На ТОВ “Інтерфільтр” в подальшому необхідно використовувати 1С:”Підприємство”, що дасть змогу вирішувати в комплексі задачі бухгалтерського обліку, заробітної плати, кадрів,  торгівлі та складу.

 

Висновки

 

В системі бухгалтерського обліку інвентаризація є обов»язковим, важливим, суттєвим і необхідним елементом його методу. Взаємозв»язок інвентаризації з іншими елементами методу бухгалтерського обліку носить односторонній характер. Інвентаризації як елементу методу обліку властива певна самостійність і незалежність від інших елементів. В ієрархічній системі цей елемент може зайняти будь-яке місце після документації як засіб контролю. В обліковому циклі інвентаризація передує балансу і звітності.

Основними способами проведення інвентаризації є:

1) опис з натури, який полягає у порівнянні фактичної наявності засобів з даними бухгалтерського обліку;

2) підтвердження сальдо, яке полягає в отриманні від контрагентів підтверджень правильності сум, вказаних в бухгалтерському обліку підприємства, що вивчається, а також виявлення різниць;

3) порівняння даних регістрів бухгалтерського обліку з відповідними документами і підтвердження реальної їх вартості, що застосовується до необоротних активів, доступ до яких є ускладненим, ґрунтів, сумнівних боргів тощо.

 Належним чином організований поточний облік на ТОВ “Інтерфільтр” дозволяє постійно слідкувати за веденням та результатами господарської діяльності підприємства і своєчасно виявити як позитивні тенденції, так і негативні явища. Проте абсолютно точної картини ні поточний облік, ні складений на підставі його даних зведений облік не гарантують. Відбувається це з причин, які частіше не залежать від організації обліку. Також на практиці можуть виникнути і механічні помилки в обліку. Причиною невідповідності облікової інформації може бути й незадовільна організація бухгалтерського обліку. Усунути вплив цих недоліків можна завдяки вчасно проведеній інвентаризації. Інвентаризацію основних засобів на ТОВ “Інтерфільтр” проводять відповідно до Інструкції з інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, гро­шових коштів і документів, розрахунків та інших статей балансу, затвердженої наказом Головного управління Держав­ного казначейства України № 90 від 30.10.98 р.

Інвентаризація проводиться на підставі наказу керівника. В наказі встановлюється строк початку та закінчення проведення інвентаризації. Наказ реєструється бухгалтером в книзі контролю за виконанням наказів про проведення інвентаризації. Наказ надається робочій комісії перед початком інвентаризації разом з контрольним пломбіром, що видається голові комісії.

При проведенні інвентаризації нематеріальних активів необхідно перевірити наявність документів, що підтверджують права на їх використання, а також правильність і своєчасність відображення нематеріальних активів на балансі підприємства.

На ТОВ “Інтерфільтр” при проведенні інвентаризації виробничих запасів інвентаризаційна комісія повинна дотримуватись наступних   вимог:

1) переважування,   обмірювання, підрахунок запасів проводяться в порядку їх розміщення у приміщенні, не допускаючи безладного переходу комісії від одного виду запасів до іншого;

2) інвентаризаційні описи складаються окремо на запаси, що перебувають у дорозі, неоплачені у строк покупцями відвантажена готова продукція і товари, ті, що знаходяться на складі інших підприємств (на відповідальному зберіганні, на комісії, в переробці);

3) у випадках надходження або витрачання запасів під час проведення інвентаризації, матеріально відповідальною особою в присутності членів інвентаризаційної комісії за підписом її голови на видаткових та прибуткових документах робиться позначка «після інвентаризації», з посиланням на дату опису, де записано такі запаси.

Наслідки проведеної інвентаризації оформлюються протоколом рішень інвентаризаційною комісією із зазначенням в ньому стану складського господарства, результатів інвентаризації і висновків щодо них, пропозицій щодо заліку недостач та лишків при пересортуванні, списання недостач в межах норм природного убутку, а також понаднормових недостач і втрат від псування запасів та вжитих заходів щодо запобігання недостачам і втратам в подальшому. Протокол інвентаризаційної комісії повинен бути розглянутий і затверджений керівником підприємства в 5-денний термін.

