Зміст
1. Суть та значення грошових коштів
2. Огляд нормативних документів та спеціальної літератури з обліку грошових активів
3. Облік операцій на розрахунковому рахунку в банку
Вступ
Перехід до ринкової економіки вимагає від підприємств підвищення ефективності виробництва, конкурентоздатності продукції і послуг на основі впровадження досягнень науково-технічного прогресу, ефективних форм господарювання і управління виробництвом, подолання безгосподарності, активізації підприємництва, ініціативи і т.д.
Важлива роль в реалізації цієї задачі відводиться організації бухгалтерського обліку на підприємстві, обліку грошових коштів.
Вільні грошові кошти підприємств повинні обов»язково зберігатися в банку, причому підприємство самостійно обирає установу банку, в якому зберігає гроші. Готівку, необхідну для забезпечення господарської діяльності, підприємства зберігають у своїх касах Частина грошових коштів видається під звіт співробітникам підприємства для витрат, що виникають у зв»язку з виконанням доручень адміністрації підприємства. Розрахунки між підприємствами і організаціями здійснюються як правило без участі готівки, шляхом перерахування коштів з рахунка в банку свого підприємства на відповідні рахунки інших підприємств. Це виключає використання в розрахунках готівки і пов»язаних з ними витрат на охорону, транспортування, але не виключає самої готівки з розрахункових операцій. Розрахунки і платежі здійснюються як правило за допомогою грошових коштів.
Усе вище згадане підкреслює величезну роль та значення теми даної курсової роботи сучасних умовах господарювання. Саме тому тема курсової роботи “Облік грошових активів в системі управління підприємством” є досить актуальною.
Метою курсової роботи є розгляд стану обліку грошових активів на базовому підприємстві.
Об»єктом дослідження є ТОВ “Аква”.
Основні показники фінансово-господарської діяльності ТОВ “Аква” наведені в таблиці 1.
Проаналізувавши за табл. 1 основні показники ТОВ “Аква” бачимо, що обсяг виручки від реалізації даного підприємства у звітному році виріс на 10,9% в порівнянні з минулим, що і спричинило зростання величини валового доходу. Так, у 2003 році доход від реалізації склав 1236 тис. грн., що на 10,9% більше ніж у 2002 році.
Таблиця 1
Основні показники фінансово-господарської діяльності ТОВ “Аква” за 2002-2003 роки (тис. грн.)
|
Показники |
2002 р. |
2003 р. |
Відхилення (+,-) |
|
|
абсолютне |
відносне |
|||
|
1. Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
1114,9 |
1236,00 |
121,10 |
10,86 |
|
2. Податок на додану вартість /п.1 : 6/ |
185,82 |
206,00 |
20,18 |
10,86 |
|
3. Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) /п.1 – п.2/ |
929,08 |
1030,00 |
100,92 |
10,86 |
|
4. Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) |
541,10 |
629,40 |
88,30 |
16,32 |
|
5. Валовий прибуток (збиток) |
387,98 |
400,60 |
12,62 |
3,25 |
|
6. Адміністративні витрати |
207,60 |
249,40 |
41,80 |
20,13 |
|
7. Витрати на збут |
83,20 |
119,90 |
36,70 |
44,11 |
|
8. Інші операційні витрати |
0,50 |
0,30 |
-0,20 |
-40,00 |
|
9. Фінансовий результат від операційної діяльності /п.5 – п.6 – п.7 – п.8/ |
96,68 |
31,00 |
-65,68 |
-67,94 |
|
10. Інші доходи |
62,10 |
65,00 |
2,90 |
4,67 |
|
11. Фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування |
158,78 |
96,00 |
-62,78 |
-39,54 |
|
12. Податок на прибуток від звичайної діяльності /п.11 * 30%/ |
47,64 |
28,80 |
-18,84 |
-39,54 |
|
13. Фінансовий результат від звичайної діяльності /п.11 – п.12/ |
111,14 |
67,20 |
-43,95 |
-39,54 |
|
14. Чистий прибуток (збиток) /п.13/ |
111,14 |
67,20 |
-43,95 |
-39,54 |
|
15. Рівень витрат в чистому доході, % /п.4, п.6, п.7, п.8 : п.3/ |
|
|
|
|
|
Собівартість реалізованої продукції |
58,24 |
61,11 |
2,87 |
4,92 |
|
Адміністративні витрати |
22,34 |
24,21 |
1,87 |
8,36 |
|
Збут |
8,96 |
11,64 |
2,69 |
29,99 |
|
Інше |
0,05 |
0,03 |
-0,02 |
-45,88 |
|
16. Рентабельність реалізації, % /п.9 : п.1/ |
8,67 |
2,51 |
-6,16 |
-71,08 |
|
17. Рентабельність основної діяльності, % /п.9 : /п.4 + п.6 + п.7 + п.8// |
11,62 |
3,10 |
-8,51 |
-73,28 |
|
18. Рентабельність підприємства, % /п.14 : п.1/ |
9,97 |
5,44 |
-4,53 |
-45,46 |
Негативним є зростання величини та рівня витрат, пов’язаних з операційною діяльністю підприємства:
— собівартості реалізованої продукції (товарів, послуг) за рахунок підвищення цін постачальниками з 541,1 тис. грн. до 629,4 тис. грн. (16,3 %);
— адміністративних витрат з 207,6 тис. грн. до 249,4 тис. грн., що становить 20,1 %;
— витрат на збут з 83,2 тис. грн. до 119,9 тис. грн., що становить 44,1%.
Інші операційні витрати, які також складають витрати підприємства від операційної діяльності, скоротилися з 0,5 тис. грн. до 0,3 тис. грн.
Все це спричинило зменшення показника фінансового результату від операційної діяльності з 96,6 тис. грн. до 31,0 тис. грн., у відсотках зменшення склало 67,9 %; показник рентабельності реалізації (скільки доходу припадає на одну гривню реалізованої продукції) дорівнює 71,3 %.
На формування фінансового результату від звичайної діяльності підприємства в 2003 році позитивний вплив зробила сума доходу від іншої діяльності (відсотки від фінансових інвестицій, від реалізації необоротних активів тощо), яка склала 65 тис. грн.
