Вступ………………………………………………………………………………………………… 3
Розділ 1. Інвентаризація обліку основних засобів…………………………….. 9
1.1. Джерела інвентаризації основних засобів………………………………….. 9
1.2. Об’єкти інвентаризації основних засобів…………………………………. 12
1.3. Інвентаризація аналітичного обліку основних засобів…………….. 15
1.4. Перевірка правильності проведення інвентаризації основних засобів 19
1.5. Інвентаризація операцій надходження, оренда і вибуття основних засобів 23
1.6. Контроль за правильністю нарахування амортизації основних засобів26
1.7. Контроль операцій по ремонту основних засобів…………………….. 28
Розділ 2. Інвентаризація операцій обліку нематеріальних активів….. 30
2.1. Перевірка обліку надходження нематеріальних активів…………… 30
2.2. Контроль за правильністю нарахування амортизації нематеріальних активів……………………………………………………………………………………………………….. 34
2.3. Перевірка обліку вибуття нематеріальних активів……………………. 36
Розділ 3. Особливості організації автоматизації обліку і аудиту основних засобів з застосуванням ПК…………………………………………………………………………… 38
Висновки та пропозиції………………………………………………………………….. 45
Список використаних джерел…………………………………………………………. 47
Додатки
Вступ
Розвиток ринкових відносин в Україні зумовлює діяльність підприємств, умов їх функціонування на ринку. Тому підприємствам для того, щоб вижити, необхідно правильно визначати свою стратегію та тактику поведінки на ринку та систематично здійснювати контроль за основними засобами та нематеріальними активами.
Перехід до ринкових відносин, особливості становлення ринку в Україні, складні тенденції в реалізації методів і засобів державного регулювання в економіці перехідного періоду обумовили необхідність пильної уваги до теорії і практики інвентаризації основних засобів та нематеріальних активів.
Теоретичну основу дослідження питання інвентаризації та контролю за основними засобами та нематеріальними активами склали закони України, Інструкції та Положення з бухгалтерського обліку, наукові праці зарубіжних та вітчизняних вчених, таких як: Грабова Н.Н., Завгородній В. П., Ткаченко Н. М., Шеремета А. Д. та інших.
Актуальність теми, її теоретичне та практичне значення зумовили вибір теми дослідження, його мету та зміст.
Метою та завданням курсової роботи є розгляд проблеми інвентаризації та контролю за основними засобами і нематеріальними активами.
Предметом курсової роботи є проведення інвентаризації основних засобів та нематеріальних активів в умовах формування ринкової економіки.
Об»єктом дослідження є АТП 13033.
Структурно курсова робота поділена на три розділи.
В першому розділі розглядаються теоретичні та практичні основи інвентаризації основних засобів на прикладі АТП 13033.
Другий розділ присвячений теоретичним та практичним основам інвентаризації нематеріальних активів на прикладі АТП 13033.
Третій розділ присвячений особливостям організації автоматизації обліку і аудиту основних засобів з застосуванням ПК.
АТП 13033 підприємство, що займається перевезенням пасажирів та вантажів.
Основні показники фінансово-господарської діяльності АТП 13033 наведені в таблиці 1.
Проаналізувавши за табл. 1. основні показники АТП 13033 бачимо, що обсяг товарообороту (виручки від реалізації) даного підприємства у звітному році зменшився на 4,32% в порівнянні з минулим. Так, у 2001 році доход від реалізації склав 4364 тис. грн., що на 4,32% менше ніж у 2000 році. На такий відсоток зменшилась і величина податку на додану вартість.
Позитивним є зменшення величини та рівня витрат, пов’язаних з операційною діяльністю підприємства:
— собівартість реалізованої продукції (товарів, послуг) з 1400 тис. грн. до 1245 тис. грн., у відсотках становить 11,7 %;
— адміністративних витрат з 1990 тис. грн. до 1983 тис. грн., що становить 0,35 %;
— витрати на збут з 310 тис. грн. до 304 тис. грн., що становить 1,94%.
Але все це спричинило збільшення показника фінансового результату від операційної діяльності з 99 тис. грн. до 102 тис. грн., у відсотках зменшення склало 2,87 %; показник рентабельності реалізації (скільки доходу припадає на одну гривню реалізованої продукції) зріс на 0,2 %.
На формування фінансового результату від звичайної діяльності підприємства в 2001 році позитивний вплив зробила сума доходу від іншої діяльності (відсотки від фінансових інвестицій, від реалізації необоротних активів тощо), яка склала 13 тис. грн.
Отже, фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування – прибуток – у звітному році склав 115 тис. грн., що майже на 3,51 % менше, ніж у 2000 році (119 тис. грн.).