Інвентаризація каси ТОВ “Інтерфільтр” проводиться в терміни, установлені керівником підприємства, з покупюрним переліченням усіх го­тівкових коштів і перевіркою інших цінностей, що зберігаються в касі. Залишок готівки звіряється з даними обліку за касовою книгою. Готівка, що зберігається в касі, але не підтверджена прибутковими касовими ордерами, вважається надлишком готів­ки в касі. У разі виявлення в ході інвентаризації нестачі чи надлишку цінностей у касі в акті вказується сума нестачі чи надлишку і виявляються обставини їх виникнення. При цьому сума нестачі стягується з винної особи з урахуванням вимог постанови КМУ від 22.01.96р. №116 “Порядок визначення розміру збитків і розкрадання, нестачі, знищення (псування) матеріальних цінностей”, а надлишок прибуткується в касі і зарахо­вується до доходу підприємства.

На суми заборгованості постачальників за невідфактурованими поставками після їх перевірки бухгалтерія ТОВ “Інтерфільтр” повинна вимагати від постачальників розрахунково-платіжні документи. Перед початком Інвентаризації усім дебіторам підприємства-кредитори повинні передати виписки про їх заборгованість, що пред»являються інвентаризаційній комісії для підтвердження реальності заборгованості. Підприємства-дебітори зобов»язані протягом десяти днів від дня отримання виписок підтвердити заборгованість або заявити свої заперечення. Інвентаризація розрахунків з бюджетом – також один із важливих етапів проведення річної інвентаризації.  Розв»язання задач проведення інвентаризацій на ТОВ “Інтерфільтр” автоматизованим способом забезпечить мо­жливість оперативної обробки інформації для обліку, контролю, аналізу, аудиту та управління за відповідний проміжок часу, спри­ятиме підвищенню точності й достовірності облікових даних.

Список використаних джерел

 

1.     Закон України “Про власність”, затверджений Постановою ВРУ №885-12 від 26.03.91 р. (із змінами №75/95-ВР від 28.02.95 р.) // ВВР. – 1995. — №13. – Ст. 85.

2.     Закон України “Про підприємництво”, затверджений Постановою ВРУ №785-12 від 26.06.90 р. (із змінами №2788-ІІІ від 15.11.2001 р.).

3.     Закон України “Про господарські товариства”, затверджений Постановою ВРУ №1577-12 від 19.09.91 р. (із змінами №2409-ІІІ від 17.05.2001 р.) // ВВР. – 2001. — №31. – Ст. 146.

4.     Закон України “Про підприємства в Україні”, затверджений Постановою ВРУ №888-12 від 27.03.91 р. (із змінами №2470-ІІІ від 29.05.2001 р.) // ВВР. – 2001. — №32. – Ст. 172.

5.     Закон України “Про внесення змін до Закону України ”Про оподаткування прибутку підприємств”, затверджений Постановою ВРУ №283/97 від 22.05.97 р. (із змінами).

6.     Закон України “Про податок на додану вартість”, затверджений Постановою ВРУ №168/97 від 03.04.97 р. (із змінами №2831-ІІІ від 29.11.2001 р.).

7.     Закон України “Про систему оподаткування”, затверджений Постановою ВРУ №77 від 18.02.97 р. (із змінами №2740-ІІІ від 20.09.2001 р.).

8.     Закон України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні”, Постанова ВРУ №996-XIV від 16.07.99 р.

9.     Постанова Кабінету Міністрів України “Програма реформування бухгалтерського обліку” від 28.10.98 р. №1706.

10.Про аудиторську діяльність: Закон України, прийнятий Верховною Радою України 22 квітня 1993р. №23//Відомості Верховної Ради України. – 1993, №23.-С.12-15.

11.Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 2 “Баланс”, затверджений наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99р. №87// Бухгалтерський облік і аудит — 1999. — №6.- С.17-20.

12.Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 17 «Податок на прибуток», затверджений наказом Міністерства фінансів України №353 від 28.12.2000р.// Бухгалтерський облік і аудит — 2001. — №2. -С.7-12.

13.Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 3 «Звіт про фінансові результати», затверджений наказом Міністерства фінансів України №87 від 31.03.99р.// Бухгалтерський облік і аудит — 1999. — №6. — С.21-26.

14.Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затверджений наказом Міністерства фінансів України №87 від 29.11.99р.// Бухгалтерський облік і аудит — 1999. — №12. — С.30-35.

15.Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 16 «Витрати», затверджений наказом Міністерства фінансів України №87 від 29.11.99р.// Бухгалтерський облік і аудит — 1999. — №12. — С.35-36.

