Зміст

 

Вступ. 3

 

Розділ 1. Теоретичні засади міжбанківського кредитування. 5

1.1. Сутність міжбанківського кредитування та його складові5

1.2. Технологія проведення операцій банків  на ринку міжбанківських кредитів  20

1.3. Нормативне забезпечення міжбанківського кредитування. 34

 

Розділ 2. Механізм реалізації міжбанківського кредитування в Україні37

2.1. Сучасний стан міжбанківського кредитування в Україні37

2.2. Механізм міжбанківського кредиту на прикладі АКБ “Укрсоцбанк”  42

2.3. Оцінка економічної ефективності роботи АКБ “Укрсоцбанк” на ринку МБК   48

 

Розділ 3. Напрями вдосконалення та шляхи підвищення ефективності міжбанківського кредитування. 53

 

Висновки та пропозиції78

 

Список використаних джерел. 82

 

Додатки. 87

Вступ

 

На сучасному етапі важливе місце в розвитку банківської діяльності України займає удосконалення форм кредитування, формування ефективної кредитної системи.

Перехід до ринкової економіки вимагає від банків України підвищення ефективності надання банківських послуг, конкурентноздатності і підвищення якості послуг на основі впровадження досягнень науково-технічного прогресу. Велике частку серед  банківських послуг займають операції  з надання кредитів.

Значне місце в кредитуванні банків займає міжбанківське кредитування. Міжбанківський ринок кредитних ресурсів — це система, що забезпечує купівлю-продаж вільних кредитних ресурсів між банками та банками і НБУ. Учасниками міжбанківського ринку кредитних ресурсів є Національний банк України, його регіональне управління, банки, їх філії та відділення.

Традиційним джерелом формування ресурсів банку є вклади клієнтів, але з розширенням банківської діяльності виникає по­треба в пошуку нових шляхів зростання ресурсної бази. Якщо наявних залучених коштів недостатньо для проведення всіх ак­тивних операцій, що їх має намір здійснити банк, то можна або відмовитися від операції, або запозичити ресурси на ринку. Опе­рацію запозичення коштів називають купівлею фондів, а джере­ла запозичення — недепозитними зобов»»язаннями банку. Особливістю запозичених коштів є те, що у процесі їх формування ви­ступає банк, тоді як при створенні депозитної бази ініціатива на­лежить клієнтам. Коли йдеться про запозичення, банк самостійно визначає скільки і на який період йому потрібно коштів, а у процесі залучення вкладів їх сума та строки визначаються клієнтами з огляду на власні потреби.

Саме тому тема курсової роботи “Міжбанківське кредитування та перспективи його розвитку” є досить актуальною.

Теоретичні питання міжбанківського кредитування склали постанови НБУ, наукові праці зарубіжних та вітчизняних вчених, таких як:   Мороза А. М., Дзюблюка О. В., Савлука М. І., Луціва Б. Л., Маркової О. М. та інших.

Проте, питання міжбанківського кредитування в умовах ринкової економіки вимагають подальших досліджень в напрямках розвитку міжбанківського кредитування.

Метою даної роботи є дослідження стану міжбанківського кредитування та пошуку шляхів підвищення ефективності міжбанківського кредитування в Україні.

Для досягнення цієї мети нами були поставлені такі задачі:

— розкрити сутність міжбанківського кредитування та його складові;

— визначити механізм міжбанківського кредитування;

— розглянути нормативне забезпечення міжбанківського кредитування;

— дослідити сучасний стан міжбанківського кредитування в Україні;

— розкрити механізм міжбанківського кредиту на прикладі банку;

— провести оцінку ефективності роботи банку на ринку міжбанківських кредитів;

— визначити напрями вдосконалення та шляхи підвищення ефективності міжбанківського кредитування.

Об’єкт дослідження – АКБ “Укрсоцбанк”.

Предметом дослідження є операції базового комерційного банку на ринку міжбанківських кредитів.

Структура дослідження. Дана робота складається із вступу, трьох розділів, висновків та списку використаних джерел.

Методи дослідження. В процесі дослідження використані традиційні способи та засоби економічного аналізу (табличного, порівняння, групування, графічний), обробка матеріалів з використанням персональних ЕОМ.