Отже, можна зробити висновок, що основні показники фінансово-господарської діяльності ТОВ “Аква” зазнали негативних змін у звітному році порівняно з 2002 роком. В зв’язку з цим діяльність підприємства в подальшому повинна бути направлена на пошук найбільш ефективних форм і методів співпраці з діловими партнерами по забезпеченню ефективності діяльності.
1. Суть та значення грошових коштів
Національний банк України з метою аналізу та регулювання грошової маси визначає такі грошові агрегати:
М0 — готівка в обігу (банківські білети та розмінна монета, що знаходяться поза банківською системою);
М1 – М0 + залишки грошових коштів на поточних банківських рахунках у національній валюті;
М2 – М1 + залишки грошових вкладів на банківських строкових рахунках у національній валюті та валютні кошти;
М3 — М2 + кошти клієнтів за трастовими операціями банків та цінні папери власного боргу банків.
У практиці управління сукупним грошовим оборотом кожний агрегат має певне призначення, а разом вони дають цілісну картину структури та динаміки грошової маси і грошового обігу.
Окрім того, Національний банк визначає показник, що називається «грошовою базою», який широко використовується при визначенні потенційних можливостей розвитку емісійного процесу і відповідно до нього — динаміки прогнозування грошової маси. Показник грошової бази не є ще одним грошовим агрегатом за своїм змістом, оскільки характеризує масу грошей з боку прояву її на балансі центрального банку. Центральний банк здійснює безпосередній контроль та регулювання грошової бази, впливаючи врешті-решт і на загальну масу грошей.
…
Касові операції, розрахунки в банку, готівкові операції в національній та іноземній валюті – ось неповний перелік питань, які розглядаються в спеціальному додатку до тижневика “Дебет-Кредит”. Це нова бухгалтерія схеми бухгалтерських проведень. Даний посібник має важливе практичне значення для практикуючого бухгалтера. В ньому розглядаються бухгалтерські проведення, розглядаються типові господарські операції. Теоретичному викладу питань приділена другорядна роль.
3. Облік операцій на розрахунковому рахунку в банку
В ТОВ “Аква” рахунок № 31 «Рахунки в банках» призначено для обліку наявності та руху грошових коштів, що знаходяться на рахунках в банках і можуть бути використані для поточних операцій.
Рахунок № 31 «Рахунки в банках» має такі субрахунки:
№ 311 «Поточні рахунки в національній валюті»;
№ 312 «Поточні рахунки в іноземній валюті»;
№ 313 «Інші рахунки в банку в національній валюті»;
№ 314 «Інші рахунки в банку в іноземній валюті».
На дебеті рахунка № 31 »»Рахунки в банках» відображається надходження грошових коштів, на кредиті — їх використання.
Субрахунки № 312 «Поточні рахунки в іноземній валюті , № 314 «Інші рахунки в банку в іноземній валюті» призначені для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів в іноземній валюті.
…
Операції відображаються в журналі ордері 1 та відомості 1.1 (додаток Н).
Висновки
Розрахунки готівкою підприємств між собою та з підприємцями і фізичними особами можуть проводитись через касу підприємств як за рахунок коштів, одержаних з кас банків, так і за рахунок готівкової виручки. Готівкова виручка — сума фактично одержаних готівкових коштів від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) і позареалізаційні надходження.
Безготівкові розрахунки — це перерахування грошових коштів з рахунку підприємства-платника на рахунок підприємства-отримувача. Фінансовим посередником в цих розрахунках є банк, який надає послуги своїм клієнтам-підприємствам.
Порядок безготівкових розрахунків суворо регламентований законодавством. Здійснення розрахункових операцій через банк знижує потребу в готівці, сприяє концентрації в банку вільних грошових коштів для кредитування, забезпечує їх збереження і більш ефективне використання, оптимізує і прискорює грошовий обіг держави.
В ТОВ “Аква” рахунок № 31 «Рахунки в банках» призначено для обліку наявності та руху грошових коштів, що знаходяться на рахунках в банках і можуть бути використані для поточних операцій.
Рахунок № 31 «Рахунки в банках» має такі субрахунки:
№ 311 «Поточні рахунки в національній валюті»;
№ 312 «Поточні рахунки в іноземній валюті»;
№ 313 «Інші рахунки в банку в національній валюті»;
№ 314 «Інші рахунки в банку в іноземній валюті».
Основою для запису операцій на рахунку № 31 «Рахунки в банках» є виписки з цього рахунка. Періодично (частіше кожного дня) банк видає власникам рахунків виписки з відповідного рахунка з копіями розрахункових операцій. Виписка обов»язково подається на 1-ше число кожного місяця. Вона перевіряється підприємством з точки зору відповідності її доданим документам; при цьому встановлюються, чи всі записи належать до підприємства-власника рахунка. Виписка є основою для записів у реєстрах (журналу-ордера № 2 і допоміжної відомості № 2) операцій на рахунку № 31 «Рахунки в банках». Записи банку і підприємства мають бути ідентичними, але потрібно врахувати, що рахунок № 31 «Рахунки в банках» підприємства є активними, а для банку ці рахунки підприємств е пасивними рахунками. Тому на дебеті у Виписці банку буде показана сума коштів, списана з рахунка підприємства, а на кредиті — зарахована на нього сума, відповідно сальдо у Виписці буде на кредиті рахунка.
Для обліку наявності, руху залишків готівки в касі ТОВ “Аква” використовують активний рахунок № 30 «Каса» з такими субрахунками:
№ 301 «Каса в національній валюті»,
№ 302 «Каса в іноземній валюті».
На дебеті рахунка № 30 «Каса» відображається надходження грошових коштів до каси підприємства, на кредиті — виплата грошових коштів із каси підприємства.
На субрахунку № 302 ТОВ “Аква” здійснює операції з валютою у перерахунку на національну валюту України (за кожним видом валюти окремо).
Записи в касовій книзі робляться касиром ТОВ “Аква” щодо операцій отримання або видачі готівки за кожним прибутковим касовим ордером і видатковим документом у день їх надходження чи видачі.
Щоденно в кінці робочого дня касир підсумовує операції за день, виводить залишок готівки в касі на початок наступного дня і передає до бухгалтерії як звіт касира другий відривний аркуш (копію записів у касовій книзі за день) з прибутковими і видатковими касовими ордерами під розпис у касовій книзі.