16.Про документальне забезпечення записів в бухгалтерському обліку: Положення, затверджене Наказом Міністерства фінансів України від 24.03.95р. №88// Галицькі контракти — 1996. — №19.-С.17-20.

17.Про затвердження Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій, затверджене Наказом МФУ №291 від 30.11.99 р.

18.Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій, затверджене Наказом МФУ №291 від 30.11.99 р.

19.Білуха М.Т. Теорія бухгалтерського обліку: Підручник. – К., 2000. – 690 с.

20.Бутинець Ф.Ф. Теорія бухгалтерського обліку: Підручник. – 2-ге вид., доп.  І перероб. – Житомир: ПП “Рута”, 2000. — 608 с.

21.Бухгалтерський облік за національними стандартами. — Т.: Економічна думка, 2000. — 236 с.

22.Величко О. Г., Голов С. Ф. Бухгалтерський облік і фінансова звітність в Україні. — Д.: ТОВ «Баланс-Клуб», 2000. — 768 с.

23.Голов С., Пархоменко В. Новий План рахунків: побудова і застосування // Бухоблік і аудит. — №1. — 2000. – С. 21-22.

24.Грабова Н. М. Теорія бухгалтерського обліку: 2001 : Навч. посіб. / М.В. Кужельний (ред.). — 6.вид. — К. : А.С.К., 2001. — 266 с.

25.Грабова Н. М., Кривоносов Ю. Г. Облік основних господарських операцій в бухгалтерських проводках: Навч. посіб. — К. : А.С.К., 2001. — 416 с.

26.Грабова Н.Н., Добровский В.Н. Бухгалтерский учет в производственных и торговых предприятиях, 2000.: Учеб. Пособие для студентов вузов / Под. ред. Н.В. Кужельного. – К.: А.С.К., 2000. – 624 с.

27.Пархоменко В. М. Бухгалтерський облік в Україні: Нормативи. Коментарі. — Луганськ: «Футура» ДСД «Лугань», 2001. — 368 с.

28.Сівак О., Осейко Н. Бухгалтерський облік за допомогою персонального комп’ютера — К.: РВО “Поліграфкнига”, 1993. – 320 с.

29.Ткаченко Н. М. Бухгалтерський фінансовий облік на підприємствах України: Підручник. — К.: А.С.К., 2000. — 784 с.

30.Ткаченко Н. Облік виробничої собівартості та рентабельності виробництва продукції. Визначення ціни продажу / / Все про бухгалтерський облік. – 2000. № 70. – С.4

31.Ткаченко Н.М. Теоретико-методологічні  проблеми формування бухгалтерського  фінансового обліку. – К.:, А.С.К., 2001. – 348 с.

32.Хом»як Р. Л. Національні стандарти бухгалтерського обліку в Україні: Навчальний посібник. — Л.: Інтелект-Захід, 2000. — 442 с.

33.Чумаченко М. Сучасні проблеми бухгалтерського обліку в Україні / / Баланс. – 1999. — №44. – С.5-13.

 

  