 

Розділ 1. Теоретичні засади міжбанківського кредитування

1.1. Сутність міжбанківського кредитування та його складові

 

Слово “кредит” походить від латинського “сreditum”, що означає “позика”, “борг”. Деякі лінгвісти пов»»язують його із “credos”, тобто “вірю”. Отже, категорія кредиту так чи інакше розглядається економічною наукою, як відносини про надання позики однією особою іншій, що засновані на довірі та передбачають повернення наданої вартості у певний строк з сплатою ціни за користування. Таким чином, можна говорити, що кредитним відносинам притаманні такі базові ознаки [9, c. 158]:

…

Для ресурсного регулювання банки щодня складають розрахунковий платіжний баланс, на підставі якого зіставляють подальше надходження коштів і суми належних до виконання зобов»»язань. У разі створення негативного сальдо платіжного балансу необхідно залучити додаткові кредитні ресурси (це може бути й міжбанківський кредит); при позитивному сальдо залишок можна запропонувати для реалізації на міжбанківському ринку.

1.3. Нормативне забезпечення міжбанківського кредитування

 

Надання й отримання кредитів комерційними банками на міжбанківському ринку регламентується Законом України «Про банки і банківську діяльність», Цивільним кодексом України, нормативними актами НБУ, статутами комерційних банків і кредитними договорами. Кредитні відносини між комерційними банками визначаються на договірних засадах шляхом укладання кредитних договорів, які мають передбачати права та зобов»»язання сторін, з належним оформленням справ за міжбанківськими кредитами. Надання міжбанківських кредитів має супроводжуватися відкриттям рахунків відповідно до Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України [50, c. 321].

….

Отже, вартість МБК наданих в 2006 році зменшилася з  13194500,4 грн. до 4039752,02 грн. В структурі МБК на кінець 2005 та 2006 років є лише короткострокові міжбанківські кредити надані та розміщені міжбанківські депозити. В 2006 році вартість залучених банком “Укрсоцбанк” МБК зросла порівняно з минулим роком. В складі отриманих МБК на кінець 2006 року з’явилися кредити отримані від НБУ та кредити отримані від інших банків овернайт.

2.3. Оцінка економічної ефективності роботи АКБ “Укрсоцбанк” на ринку МБК

 

Банк “Укрсоцбанк” працює на принципах комерційного розрахунку, тобто в процесі виконання своїх функцій він одержує прибуток.

Банківський прибуток є одним із найважливіших показників ефективності функціонування банку, його стабільності.

Частина доходів та витрат, що формують прибуток банку “Укрсоцбанк”,  формуються за рахунок здійснення операцій на ринку МБК.

Розглянемо структуру процентних доходів, отриманих  банком “Укрсоцбанк” протягом 2005-2006 років.

Таблиця 2.9

Динаміка отриманих доходів від операцій з МБК банку “Укрсоцбанк” за 2005-2006 рр.

….

 

Систематичне зіставлення активів і пасивів балансу банку по сумах і термінах дозволяє звести до мінімуму процентний ризик банку, забезпечити необхідну диверсифікованість притягнутих ресурсів, виключити банкрутство банку через незабезпеченість позичок притягнутими ресурсами.

Висновки та пропозиції

 

Міжбанківський кредит – форма кредитних відносин, за якої обома з суб»»єктів кредитних відносин виступають банки. На практиці використовуються такі основні різновиди міжбанківського кредиту:

— овердрафт за кореспондентськими рахунками: на відповідному рахунку обліковуються суми дебетових (кредитових) залишків на кореспондентських рахунках банків на кінець операційного дня;

— кредити овернайт, які надані (отримані) іншим банкам: вони надаються іншим банкам на строк не більше одного операційного дня. Цей вид міжбанківського кредиту використовується для завершення розрахунків поточного дня;

— кошти, які надані (отримані) іншим банкам за операціями РЕПО. Ці операції пов»»язані з купівлею у них цінних паперів на певний період з умовою зворотного їх викупу за заздалегідь обумовленою ціною або з умовою безвідкличної гарантії погашення у разі, якщо строк операції РЕПО збігається із строком погашення цінних паперів.

Комплексна оцінка банків позичальників та подальший моніторинг їх стану здійснюється за допомогою визначення певної детермінаційної сукупності агрегованих величин які формують рейтинг банку.

В Україні ринок кредитних ресурсів фактично розділився на дві частини: внутрібанківський та міжбанківський. У цій ситуації великі банки із значною кількістю філій стали створювати власні внутрібанківські ринки з метою оптимального використання своїх наявних кредитних ресурсів.
З метою отримання міжбанківського кредиту банк-позичальник подає банку-кредитору, як правило, такі документи: заяву; установчий договір; копію статуту, завірену нотаріально; копію ліцензії на проведення банківських операцій, завірену нотаріально; картку із зразками підписів і відбитком гербової печатки, також завірену нотаріально; баланс на поточну звітну дату; розрахунок економічних нормативів на поточну звітну дату; показники діяльності комерційного банку; форму забезпечення і строкове зобов»»язання. Основним джерелом інформації для визначення кредитоспроможності позичальника стосовно міжбанківських кредитів є баланс банку.

