Зміст
1. Теоретична основа обліку фінансових інвестицій на підприємствах
2. Аналіз нормативно-правової бази та спеціальної літератури з питань обліку фінансових інвестицій
5. Взаємозв’язок обліку фінансових інвестицій з податковою звітністю
6. