2.1. Інформаційні технології дослідження структури капіталу. 40
2.2. Аналіз структури капіталу ТОВ «Паритет-Сервіс». 46
2.4 Оцінка оптимальності структури капіталу ТОВ «Паритет-Сервіс». 70
ІІІ. ВДОСКОНАЛЕННЯ УПРАВЛІННЯ СТРУКТУРОЮ КАПІТАЛУ ТОВ «ПАРИТЕТ-СЕРВІС». 75
3.1. Шляхи вдосконалення структури капіталу в торгівлі75
3.2. Напрямки оптимізації співвідношення власних і позикових засобів в торгівлі80
3.3. Оптимізація структури капіталу підприємства ТОВ «Паритет-Сервіс». 83
ІІ. ПРОВЕДЕННЯ АНАЛІЗУ ПОКАЗНИКІВ КАПІТАЛУ ТА ОПТИМАЛЬНОСТІ ЙОГО СТРУКТУРИ НА ТОВ «ПАРИТЕТ-СЕРВІС»
2.1. Інформаційні технології дослідження структури капіталу
Розв»язання задач дослідження структури капіталу в торговельному підприємстві автоматизованим способом забезпечить можливість оперативної обробки інформації для обліку, контролю, аналізу, аудиту та управління за відповідний проміжок часу, сприятиме підвищенню точності й достовірності облікових даних.
Розв’язування задачі в автоматизованому режимі дозволяє істотно знизити трудоємкість аналітичних процесів, підвищити продуктивність праці персоналу, оперативність обробки інформації по операціям клієнтів, знизити вірогідність помилок при обробці первісних документів.
Задача інформаційно пов»язана на вході з задачею аналітичного обліку попереднього місяця.
…
На підприємстві в 2003 році відбулося зростання необоротних активів на 2911,1 тис. грн. Якщо в 2002 році їх було 2239,15 тис. грн., що становило 46,83% від загальної вартості майна, то в 2003 році їх вартість була уже 5150,2 тис. грн., що збільшило їх питому вагу в складі активів на 18,04%. Збільшення відбулося за рахунок придбання основних засобів і нематеріальних активів. Це зростання відбулося за рахунок проведення ремонту магазину та заміни касових апаратів магазину комп’ютерною технікою. Частка оборотних активів відповідно зменшилась, але в абсолютному виразі їх величина зросла на 247 тис. грн. Якщо в 2002 році оборотні активи становили загалом 2789 тис. грн., де матеріальні оборотні засоби — 1880 тис. грн. (39,32%), грошові кошти та їх еквіваленти, інші поточні фінансові інвестиції – 200 тис. грн. (4,18%), дебіторська заборгованість – 412 тис. грн. (8,62%); то в 2002 році оборотні активи складали 2789 тис. грн., де матеріальні оборотні активи – 2158 тис. грн. (27,18%), грошові кошти та їх еквіваленти, інші поточні фінансові інвестиції – 206 тис. грн. (2,59%), дебіторська заборгованість – 355 тис. грн. (4,47%). В структурі оборотних активів зросла частка матеріальних оборотних засобів на 278 тис. грн. та зменшилася дебіторська заборгованість на 57 тис. грн.
2.3. Аналіз кількісної характеристики факторів, які обумовлюють динаміку обсягів та склад капіталу ТОВ «Паритет-Сервіс»
На структуру капіталу ТОВ “Паритет-Сервіс” впливає ряд факторів.
Платоспроможність — це можливість підприємства наявними грошовими ресурсами своєчасно погасити свої строкові зобов»язання.
Розглянемо оперативну поточну платоспроможність станом на 1.04.2004 року, визначивши платіжні засоби і строкові зобов»язання (табл. 2.10).
Таблиця 2.10
…
Снп — ставка податку на прибуток, виражена десятковим дробом;
КВРа — коефіцієнт валової рентабельності активів (відношенняваловогоприбутку до середньої вартості активів), %;
ПК — середній розмір відсотків за кредит, що сплачуються підприємством за використання позикового капіталу, %;
ЗК — середня сума використовуваного підприємством позикового капіталу;
СК — середня сума власного капіталу підприємства.