Додатки

Додаток А

		Додаток
		до Положення (стандарту)
		бухгалтерського обліку 2
				Коди
	Дата	(рік, місяць, число)
	Підприємство  ТОВ “Інтерфільтр”	за	ЄДРПОУ
	Територія	за	КОАТТУ
	Орган державного управління	за	СПОДУ
	Галузь	за	ЗКГНГ
	Вид економічної діяльності	за	КВЕД
	Одиниця виміру: тис. грн.
	Баланс
	на 1  січня            200 3 року
			Форма № 1
			Код за ДКУД 1801001
		Код	На початок	На кінець
	Актив	рядка	звітного	звітного
			періоду	періоду
	1	2	3	4
	1. Необоротні активи
	Нематеріальні активи:
	залишкова вартість	0 10	4	8
	первісна вартість	0 11	5	10
	Знос	0 12	1	2
	Незавершене будівництво	0 20	11	18
	Основні засоби:
	залишкова вартість	0 30	1462	1284
	первісна вартість	0 31	2932	2974
	Знос	0 32	1470	1690
	Довгострокові фінансові інвестиції :
	які обліковуються за методом участі
	в капіталі інших підприємств	0 40
	інші фінансові інвестіції	0 45		50
	Довгострокова дебіторська заборго-
	ваність	0 50
	Відстрочені податкові активи	0 60
	Інші необоротні активи	0 70
	Усього за розділом 1.	0 80	1477	1360
	2. Оборотні активи
	Запаси:
	виробничі запаси	100	35	41
	тварини на вирощуванні та відгодівлі	110
	незавершене виробництво	120	287	271
	готова продукція	130	63	72
	товари	140	928	1112
	Векселі одержані	150
	Дебіторська заборгованість за товари,
	роботи, послуги:
	чиста реалізаційна вартість	160	247	290
	первісна вартість	161	247	290
	резерв сумнівних боргів	162
	Дебіторська заборгованість за розра-
	хунками:
	з бюджетом	170	1	2
	за виданими авансами	180	3	3
	з нарахованих доходів	190
	із внутрішніх розрахунків	200
	Інша поточна дебіторська заборгова-
	ність	210	20	23
	Поточні фінансові інвестиції	220
	Грошові кошти та їх еквіваленти :
	у національній валюті	230	15	29
	в іноземній валюті	240
	Інші оборотні активи	250
	Усього за розділом 2.	260	1599	1843
	3. Витрати майбутніх періодів	270
	БАЛАНС	280	3076	3203
		Код	На початок	На кінець
	Пасив	рядка	звітного	звітного
			періоду	Періоду
	1	2	3	4
	1. Власний капітал
	Статутний капітал	300	1600	1600
	Пайовий капітал	310	699	739
	Додатковий вкладений капітал	320
	Інший додатковий капітал	330
	Резервний капітал	340	238	280
	Нарозподілений прибуток (непокритий
	збиток)	350	69	71
	Неоплачений капітал	360
	Вилучений капітал	370
	Усього за розділом 1.	380	2606	2690
	2. Забеспечення наступних витрат
	і платежів
	Забеспечення виплат персоналу	400
	Інші забеспечення	410
	Цільове фінансування	420
	Усього за розділом 2.	430	0	0
	3. Довгострокові зобов,язання
	Довгострокові кредити банків	440
	Інші довгострокові фінансові
	зобов,язання	450
	Відстрочені податкові зобов,язання	460
	Інші довгострокові зобов,язання	470
	Усього за розділом 3.	480	0	0
	4. Поточні зобов,язання
	Короткострокові кредити банків	500
	Поточна заборгованість за довгостро-
	ковими зобов,язаннями	510
	Векселі видані	520	11	70
	Кредиторська заборгованість за това-
	ри, роботи, послуги	530	186	164
	Поточні зобов,язання за розрахунками:
	з одержаних авансів	540	30	24
	з бюджетом	550	99	91
	з позабюджетних платежів	560	8	10
	зі страхування	570	31	36
	з оплати праці	580	88	97
	з участниками	590
	із внутрішніх розрахунків	600
	Інші поточні зобов,язання	610	17	21
	Усього за розділом 4.	620	470	513
	5. Доходи майбутніх періодів	630
	БАЛАНС	640	3076	3203
	Керівник                     М.П.

Додаток Б

 

