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| 1. Необоротні активи | ||||
| Нематеріальні активи: | ||||
| залишкова вартість | 0 10 | 100 | ||
| первісна вартість | 0 11 | 100 | ||
| Знос | 0 12 | |||
| Незавершене будівництво | 0 20 | 1500 | 1000 | |
| Основні засоби: | ||||
| залишкова вартість | 0 30 | 7630 | 9418,9 | |
| первісна вартість | 0 31 | 8000 | 9889,8 | |
| Знос | 0 32 | 370 | 470,9 | |
| Довгострокові фінансові інвестиції : | ||||
| які обліковуються за методом участі | ||||
| в капіталі інших підприємств | 0 40 | |||
| інші фінансові інвестіції | 0 45 | |||
| Довгострокова дебіторська заборго- | ||||
| ваність | 0 50 | |||
| Відстрочені податкові активи | 0 60 | |||
| Інші необоротні активи | 0 70 | |||
| Усього за розділом 1. | 0 80 | 9130 | 10518,9 | |
| 2. Оборотні активи | ||||
| Запаси: | ||||
| виробничі запаси | 100 | |||
| тварини на вирощуванні та відгодівлі | 110 | |||
| незавершене виробництво | 120 | |||
| готова продукція | 130 | |||
| товари | 140 | 2833,9 | 2433,9 | |
| Векселі одержані | 150 | |||
| Дебіторська заборгованість за товари, | ||||
| роботи, послуги: | ||||
| чиста реалізаційна вартість | 160 | 506,6 | 607,6 | |
| первісна вартість | 161 | 506,6 | 607,6 | |
| резерв сумнівних боргів | 162 | |||
| Дебіторська заборгованість за розра- | ||||
| хунками: | ||||
| з бюджетом | 170 | |||
| за виданими авансами | 180 | |||
| з нарахованих доходів | 190 | |||
| із внутрішніх розрахунків | 200 | |||
| Інша поточна дебіторська заборгова- | ||||
| ність | 210 | |||
| Поточні фінансові інвестиції | 220 | |||
| Грошові кошти та їх еквіваленти : | ||||
| у національній валюті | 230 | 499,1 | 773,2 | |
| в іноземній валюті | 240 | |||
| Інші оборотні активи | 250 | |||
| Усього за розділом 2. | 260 | 3839,6 | 3814,7 | |
| 3. Витрати майбутніх періодів | 270 | |||
| БАЛАНС | 280 | 12969,6 | 14333,6 | |
| Код | На початок | На кінець | ||
| Пасив | рядка | звітного | звітного | |
| періоду | Періоду | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| 1. Власний капітал | ||||
| Статутний капітал | 300 | 11000 | 11000 | |
| Пайовий капітал | 310 | |||
| Додатковий вкладений капітал | 320 | |||
| Інший додатковий капітал | 330 | |||
| Резервний капітал | 340 | 950,6 | 1042,54 | |
| Нарозподілений прибуток (непокритий | ||||
| збиток) | 350 | 11,1 | 121,06 | |
| Неоплачений капітал | 360 | |||
| Вилучений капітал | 370 | |||
| Усього за розділом 1. | 380 | 11961,7 | 12163,6 | |
| 2. Забеспечення наступних витрат | ||||
| і платежів | ||||
| Забеспечення виплат персоналу | 400 | 0 | 0 | |
| Інші забеспечення | 410 | |||
| Цільове фінансування | 420 | |||
| Усього за розділом 2. | 430 | 0 | 0 | |
| 3. Довгострокові зобов,язання | ||||
| Довгострокові кредити банків | 440 | 101 | 150 | |
| Інші довгострокові фінансові | ||||
| зобов,язання | 450 | |||
| Відстрочені податкові зобов,язання | 460 | |||
| Інші довгострокові зобов,язання | 470 | |||
| Усього за розділом 3. | 480 | 101 | 150 | |
| 4. Поточні зобов,язання | ||||
| Короткострокові кредити банків | 500 | |||
| Поточна заборгованість за довгостро- | ||||
| ковими зобов,язаннями | 510 | |||