В зв’язку з цим рентабельність підприємства (який прибуток одержує підприємство на кожну гривню вкладеного капіталу, тобто характеризує ефективність використання наявних ресурсів підприємства) у звітному році зросла на 0,85 % і склала 1,84 %.
Отже, можна зробити висновок, що основні показники фінансово-господарської діяльності АТП 13033 зазнали негативних змін у звітному році порівняно з 2000 роком. В зв’язку з цим діяльність підприємства в подальшому повинна бути направлена на пошук нових рішень. Схематично динаміка основних показників наведена у вигляді діаграми на рис. 1.
Таблиця 1
Основні показники фінансово-господарської діяльності АТП 13033 за 2000-2001 роки (тис. грн.)
|
Показники |
2000 р. |
2001 р. |
Відхилення (+,-) |
2001 рік |
||||
|
абсолютне |
відносне |
І кв. |
ІІ кв. |
ІІІ кв. |
ІV кв. |
|||
|
1. Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
4561 |
4364 |
-197 |
-4,32 |
960,08 |
1134,6 |
1178,28 |
1091 |
|
2. Податок на додану вартість /п.1 : 6/ |
760 |
727 |
-33 |
-4,32 |
160,013 |
189,11 |
196,38 |
181,83 |
|
3. Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) /п.1 – п.2/ |
3801 |
3637 |
-164 |
-4,32 |
800 |
946 |
982 |
909 |
|
4. Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) |
1400 |
1245 |
-155 |
-11,07 |
273,9 |
323,7 |
336,15 |
311,25 |
|
5. Валовий прибуток (збиток) |
2401 |
2392 |
-9,17 |
-0,38 |
526,17 |
621,83 |
645,75 |
597,92 |
|
6. Адміністративні витрати |
1990 |
1983 |
-7,00 |
-0,35 |
416,43 |
555,24 |
535,41 |
495,75 |
|
7. Витрати на збут |
310 |
304 |
-6,00 |
-1,94 |
66,88 |
79,04 |
79,04 |
79,04 |
|
8. Інші операційні витрати |
2 |
3 |
1,00 |
50,00 |
0,66 |
0,78 |
0,81 |
0,75 |
|
9. Фінансовий результат від операційної діяльності /п.5 – п.6 – п.7 – п.8/ |
99 |
102 |
2,83 |
2,87 |
42,20 |
-13,23 |
30,49 |
22,38 |
|
10. Інші доходи |
20 |
13 |
-7,00 |
-35,00 |
2,86 |
3,38 |
3,51 |
3,25 |
|
11. Фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування |
119 |
115 |
-4,17 |
-3,51 |
45,06 |
-9,85 |
34,00 |
25,63 |
|
12. Податок на прибуток від звичайної діяльності /п.11 * 30%/ |
35,65 |
34,4 |
-1,25 |
-3,51 |
7,568 |
8,944 |
9,288 |
8,6 |
|
13. Фінансовий результат від звичайної діяльності /п.11 – п.12/ |
83 |
80 |
-2,92 |
-3,51 |
37,49 |
-18,79 |
24,71 |
17,03 |
|
14. Чистий прибуток (збиток) /п.13/ |
83 |
80 |
-2,92 |
-3,51 |
37,49 |
-18,79 |
24,71 |
17,03 |
|
15. Рівень витрат в чистому доході, % /п.4, п.6, п.7, п.8 : п.3/ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Собівартість реалізованих товарів |
36,83 |
34,23 |
-2,60 |
-7,06 |
34,23 |
34,23 |
34,23 |
34,23 |
|
Адміністративні витрати |
52,36 |
54,53 |
2,17 |
4,15 |
52,05 |
58,72 |
54,53 |
54,53 |
|
Збут |
8,16 |
8,36 |
0,20 |
2,49 |
8,36 |
8,36 |
8,05 |
8,69 |
|
Інше |
0,05 |
0,08 |
0,03 |
56,77 |
0,08 |
0,08 |
0,08 |
0,08 |
|
16. Рентабельність реалізації, % /п.9 : п.1/ |
2,17 |
2,33 |
0,16 |
7,51 |
4,40 |
-1,17 |
2,59 |
2,05 |
|
17. Рентабельність основної діяльності, % /п.9 : /п.4 + п.6 + п.7 + п.8// |
2,67 |
2,88 |
0,21 |
7,73 |
5,57 |
-1,38 |
3,20 |
2,52 |
|
18. Рентабельність підприємства, % /п.14 : п.1/ |
1,82 |
1,84 |
0,02 |
0,85 |
3,90 |
-1,66 |
2,10 |
1,56 |
 |
Рис. 1. Динаміка основних показників АТП 13033 за 2000-2001 рр.