		Додаток
		до Положення (стандарту)
		бухгалтерського обліку 3
				Коди
	Дата	(рік, місяць, число)
	Підприємство  ТОВ “Інтерфільтр”	за	ЄДРПОУ
	Територія	за	КОАТТУ
	Орган державного управління	за	СПОДУ
	Галузь	за	ЗКГНГ
	Вид економічної діяльності	за	КВЕД
	Одиниця виміру: тис. грн.
		Звіт
	про фінансові результати
	за     рік      2002 року
			Форма № 2
			Код за ДКУД 1801003
		1.Фінансові результати
	Стаття	Код	За звітний	За попередній
		рядка	період	період
	1	2	3	4
	Дохід (виручка) від реалізації продукції	0 10	4364	4561
	Податок на додану вартість	0 15	727	760
	Акцизний збір	0 20
		0 25
	Інші вирахування з доходу	0 30
	Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції	0 35	3637	3801
	Собівартість реалізованої продукції	0 40	1245	1400
	Валовий:
	прибуток	0 50	2392	2401
	збиток	0 55
	Інші операційні доходи	0 60	13	20
	Адміністративні витрати	0 70	1983,0	1990
	Витрати на збут	0 80	304	310
	Інші операційні витрати	0 90	3	2
	Фінансові результати від операційної діяльності:
	прибуток	100	115	119
	збиток	105
	Дохід від участі в капіталі	110
	Інші фінансові доходи	120
	Інші доходи	130
	Фінансові витрати	140
	Втрати від участі в капіталі	150
	Інші витрати	160
	Фінансові результати від звичайної діяльності
	до оподаткування:
	прибуток	170	115	119
	збиток	175
	Податок на прибуток від звичайної діяльності	180	35	36
	Фінансові результати від звичайної діяльності
	прибуток	190	80	83
	збиток	195
	Надзвичайні:
	доходи	200
	витрати	205
	Податки з надзвичайного прибутку	210
	Чистий:
	прибуток	220	80	83
	збиток	225
		2. Елементи операційних витрат
	Найменування показника	Код	За звітний	За попередній
		рядка	період	Період
	1	2	3	4
	Матеріальні затрати	230
	Витрати на оплату праці	240
	Відрахування на соціальні заходи	250
	Амортизація	260
	Інші операційні витрати	270
	Разом	280
		3. Розрахунок показників прибутко-
		вості акцій
	Назва статті	Код	За звітний	За попередній
		рядка	період	період
	1	2	3	4
	Середньорічна кількість простих акцій	300
	Скоригована середньорічна кількість простих акцій	310
	Чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію	320
	Скоригований чистий прибуток, що припадає на одну
	просту акцію	330
	Дивіденти на одну просту акцію	340
	М.П.
	Керівник
	Головний бухгалтер

 

 

 

 

Додаток В

Наказ від «1» жовтня 2003 року

№ 145

 

 

   У відповідність з «Правилами ведення бухгалтерського обліку в Україні» наказую:

1. У період з 10-00 ч. до 19-00 ч. « 2 » жовтня  2003 р. провести повну інвентаризацію основних засобів, відповідно до ПРАВИЛ проведення інвентаризацій і обліку основних засобів (ОС) (додаються).

2. Відповідальними за результати призначити:

 

Місце  розташування ОЗ	Відповідальний
Гараж №1	Божко П. С.
Гараж №2	Векленко Р. С.
Гараж №3	Петров Л. С.
Склад	Семко А. О.
Адміністрація	Старосельцев А. Р.
Магазин	Стромило Л. С.

 

3. Створити інвентаризаційну комісію в складі: голова – заступник директора ТОВ “Інтерфільтр” Смірнов Ю. І. та члени комісії : бухгалтери Мальцева В. І., Лозова Л. І., завідуюча  складом Кузнєцова А. А., інженер Яремчук В. С.

4. Результати інвентаризації, оформлені у відповідність із ПРАВИЛАМИ проведення інвентаризацій і обліку основних засобів (ОС) (додаються) – здати директору ТОВ “Інтерфільтр” до 10-00 ч. 4.10.03 р.

 

 

Директор ТОВ “Інтерфільтр”        (підпис)              Е. П. Курків

 

Додаток Г

Інвентаризаційний опис.

Ми, комісія в складі: голова – заступник директора ТОВ “Інтерфільтр” Смірнов Ю. І. та члени комісії: бухгалтери Мальцева В. І., Лозова Л. І., завідуюча  гаражем Кузнєцова А. А., інженер Яремчук В. С. провели інвентаризацію основних засобів на підставі наказу керівника №145 від 1.10.2003 р. ТОВ “Інтерфільтр” 2 жовтня 2003р. про що складений  даний інвентаризаційний опис.

Основні засоби

Інвентаризаційний  №	Основний засіб	Первісна вартість, грн.
10301	Гараж №1	542100
10302	Гараж №2	532000
10303	Гараж №3	510000
10304	Адміністративна споруда	325740
10305	Склад	193000
10501	Вантажний автомобіль ЗІЛ-131	55000
10502	Вантажний автомобіль ЗІЛ-131	55000
10503	Вантажний автомобіль КАМАЗ	214000
10504	Вантажний автомобіль КАМАЗ	214108
10505	Автобус ІКАРУС	301478
10401	Комп’ютер РІІІ	5001
10402	Комп’ютер РІІІ	5210
10403	Комп’ютер РІІІ	3214
10404	Комп’ютер РІІ	3214
10405	Комп’ютер РІІ	3241
10406	Принтер HP 870	1000
10407	Принтер HP 870	1000
10408	Принтер HP 870	1000
10901	Ксерокс CANON	3214
10902	Стіл	521
10903	Стіл	521
10904	Стіл	521
10905	Стіл	254
10906	Шафа для одягу	478
10907	Шафа для одягу	784
10908	Шафа для одягу	654
10909	Шафа металева	1470

 

Усього по опису: число порядкових номерів – 27, загальна кількість усіх основних засобів на суму  на суму – 2973723,00 грн.