| Векселі видані | 520 | |||
| Кредиторська заборгованість за това- | ||||
| ри, роботи, послуги | 530 | 899 | 2006,1 | |
| Поточні зобов,язання за розрахунками: | ||||
| з одержаних авансів | 540 | |||
| з бюджетом | 550 | |||
| з позабюджетних платежів | 560 | |||
| зі страхування | 570 | 2,2 | 3,9 | |
| з оплати праці | 580 | 5,7 | 10 | |
| з участниками | 590 | |||
| із внутрішніх розрахунків | 600 | |||
| Інші поточні зобов,язання | 610 | |||
| Усього за розділом 4. | 620 | 906,9 | 2020 | |
| 5. Доходи майбутніх періодів | 630 | |||
| БАЛАНС | 640 | 12969,6 | 14333,6 | |
| Керівник М.П. | ||||
| Головний бухгалтер | ||||
Додаток Б
| Додаток | ||||
| до Положення (стандарту) | ||||
| бухгалтерського обліку 2 | ||||
| Коди | ||||
| Дата | (рік, місяць, число) | |||
| Підприємство ТОВ “Аква” | за | ЄДРПОУ | ||
| Територія | за | КОАТТУ | ||
| Орган державного управління | за | СПОДУ | ||
| Галузь | за | ЗКГНГ | ||
| Вид економічної діяльності | за | КВЕД | ||
| Одиниця виміру: тис. грн. | ||||
| Баланс | ||||
| на 1 січня 2001 року | ||||
| Форма № 1 | ||||
| Код за ДКУД 1801001 | ||||
| Код | На початок | На кінець | ||
| Актив | рядка | звітного | звітного | |
| періоду | періоду | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| 1. Необоротні активи | ||||
| Нематеріальні активи: | ||||
| залишкова вартість | 0 10 | 100 | 110 | |
| первісна вартість | 0 11 | 100 | 135 | |
| Знос | 0 12 | 25 | ||
| Незавершене будівництво | 0 20 | 1000 | 1000 | |
| Основні засоби: | ||||
| залишкова вартість | 0 30 | 9418,9 | 8120,7 | |
| первісна вартість | 0 31 | 470,9 | 490,8 | |
| Знос | 0 32 | 9889,8 | 8611,5 | |
| Довгострокові фінансові інвестиції : | ||||
| які обліковуються за методом участі | ||||
| в капіталі інших підприємств | 0 40 | |||
| інші фінансові інвестіції | 0 45 | |||
| Довгострокова дебіторська заборго- | ||||
| ваність | 0 50 | |||
| Відстрочені податкові активи | 0 60 | |||
| Інші необоротні активи | 0 70 | |||
| Усього за розділом 1. | 0 80 | 10518,9 | 9230,7 | |
| 2. Оборотні активи | ||||
| Запаси: | ||||
| виробничі запаси | 100 | |||
| тварини на вирощуванні та відгодівлі | 110 | |||
| незавершене виробництво | 120 | |||
| готова продукція | 130 | |||
| товари | 140 | 2433,9 | 2927,6 | |
| Векселі одержані | 150 | |||
| Дебіторська заборгованість за товари, | ||||
| роботи, послуги: | ||||
| чиста реалізаційна вартість | 160 | 607,6 | 653,9 | |
| первісна вартість | 161 | 607,6 | 653,9 | |
| резерв сумнівних боргів | 162 | |||
| Дебіторська заборгованість за розра- | ||||
| хунками: | ||||
| з бюджетом | 170 | |||
| за виданими авансами | 180 | |||
| з нарахованих доходів | 190 | |||
| із внутрішніх розрахунків | 200 | |||
| Інша поточна дебіторська заборгова- | ||||
| ність | 210 | |||
| Поточні фінансові інвестиції | 220 | |||
| Грошові кошти та їх еквіваленти : | ||||
| у національній валюті | 230 | 773,2 | 19,6 | |
| в іноземній валюті | 240 | |||
| Інші оборотні активи | 250 | |||
| Усього за розділом 2. | 260 | 3814,7 | 3601,1 | |
| 3. Витрати майбутніх періодів | 270 | 30 | ||
| БАЛАНС | 280 | 14333,6 | 12861,8 | |