В 2001 році ЕФЛ = (1 – 0,3)*(360,35/4587,1*100 – 10)*725,4/3825,4 = -0,28%,
В 2002 році ЕФЛ = (1 – 0,3)*(387,98/4653,1*100 – 10)*802,1/3830,5 = -0,24%,
В 2003 році ЕФЛ = (1 – 0,3)*(400,6/6360,2*100 – 10)*1045,7/5878,5 = -0,46%.
Як бачимо з розрахунків на підприємстві ефект фінансового левериджу відсутній, так як коефіцієнт валової рентабельності менший ніж плата за позиковий капітал.
ІІІ. ВДОСКОНАЛЕННЯ УПРАВЛІННЯ СТРУКТУРОЮ КАПІТАЛУ ТОВ «ПАРИТЕТ-СЕРВІС»
3.1. Шляхи вдосконалення структури капіталу в торгівлі
В даний час в Україні склалася така ситуація, що власний капітал підприємств складає меншу частину загального капіталу.
Розглянемо середню структуру капіталу торговельних підприємств в Україні в 2002 та 2003 роках.
…
Як видно з табл. 3.6 найбільший коефіцієнт фінансової рентабельності спостерігається у випадку агресивного підходу 11,67%, так як у цьому випадку прибуток зменшується за рахунок сплати відсотків в меншій мірі ніж зменшується власний капітал підприємства.
Висновки та пропозиції
Проведення дослідження дозволяє зробити наступні висновки:
1. Магазин ТОВ «Паритет-Сервіс» здійснює торгівлю іграшками. ТОВ «Паритет-Сервіс» має асортимент націлений на досить широку аудиторію, цільову групу.
2. Як показують результати дослідження, в структурі капіталу ТОВ «Паритет-Сервіс» переважає власний капітал. В 2003 році власний капітал магазину ТОВ «Паритет-Сервіс» зріс на 2865,05 тис. грн., на 73,25% за рахунок збільшення іншого додаткового капіталу. Ці ресурси були розміщені в майні підприємства таким чином, що необоротні активи та постійна частина оборотних активів фінансувалася за рахунок власного капіталу та довгострокових зобов’язань. Змінна частина оборотних активів частково фінансувалася за рахунок власного капіталу та довгострокових зобов’язань, а частина за рахунок поточних зобов’язань. Фінансування активів підприємства відбувалося за консервативним підходом.
3. За результатами аналізу, коефіцієнт фінансового ризику зменшився з 22,24% до 17,16% за рахунок збільшення частки власного капіталу ТОВ «Паритет-Сервіс», коефіцієнт фінансової незалежності на початок року склав 81,8%, на кінець року – 85,35%, тобто зріс на 3,55%; коефіцієнт фінансової залежності навпаки зменшився на 3,55% з 18,2% до 14,65%; коефіцієнт фінансового ризику відповідно також зменшився з 22,24% до 17,16% на 5,08%.
Зростання коефіцієнта фінансової незалежності та зменшення коефіцієнтів фінансової залежності та фінансового ризику свідчать про більш стійкий фінансовий стан ТОВ «Паритет-Сервіс», що склався на кінець року.
Як показують результати аналізу, в 2003 році майже в двічі зросла величина власного капіталу – з 3911,15 тис. грн.. до 6776,2 тис. грн. Це відбулося головним чином за рахунок збільшення іншого додаткового капіталу на 2869 тис. грн. (дооцінка основних засобів) за незначної зміни величини статутного та резервного капіталу. Найбільшу питому вагу має статутний капітал, хоча його величина і зменшилася з 91,28% до 52,98%, зросла частка іншого додаткового капіталу з 4,6% до 45%. Відповідно незначно знизилася питома вага резервного капіталу. Результати аналізу складу і структури власного капіталу ТОВ «Паритет-Сервіс» свідчать про позитивні зміни на підприємстві.
4. В 2002 році порівняно з 2001 роком вартість активів підприємства зросла на 164,45 тис. грн. Структура активів підприємства в 2002 році майже не змінилася порівняно з 2001 роком. Питома вага необоротних активів зросла на 2,67% порівняно з минулим роком за рахунок збільшення вартості незавершеного будівництва.