Список використаних джерел
1. Про бухгалтерський облік та фінансову звітність: Закон України, затверджений Постановою Верховної Ради України від 16.07.99р. №996-ХІV //Бухгалтерський облік і аудит. – 1999, №6. – С.9-14.
2. Про оподаткування прибутку підприємств: Закон України про внесення змін до Закону України, затверджений постановою Верховної Ради України від 22.05.97р. №283/97-ВР//Бухгалтерський облік і аудит — 1997. — №6. — С.16.
3. Про підприємництво: Закон України, затверджений постановою Верховної Ради України” №698-12 від 7.02.91р. // Галицькі контракти — 1996. — №42. — С.28-32.
4. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій, затверджена наказом Міністерства фінансів України від 30.11.99р. №291// Бухгалтерський облік і аудит – 2000. — №1. — С.14-65.
5. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 2 “Баланс”, затверджений наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99р. №87// Бухгалтерський облік і аудит — 1999. — №6.- С.17-20.
6. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 3 «Звіт про фінансові результати», затверджений наказом Міністерства фінансів України №87 від 31.03.99р.// Бухгалтерський облік і аудит — 1999. — №6. — С.21-26.
7. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 4 «Звіт про рух грошових коштів», затверджене наказом міністерства фінансів України №87 від 31.03.99р.// Бухгалтерський облік і аудит — 1999. — №6. — С.27-30.
8. Про документальне забезпечення записів в бухгалтерському обліку: Положення, затверджене Наказом Міністерства фінансів України від 24.03.95р. №88// Галицькі контракти — 1996. — №19.-С.17-20.
9. Положення про ведення касових операцій у національній валюті України, затверджене постановою Правління НБУ від 19.02.2001 р. № 72. Бібліотека “Фактора”. Касові операції. – Х.: Фактор, 2001. – С86.
10.Інструкція про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України, затверджена постановою Правління НБУ від 12.03.01 р. № 69, зі змінами і доповненнями.// Вісник НБУ – 2001. – №7. – С21.
11.Правила організації розрахунково-касового обслуговування комерційними банками клієнтів і взаємовідносин з цього питання між територіальними управліннями Національного банку України та комерційними банками у національній валюті, затверджені постановою Правління НБУ від 05.02.2001 р. № 44.// Вісник НБУ – 2001. – №3. – С17.
12.Указ Президента України від 12.06.95 р. № 436 «Про застосування штрафних санкцій за порушення норм регулювання обігу готівки» у редакції Указу Президента України від 11.05.99р. №491/99.
13.Положення про матеріальну відповідальність робітників та службовців за збиток, заподіяний підприємству, установі, організації, затверджене Указом Президії Верховної Ради СРСР від 13 липня 1976 року (Відомості Верховної Ради СРСР, 1976, № 29, ст. 427).
14.Наказ Міністерства статистики України «Про затвердження типових форм первинного обліку касових операцій» від 15.02.96р. № 51 (з урахуванням наказу Державного комітету статистики України від 27.07.98 р. № 263).
15.Лист Національного банку України «Про встановлення лімітів залишку готівки в касі» від 17.04.2001 р. № 11-111/447-2439.
16.Бутинець Ф.Ф. Бухгалтерський фінансовий облік, — Житомир: ПП Рута, 2000.-С.365-376.
17.Бутинець Ф.Ф. Теорія бухгалтерського обліку: Підручник. – 2-ге вид., доп. і перероб. – Житомир: ПП “Рута”, 2000. — 608 с.
18.Бутинець Ф.Ф., Олійник О. В., Шигун М. М., Шулепова С.М. «Організація бухгалтерського обліку», — Житомир: ПП «Рута», 2001. – 428с.
19.Бухгалтерський облік у громадському харчуванні. Навчальний посібник. Ф.Ф. Бутинець та інші.-Житомир: ПП “Рута”, 2002. – 440 с.
20.Величко О. Г., Голов С. Ф. Бухгалтерський облік і фінансова звітність в Україні. — Д.: ТОВ «Баланс-Клуб», 2000. — 768 с.
21.Голов С., Пархоменко В. Новий План рахунків: побудова і застосування // Бухоблік і аудит. — №1. — 2000. – С. 21-22.
22.Грабова Н. М. Теорія бухгалтерського обліку: 2001 : Навч. посіб. / М.В. Кужельний (ред.). — 6.вид. — К. : А.С.К., 2001. — 266 с.
23.Грабова Н. М., Кривоносов Ю. Г. Облік основних господарських операцій в бухгалтерських проводках: Навч. посіб. — К. : А.С.К., 2001. — 416 с.
24.Грабова Н.Н., Добровский В.Н. Бухгалтерский учет в производственных и торговых предприятиях, 2000.: Учеб. Пособие для студентов вузов / Под. ред. Н.В. Кужельного. – К.: А.С.К., 2000. – 624 с.
25.Завгородній В.П. Бухгалтерський облік, контроль і аудит в системі управління підприємством,- К.: Ваклер, 1997р.- С.300-367.
26.Кузьмінський А.М. та ін. Організація бухгалтерського обліку, контролю і аналізу. — К.: Вища школа, 1993. — 126 с.
27.Панасюк В.М. Податковий облік: Навчальний посібник. – Тернопіль: Карт-бланш, 2002. – 260 с.
28.Пархоменко В. М. Бухгалтерський облік в Україні: Нормативи. Коментарі. — Луганськ: «Футура» ДСД «Лугань», 2001. — 368 с.
29.Сопко В. В., Завгородній В. П. Організація бухгалтерського обліку, економічного контролю та аналізу: Підручник / Київський національний економічний ун-т. — К., 2000. — 258с.
30.Сопко В. В. Бухгалтерський облік: Навч. посібник / Київський національний економічний ун-т.— К.: КНЕУ, 2000. — 578с.
31.Ткаченко Н. М. Бухгалтерський фінансовий облік на підприємствах України: Підручник. — К.: А.С.К., 2000. — 784 с.
32.Ткаченко Н.М. Теоретико-методологічні проблеми формування бухгалтерського фінансового обліку. – К.:, А.С.К., 2001. – 348 с.
33.www.bank.gov.ua Офіційний сайт НБУ.