Надання й отримання кредитів комерційними банками на міжбанківському ринку регламентується Законом України «Про банки і банківську діяльність», Цивільним кодексом України, нормативними актами НБУ, статутами комерційних банків і кредитними договорами. Кредитні відносини між комерційними банками визначаються на договірних засадах шляхом укладання кредитних договорів, які мають передбачати права та зобов»»язання сторін, з належним оформленням справ за міжбанківськими кредитами. Надання міжбанківських кредитів має супроводжуватися відкриттям рахунків відповідно до Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України.

Положення про регулювання Національним банком України ліквідності банків України шляхом рефінансування, депозитних та інших операцій, затверджене Постановою НБУ від 26.09.06 №378, передбачає можливість регулювання НБУ ліквідності банків не тільки рефінансуванням та депозитними операціями, як було раніше, а й операціями з обміну іноземної валюти на гривню — операціями своп.

Ринок міжбанківських кредиті в Україні розвивається. Так вартість наданих кредитів на кінець 2005 року становила 4383,6 млн. грн., а на кінець 2006 року вона зросла на 1386,46 млн. грн. та склала 5770,1 тис. грн. В загальному обсязі міжбанківських кредитів ведучі банки України Райффайзен Банк Аваль та ПриватБанк займають 5,92% та 12,03% в 2005 році та 2,83% та 7,04% в 2006 році. АКБ “Укрсоцбанк” на ринку МБК в 2005 році мав 0,45%, а в 2006 році його частка зменшилася до 0,19%. Обсяг ринку міжбанківського кредитування протягом 2006 року зростав. Так найбільший обсяг ринку міжбанківського кредитування був в листопаді місяці (22956,76 млн. грн.).

МБК в структурі активів АКБ “Укрсоцбанк” займали відповідно в 2005 та 2006 роках 0,52% та 0,13%. В 2006 році частка наданих МБК банком зменшилася на 0,39%. Це відбулося за рахунок зменшення суми наданих МБК з 13194,5 грн. в 2005 році до 4039,7 грн. в 2006 році.

Вартість МБК наданих в 2006 році зменшилася з  13194500,4 грн. до 4039752,02 грн. В структурі МБК на кінець 2005 та 2006 років є лише короткострокові міжбанківські кредити надані та розміщені міжбанківські депозити.

В 2006 році вартість залучених банком “Укрсоцбанк” МБК зросла порівняно з минулим роком. В складі отриманих МБК на кінець 2006 року з’явилися кредити отримані від НБУ та кредити отримані від інших банків овернайт.

В зв’язку з тим, що в 2006 році банком було залучено більше МБК ніж в 2005, зросли витрати за процентами по МБК.  В 2006 році порівняно з 2005 зросли витрати за МБК на 1352103,12 тис. грн. (41,91%). Зростання відбулося головним чином за рахунок витрат за кредитами овернайт на 499297,77 грн. (143,45%) та короткостроковими кредитами на 1041069,47 грн. (45,10%).

В 2006 році порівняно з 2005 вартість наданих МБК зменшилася на 69,38%, а отримані доходи зменшилися на 37,22%, тобто підвищилася ефективність розміщення МБК з 0,104 до 0,213.

З метою  підвищення ефективності міжбанківського кредитування в Україні потрібно вдосконалювати нормативне забезпечення міжбанківського кредитування. Метою забезпечення гармонізації національного законодавства з нормами та принципами європейського права є забезпечення пріоритетності загальновизнаних норм та принципів європейського права перед нормами внутрішньодержавного права України. Визначальними орієнтирами у приведенні законодавства України відповідно до принципів і норм європейського права повинні бути:

— встановлення повного переліку домовленостей міжнародного характеру, які мають чинність для України;

— вдосконалення правових основ укладення, виконання та денонсації європейських договорів за участю України;

— забезпечення відповідності внутрішньодержавних нормативно-правових актів чинним міжнародно-правовим зобов»»язанням України;

— створення належного механізму впровадження міжнародно-правових зобов»»язань України в національне законодавство.

Правління АКБ “Укрсоцбанк” і Кредитний комітет мають визначити основні напрямки кредитної політики банку в сфері МБК, а саме:

— поточні пріоритетні напрямки в кредитуванні з урахуванням кредитних ризиків різних банків позичальників;

— структуру кредитного портфеля банку (за термінами, відсотками, категоріями);

— ліміти обсягів кредитування на одного позичальника (для Головного банку й у розрізі відділень);

— методику оцінки фінансового стану і кредитоспроможності

В АКБ “Укрсоцбанк” потребують вдосконалення такі компоненти кредитної політики як асортиментна політика за кредитами банкам, цінова політика та політика управління ризиками.