Розділ 1. Інвентаризація обліку основних засобів
1.1. Джерела інвентаризації основних засобів
Належним чином організований поточний облік на АТП 13033 дозволяє постійно слідкувати за веденням та результатами господарської діяльності підприємства і своєчасно виявити як позитивні тенденції, так і негативні явища. Проте абсолютно точної картини ні поточний облік, ні складений на підставі його даних зведений облік не гарантують. Відбувається це з причин, які частіше не залежать від організації обліку. Також на практиці можуть виникнути і механічні помилки в обліку. Причиною невідповідності облікової інформації може бути й незадовільна організація бухгалтерського обліку. Усунути вплив цих недоліків можна завдяки вчасно проведеній інвентаризації.
Кількість інвентаризацій в звітному році і строки їх проведення, згідно з законом “Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні” встановлюється власником (керівником) самостійно, за винятком випадків, коли проведення інвентаризації є обов’язковим, а саме:
…
Відповідно до Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 283/97 ВР витрати, пов»язані з поточним, капітальним ремонтами, реконструкцією та іншими видами поліпшення основних засобів у сумі, що не перевищувала 5% балансової (залишкової) вартості основних засобів на початок звітного року, списувалися на собівартість продукції (витрат обігу, робіт, послуг), різницю — на збільшення основних засобів.
Згідно з Інструкцією № 291 від 30.11.99 р. суми ремонту виробничого призначення списуються на рах. № 23 Виробництво» і на рах. № 91 «Загальновиробничі витрати», решта — на збільшення основних засобів.
Розділ 2. Інвентаризація операцій обліку нематеріальних активів
2.1. Перевірка обліку надходження нематеріальних активів
Нематеріальні активи — це немонетарні активи, які не мають матеріальної форми та контролюються підприємством з метою використання протягом періоду більше одного року (або одного операційного циклу, якщо він перевищує один рік) для виробництва, торгівлі, для адміністративних потреб чи надання в оренду іншим юридичним або фізичним особам.
Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 8 «Нематеріальні активи» № 242 від 18.10.99 р. визначає методологію обліку нематеріальних активів, придбаних чи створених підприємством, яка включає:
— порядок їх визначення та оцінки;
— нарахування їх амортизації;
— списання з балансу;
— розкриття інформації.
Положення цього стандарту застосовуються АТП 13033.
Нематеріальний актив визнається як актив, якщо:
— існує ймовірність отримання у майбутньому економічних вигод підприємством внаслідок його використання;
— його оцінка може бути достовірно визначена.
…
закінчення терміну використання.
Перед списанням ОЗ виконується розрахунок амортизації за поточний обліковий період. Для списання ОЗ виконується команда меню Бухгалтерія > Облік ОЗ > Списання ОЗ. При виборі об»єктів ОЗ для списання реквізити документа заповнюються автоматично (інвентарний номер, балансова вартість, знос). Після проведення документа інвентарні картки списаних ОЗ переносяться в групу Зняті з обліку ОЗ.
Висновки та пропозиції
В результаті проведеної роботи можна зробити такі висновки та пропозиції:
Об’єкти інвентаризації основних засобів — це матеріальні активи, які АТП 13033 утримує з метою використання в процесі виробництва або постачання товарів, надання послуг, здавання в оренду іншим особам або для здійснення адміністративних і соціально-культурних функцій, очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких становить більше одного року (або операційного циклу, якщо він триваліший за рік).
Інвентаризацію основних засобів слід на АТП 13033 проводити відповідно до Інструкції з інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і документів, розрахунків та інших статей балансу, затвердженої наказом Головного управління Державного казначейства України № 90 від 30.10.98 р.
Кожному об»єкту привласнюється інвентарний номер, що наноситься на сам об»єкт і надалі проставляється у всіх документах, якими оформлюється рух об»єкта, а також в інвентарній картці й інвентарних списках. Цим попереджається плутанина в обліку, забезпечується контроль за схоронністю основних засобів. Інвентарний номер, привласнений об»єкту, зберігається за ним протягом усього часу знаходження в господарстві.
На кожен об»єкт основних засобів відкривається інвентарна картка (ф. № 03-6), яка є регістром аналітичного обліку В картці міститься найменування і номер об»єкта основних засобів, номер акта і дата приймання, первісна вартість, норма амортизації, коротка характеристика, а також робляться оцінки про проведені ремонти, переміщення і вибуття.
Перевіряючи нарахування амортизації на АТП 13033 після 01.07.2000 р., слід мати на увазі такі особливості:
об»єктом амортизації є основні засоби (крім землі);
нарахування амортизації здійснюється протягом строку корисного використання об»єкта, який установлюється підприємством;
амортизація основних засобів (крім інших необоротних активів) нараховується із застосуванням таких методів: прямолінійного, зменшення залишкової вартості, прискореного зменшення залишкової вартості, кумулятивного, виробничого, норм і методів, передбачених податковим законодавством;
метод амортизації обирається підприємством самостійно;
амортизація інших необоротних матеріальних активів нараховується за такими методами: прямолінійним, виробничим;
нарахування амортизації проводиться щомісячно. Підприємства із сезонним характером виробництва річну суму амортизації нараховують протягом періоду роботи підприємства у звітному році;
суму нарахованої амортизації всі підприємства відображають збільшенням суми витрат підприємства (зносу необоротних активів).