На підприємстві в 2003 році відбулося зростання необоротних активів на 2911,1 тис. грн. Якщо в 2002 році їх було 2239,15 тис. грн., що становило 46,83% від загальної вартості майна, то в 2003 році їх вартість була уже 5150,2 тис. грн., що збільшило їх питому вагу в складі активів на 18,04%. Збільшення відбулося за рахунок придбання основних засобів і нематеріальних активів. Це зростання відбулося за рахунок проведення ремонту магазину та заміни касових апаратів магазину комп’ютерною технікою. Частка оборотних активів відповідно зменшилась, але в абсолютному виразі їх величина зросла на 247 тис. грн. Якщо в 2002 році оборотні активи становили загалом 2789 тис. грн., де матеріальні оборотні засоби — 1880 тис. грн. (39,32%), грошові кошти та їх еквіваленти, інші поточні фінансові інвестиції – 200 тис. грн. (4,18%), дебіторська заборгованість – 412 тис. грн. (8,62%); то в 2002 році оборотні активи складали 2789 тис. грн., де матеріальні оборотні активи – 2158 тис. грн. (27,18%), грошові кошти та їх еквіваленти, інші поточні фінансові інвестиції – 206 тис. грн. (2,59%), дебіторська заборгованість – 355 тис. грн. (4,47%). В структурі оборотних активів зросла частка матеріальних оборотних засобів на 278 тис. грн. та зменшилася дебіторська заборгованість на 57 тис. грн.
5. В 2002 коефіцієнт абсолютної ліквідності зріс з 0,267 до 0,29, що свідчить про підвищення ліквідності підприємства. В 2003 році коефіцієнт абсолютної ліквідності знизився з 0,29 до 0,24 за рахунок збільшення поточної кредиторської заборгованості підприємства та знаходиться в межах допустимих норм. Для ТОВ “Паритет-Сервіс” в 2003 коефіцієнт швидкої ліквідності знизився нижче допустимого значення 1 за рахунок збільшення поточної кредиторської заборгованості підприємства в більшій мірі ніж зросла вартість ліквідних активів підприємства і становить 0,85.
Для ТОВ “Паритет-Сервіс” в 2003 коефіцієнт покриття знизився до 3,23 за рахунок збільшення поточної кредиторської заборгованості підприємства порівняно з 3,91 в 2002 році та 4,36 в 2001 році.
Позитивно вплинув на коефіцієнт покриття абсолютний приріст активів, за рахунок чого він збільшився на 0,28. Але негативний вплив підвищення поточних пасивів призвів до зменшення коефіцієнта покриття на 0,96. Сумарний вплив двох факторів викликав спадання коефіцієнта покриття на 0,68.
6. В 2003 році в структурі кредиторської заборгованості відбулися суттєві зміни. Так, якщо на початок року найбільшу питому вагу (67,93%) складав борг за товари, роботи і послуги і в складі кредиторської заборгованості виділялися розрахунки з бюджетом (2,72%), з страхування (1,9%), з оплати праці (4,89%). Найбільшу питому вагу на 1.01.2003 р. має заборгованість за товари, роботи і послуги (55,28%). В складі кредиторської заборгованості виділяються розрахунки з учасниками (8,6%), із страхування (0,74%), з оплати праці (2,46%). За звітний період кредиторська заборгованість зросла на 39 тис. грн., або на 10,6%, що негативно характеризує підприємство. На це вплинуло підвищення заборгованості перед бюджетом на 10 тис. грн. (її питома вага в загальній сумі кредиторської заборгованості збільшилася на 2,2%) та заборгованість з одержаних авансів на 60 тис. грн. (13.44%).
7. На підприємстві ТОВ “Паритет-Сервіс” в структурі активів потрібно збільшувати частку оборотних активів та зменшувати частку необоротних активів, це дасть змогу збільшити товарообіг підприємства в 2004 році.
З метою покращення діяльності для ТОВ “Паритет-Сервіс” в 2004 році забезпечення активів буде здійснюватися за помірним підходом. За рахунок власного капіталу та довгострокових кредитів банку буде фінансуватися постійна частина оборотних активів. За рахунок короткострокових кредитів (банківських та товарних) буде фінансуватися змінна оборотних активів. Така модель фінансування товарних запасів забезпечить допустимий рівень фінансової стійкості підприємства. Управління формуванням власних фінансових ресурсів являє собою процес забезпечення їхнього залучення з різних джерел відповідно до потреб розвитку торгового підприємства ТОВ “Паритет-Сервіс” в майбутньому періоді. Основна мета цього управлінняскладається у формуванні необхідного рівня самофінансування виробничого розвитку підприємства.