| Код | На початок | На кінець | ||
| Пасив | рядка | звітного | звітного | |
| періоду | Періоду | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| 1. Власний капітал | ||||
| Статутний капітал | 300 | 11000 | 11000 | |
| Пайовий капітал | 310 | |||
| Додатковий вкладений капітал | 320 | |||
| Інший додатковий капітал | 330 | |||
| Резервний капітал | 340 | 1042,54 | 966,4 | |
| Нарозподілений прибуток (непокритий | ||||
| збиток) | 350 | 121,06 | 90,0 | |
| Неоплачений капітал | 360 | |||
| Вилучений капітал | 370 | |||
| Усього за розділом 1. | 380 | 12163,6 | 12056,4 | |
| 2. Забеспечення наступних витрат | ||||
| і платежів | ||||
| Забеспечення виплат персоналу | 400 | 0 | 8,6 | |
| Інші забеспечення | 410 | |||
| Цільове фінансування | 420 | |||
| Усього за розділом 2. | 430 | 0 | 8,6 | |
| 3. Довгострокові зобов,язання | ||||
| Довгострокові кредити банків | 440 | 150 | 10 | |
| Інші довгострокові фінансові | ||||
| зобов,язання | 450 | |||
| Відстрочені податкові зобов,язання | 460 | |||
| Інші довгострокові зобов,язання | 470 | |||
| Усього за розділом 3. | 480 | 150 | 10 | |
| 4. Поточні зобов,язання | ||||
| Короткострокові кредити банків | 500 | |||
| Поточна заборгованість за довгостро- | ||||
| ковими зобов,язаннями | 510 | |||
| Векселі видані | 520 | |||
| Кредиторська заборгованість за това- | ||||
| ри, роботи, послуги | 530 | 2006,1 | 770,12 | |
| Поточні зобов,язання за розрахунками: | ||||
| з одержаних авансів | 540 | |||
| з бюджетом | 550 | |||
| з позабюджетних платежів | 560 | |||
| зі страхування | 570 | 3,9 | 4,68 | |
| з оплати праці | 580 | 10 | 12 | |
| з участниками | 590 | |||
| із внутрішніх розрахунків | 600 | |||
| Інші поточні зобов,язання | 610 | |||
| Усього за розділом 4. | 620 | 2020 | 786,8 | |
| 5. Доходи майбутніх періодів | 630 | |||
| БАЛАНС | 640 | 14333,6 | 12861,8 | |
| Керівник М.П. | ||||
| Головний бухгалтер | ||||
Додаток В
| Додаток | ||||
| до Положення (стандарту) | ||||
| бухгалтерського обліку 2 | ||||
| Коди | ||||
| Дата | (рік, місяць, число) | |||
| Підприємство ТОВ “Аква” | за | ЄДРПОУ | ||
| Територія | за | КОАТТУ | ||
| Орган державного управління | за | СПОДУ | ||
| Галузь | за | ЗКГНГ | ||
| Вид економічної діяльності | за | КВЕД | ||
| Одиниця виміру: тис. грн. | ||||
| Баланс | ||||
| на 1 січня 200 2 року | ||||
| Форма № 1 | ||||
| Код за ДКУД 1801001 | ||||
| Код | На початок | На кінець | ||
| Актив | рядка | звітного | звітного | |
| періоду | періоду | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| 1. Необоротні активи | ||||
| Нематеріальні активи: | ||||
| залишкова вартість | 0 10 | 110 | 120 | |
| первісна вартість | 0 11 | 135 | 175 | |
| Знос | 0 12 | 25 | 55 | |
| Незавершене будівництво | 0 20 | 1000 | 1000 | |
| Основні засоби: | ||||
| залишкова вартість | 0 30 | 8120,7 | 8263,7 | |
| первісна вартість | 0 31 | 490,8 | 500,8 | |
| Знос | 0 32 | 8611,5 | 8764,5 | |
| Довгострокові фінансові інвестиції : | ||||
| які обліковуються за методом участі | ||||
| в капіталі інших підприємств | 0 40 | |||
| інші фінансові інвестіції | 0 45 | |||
| Довгострокова дебіторська заборго- | ||||