До нематеріальних активів АТП 13033 належать об»єкти права інтелектуальної власності:
1.Право власності на програми для ЕОМ.
2. Право власності на фірмову назву.
Розв»язання задач обліку основних засобів на АТП 13033 автоматизованим способом забезпечить можливість оперативної обробки інформації для обліку, контролю, аналізу, аудиту та управління за відповідний проміжок часу, сприятиме підвищенню точності й достовірності облікових даних.
Список використаних джерел
1. Конституція України, прийнята на п’ятій сесії Верховної Ради України 28 червня 1996р.//Уряд.Кур’єр, 1996, 28 червня.
2. Про бухгалтерський облік та фінансову звітність: Закон України, затверджений Постановою Верховної Ради України від 16.07.99р. №996-ХІV //Бухгалтерський облік і аудит. – 1999, №6. – С.9-14.
3. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій, затверджена наказом Міністерства фінансів України від 30.11.99р. №291// Бухгалтерський облік і аудит – 2000. — №1. — С.14-65.
4. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 2 “Баланс”, затверджений наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99р. №87// Бухгалтерський облік і аудит — 1999. — №6.- С.17-20.
5. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 3 «Звіт про фінансові результати», затверджений наказом Міністерства фінансів України №87 від 31.03.99р.// Бухгалтерський облік і аудит — 1999. — №6. — С.21-26.
6. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 7 «Основні засоби», затверджений наказом Міністерства фінансів України №353 від 28.12.2000р.// Бухгалтерський облік і аудит — 2001. — №2. -С.29-30.
7. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 8 «Нематеріальні активи», затверджений наказом Міністерства фінансів України №353 від 28.12.2000р.// Бухгалтерський облік і аудит — 2001. — №2. -С.31-33.
8. Про документальне забезпечення записів в бухгалтерському обліку: Положення, затверджене Наказом Міністерства фінансів України від 24.03.95р. №88// Галицькі контракти — 1996. — №19.-С.17-20.
9. Барановська В.Г., Редько А.Ю. Проблеми формування інформаційної бази економічного аналізу господарської діяльності з використанням АРМ — бухгалтера. — К.: КДТЕУ, 1991. – 45 с.
10.Білуха М.Т. Курс аудиту. — К.: Знання, 1998.-568 с.
11.Бутинець Ф.Ф. Бухгалтерський фінансовий облік, — Житомир: ПП Рута, 2000.-С.365-376.
12.Інвентаризація згідно П(С)БО. Дебет-Кредит. № 47, 50, 52. 2000 р.
13.Завгородній В.П. Бухгалтерський облік, контроль і аудит в системі управління підприємством,- К.: Ваклер, 1997р.- С.300-367.
14.Зубілевич С. Вимоги до аудиту в умовах реформування обліку і звітності в Україні//Бухгалтерський облік і аудит — 1999. — №10. -С.38-42.
15.Кузьмінський А.М. та ін. Організація бухгалтерського обліку, контролю і аналізу. — К.: Вища школа, 1993. — 126 с.
16.Нідлз Б., Андерсон Х. Принципи бухгалтерського обліку: Пер. з англ./ Під редакцією Я.В.Соколова, — М.: Фін. і стат-ка, 1994.-658 с.
17.Пархоменко В. Трансформація бухгалтерського обліку в Україні// Бухгалтерський облік і аудит — 1997. — №7. — С.3-5.