 

 

Список використаних джерел

 

1. Господарський кодекс України, м. Київ 16 січня 2004 року № 436-IV.
2. Цивільний кодекс України, м. Київ 16.01.2004 № 435-IV.
3. Закон України «Про банки і банківську діяльність» від 7.12.2000 р. № 2121-111 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. — 2001. — Вип. 1. — С. 3.
4. Положення про регулювання Національним банком України ліквідності банків України шляхом рефінансування, депозитних та інших операцій: Затв. Постановою Правління НБУ від 26.09.2006 № 378.
5. Артус М. М. Гроші та кредит: Навч. посібник для студ. вищих навч. закл. / Європейський ун-т. — К. : Видавництво Європейського ун-ту, 2004. — 162с.
6. Афанасьева Л. П., Богатырев В. И., Журкина Н. Г., Зверев О. А., Зубов С. А. Основы банковской деятельности (Банковское дело): Учеб. пособие / Кафедра «Банковское дело» Российской экономической академии им. Г.В.Плеханова / К.Р. Тагирбеков (ред.). — М. : Инфра-М, 2003. — 716 с.
7. Банки и банковское дело: Учеб. пособие для вузов / И.Т. Балабанов (ред.). — СПб. : Питер, 2003. — 304с.
8. Банківська справа / за редакцією Р.І. Тиркала. — Тернопіль: Карт-бланш, 2001. — 314 с.
9. Банківські операції: Підручник / За ред. А.М. Мороза. — К.: КНЕУ, 2003. — 384 с.
10. Банківські операції: Практикум для студ. екон. спец. / Черкаський держ. технологічний ун-т / Вікторія Віталіївна Чаленко (уклад.). — 2. вид. — Черкаси : ЧДТУ, 2006. — 108с.
11. Банковское дело в схемах, таблицах, документах: Учеб. пособие для студ. экон. спец. вузов, техникумов / Восточноукраинский гос. ун-т / Алексей Васильевич Заец (авт.-сост.). — Луганск, 1998. — 220с.
12. Васюренко О.В. Банківський менеджмент: Посібник. — К. : Видавничий центр «Академія», 2001. — 317с.
13. Васюренко О.В. Банківські операції: Навч. посіб. — К.: Т-во «Знання», КОО, — 2000. — 243 с.
14. Вітлінський В. Концепція стратегії кредитного ризику // Банківська справа. — 2000. — № 1. — С. 13.
15. Волошин І. Розрахунок резервів для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями за допомогою коефіцієнтного аналізу і повної моделі банку // Вісник НБУ. — 2004. — № 9. — С. 61.
16. Гласюк В. Практичні аспекти визначення обсягу кредиту, що надається під заставу // Вісник НБУ. — 2000. — № 8. — С. 15.
17. Голуб В. Концептуальні підходи до управління проблемними кредитами в комерційних банках // Вісник НБУ. — 2000. — № 2. — С. 56.
18. Гриньова В. М., Проскура О. Ю. Гроші і кредит: Навч. посіб. / Харківський держ. економічний ун-т. — Х. : ВД «ІНЖЕК», 2003. — 207с.
19. Гроші та кредит: Навч.-метод, посіб. для самостійного вивчення дисципліни / За ред. М.І. Мируна. — К.: КНЕУ, 2002. — 76 с.
20. Гроші та кредит: Підручник / За ред. Б.С. Івасіва. — К.: КНЕУ, 2003. — 402 с.
21. Гроші та кредит: Підручник / М.І. Савлук, А.М. Мороз, М.Ф. Пуховкіна, та ін.; за заг. ред. М.І. Савлука. – К.: КНЕУ. 2001. – 602 с.
22. Грудзевич У. Я., Пшик Б. І. Фінансовий менеджмент у банку: Навч. посіб. для студ. вищ. навч. закл. / Національний банк України; Львівський банківський ін-т. — Л. : ЛБІ НБУ, 2006. — 192с.
23. Денисенко М. П. Гроші та кредит у банківській справі: Навч. посіб. для студ. вищ. навч. закл.. — К. : Алерта, 2004. — 478с.
24. Дзюблюк О. Проблеми підвищення ефективності кредитних операцій комерційних банків // Фінанси України. — 2000. — № 9. — С. 55.
25. Дзюблюк О.В. Оцінка ефективності кредитних вкладень комерційних банків // Фінанси України. — 2002. — № 9. — С. 149.