Приведені дані є вірні.

Голова – заступник директора ТОВ “Інтерфільтр”  Смірнов Ю. І.

члени комісії : бухгалтери Мальцева В. І.,

                                                 Лозова Л. І.,

       завідуюча  складом  Кузнєцова А. А.,

                               інженер  Яремчук В. С.

Додаток Д

Наказ від «1» жовтня 2003 року

№ 146

 

 

   У відповідність з «Правилами ведення бухгалтерського обліку в Україні» наказую:

1. У період з 10-00 ч. до 19-00 ч. «2» жовтня  2003 р. провести повну інвентаризацію нематеріальних активів, відповідно до ПРАВИЛ проведення інвентаризацій і обліку нематеріальних активів.

 

2. Створити інвентаризаційну комісію в складі: голова – заступник директора ТОВ “Інтерфільтр” Смірнов Ю. І. та члени комісії : бухгалтери Мальцева В. І., Лозова Л. І., завідуюча гаражем Кузнєцова А. А., інженер Яремчук В. С.

3. Результати інвентаризації, оформлені у відповідність із ПРАВИЛАМИ проведення інвентаризацій і обліку нематеріальних активів – здати директору ТОВ “Інтерфільтр” до 10-00 ч. 4.10.03 р.

 

 

 

Директор ТОВ “Інтерфільтр”        (підпис)              Е. П. Курків

 

 

 

 

 

 

 

Додаток Е

 

Інвентаризаційний опис.

Ми, комісія в складі: голова – заступник директора ТОВ “Інтерфільтр” Смірнов Ю. І. та члени комісії : бухгалтери Мальцева В. І., Лозова Л. І., завідуюча  гаражем Кузнєцова А. А., інженер Яремчук В. С. провели інвентаризацію нематеріальних активів на підставі наказу керівника №146 від 1.10.2003 р. у ТОВ “Інтерфільтр” 2 жовтня 2003 р. про що складений  даний інвентаризаційний опис.

 

Інвентаризаційний  №	Нематеріальні активи	Первісна вартість, грн.
12301	Фірмова марка	3000
12501	Програмне забезпечення Windows 2000	3000
12502	Програмне забезпечення Ofice 2000	2000
12503	Програмне забезпечення 1С: Підприємство	2000

 

Усього по опису: число порядкових номерів – 4, загальна кількість усіх нематеріальних активів на суму  на суму – 10000,00 грн.

Приведені дані є вірні.

Голова – заступник директора ТОВ “Інтерфільтр”  Смірнов Ю. І.

члени комісії : бухгалтери Мальцева В. І.,

                                                 Лозова Л. І.,

       завідуюча  складом  Кузнєцова А. А.,

                               інженер  Яремчук В. С.

Додаток Ж

Порівняльна відомість наявності основних засобів

 