Додаток 1
|
|
|
Додаток |
|
|
|
|
|
до Положення (стандарту) |
||
|
|
|
бухгалтерського обліку 2 |
||
|
|
|
|
|
Коди |
|
|
Дата |
(рік, місяць, число) |
|
|
|
|
Підприємство АТП 13033 |
за |
ЄДРПОУ |
|
|
|
Територія |
за |
КОАТТУ |
|
|
|
Орган державного управління |
за |
СПОДУ |
|
|
|
Галузь |
за |
ЗКГНГ |
|
|
|
Вид економічної діяльності |
за |
КВЕД |
|
|
|
Одиниця виміру: тис. грн. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс |
|
|
|
|
|
на 1 січня 200 2 року |
|
||
|
|
|
|
Форма № 1 |
|
|
|
|
|
Код за ДКУД 1801001 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Код |
На початок |
На кінець |
|
|
Актив |
рядка |
звітного |
звітного |
|
|
|
|
періоду |
періоду |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1. Необоротні активи |
|
|
|
|
|
Нематеріальні активи: |
|
|
|
|
|
залишкова вартість |
0 10 |
4 |
8 |
|
|
первісна вартість |
0 11 |
5 |
10 |
|
|
Знос |
0 12 |
1 |
2 |
|
|
Незавершене будівництво |
0 20 |
11 |
18 |
|
|
Основні засоби: |
|
|
|
|
|
залишкова вартість |
0 30 |
1462 |
1284 |
|
|
первісна вартість |
0 31 |
2932 |
2974 |
|
|
Знос |
0 32 |
1470 |
1690 |
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції : |
|
|
|
|
|
які обліковуються за методом участі |
|
|
|
|
|
в капіталі інших підприємств |
0 40 |
|
|
|
|
інші фінансові інвестіції |
0 45 |
|
50 |
|
|
Довгострокова дебіторська заборго- |
|
|
|
|
|
ваність |
0 50 |
|
|
|
|
Відстрочені податкові активи |
0 60 |
|
|
|
|
Інші необоротні активи |
0 70 |
|
|
|
|
Усього за розділом 1. |
0 80 |
1477 |
1360 |
|
|
2. Оборотні активи |
|
|
|
|
|
Запаси: |
|
|
|
|
|
виробничі запаси |
100 |
35 |
41 |
|
|
тварини на вирощуванні та відгодівлі |
110 |
|
|
|
|
незавершене виробництво |
120 |
287 |
271 |
|
|
готова продукція |
130 |
63 |
72 |
|
|
товари |
140 |
928 |
1112 |
|
|
Векселі одержані |
150 |
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, |
|
|
|
|
|
роботи, послуги: |
|
|
|
|
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
247 |
290 |
|
|
первісна вартість |
161 |
247 |
290 |
|
|
резерв сумнівних боргів |
162 |
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за розра- |
|
|
|
|
|
хунками: |
|
|
|
|
|
з бюджетом |
170 |
1 |
2 |
|
|
за виданими авансами |
180 |
3 |
3 |
|
|
з нарахованих доходів |
190 |
|
|
|
|
із внутрішніх розрахунків |
200 |
|
|
|
|
Інша поточна дебіторська заборгова- |
|
|
|
|
|
ність |
210 |
20 |
23 |
|
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти : |
|
|
|
|
|
у національній валюті |
230 |
15 |
29 |
|
|
в іноземній валюті |
240 |
|
|
|
|
Інші оборотні активи |
250 |
|
|
|
|
Усього за розділом 2. |
260 |
1599 |
1843 |
|
|
3. Витрати майбутніх періодів |
270 |
|
|
|
|
БАЛАНС |
280 |
3076 |
3203 |
|
|
|
Код |
На початок |
На кінець |
|
|
Пасив |
рядка |
звітного |
звітного |
|
|
|
|
періоду |
Періоду |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1. Власний капітал |
|
|
|
|
|
Статутний капітал |
300 |
1600 |
1600 |
|
|
Пайовий капітал |
310 |
699 |
739 |
|
|
Додатковий вкладений капітал |
320 |
|
|
|
|
Інший додатковий капітал |
330 |
|
|
|
|
Резервний капітал |
340 |
238 |
280 |
|
|
Нарозподілений прибуток (непокритий |
|
|
|
|
|
збиток) |
350 |
69 |
71 |
|
|
Неоплачений капітал |
360 |
|
|
|
|
Вилучений капітал |
370 |
|
|
|
|
Усього за розділом 1. |
380 |
2606 |
2690 |
|
|
2. Забеспечення наступних витрат |
|
|
|
|
|
і платежів |
|
|
|
|
|
Забеспечення виплат персоналу |
400 |
|
|
|
|
Інші забеспечення |
410 |
|
|
|
|
Цільове фінансування |
420 |
|
|
|
|
Усього за розділом 2. |
430 |
0 |
0 |
|
|
3. Довгострокові зобов,язання |
|
|
|
|
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
|
|
|
|
Інші довгострокові фінансові |
|
|
|
|
|
зобов,язання |
450 |
|
|
|
|
Відстрочені податкові зобов,язання |
460 |
|
|
|
|
Інші довгострокові зобов,язання |
470 |
|
|
|
|
Усього за розділом 3. |
480 |
0 |
0 |
|
|
4. Поточні зобов,язання |
|
|
|
|
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
|
|
|
|
Поточна заборгованість за довгостро- |
|
|
|
|
|
ковими зобов,язаннями |
510 |
|
|
|
|
Векселі видані |
520 |
11 |
70 |
|
|
Кредиторська заборгованість за това- |
|
|
|
|
|
ри, роботи, послуги |
530 |
186 |
164 |
|
|
Поточні зобов,язання за розрахунками: |
|
|
|
|
|
з одержаних авансів |
540 |
30 |
24 |
|
|
з бюджетом |
550 |