Додатки
Додаток А
|
|
|
Додаток |
|
|
|
|
|
до Положення (стандарту) |
||
|
|
|
бухгалтерського обліку 2 |
||
|
|
|
|
|
Коди |
|
|
Дата |
(рік, місяць, число) |
|
|
|
|
Підприємство ТОВ “Аква” |
за |
ЄДРПОУ |
|
|
|
Територія |
за |
КОАТТУ |
|
|
|
Орган державного управління |
за |
СПОДУ |
|
|
|
Галузь |
за |
ЗКГНГ |
|
|
|
Одиниця виміру: тис. грн. |
|
|
|
|
|
Баланс |
|
|
|
|
|
на 1 січня 200 4 року |
|
||
|
|
|
|
Форма № 1 |
|
|
|
|
|
Код за ДКУД 1801001 |
|
|
|
|
Код |
На початок |
На кінець |
|
|
Актив |
рядка |
звітного |
звітного |
|
|
|
|
періоду |
періоду |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1. Необоротні активи |
|
|
|
|
|
Нематеріальні активи: |
|
|
|
|
|
залишкова вартість |
0 10 |
100 |
110 |
|
|
первісна вартість |
0 11 |
100 |
135 |
|
|
Знос |
0 12 |
|
25 |
|
|
Незавершене будівництво |
0 20 |
1000 |
1000 |
|
|
Основні засоби: |
|
|
|
|
|
залишкова вартість |
0 30 |
9418,9 |
8120,7 |
|
|
первісна вартість |
0 31 |
470,9 |
490,8 |
|
|
Знос |
0 32 |
9889,8 |
8611,5 |
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції : |
|
|
|
|
|
які обліковуються за методом участі |
|
|
|
|
|
в капіталі інших підприємств |
0 40 |
|
|
|
|
інші фінансові інвестиції |
0 45 |
|
|
|
|
Довгострокова дебіторська заборго- |
|
|
|
|
|
ваність |
0 50 |
|
|
|
|
Відстрочені податкові активи |
0 60 |
|
|
|
|
Інші необоротні активи |
0 70 |
|
|
|
|
Усього за розділом 1. |
0 80 |
10518,9 |
9230,7 |
|
|
2. Оборотні активи |
|
|
|
|
|
Запаси: |
|
|
|
|
|
виробничі запаси |
100 |
2433,9 |
2927,6 |
|
|
тварини на вирощуванні та відгодівлі |
110 |
|
|
|
|
незавершене виробництво |
120 |
|
|
|
|
готова продукція |
130 |
|
|
|
|
товари |
140 |
|
|
|
|
Векселі одержані |
150 |
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, |
|
|
|
|
|
роботи, послуги: |
|
|
|
|
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
607,6 |
653,9 |
|
|
первісна вартість |
161 |
607,6 |
653,9 |
|
|
резерв сумнівних боргів |
162 |
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за розра- |
|
|
|
|
|
хунками: |
|
|
|
|
|
з бюджетом |
170 |
|
|
|
|
за виданими авансами |
180 |
|
|
|
|
з нарахованих доходів |
190 |
|
|
|
|
із внутрішніх розрахунків |
200 |
|
|
|
|
Інша поточна дебіторська заборгова- |
|
|
|
|
|
ність |
210 |
|
|
|
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти : |
|
|
|
|
|
у національній валюті |
230 |
773,2 |
19,6 |
|
|
в іноземній валюті |
240 |
|
|
|
|
Інші оборотні активи |
250 |
|
|
|
|
Усього за розділом 2. |
260 |
3814,7 |
3601,1 |
|
|
3. Витрати майбутніх періодів |
270 |
|
30 |
|
|
БАЛАНС |
280 |
14333,6 |
12861,8 |
|
|
|
Код |
На початок |
На кінець |
|
|
Пасив |
рядка |
звітного |
звітного |
|
|
|
|
Періоду |
Періоду |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1. Власний капітал |
|
|
|
|
|
Статутний капітал |
300 |
11000 |
11000 |
|
|
Пайовий капітал |
310 |
|
|
|
|
Додатковий вкладений капітал |
320 |
|
|
|
|
Інший додатковий капітал |
330 |
|
|
|
|
Резервний капітал |
340 |
1042,54 |
966,4 |
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий |
|
|
|
|
|
збиток) |
350 |
121,06 |
90,0 |
|
|
Неоплачений капітал |
360 |
|
|
|
|
Вилучений капітал |
370 |
|
|
|
|
Усього за розділом 1. |
380 |
12163,6 |
12056,4 |
|
|
2. Забезпечення наступних витрат |
|
|
|
|
|
і платежів |
|
|
|
|
|
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
0 |
8,6 |
|
|
Інші забезпечення |
410 |
|
|
|
|
Цільове фінансування |
420 |
|
|
|
|
Усього за розділом 2. |
430 |
0 |
8,6 |
|
|
3. Довгострокові зобов’язання |
|
|
|
|
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
150 |
10 |
|
|
Інші довгострокові фінансові |
|
|
|
|
|
зобов’язання |
450 |
|
|
|
|
Відстрочені податкові зобов’язання |
460 |
|
|
|
|
Інші довгострокові зобов’язання |
470 |
|
|
|
|
Усього за розділом 3. |
480 |
150 |
10 |
|
|
4. Поточні зобов’язання |
|
|
|
|
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
|
|
|
|
Поточна заборгованість за довгостро- |
|
|
|
|
|
ковими зобов’язаннями |
510 |
|
|
|
|
Векселі видані |
520 |
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за това- |
|
|
|
|
|
ри, роботи, послуги |
530 |
2006,1 |
770,12 |
|
|
Поточні зобов’язання за розрахунками: |
|
|
|
|
|
з одержаних авансів |
540 |
|
|
|
|
з бюджетом |
550 |
|
|
|
|
з позабюджетних платежів |
560 |
|
|
|
|
зі страхування |
570 |
3,9 |
4,68 |
|
|
з оплати праці |
580 |
10 |
12 |
|
|
з учасниками |
590 |
|
|
|
|
із внутрішніх розрахунків |
600 |
|
|
|
|
Інші поточні зобов’язання |
610 |
|
|
|
|
Усього за розділом 4. |
620 |
2020 |
786,8 |
|
|
5. Доходи майбутніх періодів |
630 |
|
|
|
|
БАЛАНС |
640 |
14333,6 |
12861,8 |
|
|
Керівник М.П. |
|||
Додаток Б
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Додаток |
|
|
|
|
|
до Положення (стандарту) |
||
|
|
|
бухгалтерського обліку 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коди |
|
|
Дата |
(рік, місяць, число) |
|
|
|
|
Підприємство ТОВ “Аква” |
за |
ЄДРПОУ |
|
|
|
Територія |
за |
КОАТТУ |
|
|
|
Орган державного управління |
за |
СПОДУ |
|
|
|
Галузь |
за |
ЗКГНГ |
|
|
|
Вид економічної діяльності |