26. Долгов С. И., Бартенєв С.А., Баликова А.В., Бондаренко И.А., Евстратенко Н.Н. Финансы, деньги, кредит: Учебник для студ. вузов, обуч. по екон. спец. и напр. / О.В. Соколова (ред.). – М.: Юрист, 2000. – 784 с.
27. Дробозина Л.А., Окунева Л.П., Андросова Л.Д, Карчевский В.В., Башкатова Т.А. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учеб. для студ. екон. спец. вузов / Л.А. Дробозина (ред.). – М.: ЮНИТИ, 2000. – 479 с.
28. Жарковская Е. П. Банковское дело: Учеб. пособие для студ., обучающихся по спец. «Финансы и кредит». — 2.изд., доп. и перераб. — М. : Омега-Л, 2004. — 440с.
29. Заец А. В., Житный П. Е., Нестеренко П. П. Банковское дело в схемах, таблицах, документах: Учеб. пособие / Восточноукраинский национальный ун-т им. Владимира Даля. — Луганск : ВНУ им. В.Даля, 2002. — 407с.
30. Заруба О., Шиллер Р. Фінансова стійкість комерційного банку: способи визначення // Вісник Національного банку України. – 2003. – № 7. – С.33-36.
31. Івасів Б. С. Гроші та кредит: Підручник / Національний банк України; Тернопільська академія народного господарства. — 2.вид., змін. й доп. — Т. : Карт-бланш, 2005. — 528с.
32. Калашнікова Т. В. Банківські операції: Навч.-метод. посіб. для практ. занять і самостійної роботи студ. спеціальності 7.050106- Облік і аудит / Харківський національний аграрний ун-т ім. В.В.Докучаєва — Х. : ХНАУ, 2005. — 80с.
33. Кириченко О. А., Міщенко В. І., Щербань В. П., Яценюк А. П., Гіленко І. В. Банківський менеджмент: Підручник / Олександр Анатолійович Кириченко (ред.), Володимир Іванович Міщенко (ред.). — К. : Знання, 2005. — 832с.
34. Клименко Г. Кредитна діяльність комерційних банків України // Економіка України. — 2005. — № 3. — С. 34.
35. Костерина Т. М. Банковское дело: Учеб.-практ. пособие для системы высш. и дополнительного образования / Московский гос. ун-т экономики, статистики и информатики; Международная академия открытого образования — 2. изд. — М. : МЭСИ, 2001. — 236с.
36. Кузьмін В. В., Андрейченко О. В. Банківські операції: Навч. посібник для студ. екон. спец. вищих навч. закл.. — К. : ННЦ «Ін-т аграрної економіки», 2006. — 418с.
37. Лаврушин О. И., Мамонтова И. Д., Валенцева Н. И., Соколинская Н. Э., Ольхова Р. Г. Основы банковского менеджмента: Учеб. пособие для банковских школ и колледжей, ведущих подгот. спец. по спец. «Банковское дело» / О.И. Лаврушин (ред.) — М. : ИНФРА-М, 2003. — 140с.
38. Лагутін В.Д. Кредитування: теорія і практика: Навч. посіб. — К.: Знання, 2002. — 215 с.
39. Луців Б.Л., Смовженко Т.С., Голуб Г.Г., Карп’як В.О., Кульчицька Р.Б., Гроші, банки та кредит: у схемах та коментарях: Навч. посібник для студентів екон. спец. Вузів / Тернопільська академія народного господарства; Національний банк України / Б.Л. Луців (ред.). – Л., 1999. – 155 с.
40. Мазаракі А., Шульга Н. Методологічні основи побудови рейтингової системи оцінювання діяльності комерційних банків // Банківська справа. – 1999.–№ 3.– С.26–30.
41. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке: Фундаментальный анализ. – М.: Перспектива, 1996. – 160 с.
42. Матвієнко П. Застава як засіб забезпечення банківських кредитів // Банківська справа. — 2003. — № 5. — С. 45.
43. Національний банк і грошово-кредитна політика: Підручник / А.М.Мороз, М.Ф.Пудовкіна, М.Д.Олексієнко та ін. – К.: КНЕУ, 2005. – 368 с.
44. Олексієнко С. Управління ризиками в системі банківського менеджменту // Банківська справа. — 1998. — № 2. — С. 24.