Інвентаризаційний  №	За даними бухгалтерського обліку		В наявності		Відхилення
	Основний засіб	Первісна вартість, грн.	Основний засіб	Первісна вартість, грн.
10301	Гараж №1	542100	Гараж №1	542100	—
10302	Гараж №2	532000	Гараж №2	532000	—
10303	Гараж №3	510000	Гараж №3	510000	—
10304	Адміністративна споруда	325740	Адміністративна споруда	325740	—
10305	Склад	193000	Склад	193000	—
10501	Вантажний автомобіль ЗІЛ-131	55000	Вантажний автомобіль ЗІЛ-131	55000	—
10502	Вантажний автомобіль ЗІЛ-131	55000	Вантажний автомобіль ЗІЛ-131	55000	—
10503	Вантажний автомобіль КАМАЗ	214000	Вантажний автомобіль КАМАЗ	214000	—
10504	Вантажний автомобіль КАМАЗ	214108	Вантажний автомобіль КАМАЗ	214108	—
10505	Автобус ІКАРУС	301478	Автобус ІКАРУС	301478	—
10401	Комп’ютер РІІІ	5001	Комп’ютер РІІІ	5001	—
10402	Комп’ютер РІІІ	5210	Комп’ютер РІІІ	5210	—
10403	Комп’ютер РІІІ	3214	Комп’ютер РІІІ	3214	—
10404	Комп’ютер РІІ	3214	Комп’ютер РІІ	3214	—
10405	Комп’ютер РІІ	3241	Комп’ютер РІІ	3241	—
10406	Принтер HP 870	1000	Принтер HP 870	1000	—
10407	Принтер HP 870	1000			1000
10408	Принтер HP 870	1000	Принтер HP 870	1000	—
10901	Ксерокс CANON	3214	Ксерокс CANON	3214	—
10902	Стіл	521	Стіл	521	—
10903	Стіл	521	Стіл	521	—
10904	Стіл	521	Стіл	521	—
10905	Стіл	254	Стіл	254	—
10906	Шафа для одягу	478	Шафа для одягу	478	—
10907	Шафа для одягу	784	Шафа для одягу	784	—
10908	Шафа для одягу	654	Шафа для одягу	654	—
10909	Шафа металева	1470	Шафа металева	1470	—
Разом		2973723		2972723	1000

 

Додаток З

Інвентаризаційний опис.

Ми, комісія в складі: голова – заступник ТОВ “Інтерфільтр” Смірнов Ю. І. та члени комісії : бухгалтери Мальцева В. І., Лозова Л. І., завідуюча  складом Кузнєцова А. А., інженер Яремчук В. С. провели інвентаризацію товарів на підставі наказу керівника №25 від 12.10.2002 р. у складі ТОВ “Інтерфільтр” 13 жовтня 2002р. про що складений  даний інвентаризаційний опис.

№ п/п	Товари	Одиниця виміру
			Кількість	Ціна реалізації	Сума
1.	Фільтр масляний до ВАЗ	шт.	289	11,50	3323,50
2.	Фільтр масляний до Москвич	шт.	85	11,80	1003,00
3.	Фільтр бензиновий	шт.	129	14,50	1870,50
4.	Фільтр бензиновий	шт.	1000	2,20	2200
5.	Фільтр повітряний	шт.	10860	9,50	103170
6.	Фільтр повітряний	шт.	371	2,00	742
7.	Масло	шт.	67	6,50	435,50
8.	Інші товари			64749,6	64749,6

 

Усього по опису: число порядкових номерів – 550, загальна кількість усіх цінностей  в натуральних показниках – 54286,5, товарів на суму – 177494,1.

Приведені дані є вірні.

Голова – заступник директора ТОВ “Інтерфільтр” Смірнов Ю. І.

члени комісії : бухгалтери Мальцева В. І.,

                                                 Лозова Л. І.,

       завідуюча  складом Кузнєцова А. А.,

                              інженер  Яремчук В. С.

 

 

Додаток К

Акт результатів перевірки цінностей

Ми, комісія в складі: голова – заступник директора ТОВ “Інтерфільтр” Смірнов Ю. І. та члени комісії : бухгалтери Мальцева В. І., Лозова Л. І., завідуюча  складом Кузнєцова А. А., інженер Яремчук В. С. склали даний акт результатів інвентаризації товарів, на підставі наказу керівника №25 від 12.10.2003 р. у складі ТОВ “Інтерфільтр” 13 жовтня 2003 р., на основі порівняльної відомості.

 

Висновки: списати биття однієї банки згідно норм витрат на биття 0,13 грн. та 6,37 грн. відшкодувати за рахунок матеріальної особи.

Голова – заступник директора універсаму Смірнов Ю. І.

члени комісії : бухгалтери Мальцева В. І.,

                                                 Лозова Л. І.,

       завідуюча  складом Кузнєцова А. А.,

                              інженер Яремчук В. С.

Додаток Л

Акт інвентаризації грошових коштів в касі.

Підприємство ТОВ “Інтерфільтр”

Інвентаризаційний опис № 1

Об»єкт інвентаризації   кошти

Місцезнаходження каса

Розписка

На 01 грудня 2003 р.

Я, Костюченко Тетяна Михайлівна, засвідчую цим документом те, що до початку проведення інвентаризації усі видаткові і прибуткові документи здані в бухгалтерію і всі гроші, що надійшли під мою відповідальність  оприбутковані, а ті, що вибули, списані за видатками.