| ваність | 0 50 | |||
| Відстрочені податкові активи | 0 60 | |||
| Інші необоротні активи | 0 70 | |||
| Усього за розділом 1. | 0 80 | 9230,7 | 9383,7 | |
| 2. Оборотні активи | ||||
| Запаси: | ||||
| виробничі запаси | 100 | |||
| тварини на вирощуванні та відгодівлі | 110 | |||
| незавершене виробництво | 120 | |||
| готова продукція | 130 | |||
| товари | 140 | 2927,6 | 1971,8 | |
| Векселі одержані | 150 | |||
| Дебіторська заборгованість за товари, | ||||
| роботи, послуги: | ||||
| чиста реалізаційна вартість | 160 | 653,9 | 1519,2 | |
| первісна вартість | 161 | 653,9 | 1519,2 | |
| резерв сумнівних боргів | 162 | |||
| Дебіторська заборгованість за розра- | ||||
| хунками: | ||||
| з бюджетом | 170 | |||
| за виданими авансами | 180 | |||
| з нарахованих доходів | 190 | |||
| із внутрішніх розрахунків | 200 | |||
| Інша поточна дебіторська заборгова- | ||||
| ність | 210 | |||
| Поточні фінансові інвестиції | 220 | |||
| Грошові кошти та їх еквіваленти : | ||||
| у національній валюті | 230 | 19,6 | 1013 | |
| в іноземній валюті | 240 | |||
| Інші оборотні активи | 250 | |||
| Усього за розділом 2. | 260 | 3601,1 | 4504 | |
| 3. Витрати майбутніх періодів | 270 | 30 | ||
| БАЛАНС | 280 | 12861,8 | 13887,7 | |
| Код | На початок | На кінець | ||
| Пасив | рядка | звітного | звітного | |
| періоду | Періоду | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| 1. Власний капітал | ||||
| Статутний капітал | 300 | 11000 | 11000 | |
| Пайовий капітал | 310 | |||
| Додатковий вкладений капітал | 320 | |||
| Інший додатковий капітал | 330 | |||
| Резервний капітал | 340 | 966,4 | 179,07 | |
| Нарозподілений прибуток (непокритий | ||||
| збиток) | 350 | 90,0 | 387,73 | |
| Неоплачений капітал | 360 | |||
| Вилучений капітал | 370 | |||
| Усього за розділом 1. | 380 | 12056,4 | 11566,8 | |
| 2. Забеспечення наступних витрат | ||||
| і платежів | ||||
| Забеспечення виплат персоналу | 400 | 8,6 | 12,2 | |
| Інші забеспечення | 410 | |||
| Цільове фінансування | 420 | |||
| Усього за розділом 2. | 430 | 8,6 | 12,2 | |
| 3. Довгострокові зобов,язання | ||||
| Довгострокові кредити банків | 440 | 10 | 10 | |
| Інші довгострокові фінансові | ||||
| зобов,язання | 450 | |||
| Відстрочені податкові зобов,язання | 460 | |||
| Інші довгострокові зобов,язання | 470 | |||
| Усього за розділом 3. | 480 | 10 | 10 | |
| 4. Поточні зобов,язання | ||||
| Короткострокові кредити банків | 500 | |||
| Поточна заборгованість за довгостро- | ||||
| ковими зобов,язаннями | 510 | |||
| Векселі видані | 520 | |||
| Кредиторська заборгованість за това- | ||||
| ри, роботи, послуги | 530 | 770,12 | 2229,24 | |
| Поточні зобов,язання за розрахунками: | ||||
| з одержаних авансів | 540 | |||
| з бюджетом | 550 | |||
| з позабюджетних платежів | 560 | |||
| зі страхування | 570 | 4,68 | 5,46 | |
| з оплати праці | 580 | 12 | 14 | |
| з участниками | 590 | |||
| із внутрішніх розрахунків | 600 | |||
| Інші поточні зобов,язання | 610 | |||
| Усього за розділом 4. | 620 | 786,8 | 2248,7 | |
| 5. Доходи майбутніх періодів | 630 | 50 | ||
| БАЛАНС | 640 | 12861,8 | 13887,7 | |
| Керівник М.П. | ||||