Позикові засоби мають залучаються торговим підприємством ТОВ “Паритет-Сервіс” на строго цільовій основі, що є однією з умов наступного ефективного їх використання.
8. При помірному підході на ТОВ “Паритет-Сервіс” необоротні активи та постійна частина оборотних активів будуть фінансуватися за рахунок довгострокових зобов’язань та власного капіталу, а змінна частина оборотних активів буде фінансуватися за рахунок короткострокового позикового капіталу.
Мінімальна середньозважена вартість капіталу, буде використанні помірного підходу до фінансування активів підприємства. При помірному підході середньозважена вартість капіталу складе 8,69%. Найбільший коефіцієнт фінансової рентабельності спостерігається у випадку агресивного підходу 11,67%, так як у цьому випадку прибуток зменшується за рахунок сплати відсотків в меншій мірі ніж зменшується власний капітал підприємства.
Додатки
Додаток А
| Додаток | ||||
| до Положення (стандарту) | ||||
| бухгалтерського обліку 2 | ||||
| Коди | ||||
| Дата | (рік, місяць, число) | |||
| Підприємство ТОВ “Паритет-Сервіс” | за | ЄДРПОУ | ||
| Територія | за | КОАТТУ | ||
| Орган державного управління | за | СПОДУ | ||
| Галузь | за | ЗКГНГ | ||
| Одиниця виміру: тис. грн. | ||||
| Баланс | ||||
| на 1 січня 2003 року | ||||
| Форма № 1 | ||||
| Код за ДКУД 1801001 | ||||
| Код | На початок | На кінець | ||
| Актив | рядка | звітного | звітного | |
| періоду | періоду | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| 1. Необоротні активи | ||||
| Нематеріальні активи: | ||||
| залишкова вартість | 0 10 | 110 | 300 | |
| первісна вартість | 0 11 | 130 | 330 | |
| Знос | 0 12 | 20 | 30 | |
| Незавершене будівництво | 0 20 | 1000 | 1200 | |
| Основні засоби: | ||||
| залишкова вартість | 0 30 | 509,15 | 609,15 | |
| первісна вартість | 0 31 | 809,15 | 1109,15 | |
| Знос | 0 32 | 300 | 500 | |
| Довгострокові фінансові інвестиції : | ||||
| які обліковуються за методом участі | ||||
| в капіталі інших підприємств | 0 40 | 80 | 110 | |
| інші фінансові інвестиції | 0 45 | 19,55 | 20 | |
| Довгострокова дебіторська заборго- | ||||
| ваність | 0 50 | |||
| Відстрочені податкові активи | 0 60 | |||
| Інші необоротні активи | 0 70 | |||
| Усього за розділом 1. | 0 80 | 2038,7 | 2239,15 | |
| 2. Оборотні активи | ||||
| Запаси: | ||||
| виробничі запаси | 100 | 1294 | 1400 | |
| Тварини на вирощуванні та відгодівлі | 110 | |||
| незавершене виробництво | 120 | 10 | 10 | |
| готова продукція | 130 | 20 | 20 | |
| товари | 140 | 350 | 300 | |
| Векселі одержані | 150 | 150 | 150 | |
| Дебіторська заборгованість за товари, | ||||
| Роботи, послуги: | ||||
| чиста реалізаційна вартість | 160 | 300 | 300 | |
| первісна вартість | 161 | 340 | 340 | |
| резерв сумнівних боргів | 162 | 40 | 40 | |
| Дебіторська заборгованість за розра- | ||||
| хунками: | ||||
| з бюджетом | 170 | 16 | 7 | |
| за виданими авансами | 180 | 40 | 35 | |
| з нарахованих доходів | 190 | |||
| із внутрішніх розрахунків | 200 | |||
| Інша поточна дебіторська заборгова- | ||||
| ність | 210 | 50 | 20 | |
| Поточні фінансові інвестиції | 220 | 40 | 50 | |
| Грошові кошти та їх еквіваленти : | ||||
| у національній валюті | 230 | 58 | 70 | |