    Останній прибутковий ордер №217 на суму 429,00 грн., останній видатковий ордер №302 на суму 70,00 грн.

 Матеріально відповідальна особа  касир                       Косюченко Т.М.

 

   На підставі наказу від 01 грудня 2003 № 01/2003 проведене зняття фактичних залишків, що числяться на балансовому субрахунку 301  станом на 01 грудня 2002 року.

   Інвентаризація почата 01 грудня  2003 року.

   Інвентаризація кінчена 01 грудня 2003 року.

При інвентаризації встановлене наступне:

 

   Станом на 09 год. 00 хв. 01.12.03 у касі ТОВ “Інтерфільтр”  знаходилася готівка в сумі 3403 грн. 00 коп. (три тисячі чотириста три гривень 00 копійок), а саме покупюрно :

25 штук по 100 грн. на суму 2500.00 грн.

18 штук по 50 грн. на суму 900.00 грн.

3 штук по 1 грн. на суму 3.00 грн.

  Всього 3403 грн. 00 коп. (три тисячі чотириста три гривень 00 копійок).

За обліковими даними 2115гривень 00 копійок.

Підсумки інвентаризації: надлишок грошових коштів в сумі 1288 гривень 00 копійок.

Голова комісії:

Ревізор контрольно-ревізійного відділу  Горин В.О.     _____________

Члени комісії:

головний бухгалтер        Доренко О.Б. ________________

Бухгалтер                         Лозова Л. І._________________

Додаток М

Додаток 1

до наказу від 10.11.98 р. N 148/234/383

 

 

АКТ

звіряння розрахунків

 

     між_ТОВ “Інтерфільтр”  та     ЗАТ “ВМ”

(назва підприємств, організацій, установ; для підприємств комунальної власності, які розташовані на одній адміністративній території, вказати код за КФВ — 32)

 

За результатами звіряння рахунків і документів за І квартал 2003 рік                                       (послуги, роботи, матеріальні цінності тощо)  

 

встановлено:

 

 

№    з/п	Рахунок, документ		Сума за даними       кредитора	Сума за даними дебітора	Розбіжності     в сумах
	Дата	№
1	10.01.03	231	6532,00	6532,00	—
2	23.01.03	322	5231,21	5231,21	—
3	01.02.03	421	4212,12	4212,12	—
4	28.02.03	542	5252,00	5252,00	—
5	05.03.03	653	6000,00	6000,00	—
Всього			27227,33	27227,33

 

М.П.        Підпис представника                                              М.П.    Підпис представника

                підприємства — кредитора                                                    підприємства-дебітора

 

ТОВ “Інтерфільтр”                                                                                    Додаток Н                                                              

      Додаток № 6 до Інструкції Міністерства

                                                                                                                                                                                                                                             фінансів СРСР від 11 червня 1976 року № 38

                                                                                                                                                                                          

Форма № 23  

АКТ

“05” квітня 2003 року. Економіст (інспектор) державної адміністрації  Подільського району  Сахно В.М.

і бухгалтер  Марусяк Т. К.  ТОВ “Інтерфільтр” провели звірку розрахунків по платежах в бюджет

за час з 01.01.03  по  31.03 2003 р;

		Найменування платежів
		ПДВ			Податок на прибуток			Комунальний податок
		За даними  фіноргану	по балансових даних організації	розходження (+, -)	за даними фіноргану	по балансових даних організації	розходження  (+, -)	за даними фіноргану	по балансових даних організації	розхо­дження (+, -)
І Сальдо на 01.01.03	Недоїмка основних платежів	6000.00	6000.00	0	500,00	500,00	0	17,00	17,00	0
(початок періоду, перевіряється)	Пені
	Переплата
II. Нараховано платежів за період, що перевіряється	Основні платежі	3500,00	3500,00	0	2000,00	2000,00	0	51,00	51,00	0
	Пені
III. Донароховано або зменшено платежів по актах перевірки за попередній період	Основні платежі
	Пені
IV. Сплачено платежів	Основні платежі	9000,00	9000,00	0	2400,00	2400,00	0	51,00	51,00	0
	Пені
V. Сальдо на 01.04.03	Недоїмка основних платежів	500,00	500,00	0	100,00	100,00	0	17,00	17,00	0
(кінець періоду, що перевіряється)	Пені
	Переплата	0	0	0	0	0	0	0	0	0