99 |
91 |
|
|
з позабюджетних платежів |
560 |
8 |
10 |
|
|
зі страхування |
570 |
31 |
36 |
|
|
з оплати праці |
580 |
88 |
97 |
|
|
з участниками |
590 |
|
|
|
|
із внутрішніх розрахунків |
600 |
|
|
|
|
Інші поточні зобов,язання |
610 |
17 |
21 |
|
|
Усього за розділом 4. |
620 |
470 |
513 |
|
|
5. Доходи майбутніх періодів |
630 |
|
|
|
|
БАЛАНС |
640 |
3076 |
3203 |
|
|
Керівник М.П. |
|||
Додаток 2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Додаток |
|
|
|
|
|
до Положення (стандарту) |
||
|
|
|
бухгалтерського обліку 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коди |
|
|
Дата |
(рік, місяць, число) |
|
|
|
|
Підприємство АТП 13033 |
за |
ЄДРПОУ |
|
|
|
Територія |
за |
КОАТТУ |
|
|
|
Орган державного управління |
за |
СПОДУ |
|
|
|
Галузь |
за |
ЗКГНГ |
|
|
|
Вид економічної діяльності |
за |
КВЕД |
|
|
|
Одиниця виміру: тис. грн. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Звіт |
|
|
|
|
про фінансові результати |
|
||
|
|
за рік 2001 року |
|
||
|
|
|
|
Форма № 2 |
|
|
|
|
|
Код за ДКУД 1801003 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.Фінансові результати |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Стаття |
Код |
За звітний |
За попередній |
|
|
|
рядка |
період |
період |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Дохід (виручка) від реалізації продукції |
0 10 |
4364 |
4561 |
|
|
Податок на додану вартість |
0 15 |
727 |
760 |
|
|
Акцизний збір |
0 20 |
|
|
|
|
|
0 25 |
|
|
|
|
Інші вирахування з доходу |
0 30 |
|
|
|
|
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції |
0 35 |
3637 |
3801 |
|
|
Собівартість реалізованої продукції |
0 40 |
1245 |
1400 |
|
|
Валовий: |
|
|
|
|
|
прибуток |
0 50 |
2392 |
2401 |
|
|
збиток |
0 55 |
|
|
|
|
Інші операційні доходи |
0 60 |
13 |
20 |
|
|
Адміністративні витрати |
0 70 |
1983,0 |
1990 |
|
|
Витрати на збут |
0 80 |
304 |
310 |
|
|
Інші операційні витрати |
0 90 |
3 |
2 |
|
|
Фінансові результати від операційної діяльності: |
|
|
|
|
|
прибуток |
100 |
115 |
119 |
|
|
збиток |
105 |
|
|
|
|
Дохід від участі в капіталі |
110 |
|
|
|
|
Інші фінансові доходи |
120 |
|
|
|
|
Інші доходи |
130 |
|
|
|
|
Фінансові витрати |
140 |
|
|
|
|
Втрати від участі в капіталі |
150 |
|
|
|
|
Інші витрати |
160 |
|
|
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності |
|
|
|
|
|
до оподаткування: |
|
|
|
|
|
прибуток |
170 |
115 |
119 |
|
|
збиток |
175 |
|
|
|
|
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
180 |
35 |
36 |
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності |
|
|
|
|
|
прибуток |
190 |
80 |
83 |
|
|
збиток |
195 |
|
|
|
|
Надзвичайні: |
|
|
|
|
|
доходи |
200 |
|
|
|
|
витрати |
205 |
|
|
|
|
Податки з надзвичайного прибутку |
210 |
|
|
|
|
Чистий: |
|
|
|
|
|
прибуток |
220 |
80 |
83 |
|
|
збиток |
225 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Елементи операційних витрат |
||
|
|
Найменування показника |
Код |
За звітний |
За попередній |
|
|
|
рядка |
період |
Період |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Матеріальні затрати |
230 |
|
|
|
|
Витрати на оплату праці |
240 |
|
|
|
|
Відрахування на соціальні заходи |
250 |
|
|
|
|
Амортизація |
260 |
|
|
|
|
Інші операційні витрати |
270 |
|
|
|
|
Разом |
280 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Розрахунок показників прибутко- |
||
|
|
|
вості акцій |
|
|
|
|
Назва статті |
Код |
За звітний |
За попередній |
|
|
|
рядка |
період |
період |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Середньорічна кількість простих акцій |
300 |
|
|
|
|
Скоригована середньорічна кількість простих акцій |
310 |
|
|
|
|
Чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію |
320 |
|
|
|
|
Скоригований чистий прибуток, що припадає на одну |
|
|
|
|
|
просту акцію |
330 |
|
|
|
|
Дивіденти на одну просту акцію |
340 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
М.П. |
|
|
|
|
|
Керівник |
|
||
|
|
Головний бухгалтер |
|
|
|
Додаток 3
Наказ від «1» жовтня 2000 року
№ 145
У відповідність з «Правилами ведення бухгалтерського обліку в Україні» наказую:
1. У період з 10-00 ч. до 19-00 ч. « 2 » жовтня 2001 р. провести повну інвентаризацію основних засобів, відповідно до ПРАВИЛ проведення інвентаризацій і обліку основних засобів (ОС) (додаються).