| в іноземній валюті | 240 | 100 | 120 | |
| Інші оборотні активи | 250 | 10 | 10 | |
| Усього за розділом 2. | 260 | 2578 | 2492 | |
| 3. Витрати майбутніх періодів | 270 | 60 | 50 | |
| БАЛАНС | 280 | 4781,15 | 4781,15 | |
| Код | На початок | На кінець | ||
| Пасив | рядка | звітного | звітного | |
| періоду | Періоду | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| 1. Власний капітал | ||||
| Статутний капітал | 300 | 3600 | 3600 | |
| Пайовий капітал | 310 | |||
| Додатковий вкладений капітал | 320 | |||
| Інший додатковий капітал | 330 | 80 | 180 | |
| Резервний капітал | 340 | 50 | 50 | |
| Нерозподілений прибуток (непокритий | ||||
| збиток) | 350 | 65,7 | 111,15 | |
| Неоплачений капітал | 360 | 30 | 30 | |
| Вилучений капітал | 370 | |||
| Усього за розділом 1. | 380 | 3825,7 | 3911,15 | |
| 2. Забезпечення наступних витрат | ||||
| і платежів | ||||
| Забезпечення виплат персоналу | 400 | 10 | 10 | |
| Інші забезпечення | 410 | 2 | ||
| Цільове фінансування | 420 | 10 | ||
| Усього за розділом 2. | 430 | 10 | 22 | |
| 3. Довгострокові зобов’язання | ||||
| Довгострокові кредити банків | 440 | 200 | 200 | |
| Інші довгострокові фінансові | ||||
| зобов’язання | 450 | |||
| Відстрочені податкові зобов’язання | 460 | |||
| Інші довгострокові зобов’язання | 470 | 20 | ||
| Усього за розділом 3. | 480 | 200 | 220 | |
| 4. Поточні зобов’язання | ||||
| Короткострокові кредити банків | 500 | 100 | 120 | |
| Поточна заборгованість за довгостро- | ||||
| ковими зобов’язаннями | 510 | 18 | 20 | |
| Векселі видані | 520 | 50 | 60 | |
| Кредиторська заборгованість за това- | ||||
| ри, роботи, послуги | 530 | 213 | 250 | |
| Поточні зобов’язання за розрахунками: | ||||
| з одержаних авансів | 540 | 60 | 50 | |
| з бюджетом | 550 | 11 | 10 | |
| з позабюджетних платежів | 560 | 2 | 3 | |
| зі страхування | 570 | 8 | 7 | |
| з оплати праці | 580 | 14 | 18 | |
| з учасниками | 590 | 35 | 30 | |
| із внутрішніх розрахунків | 600 | |||
| Інші поточні зобов’язання | 610 | 10 | 10 | |
| Усього за розділом 4. | 620 | 521 | 578 | |
| 5. Доходи майбутніх періодів | 630 | 50 | 50 | |
| БАЛАНС | 640 | 4781,15 | 4781,15 | |
| Керівник М.П. | ||||
Додаток Б
| Додаток | ||||
| до Положення (стандарту) | ||||
| бухгалтерського обліку 3 | ||||
| Коди | ||||
| Дата | (рік, місяць, число) | |||
| Підприємство ТОВ “Паритет-Сервіс” | за | ЄДРПОУ | ||
| Територія | за | КОАТТУ | ||
| Орган державного управління | за | СПОДУ | ||
| Галузь | за | ЗКГНГ | ||
| Вид економічної діяльності | за | КВЕД | ||
| Одиниця виміру: тис. грн. | ||||
| Звіт | ||||
| про фінансові результати | ||||
| за рік 2002 року | ||||
| Форма № 2 | ||||
| Код за ДКУД 1801003 | ||||
| 1.Фінансові результати | ||||
| Стаття | Код | За звітний | За попередній | |
| рядка | період | період | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| Дохід (виручка) від реалізації продукції | 0 10 | 1114,9 | 1017,3 | |
| Податок на додану вартість | 0 15 | 185,82 | 169,55 | |
| Акцизний збір | 0 20 | |||
| 0 25 | ||||
| Інші вирахування з доходу | 0 30 | |||
| Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції | 0 35 | 929,08 | 1017,3 | |
| Собівартість реалізованої продукції | 0 40 | 541,1 | 169,55 | |
| Валовий: | ||||