| Головний бухгалтер | ||||
Додаток Г
| Додаток | ||||
| до Положення (стандарту) | ||||
| бухгалтерського обліку 3 | ||||
| Коди | ||||
| Дата | (рік, місяць, число) | |||
| Підприємство ТОВ “Аква” | за | ЄДРПОУ | ||
| Територія | за | КОАТТУ | ||
| Орган державного управління | за | СПОДУ | ||
| Галузь | за | ЗКГНГ | ||
| Вид економічної діяльності | за | КВЕД | ||
| Одиниця виміру: тис. грн. | ||||
| Звіт | ||||
| про фінансові результати | ||||
| за рік 1999 року | ||||
| Форма № 2 | ||||
| Код за ДКУД 1801003 | ||||
| 1.Фінансові результати | ||||
| Стаття | Код | За звітний | За попередній | |
| рядка | період | період | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| Дохід (виручка) від реалізації продукції | 0 10 | 2614,3 | 2432,1 | |
| Податок на додану вартість | 0 15 | 435,72 | 405,4 | |
| Акцизний збір | 0 20 | |||
| 0 25 | ||||
| Інші вирахування з доходу | 0 30 | |||
| Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції | 0 35 | 2178,6 | 2026,8 | |
| Собівартість реалізованої продукції | 0 40 | 1633,9 | 1523,1 | |
| Валовий: | ||||
| прибуток | 0 50 | 544,64 | 503,7 | |
| збиток | 0 55 | |||
| Інші операційні доходи | 0 60 | |||
| Адміністративні витрати | 0 70 | 255,1 | 231,2 | |
| Витрати на збут | 0 80 | 74,5 | 69,1 | |
| Інші операційні витрати | 0 90 | 52,1 | 47,8 | |
| Фінансові результати від операційної діяльності: | ||||
| прибуток | 100 | 162,94 | 155,6 | |
| збиток | 105 | |||
| Дохід від участі в капіталі | 110 | |||
| Інші фінансові доходи | 120 | |||
| Інші доходи | 130 | 10,0 | 12,0 | |
| Фінансові витрати | 140 | |||
| Втрати від участі в капіталі | 150 | |||
| Інші витрати | 160 | |||
| Фінансові результати від звичайної діяльності | ||||
| до оподаткування: | ||||
| прибуток | 170 | 172,92 | 167,6 | |
| збиток | 175 | |||
| Податок на прибуток від звичайної діяльності | 180 | 51,88 | 50,3 | |
| Фінансові результати від звичайної діяльності | ||||
| прибуток | 190 | 121,06 | 117,3 | |
| збиток | 195 | |||
| Надзвичайні: | ||||
| доходи | 200 | |||
| витрати | 205 | |||
| Податки з надзвичайного прибутку | 210 | |||
| Чистий: | ||||
| прибуток | 220 | 121,06 | 117,3 | |
| збиток | 225 | |||
| 2. Елементи операційних витрат | ||||
| Найменування показника | Код | За звітний | За попередній | |
| рядка | період | Період | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| Матеріальні затрати | 230 | |||
| Витрати на оплату праці | 240 | |||
| Відрахування на соціальні заходи | 250 | |||
| Амортизація | 260 | |||
| Інші операційні витрати | 270 | |||
| Разом | 280 | |||
| 3. Розрахунок показників прибутко- | ||||
| вості акцій | ||||
| Назва статті | Код | За звітний | За попередній | |
| рядка | період | період | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| Середньорічна кількість простих акцій | 300 | |||
| Скоригована середньорічна кількість простих акцій | 310 | |||
| Чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію | 320 | |||
| Скоригований чистий прибуток, що припадає на одну | ||||
| просту акцію | 330 | |||
| Дивіденти на одну просту акцію | 340 | |||
| М.П. | ||||
| Керівник | ||||