за |
КВЕД |
|
|
|
Одиниця виміру: тис. грн. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Звіт |
|
|
|
|
про фінансові результати |
|
||
|
|
за рік 2003 року |
|
||
|
|
|
|
Форма № 2 |
|
|
|
|
|
Код за ДКУД 1801003 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.Фінансові результати |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Стаття |
Код |
За звітний |
За попередній |
|
|
|
рядка |
період |
період |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Дохід (виручка) від реалізації продукції |
0 10 |
1236 |
1114,9 |
|
|
Податок на додану вартість |
0 15 |
206 |
185,82 |
|
|
Акцизний збір |
0 20 |
|
|
|
|
|
0 25 |
|
|
|
|
Інші вирахування з доходу |
0 30 |
|
|
|
|
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції |
0 35 |
1030 |
929,08 |
|
|
Собівартість реалізованої продукції |
0 40 |
629,4 |
541,1 |
|
|
Валовий: |
|
|
|
|
|
прибуток |
0 50 |
400,6 |
387,98 |
|
|
збиток |
0 55 |
|
|
|
|
Інші операційні доходи |
0 60 |
|
|
|
|
Адміністративні витрати |
0 70 |
249,4 |
207,6 |
|
|
Витрати на збут |
0 80 |
119,9 |
83,2 |
|
|
Інші операційні витрати |
0 90 |
0,3 |
0,5 |
|
|
Фінансові результати від операційної діяльності: |
|
|
|
|
|
прибуток |
100 |
31 |
96,68 |
|
|
збиток |
105 |
|
|
|
|
Дохід від участі в капіталі |
110 |
|
|
|
|
Інші фінансові доходи |
120 |
|
|
|
|
Інші доходи |
130 |
65 |
62,1 |
|
|
Фінансові витрати |
140 |
|
|
|
|
Втрати від участі в капіталі |
150 |
|
|
|
|
Інші витрати |
160 |
|
|
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності |
|
|
|
|
|
до оподаткування: |
|
|
|
|
|
прибуток |
170 |
96 |
158,78 |
|
|
збиток |
175 |
|
|
|
|
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
180 |
28,8 |
47,64 |
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності |
|
|
|
|
|
прибуток |
190 |
67,2 |
111,15 |
|
|
збиток |
195 |
|
|
|
|
Надзвичайні: |
|
|
|
|
|
доходи |
200 |
|
|
|
|
витрати |
205 |
|
|
|
|
Податки з надзвичайного прибутку |
210 |
|
|
|
|
Чистий: |
|
|
|
|
|
прибуток |
220 |
67,2 |
111,15 |
|
|
збиток |
225 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Елементи операційних витрат |
||
|
|
Найменування показника |
Код |
За звітний |
За попередній |
|
|
|
рядка |
період |
Період |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Матеріальні затрати |
230 |
|
|
|
|
Витрати на оплату праці |
240 |
|
|
|
|
Відрахування на соціальні заходи |
250 |
|
|
|
|
Амортизація |
260 |
|
|
|
|
Інші операційні витрати |
270 |
|
|
|
|
Разом |
280 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Розрахунок показників прибутко- |
||
|
|
|
вості акцій |
|
|
|
|
Назва статті |
Код |
За звітний |
За попередній |
|
|
|
рядка |
період |
період |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Середньорічна кількість простих акцій |
300 |
|
|
|
|
Скоригована середньорічна кількість простих акцій |
310 |
|
|
|
|
Чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію |
320 |
|
|
|
|
Скоригований чистий прибуток, що припадає на одну |
|
|
|
|
|
просту акцію |
330 |
|
|
|
|
Дивіденди на одну просту акцію |
340 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
М.П. |
|
|
|
|
|
Керівник |
|
||
|
|
Головний бухгалтер |
|
|
|
Додаток В
|
ПЛАТІЖНЕ ДОРУЧЕННЯ №16 |
|
|
0410001 |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
від 2 квітня 2003р. |
|
Одержано банком
«____»________________200__р |
||||
|
Платник ТОВ “Аква” |
|
|||||
|
Код |
27252370 |
|
|
|
|
|
|
Банк платника |
|
код банку |
|
ДЕБЕТ рах.№ |
СУМА |
|
|
Київська філія АППБ “Аваль”
|
у м. Київ |
347078 |
|
26002015027920 |
91,00 |
|
|
Одержувач УДК у Київській області |
||||||
|
Код |
24262621 |
|
|
|
КРЕДИТ рах.№ |
|
|
|
|
|
37176999900104 |
|||
|
Банк одержувача |
|
код банку |
||||
|
УДК
|
у м. Києві |
820019 |
|
|
||
|
Сума (словами) |
|
|
|
|
|
|
|
Дев»яносто одна грн. 00 коп. |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Призначення платежу |
Відрахування за березень м-ць 2002р. для р/р 3712225884905 перераховується повністю.Реєстраційний номер страхувальника №2605092300 Без ПДВ. |
|
||||
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
Проведено банком
«____»________________200__р
Підпис банку |
|
|
М.П. |
Підпис ________________
________________ |
|
|
|||
Додаток Г
Виконавець 38
==============================================================
Банк : Київська філія АППБ “Аваль
ТОВ “Аква”
347078 Oco.pax 26002015027920 22/05/02 21/05/02 38
Вхідний залишок : 0.00 6757.32
6 322441 26005251047001 10 980 2425.75
6 322441 26005472011001 4 980 10035.63
Всього обоpотiв : 0.00 12461.38
Вихідний залишок : 0.00 19218.70
Додаток Д
Додаток 6 до Інструкції про організацію роботи з
готівкового обігу установами
банків України
Заявка-розрахунок для встановлення ліміту
залишку готівки в касі, порядку і строків
здавання готівкової виручки
на 2004 р.
|
Найменування підприємства |
ТОВ “Аква” |
Найменування установи банку |
Київська філія АППБ “Аваль” |
|
Номер поточного рахунка |
26001015028920 |
|
Місцезнаходження підприємства, телефон |
м. Київ, вул. Солом’янська, 18 тел. 4-23-53 |
1. Касові обороти
(грн.)