| прибуток | 0 50 | 387,98 | 360,35 | |
| збиток | 0 55 | |||
| Інші операційні доходи | 0 60 | |||
| Адміністративні витрати | 0 70 | 207,6 | 247,8 | |
| Витрати на збут | 0 80 | 83,2 | 98,7 | |
| Інші операційні витрати | 0 90 | 0,5 | 0,4 | |
| Фінансові результати від операційної діяльності: | ||||
| прибуток | 100 | 96,68 | 13,45 | |
| збиток | 105 | |||
| Дохід від участі в капіталі | 110 | |||
| Інші фінансові доходи | 120 | |||
| Інші доходи | 130 | 62,1 | 64,1 | |
| Фінансові витрати | 140 | |||
| Втрати від участі в капіталі | 150 | |||
| Інші витрати | 160 | |||
| Фінансові результати від звичайної діяльності | ||||
| до оподаткування: | ||||
| прибуток | 170 | 158,78 | 77,55 | |
| збиток | 175 | |||
| Податок на прибуток від звичайної діяльності | 180 | 47,64 | 23,27 | |
| Фінансові результати від звичайної діяльності | ||||
| прибуток | 190 | 111,15 | 54,29 | |
| збиток | 195 | |||
| Надзвичайні: | ||||
| доходи | 200 | |||
| витрати | 205 | |||
| Податки з надзвичайного прибутку | 210 | |||
| Чистий: | ||||
| прибуток | 220 | 111,15 | 54,29 | |
| збиток | 225 | |||
| 2. Елементи операційних витрат | ||||
| Найменування показника | Код | За звітний | За попередній | |
| рядка | період | Період | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| Матеріальні затрати | 230 | |||
| Витрати на оплату праці | 240 | |||
| Відрахування на соціальні заходи | 250 | |||
| Амортизація | 260 | |||
| Інші операційні витрати | 270 | |||
| Разом | 280 | |||
| 3. Розрахунок показників прибутко- | ||||
| вості акцій | ||||
| Назва статті | Код | За звітний | За попередній | |
| рядка | період | період | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| Середньорічна кількість простих акцій | 300 | |||
| Скоригована середньорічна кількість простих акцій | 310 | |||
| Чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію | 320 | |||
| Скоригований чистий прибуток, що припадає на одну | ||||
| просту акцію | 330 | |||
| Дивіденти на одну просту акцію | 340 | |||
| М.П. | ||||
| Керівник | ||||
| Головний бухгалтер | ||||
Додаток В
| Додаток | ||||
| до Положення (стандарту) | ||||
| бухгалтерського обліку 2 | ||||
| Коди | ||||
| Дата | (рік, місяць, число) | |||
| Підприємство ТОВ “Паритет-Сервіс” | за | ЄДРПОУ | ||
| Територія | за | КОАТТУ | ||
| Орган державного управління | за | СПОДУ | ||
| Галузь | за | ЗКГНГ | ||
| Одиниця виміру: тис. грн. | ||||
| Баланс | ||||
| на 1 січня 200 4 року | ||||
| Форма № 1 | ||||
| Код за ДКУД 1801001 | ||||
| Код | На початок | На кінець | ||
| Актив | рядка | звітного | звітного | |
| періоду | періоду | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| 1. Необоротні активи | ||||
| Нематеріальні активи: | ||||
| залишкова вартість | 0 10 | 300 | 310 | |
| первісна вартість | 0 11 | 330 | 350 | |
| Знос | 0 12 | 30 | 40 | |
| Незавершене будівництво | 0 20 | 1200 | 2100 | |
| Основні засоби: | ||||
| залишкова вартість | 0 30 | 609,15 | 2627,2 | |
| первісна вартість | 0 31 | 1109,15 | 3257,2 | |
| Знос | 0 32 | 500 | 630 | |
| Довгострокові фінансові інвестиції : | ||||
| які обліковуються за методом участі | ||||
| в капіталі інших підприємств | 0 40 | 110 | 100 | |
| інші фінансові інвестиції | 0 45 | 20 | 10 | |