45. Операції комерційних банків / Р. Коцовська, В. Ричаківська, Г. Табачук, Я. Грудзевич, М.Вознюк. – К.: Алеута, 2003. – 500 с.
46. Павлишин О. П., Ричаківська В. І.Банківські операції. Практикум: Навч.-метод. посіб. для студ. вищ. навч. закл., які навчаються за освіт.-проф. програмою бакалавра зі спец. «Банківська справа» і «Фінанси» / Національний банк України; Львівський банківський ін-т — Л. : ЛБІ НБУ, 2004. — 159с.
47. Пернарівський О. Оцінка та регулювання кредитних ризиків у банківському менеджменті // Економіка. Фінанси. Право. — 2003. — № 1. — С. 22.
48. Петрук О. М. Банківська справа: Навч. посібник / Ф.Ф. Бутинець (ред.). — К. : Кондор, 2004. — 462с.
49. Подік С. М. Банки і банківська діяльність: Навч.-метод. посіб. / Національний ун-т харчових технологій. — К. : ФАДА, ЛТД, 2006. — 250с.
50. Подік С. М., Ігнатенко В. І. Банківська справа: теорія і практика: Навч. посіб. / Національний ун-т харчових технологій / Сергій Михайлович Подік (ред.). — К. : Фада, ЛТД, 2006. — 642с.
51. Примастка Л.О. Методичні аспекти аналізу ефективності управління портфелями комерційних банків // Банківська справа. — 2000. — № 1. — С. 27.
52. Примастка Л.О. Фінансовий менеджмент банку: Навч. посіб. — К.: КНЕУ, 1999. — 280 с.
53. Пуховкіна М., Клименко В. Основні напрямки регулювання кредитного ризику // Вісник НБУ. — 2002. — № 5. — С. 37.
54. Романенко О. Управління активами і пасивами у процесі керівництва комерційним банком // Вісник НБУ. — 2000. — № 8. — С. 26.
55. Роуз П.С. Банковский менеджмент: Пер. С англ.. – М.: Дело, 1997. – 744 с.
56. Святко С.А. Проблемні кредити та їх вплив на дохідність банку // Фінанси України. — 2003. — № 2. — С. 75.
57. Скакун Л. Неперервність процесу ризик-менеджменту кредитних операцій банку як основа їх беззбитковості // Банківська справа. — 2000. — № 5. — С. 9.
58. Смовженко Т. С., Коцовська Р. Р., Крупський В. М., Хім»»як В. С. Кредитування і контроль: Навч. посібник для студ. вищих навч. закл. / Національний банк України; Львівський банківський ін-т. — Л. : ЛБІ НБУ, 2004. — 136с.
59. Тиркало Р. І. Банківська справа. – Тернопіль: Карт-бланш, 2003. – С. 193
60. Тиркало Р.І., Щибиволок 3.1. Фінансовий аналіз комерційного банку: основи теорії, експрес-діагностика, рейтинг: Навч. посіб. — К.: Слобожанщина, 2003. — 236 с.
61. Финансы и кредит: Учебник для студентов экономических вузов / П.В. Шичкин (ред.). – Саранск: Издательство Мордовского ун-та, 2000. – 194 с.
62. Фролов С. М. Банківська справа та основи митного регулювання в Україні: теорія та практика: Навч. посіб. для студ. вищих навч. закл.. — Суми: Університетська книга, 2004. — 367с.
63. Чекасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. — М.: ИНФРА-М, 2002. — 272 с.
64. Швайка М.А. Банківська система України: Шляхи реформування і підвищення ефективності. – К.: Парламент. вид-во, 2000. – 195 с.
65. Шевченко Р.І. Банківські операції: Навч. посіб. для самостійного вивчення дисципліни. — К.: КНЕУ, 2002. — 289 с.
66. Шелудько Н.М. Проблемні кредити і фінансова стійкість банківської сфери // Фінанси України. — 2000. — № 1. — С. 13.
67. Шибалкіна В. Оптимальні умови банківського кредитування // Банківська справа. — 2003. — № 4. — С. 39.
68. Ширинська Є.Б. Рейтинг і лімітна політика банків // Вісник Національного банку України. – 1996.– № 5. – С.29-31.
69. www.aub.com.ua Асоціація українських банків
70. www.bank.gov.ua Офіційний сайт НБУ
71. www.usb.com.ua  АКБ “Укрсоцбанк”