Найменування показників
|
Фактично за три місяці минулого року, в яких був найбільший обсяг касових операцій |
||
|
головна каса підприємства
|
каси відокремлених підрозділів |
усього
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. Готівкова. виручка (надходження до кас підприємств, крім сум, що одержані з установ банків) |
400000
|
—
|
400000
|
|
2. Середньоденна виручка (рядок 1 розділити на кількість робочих днів підприємства за три місяці) |
18181
|
—
|
18181
|
|
3. Виплачено готівкою на різні потреби (крім виплат, пов»язаних з оплатою праці, пенсій, стипендій, дивідендів) |
100500
|
—
|
100500
|
|
4. Середньоденна видача готівки (рядок 3 розділити на кількість робочих днів підприємства за три місяці) |
4568 |
— |
4568 |
2. Ліміт каси, порядок і строки здавання готівкової виручки
|
Найменування показників |
Пропонується підприємством |
Установлено банком
|
|
1 |
2 |
3 |
|
1. Загальний ліміт залишку готівки в касі підприємства |
1700
|
1700
|
|
2. Порядок здавання виручки |
|
|
|
3. Строки здавання виручки |
|
|
Керівник ТОВ “Аква”
Керівник установи банку
Головний (старший) бухгалтер
«_» _____________ 200_ р. «_» _____________ 200_ р.
М. П. М. П.
Додаток Ж
Додаток З
|
ТОВ “Аква” |
|
Типова форма № КО-1 |
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
Затверджена наказом Мінстату |
|
||||||||
|
Код за ЄДРПОУ |
27252370 |
|
|
|
України від 15.02.96р. №51 |
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПРИБУТКОВИЙ КАСОВИЙ ОРДЕР |
|
|
КВИТАНЦІЯ |
|||||||||||
|
Номер доку- мента |
Дата складання |
Кореспонду- ючий рахунок, субрахунок |
Код аналі- тичного обліку |
Сума |
Код цільового призна- чення |
до прибуткового касового ордеру № 1 |
||||||||
|
103 |
10.04.03 |
|
361 |
301 |
300,00 |
|
Прийнято від |
Іванова І. П. |
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прийнято від |
Іванова І. П. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
прізвище, ім»я, по-батькові |
|
|
Підстава |
|
Виручка |
|
||||||
|
Підстава |
|
виручка |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сума |
Триста гривень 00 коп. |
|
|
|
|
|
|
|
Триста гривень 00 коп. |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
прописом |
|
|
Прописом |
||||||||||
|
в тому числі ПДВ |
П»ятдесят гривень 00 коп. |
|
|
|
|
|
в т. ч. ПДВ: 50.00 . |
|
||||||
|
Додаток |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 квітня 2003р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Головний бухгалтер |
|
Підпис |
|
|
|
|
|
|
|
М.П. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Головний бухгалтер |
|
||
|
Одержав касир |
|
Підпис |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Касир |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Додаток И
|
|
|
|
|
|
|
|
Типова форма № КО-2 |
||||
|
ТОВ “Аква” |
|
|
|
|
|
Затверджено наказом Мiнстату України вiд 15.02.1996р. №54 |
|||||
|
Iдентифiкацiйний |
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
код ЄДРПОУ |
27252370 |
|
|
|
|
Код за УКУД |
|
||||
|
ВИДАТКОВИЙ КАСОВИЙ ОРДЕР |
|||||||||||
|
Номер документа |
Дата складання |
Кореспондуючий рахунок, субрахунок |
Код аналітичного обліку |
Сума |
Код цільового призначення |
||||||
|
1 |
01.06.03 |
|
66.1 |
30.1 |
5823,75 |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Видати |
Сірко І. М. |
|
|
|
|
|
|
||||
|
Підстава: |
Розрахунково-платіжна відомість № 5 за травень |
|
|
|
|||||||
|
Сума: |
П’ять тисяч вісімсот двадцять три грн. 75 коп. |
|
|||||||||
|
|
|
|
|
прописом |
|
|
|
||||
|
Додаток: |
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Керівник . . |
|
|
|
|
Головний бухгалтер . . |
||||||
|
Одержав _______________________________________________________________________________________ грн. __________ коп. |
|||||||||||
|
|
|
|
прописом |
|
|
|
|
||||
|
» ____ « _______________ 2003 р. |
|
|
Підпис |
_________________________ |
|||||||
|
|
Паспорт: серiя номер виданий . . |
|
|
|
|||||||
|
Назва, номер, дата та мiсце видачi документу, який засвідчує особу одержувача |
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Видав касир |
|
|
Сірко І. М. |
|
|
|
|||||
Додаток К
ТОВ “Аква”
Типова форма № КО-За
ЗАТВЕРДЖЕНО
наказом Мінстату України
від 15 лютого 1996 року № 51
Ідентифікаційний код ЄДРПОУ 113285463 Код за УКУД_________
ЖУРНАЛ РЕЄСТРАЦІЇ ПРИБУТКОВИХ ТА ВИДАТКОВИХ КАСОВИХ ДОКУМЕНТІВ 2003 р.
|
Прибутковий документ |
Сума, грн.
|
Примітка
|
Видатковий документ |
Сума, грн.
|
Примітка
|
||
|
дата |
номер |
дата |
номер |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
03.04. 2003 р.
|
350
|
150
|
Оплата, фірма ТОВ “Сапфір” за товар за накладною № 45 від 03. 04.2001 р. |
03.04. 2003 р.
|
345
|
500
|
Мостовому В. К. на витрати на відрядження, наказ № 45 від 02.04.2001 р. |
|
03.04. 2003 р.
|
351
|
180
|
Михайленко П.П., виручка
|
03.04. 2003 р.
|
346
|
1400
|
Оленеву B.C. позика за договором № 35 від 29.03.2001 р. |
|
03.04. 2003 р.
|
352
|
350
|
Карпін С.Я., повернення підзвітних сум
|
03.04. 2003 р.