| Довгострокова дебіторська заборго- | ||||
| ваність | 0 50 | |||
| Відстрочені податкові активи | 0 60 | |||
| Інші необоротні активи | 0 70 | |||
| Усього за розділом 1. | 0 80 | 2239,15 | 5150,2 | |
| 2. Оборотні активи | ||||
| Запаси: | ||||
| виробничі запаси | 100 | 1400 | 1450 | |
| Тварини на вирощуванні та відгодівлі | 110 | |||
| незавершене виробництво | 120 | 10 | 60 | |
| готова продукція | 130 | 20 | 78 | |
| товари | 140 | 300 | 400 | |
| Векселі одержані | 150 | 150 | 170 | |
| Дебіторська заборгованість за товари, | ||||
| Роботи, послуги: | ||||
| чиста реалізаційна вартість | 160 | 300 | 320 | |
| первісна вартість | 161 | 340 | 360 | |
| резерв сумнівних боргів | 162 | 40 | 40 | |
| Дебіторська заборгованість за розра- | ||||
| хунками: | ||||
| з бюджетом | 170 | 7 | ||
| за виданими авансами | 180 | 35 | 12 | |
| з нарахованих доходів | 190 | |||
| із внутрішніх розрахунків | 200 | |||
| Інша поточна дебіторська заборгова- | ||||
| ність | 210 | 20 | 3 | |
| Поточні фінансові інвестиції | 220 | 50 | 20 | |
| Грошові кошти та їх еквіваленти : | ||||
| у національній валюті | 230 | 70 | 201 | |
| в іноземній валюті | 240 | 120 | 5 | |
| Інші оборотні активи | 250 | 10 | ||
| Усього за розділом 2. | 260 | 2492 | 2719 | |
| 3. Витрати майбутніх періодів | 270 | 50 | 70 | |
| БАЛАНС | 280 | 4781,15 | 7939,2 | |
| Код | На початок | На кінець | ||
| Пасив | рядка | звітного | звітного | |
| періоду | Періоду | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| 1. Власний капітал | ||||
| Статутний капітал | 300 | 3600 | 3600 | |
| Пайовий капітал | 310 | |||
| Додатковий вкладений капітал | 320 | |||
| Інший додатковий капітал | 330 | 180 | 3049 | |
| Резервний капітал | 340 | 50 | 70 | |
| Нерозподілений прибуток (непокритий | ||||
| збиток) | 350 | 111,15 | 67,2 | |
| Неоплачений капітал | 360 | 30 | 10 | |
| Вилучений капітал | 370 | |||
| Усього за розділом 1. | 380 | 3911,15 | 6776,2 | |
| 2. Забезпечення наступних витрат | ||||
| і платежів | ||||
| Забезпечення виплат персоналу | 400 | 10 | 6 | |
| Інші забезпечення | 410 | 2 | ||
| Цільове фінансування | 420 | 10 | ||
| Усього за розділом 2. | 430 | 22 | 6 | |
| 3. Довгострокові зобов’язання | ||||
| Довгострокові кредити банків | 440 | 200 | 250 | |
| Інші довгострокові фінансові | ||||
| зобов’язання | 450 | |||
| Відстрочені податкові зобов’язання | 460 | 50 | ||
| Інші довгострокові зобов’язання | 470 | 20 | ||
| Усього за розділом 3. | 480 | 220 | 300 | |
| 4. Поточні зобов’язання | ||||
| Короткострокові кредити банків | 500 | 120 | 190 | |
| Поточна заборгованість за довгостро- | ||||
| ковими зобов’язаннями | 510 | 20 | 20 | |
| Векселі видані | 520 | 60 | 130 | |
| Кредиторська заборгованість за това- | ||||
| ри, роботи, послуги | 530 | 250 | 225 | |
| Поточні зобов’язання за розрахунками: | ||||
| з одержаних авансів | 540 | 50 | 110 | |
| з бюджетом | 550 | 10 | 20 | |
| з позабюджетних платежів | 560 | 3 | 4 | |
| зі страхування | 570 | 7 | 3 | |
| з оплати праці | 580 | 18 | 10 | |
| з учасниками | 590 | 30 | 35 | |
| із внутрішніх розрахунків | 600 | |||
| Інші поточні зобов’язання | 610 | 10 | ||
| Усього за розділом 4. | 620 | 578 | 747 | |