2. Відповідальними за результати призначити:
Місце розташування ОЗ |
Відповідальний |
|
Гараж №1 |
Божко П. С. |
|
Гараж №2 |
Векленко Р. С. |
|
Гараж №3 |
Петров Л. С. |
|
Склад |
Семко А. О. |
|
Адміністрація |
Старосельцев А. Р. |
|
Бухгалтерія |
Стромило Л. С. |
3. Створити інвентаризаційну комісію в складі: голова – заступник директора АТП 13033 Смірнов Ю. І. та члени комісії : бухгалтери Мальцева В. І., Лозова Л. І., завідуюча складом Кузнєцова А. А., інженер Яремчук В. С.
4. Результати інвентаризації , оформлені у відповідність із ПРАВИЛАМИ проведення інвентаризацій і обліку основних засобів (ОС) (додаються) – здати директору АТП 13033 до 10-00 ч. 4.10.01 р.
Директор АТП 13033 (підпис) Е. П. Курків
Додаток 4
Інвентаризаційний опис.
Ми, комісія в складі: голова – заступник директора АТП 13033 Смірнов Ю. І. та члени комісії : бухгалтери Мальцева В. І., Лозова Л. І., завідуюча гаражем Кузнєцова А. А., інженер Яремчук В. С. провели інвентаризацію основних засобів на підставі наказу керівника №145 від 1.10.2001 р. АТП 13033 2 жовтня 2001р. про що складений даний інвентаризаційний опис.
Основні засоби
|
Інвентаризаційний № |
Основний засіб |
Первісна вартість, грн. |
|
10301 |
Гараж №1 |
542100 |
|
10302 |
Гараж №2 |
532000 |
|
10303 |
Гараж №3 |
510000 |
|
10304 |
Адміністративна споруда |
325740 |
|
10305 |
Склад |
193000 |
|
10501 |
Вантажний автомобіль ЗІЛ-131 |
55000 |
|
10502 |
Вантажний автомобіль ЗІЛ-131 |
55000 |
|
10503 |
Вантажний автомобіль КАМАЗ |
214000 |
|
10504 |
Вантажний автомобіль КАМАЗ |
214108 |
|
10505 |
Автобус ІКАРУС |
301478 |
|
10401 |
Комп’ютер РІІІ |
5001 |
|
10402 |
Комп’ютер РІІІ |
5210 |
|
10403 |
Комп’ютер РІІІ |
3214 |
|
10404 |
Комп’ютер РІІ |
3214 |
|
10405 |
Комп’ютер РІІ |
3241 |
|
10406 |
Принтер HP870 |
1000 |
|
10407 |
Принтер HP870 |
1000 |
|
10408 |
Принтер HP870 |
1000 |
|
10901 |
Ксерокс CANON |
3214 |
|
10902 |
Стіл |
521 |
|
10903 |
Стіл |
521 |
|
10904 |
Стіл |
521 |
|
10905 |
Стіл |
254 |
|
10906 |
Шафа для одягу |
478 |
|
10907 |
Шафа для одягу |
784 |
|
10908 |
Шафа для одягу |
654 |
|
10909 |
Шафа металева |
1470 |
Усього по опису: число порядкових номерів – 27, загальна кількість усіх основних засобів на суму на суму – 2973723,00 грн.
Приведені дані є вірні.
Голова – заступник директора АТП 13033 Смірнов Ю. І.
члени комісії : бухгалтери Мальцева В. І.,
Лозова Л. І.,
завідуюча складом Кузнєцова А. А.,
інженер Яремчук В. С.
Додаток 5
Наказ від «1» жовтня 2000 року
№ 146
У відповідність з «Правилами ведення бухгалтерського обліку в Україні» наказую:
1. У період з 10-00 ч. до 19-00 ч. « 2 » жовтня 2001 р. провести повну інвентаризацію нематеріальних активів, відповідно до ПРАВИЛ проведення інвентаризацій і обліку нематеріальних активів.
2. Створити інвентаризаційну комісію в складі: голова – заступник директора АТП 13033 Смірнов Ю. І. та члени комісії : бухгалтери Мальцева В. І., Лозова Л. І., завідуюча гаражем Кузнєцова А. А., інженер Яремчук В. С.