Додатки

Додаток А

 

Звіт про фінансові результати АКБ “Укрсоцбанк”

(в тисячах гривень)

Найменування статті	2005 р.	2006 р.
Процентний дохід	231 557	292 755
Процентні витрати	(118 907)	(131 565)
Чистий процентний дохід	112 650	161 189
Комісійний дохід	95 563	106 842
Комісійні витрати	(6 610)	(10 154)
Чистий комісійний дохід	88 953	96 688
Дивідендний дохід	—	975
Чистий торговельний дохід	8 506	21 506
Прибуток/(збиток) від інвестиційних цінних паперів	1	18
Інший операційний дохід	3 917	3 817
Операційний дохід	214 027	284 194
Загальноадміністративні витрати	(59 558)	(68 067)
Витрати на персонал	(41 812)	(94 238)
Прибуток від операцій	112 658	121 889
Витрати на безнадійні та сумнівні борги	(96 353)	(100 697)
Прибуток до оподаткування	16 306	21 192
Податок на прибуток	(7 383)	(8 008)
Прибуток після оподаткування	8 923	13 184
Непередбачені доходи	391	11
Чистий прибуток банку	9 314	13 196
Чистий прибуток на одну просту акцію, грн.	86,24	117,22
Скоригований чистий прибутокна одну акцію, грн.	86,24	117.22

 

Голова Правління

 

Начальник Управління обліку і

звітності – головний бухгалтер

 

Додаток Б

Баланс АКБ “Укрсоцбанк”

(в тисячах гривень)

 

	2005 р.	2006 р.
Активи
Грошові кошти та залишки в НБУ	238 840	196 991
Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються НБУ, та цінні папери, емітовані НБУ	63 358	155 653
Кошти в інших банках	13194,5	4039,7
Цінні папери на продаж	0	11 286
Кредити та заборгованість клієнтів	1 316 537	1 702 775
Інвестиційні цінні папери	1 233	12 962
Довгострокові вкладення до асоційованих компаній і дочірніх установ	916	916
Основні засоби та нематеріальні активи	216 318	378 171
Нараховані доходи до отримання	4 765	26 934
Інші активи	457 563	263 516
Усього активів	2 559 731	3 134 827
Зобов’язання
Кошти банків	639 244	605 481
Кошти клієнтів	1 619 863	2 101 701
Інші депозити	664	650
Нараховані витрати до сплати	4 604	3 304
Інші зобов’язання	5 261	9 458
Усього зобов’язань	2 269 637	2 720 595
Власний капітал
Статутний капітал	108 000	196 000
Капіталізовані дивіденди	—	—
Акції, що викуплені в акціонерів	—	—
Емісійні різниці	—	—
Резерви	85 006	89 924
Результат переоцінки	3 600	114 534
Нерозподілений прибуток	93 488	13 775
У тому числі сума переоцінки у разі вибуття необоротних активів	570	579
Усього власного капіталу	290 094	414 232
Усього пасивів	2 559 731	3 134 827

 

Голова Правління

 

Начальник Управління обліку і

звітності – головний бухгалтер

 

Додаток В

Звіт про власний капітал за 2006 рік АКБ “Укрсоцбанк”

(в тисячах гривень)

 

Найменування статті	Статутний капітал зареєстрований,сплачений	Резерви	Результати переоцінки	Нерозподілений прибуток	Капіталі­зовані дивіденди	Капітал та резервні фонди, усього	Попередній рік
Залишок на 1 січня 2006 року	108 000	85 006	3 600	93 488	—	290 094	280 780
Скоригований залишок на початок року	108 000	85 006	3 600	93 488	—	290 094	280 780
Переоцінка основних засобів			110 942			110 942	—
Перевищення сум попередніх дооцінок над сумою попередніх уцінок залишкової вартості об»»єктів необоротних активів, що раніше були переоцінені, у разі їх вибуття			(9)	9		—	—
Капіталізовані дивіденди за минулий рік						—	—
Чистий прибуток				13 196		13 196	9 314
Розподіл у резервні фонди		4 918		(4 918)		—	—
Збільшення статутного капіталу за рахунок прибутків минулих років *	88 000			(88 000)			—
Реєстрація акцій нового випуску (на суму внесків)					—	—	—
Залишок за станом на кінець дня 31 грудня 2006 року	196 000	89 924	114 533	13 775	—	414 232	290 094

 

Голова Правління

Начальник Управління обліку і  звітності – головний бухгалтер

 

Додаток Г

Звіт про власний капітал за 2005 рік АКБ “Укрсоцбанк”

(в тисячах гривень)

 

Найменування статті	Статутний капітал зареєстрований,сплачений	Резерви	Результати переоцінки	Нерозподілений прибуток	Капіталі­зовані дивіденди	Капітал та резервні фонди, усього
Залишок на 1 січня 2005 року	108 000	52 331	4 171	116 278	—	280 780
Скоригований залишок на початок року	108 000	52 331	4 171	116 278	—	280 780
Переоцінка основних засобів						—
Перевищення сум попередніх дооцінок над сумою попередніх уцінок залішкової вартості об»»єктів необоротних активів, що раніше були переоцінені, у разі їх вибуття			(571)	571		—
Чистий прибуток				9 314		9 314
Розподіл у загальні резерви банку						—
Розподіл у резервні фонди		32 675		(32 675)		—
Залишок за станом на кінець дня 31 грудня 2005 року	108 000	85 006	3 600	93 488	—	290 094