| 5. Доходи майбутніх періодів | 630 | 50 | 110 | |
| БАЛАНС | 640 | 4781,15 | 7939,2 | |
| Керівник М.П. | ||||
Додаток Г
| Додаток | ||||
| до Положення (стандарту) | ||||
| бухгалтерського обліку 3 | ||||
| Коди | ||||
| Дата | (рік, місяць, число) | |||
| Підприємство ТОВ “Паритет-Сервіс” | за | ЄДРПОУ | ||
| Територія | за | КОАТТУ | ||
| Орган державного управління | за | СПОДУ | ||
| Галузь | за | ЗКГНГ | ||
| Вид економічної діяльності | за | КВЕД | ||
| Одиниця виміру: тис. грн. | ||||
| Звіт | ||||
| про фінансові результати | ||||
| за рік 2003 року | ||||
| Форма № 2 | ||||
| Код за ДКУД 1801003 | ||||
| 1.Фінансові результати | ||||
| Стаття | Код | За звітний | За попередній | |
| рядка | період | період | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| Дохід (виручка) від реалізації продукції | 0 10 | 1236 | 1114,9 | |
| Податок на додану вартість | 0 15 | 206 | 185,82 | |
| Акцизний збір | 0 20 | |||
| 0 25 | ||||
| Інші вирахування з доходу | 0 30 | |||
| Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції | 0 35 | 1030 | 929,08 | |
| Собівартість реалізованої продукції | 0 40 | 629,4 | 541,1 | |
| Валовий: | ||||
| прибуток | 0 50 | 400,6 | 387,98 | |
| збиток | 0 55 | |||
| Інші операційні доходи | 0 60 | |||
| Адміністративні витрати | 0 70 | 249,4 | 207,6 | |
| Витрати на збут | 0 80 | 119,9 | 83,2 | |
| Інші операційні витрати | 0 90 | 0,3 | 0,5 | |
| Фінансові результати від операційної діяльності: | ||||
| прибуток | 100 | 31 | 96,68 | |
| збиток | 105 | |||
| Дохід від участі в капіталі | 110 | |||
| Інші фінансові доходи | 120 | |||
| Інші доходи | 130 | 65 | 62,1 | |
| Фінансові витрати | 140 | |||
| Втрати від участі в капіталі | 150 | |||
| Інші витрати | 160 | |||
| Фінансові результати від звичайної діяльності | ||||
| до оподаткування: | ||||
| прибуток | 170 | 96 | 158,78 | |
| збиток | 175 | |||
| Податок на прибуток від звичайної діяльності | 180 | 28,8 | 47,64 | |
| Фінансові результати від звичайної діяльності | ||||
| прибуток | 190 | 67,2 | 111,15 | |
| збиток | 195 | |||
| Надзвичайні: | ||||
| доходи | 200 | |||
| витрати | 205 | |||
| Податки з надзвичайного прибутку | 210 | |||
| Чистий: | ||||
| прибуток | 220 | 67,2 | 111,15 | |
| збиток | 225 | |||
| 2. Елементи операційних витрат | ||||
| Найменування показника | Код | За звітний | За попередній | |
| рядка | період | Період | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| Матеріальні затрати | 230 | |||
| Витрати на оплату праці | 240 | |||
| Відрахування на соціальні заходи | 250 | |||
| Амортизація | 260 | |||
| Інші операційні витрати | 270 | |||
| Разом | 280 | |||
| 3. Розрахунок показників прибутко- | ||||
| вості акцій | ||||
| Назва статті | Код | За звітний | За попередній | |
| рядка | період | період | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| Середньорічна кількість простих акцій | 300 | |||
| Скоригована середньорічна кількість простих акцій | 310 | |||
| Чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію | 320 | |||
| Скоригований чистий прибуток, що припадає на одну | ||||
| просту акцію | 330 | |||
| Дивіденти на одну просту акцію | 340 | |||
| М.П. | ||||
| Керівник | ||||
| Головний бухгалтер | ||||