3. Результати інвентаризації , оформлені у відповідність із ПРАВИЛАМИ проведення інвентаризацій і обліку нематеріальних активів – здати директору АТП 13033 до 10-00 ч. 4.10.01 р.
Директор АТП 13033 (підпис) Е. П. Курків
Додаток 6
Інвентаризаційний опис.
Ми, комісія в складі: голова – заступник директора АТП 13033 Смірнов Ю. І. та члени комісії : бухгалтери Мальцева В. І., Лозова Л. І., завідуюча гаражем Кузнєцова А. А., інженер Яремчук В. С. провели інвентаризацію нематеріальних активів на підставі наказу керівника №146 від 1.10.2001 р. у АТП 13033 2 жовтня 2001р. про що складений даний інвентаризаційний опис.
|
Інвентаризаційний № |
Нематеріальні активи |
Первісна вартість, грн. |
|
12301 |
Фірмова марка |
3000 |
|
12501 |
Програмне забезпечення Windows 2000 |
3000 |
|
12502 |
Програмне забезпечення Ofice 2000 |
2000 |
|
12503 |
Програмне забезпечення 1С: Підприємство |
2000 |
Усього по опису: число порядкових номерів – 4, загальна кількість усіх нематеріальних активів на суму на суму – 10000,00 грн.
Приведені дані є вірні.
Голова – заступник директора АТП 13033 Смірнов Ю. І.
члени комісії : бухгалтери Мальцева В. І.,
Лозова Л. І.,
завідуюча складом Кузнєцова А. А.,
інженер Яремчук В. С.
Додаток 7
Порівняльна відомість наявності основних засобів
|
Інвентаризаційний № |
За даними бухгалтерського обліку |
В наявності |
Відхилення |
||
|
Основний засіб |
Первісна вартість, грн. |
Основний засіб |
Первісна вартість, грн. |
||
|
10301 |
Гараж №1 |
542100 |
Гараж №1 |
542100 |
— |
|
10302 |
Гараж №2 |
532000 |
Гараж №2 |
532000 |
— |
|
10303 |
Гараж №3 |
510000 |
Гараж №3 |
510000 |
— |
|
10304 |
Адміністративна споруда |
325740 |
Адміністративна споруда |
325740 |
— |
|
10305 |
Склад |
193000 |
Склад |
193000 |
— |
|
10501 |
Вантажний автомобіль ЗІЛ-131 |
55000 |
Вантажний автомобіль ЗІЛ-131 |
55000 |
— |
|
10502 |
Вантажний автомобіль ЗІЛ-131 |
55000 |
Вантажний автомобіль ЗІЛ-131 |
55000 |
— |
|
10503 |
Вантажний автомобіль КАМАЗ |
214000 |
Вантажний автомобіль КАМАЗ |
214000 |
— |
|
10504 |
Вантажний автомобіль КАМАЗ |
214108 |
Вантажний автомобіль КАМАЗ |
214108 |
— |
|
10505 |
Автобус ІКАРУС |
301478 |
Автобус ІКАРУС |
301478 |
— |
|
10401 |
Комп’ютер РІІІ |
5001 |
Комп’ютер РІІІ |
5001 |
— |
|
10402 |
Комп’ютер РІІІ |
5210 |
Комп’ютер РІІІ |
5210 |
— |
|
10403 |
Комп’ютер РІІІ |
3214 |
Комп’ютер РІІІ |
3214 |
— |
|
10404 |
Комп’ютер РІІ |
3214 |
Комп’ютер РІІ |
3214 |
— |
|
10405 |
Комп’ютер РІІ |
3241 |
Комп’ютер РІІ |
3241 |
— |
|
10406 |
Принтер HP870 |
1000 |
Принтер HP870 |
1000 |
— |
|
10407 |
Принтер HP870 |
1000 |
|
|
1000 |
|
10408 |
Принтер HP870 |
1000 |
Принтер HP870 |
1000 |
— |
|
10901 |
Ксерокс CANON |
3214 |
Ксерокс CANON |
3214 |
— |
|
10902 |
Стіл |
521 |
Стіл |
521 |
— |
|
10903 |
Стіл |
521 |
Стіл |
521 |
— |
|
10904 |
Стіл |
521 |
Стіл |
521 |
— |
|
10905 |
Стіл |
254 |
Стіл |
254 |
— |
|
10906 |
Шафа для одягу |
478 |
Шафа для одягу |
478 |
— |
|
10907 |
Шафа для одягу |
784 |
Шафа для одягу |
784 |
— |
|
10908 |
Шафа для одягу |
654 |
Шафа для одягу |
654 |
— |
|
10909 |
Шафа металева |
1470 |
Шафа металева |
1470 |
— |
|
Разом |
|
2973723 |
|
2972723 |
1000 |