| Головний бухгалтер | ||||
Додаток Д
| Додаток | ||||
| до Положення (стандарту) | ||||
| бухгалтерського обліку 3 | ||||
| Коди | ||||
| Дата | (рік, місяць, число) | |||
| Підприємство ТОВ “Аква” | за | ЄДРПОУ | ||
| Територія | за | КОАТТУ | ||
| Орган державного управління | за | СПОДУ | ||
| Галузь | за | ЗКГНГ | ||
| Вид економічної діяльності | за | КВЕД | ||
| Одиниця виміру: тис. грн. | ||||
| Звіт | ||||
| про фінансові результати | ||||
| за рік 2000 року | ||||
| Форма № 2 | ||||
| Код за ДКУД 1801003 | ||||
| 1.Фінансові результати | ||||
| Стаття | Код | За звітний | За попередній | |
| рядка | період | період | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| Дохід (виручка) від реалізації продукції | 0 10 | 2900,0 | 2614,3 | |
| Податок на додану вартість | 0 15 | 483,33 | 435,72 | |
| Акцизний збір | 0 20 | |||
| 0 25 | ||||
| Інші вирахування з доходу | 0 30 | |||
| Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції | 0 35 | 2416,67 | 2178,6 | |
| Собівартість реалізованої продукції | 0 40 | 1916,53 | 1633,9 | |
| Валовий: | ||||
| прибуток | 0 50 | 500,14 | 544,64 | |
| збиток | 0 55 | |||
| Інші операційні доходи | 0 60 | |||
| Адміністративні витрати | 0 70 | 250,32 | 255,1 | |
| Витрати на збут | 0 80 | 81,14 | 74,5 | |
| Інші операційні витрати | 0 90 | 51,11 | 52,1 | |
| Фінансові результати від операційної діяльності: | ||||
| прибуток | 100 | 117,57 | 162,94 | |
| збиток | 105 | |||
| Дохід від участі в капіталі | 110 | |||
| Інші фінансові доходи | 120 | |||
| Інші доходи | 130 | 11,0 | 10,0 | |
| Фінансові витрати | 140 | |||
| Втрати від участі в капіталі | 150 | |||
| Інші витрати | 160 | |||
| Фінансові результати від звичайної діяльності | ||||
| до оподаткування: | ||||
| прибуток | 170 | 128,57 | 172,92 | |
| збиток | 175 | |||
| Податок на прибуток від звичайної діяльності | 180 | 38,57 | 51,88 | |
| Фінансові результати від звичайної діяльності | ||||
| прибуток | 190 | 90,0 | 121,06 | |
| збиток | 195 | |||
| Надзвичайні: | ||||
| доходи | 200 | |||
| витрати | 205 | |||
| Податки з надзвичайного прибутку | 210 | |||
| Чистий: | ||||
| прибуток | 220 | 90,0 | 121,06 | |
| збиток | 225 | |||
| 2. Елементи операційних витрат | ||||
| Найменування показника | Код | За звітний | За попередній | |
| рядка | період | Період | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| Матеріальні затрати | 230 | |||
| Витрати на оплату праці | 240 | |||
| Відрахування на соціальні заходи | 250 | |||
| Амортизація | 260 | |||
| Інші операційні витрати | 270 | |||
| Разом | 280 | |||
| 3. Розрахунок показників прибутко- | ||||
| вості акцій | ||||
| Назва статті | Код | За звітний | За попередній | |
| рядка | період | період | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| Середньорічна кількість простих акцій | 300 | |||
| Скоригована середньорічна кількість простих акцій | 310 | |||
| Чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію | 320 | |||
| Скоригований чистий прибуток, що припадає на одну | ||||
| просту акцію | 330 | |||
| Дивіденти на одну просту акцію | 340 | |||
| М.П. | ||||
| Керівник | ||||
| Головний бухгалтер | ||||