 

Голова Правління

 

Начальник Управління обліку і звітності – головний бухгалтер

 

 

Додаток Д

 

Звіт про рух грошових коштів АКБ “Укрсоцбанк”

(непрямий метод)

(в тисячах гривень)

	2006 р.	2005 р.
Операційна діяльність
Чистий прибуток поточного року	13 196	9 314
Нараховані витрати	(1 300)	(414)
Нараховані доходи	(26 777)	3 161
Амортизація основних засобів	18 701	15 039
Резерви під сумнівні борги, знецінення активів	100 697	94 820
Торговельний результат	—	(8 505)
Нарахований та відстрочений податок	270	(266)
Прибуток (збиток) від продажу інвестицій	—	(1)
Прибуток від довгострокових вкладень в асоційовані компанії	—	—
Амортизація дисконту і премії цінних паперів	—	(4 419)
Інший рух коштів, які не є грошовими	2 102	—
Чистий грошовий прибуток від поточних операцій банку	106 889	108 729
Зменшення (збільшення) коштів, розміщених в інших банках, кредитів та передплат іншим банкам	30 077	(21 791)
Зменшення (збільшення) кредитів, які надані клієнтам	(491 150)	(343 262)
Зменшення (збільшення) інших активів	193 278	487
(Зменшення) збільшення коштів інших банків	(33 763)	(133 751)
(Зменшення) збільшення поточних та депозитних рахунків	481 824	231 976
(Зменшення) збільшення інших зобов’язань	4 592	228 956
Реалізація (придбання) цінних паперів у портфелі банку на продаж	(103 701)	5 564
Чисте (зменшення) збільшення активів та зобов’язань від операційної діяльності	81 157	(97 444)
Чистий (відплив) приплив грошових коштів від операційної діяльності	188 046	11 285
Інвестиційна діяльність
Реалізація (придбання) інвестиційних паперів	(6 298)	(57 130)
Зменшення (збільшення) вкладень в асоційовані компанії	—	—
Зменшення (збільшення) вкладень в дочірні установи	—	4 869
Надходження від реалізації основних засобів	190	—
Збільшення основних засобів та нематеріальних активів	(69 805)	(54 183)
Чистий приплив (відплив) грошових коштів від інвестиційної діяльності	(75 913)	(106 444)
Фінансова діяльність
Збільшення (зменшення) цінних паперів власного боргу	—	(1 500)
Збільшення (зменшення) субординованих зобов’язань	—	—
Збільшення (зменшення) акціонерного капіталу	—	—
Дивіденди, що сплачені протягом звітного періоду	—	—
Чистий приплив грошових коштів від фінансової діяльності	—	(1 500)
Чисте (зменшення) збільшення в грошах та їх еквівалентів	112 133	(96 659)
Грошові кошти та грошові еквіваленти на початок року	440 447	537 106
Грошові кошти та грошові еквіваленти на кінець року	552 580	440 447

 

 

Голова Правління

 

Начальник Управління обліку і

звітності – головний бухгалтер

 

Додаток Е

Аналіз відповідності термінів залучення ресурсів АКБ “Укрсоцбанк” термінам розміщення на 1 квітня 2007 р., тис. грн.

Найменування	Усього	У тому числі
		до 1 міс.	1-3 міс.	3-6міс.	6-12 міс.	1-3 років	понад 3 роки
Депозити	490000	125000	40000	75000	200000	50000	—
Позики в інших банках	800000	60000	50000	70000	120000	150000	350000
Внески громадян	40000	10000	5000	5000	20000	—	—
Кошти підприємств, організацій	820000	100000	96800	492000	123000	8200	—
РАЗОМ	2150000	295000	191800	642000	463000	208200	350000
Короткострокові кредити	1480000	20000	490000	250000	600000	120000	—
Факторинг	100000	100000	—	—	—	—	—
Лізинг	180000	—	—	—	—	180000	—
Довгострокові кредити	350000	—	—	—	—	—	350000
Облігації	50000	—	—	—	—	50000	—
Кредити іншим банкам	—	—	—	—	—	—	—
Кор. рахунок	200000	200000	—	—	—	—	—
Каса	8200	8200	—	—	—	—	—
РАЗОМ	2368200	328200	490000	250000	600000	350000	350000
Результат:
дефіцит ліквідних коштів (-)				-392000
надлишок ліквідних коштів (+)	+218200	+33200	+298200		+ 137000	+141800