|
347
|
280
|
Канському П.Р. у підзвіт на госппотреби
|
Додаток Л
Касова книга ТОВ “Аква”
Частина аркуша, що залишається в касовій книзі
(лицьовий бік)
Каса за «10» квітня 2003 р. Аркуш 63
|
Номер документа
|
Від кого одержано або кому видано
|
Номер кореспондуючого рахунка |
Прибуток
|
Вибуток
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
Залишок на початок дня |
120,00 |
X |
|
|
ПКО № 101 |
Гуренко І.С.
|
372
|
80,00
|
|
|
ПКО № 102 |
Чек № 1285942
|
311
|
1390,00
|
|
|
ПКО № 103 |
ТОВ «Альфа»
|
361
|
260,00
|
|
|
ВКО № 448 |
ЗП, пл. від. № 5
|
661
|
|
200,00
|
|
ВКО № 449 |
Квитанція №…
|
311
|
|
850,00
|
|
ВКО № 450 |
Петрову A.I.
|
372
|
|
100,00
|
|
ВКО № 451 |
Сидорову Є. Г.
|
372
|
|
130,00
|
|
ВКО № 452 |
ЗП, пл. від. № 6
|
661
|
|
300,0
|
|
ВКО № 453 |
Петросяну Є.В.
|
661
|
|
50
|
|
|
|
|
|
|
|
Перенесення
|
1730,00 |
1630,00 |
||
Зворотний бік
|
Номер документа
|
Від кого одержано або кому видано
|
Номер кореспондуючого рахунка |
Прибуток
|
Вибуток
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
|
|
||
|
Разом за день |
1730,00 |
1630,00 |
||
|
Залишок на кінець дня |
220,00 |
X |
||
|
у тому числі на зарплату |
100,00 |
X |
||
Касир _________
Записи у касовій книзі перевірив та документи у кількості девять чотири прибуткових та шість вибуткових одержав
Бухгалтер _______
Додаток М
ТОВ “Аква” |
|
|
|
|
|
|
||
|
Картка рахунку: 30.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Листопад 2003 г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дата |
Документ |
Операції |
Дебет |
|
Кредит |
|
Текущее сальдо |
|
|
|
|
|
Рахун. |
Сума |
Рахун. |
Сума |
|
|
|
Сальдо на 01.11.03 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
02.11.03 |
Операція 128 |
Каса Поточний рахунок |
30.1 |
4,775.00 |
31.1 |
|
Д |
4,775.00 |
|
02.11.03 |
Операція 128 |
Ступко Каса |
37.2 |
|
30.1 |
270.00 |
Д |
4,505.00 |
|
|
|
В валюте :Гривня |
|
|
|
270.00 |
|
|
|
02.11.03 |
Операція 128 |
Симоненко Каса |
37.2 |
|
30.1 |
200.00 |
Д |
4,305.00 |
|
|
|
В валюте :Гривня |
|
|
|
200.00 |
|
|
|
02.11.03 |
Операція 128 |
Івченко Каса |
37.2 |
|
30.1 |
120.00 |
Д |
4,185.00 |
|
|
|
В валюте :Гривня |
|
|
|
120.00 |
|
|
|
02.11.03 |
Операція 128 |
Максименко Каса |
66.1 |
|
30.1 |
4,185.00 |
|
|
|
05.11.03 |
Операція 129 |
Каса Симоненко |
30.1 |
40.00 |
37.2 |
|
Д |
40.00 |
|
06.11.03 |
Операція 130 |
Каса |
30.1 |
4,100.00 |
70.1 |
|
Д |
4,140.00 |
|
06.11.03 |
Операція 130 |
Поточний рахунок Каса |
31.1 |
|
30.1 |
4,100.00 |
Д |
40.00 |
|
Обороти за період |
|
|
8,915.00 |
|
8,875.00 |
|
|
|
|
Сальдо на 30.11.03 |
|
|
40.00 |
|
|
|
|
|
Додаток Н
|
ТОВ “Аква” |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Обороти по рахунку 30.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Листопад 2003 г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Период |
Нач.ост.Деб. |
Нач.ост.Кред. |
31 |
37 |
70 |
Деб.Оборот |
31 |
37 |
66 |
Кред.Оборот |
Кон.ост.Деб. |
Кон.ост.Кред. |
|
Листопад 2003 г. |
|
|
4,775.00 |
40.00 |
4,100.00 |
8,915.00 |
4,100.00 |
590.00 |
4,185.00 |
8,875.00 |
40.00 |
|
|
Разом |
|
|
4,775.00 |
40.00 |
4,100.00 |
8,915.00 |
4,100.00 |
590.00 |
4,185.00 |
8,875.00 |
40.00 |
|
|
ТОВ “Аква” |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Журнал-ордер и Відомість по счету 30.1 Каса в нацiональнiй валютi |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
Листопад 2003 г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дата |
|
Змiст |
Поч.зал.Деб. |
Поч.зал.Кред. |
31 |
37 |
70 |
Деб.Оборот |
31 |
37 |
66 |
Кред.Оборот |
Кiн.зал.Деб. |
Кiн.зал.Кред. |
|
02.11.03 |
|
|
|
|
4,775.00 |
|
|
4,775.00 |
|
|
|
|
4,775.00 |
|
|
02.11.03 |
|
|
4,775.00 |
|
|
|
|
|
|
270.00 |
|
270.00 |
4,505.00 |
|
|
02.11.03 |
|
|
4,505.00 |
|
|
|
|
|
|
200.00 |
|
200.00 |
4,305.00 |
|
|
02.11.03 |
|
|
4,305.00 |
|
|
|
|
|
|
120.00 |
|
120.00 |
4,185.00 |
|
|
02.11.03 |
|
|
4,185.00 |
|
|
|
|
|
|
|
4,185.00 |
4,185.00 |
|
|
|
05.11.03 |
|
|
|
|
|
40.00 |
|
40.00 |
|
|
|
|
40.00 |
|
|
06.11.03 |
|
|
40.00 |
|
|
|
4,100.00 |
4,100.00 |
|
|
|
|
4,140.00 |
|
|
06.11.03 |
|
|
4,140.00 |
|
|
|
|
|
4,100.00 |
|
|
4,100.00 |
40.00 |
|
|
Разом |
|
|
|
|
4,775.00 |
40.00 |
4,100.00 |
8,915.00 |
4,100.00 |
590.00 |
4,185.00 |
8,875.00 |
40.00 |
|
Додаток О
|
|
|
|
|
Додаток |
|
|
|
|
|
|
|
до Положення (стандарту) |
||
|
|
|
|
|
бухгалтерського обліку 4 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Підприємство ТОВ “Аква” |
|
за |
ЄДРПОУ |
|
Коди |
|
|
Територія |
|
за |
КОАТУУ |
|
|
|
|
Орган державного управління |
|
за |
СПОДУ |
|
|
|
|
Галузь торгівля |
|
за |
ЗКГНГ |
|
|
|
|
Вид економічної діяльності |
|
за |
КВЕД |
|
|
|
|
Одиниця виміру: тис. грн. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Контрольна сума |
|
|
|
|
|
|
|
Звіт |
|
|
|
|
|
|
про рух грошових коштів |
|
|
||
|
|
|
за 2003 р. |
|
|||
|
|
|
|
|
|
Форма № 3 |
|
|
|
|
|
|
|
Код за ДКУД 1801004 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
За попередній період |
За звітний період |
||
|
|
Стаття |
Код |
Надход- |
Видаток |
Надход- |
Видаток |
|
|
|
|
ження |
|
ження |
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
1. Рух коштів у результаті |
|
|
|
|
|
|
|
операційної діяльності |
|
|
|
|
|
|
|
Прибуток (збиток) від звичайної |
|
|
|
|
|
|
|
діяльності до оподаткування |
0 10 |
158,78 |
|
96,0 |
|
|
|
Коригування на: |
|
|
|
|
|
|
|
амортизацію необоротних активів |
0 20 |
472,62 |
x |
169,4 |
х |
|
|
збільшення (зменш.) забеспечень |
0 30 |
|
32,6 |
8,6 |
|
|
|
збиток (прибуток) від нереалізова- |
|
|
|
|
|
|
|
них курсових різниць |
0 40 |
|
|
|
|
|
|
збиток (прибуток) від неопераційної |
|
|
|
|
|
|
|
діяльності |
0 50 |
|
|
|
|
|
|
Витрати на сплату відсотків |
0 60 |
|
х |
|
х |
|
|
Прибуток (збиток) від операційної |
|
|
|
|
|
|
|
діяльності до зміни в чистих оборот- |
|
|
|
|
|
|
|
них активах |
0 70 |
598,8 |
|
274 |
|
|
|
Зменшення (збільшення): |
|
|
|
|
|
|
|
оборотних активів |
0 80 |
|
617,9 |
|
390,5 |
|
|
витрат майбутніх періодів |
0 90 |
|
|
|
33,4 |
|
|
Зменшення (збільшення): |
|
|
|
|
|
|
|
поточних зобов,язань |
100 |
1349,9 |
|
|
753,7 |
|
|
доходів майбутніх періодів |
110 |
0 |
0 |
|
|
|
|
Грошові кошти від операційної |
|
|
|
|
|
|
|
діяльності |
120 |
1330,8 |
|
|
903,6 |
|
|
Сплачені: |
|
|
|
|
|
|
|
відсотки |
130 |
х |
|
х |
|
|
|
податки на прибуток |
140 |
х |
145 |
х |
|
|
|
Чистий рух коштів до надзвичайних |
|
|
|
|
|
|
|
подій |
150 |
1330,8 |
|
|
903,6 |
|
|
Рух коштів від надзвичайних подій |
160 |
|
|
|
|
|
|
Чистий рух коштів від операційної |
|
|
|
|
|
|
|
діяльності |
170 |
1330,8 |
|
|
903,6 |
|
|
2. Рух коштів у результаті інвести- |
|
|
|
|
|
|
|
ційної діяльності |
|
|
|
|
|
|
|
Реалізація: |
|
|
|
|
|
|
|
фінансових інвестицій |
180 |
|
|
130 |
|
|
|
необоротних активів |
190 |
|
x |
49,1 |
x |
|
|
майнових комплексів |
200 |
|
|
|
|
|
|
Отримано: |
|
|
|
|
|
|
|
відсотки |
210 |
|
х |
|
х |
|
|
дивіденди |
220 |
|
х |
|
х |
|
|
Інши надходження |
230 |
|
х |
|
х |
|
|
Придбання: |
|
|
|
|
|
|
|
фінансових інвестицій |
240 |
х |
|
х |
|
|
|
необоротних активів |
250 |
x |
558,1 |
x |
33 |
|
|
майнових комплексів |
260 |
х |
|
х |
|
|
|
Інши платежі |
270 |
х |
|
х |
|
|
|
Чистий рух коштів до надзвичайних |
|
|
|
|
|
|
|
подій |
280 |
|
558,1 |
146,1 |
|
|
|
Рух коштів від надзвичайних подій |
290 |
|
|
|
|
|
|
Чистий рух коштів від інвестиційної |
|
|
558,1 |
146,1 |
|
|
|
діяльності |
300 |
0 |
|
|
|
|
|
3. Рух коштів у результаті фінан- |
|
|
|
|
|
|
|
сової діяльності |
|
|
|
|
|
|
|
Надходження власного капіталу |
310 |
|
х |
|
х |
|
|
Отримані позики |
320 |
|
х |
|
х |
|
|
Інши надходження |
330 |
140 |
х |
|
х |
|
|
Погашення позик |
340 |
х |
140 |
х |
|
|
|
Сплачені дивіденди |
350 |
х |
|
х |
|
|
|
Інші платежі |
360 |
х |
|
х |
|
|
|
Чистий рух коштів до надзвичайних |
|
|
|
|
|
|
|
подій |
370 |
0 |
|
|
|
|
|
Рух коштів від надзвичайних подій |
380 |
|
|
|
|
|
|
Чистий рух коштів від фінансової |
|
|
|
|
|
|
|
діяльності |
390 |
0 |
|
|
|
|
|
Чистий рух коштів за звітний період |
400 |
772,5 |
|
|
757,5 |
|
|
Залишок коштів на початок року |
410 |
0,6 |
x |
773,2 |
х |
|
|
Вплив зміни валютних курсів на зали- |
|
|
|
|
|
|
|
шок коштів |
420 |
0,1 |
x |
3,9 |
|
|
|
Залишок коштів на кінець року |
430 |
773,2 |
x |
19,6 |
х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
М.П. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Керівник |
|
|
підпис |
|
|
|
|
Головний бухгалтер |
|
підпис |
||