Додаток Е
| Додаток | ||||
| до Положення (стандарту) | ||||
| бухгалтерського обліку 3 | ||||
| Коди | ||||
| Дата | (рік, місяць, число) | |||
| Підприємство ТОВ “Аква” | за | ЄДРПОУ | ||
| Територія | за | КОАТТУ | ||
| Орган державного управління | за | СПОДУ | ||
| Галузь | за | ЗКГНГ | ||
| Вид економічної діяльності | за | КВЕД | ||
| Одиниця виміру: тис. грн. | ||||
| Звіт | ||||
| про фінансові результати | ||||
| за рік 2001 року | ||||
| Форма № 2 | ||||
| Код за ДКУД 1801003 | ||||
| 1.Фінансові результати | ||||
| Стаття | Код | За звітний | За попередній | |
| рядка | період | період | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| Дохід (виручка) від реалізації продукції | 0 10 | 3901,3 | 2900,0 | |
| Податок на додану вартість | 0 15 | 650,22 | 483,33 | |
| Акцизний збір | 0 20 | |||
| 0 25 | ||||
| Інші вирахування з доходу | 0 30 | |||
| Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції | 0 35 | 3251,08 | 2416,67 | |
| Собівартість реалізованої продукції | 0 40 | 2126,14 | 1916,53 | |
| Валовий: | ||||
| прибуток | 0 50 | 1124,94 | 500,14 | |
| збиток | 0 55 | |||
| Інші операційні доходи | 0 60 | |||
| Адміністративні витрати | 0 70 | 322,51 | 250,32 | |
| Витрати на збут | 0 80 | 160,11 | 81,14 | |
| Інші операційні витрати | 0 90 | 110,01 | 51,11 | |
| Фінансові результати від операційної діяльності: | ||||
| прибуток | 100 | 532,31 | 117,57 | |
| збиток | 105 | |||
| Дохід від участі в капіталі | 110 | |||
| Інші фінансові доходи | 120 | |||
| Інші доходи | 130 | 21,59 | 11,0 | |
| Фінансові витрати | 140 | |||
| Втрати від участі в капіталі | 150 | |||
| Інші витрати | 160 | |||
| Фінансові результати від звичайної діяльності | ||||
| до оподаткування: | ||||
| прибуток | 170 | 553,9 | 128,57 | |
| збиток | 175 | |||
| Податок на прибуток від звичайної діяльності | 180 | 166,17 | 38,57 | |
| Фінансові результати від звичайної діяльності | ||||
| прибуток | 190 | 387,73 | 90,0 | |
| збиток | 195 | |||
| Надзвичайні: | ||||
| доходи | 200 | |||
| витрати | 205 | |||
| Податки з надзвичайного прибутку | 210 | |||
| Чистий: | ||||
| прибуток | 220 | 387,73 | 90,0 | |
| збиток | 225 | |||
| 2. Елементи операційних витрат | ||||
| Найменування показника | Код | За звітний | За попередній | |
| рядка | період | Період | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| Матеріальні затрати | 230 | |||
| Витрати на оплату праці | 240 | |||
| Відрахування на соціальні заходи | 250 | |||
| Амортизація | 260 | |||
| Інші операційні витрати | 270 | |||
| Разом | 280 | |||
| 3. Розрахунок показників прибутко- | ||||
| вості акцій | ||||
| Назва статті | Код | За звітний | За попередній | |
| рядка | період | період | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| Середньорічна кількість простих акцій | 300 | |||
| Скоригована середньорічна кількість простих акцій | 310 | |||
| Чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію | 320 | |||
| Скоригований чистий прибуток, що припадає на одну | ||||
| просту акцію | 330 | |||
| Дивіденти на одну просту акцію | 340 | |||
| М.П. | ||||
| Керівник | ||||
| Головний бухгалтер | ||||
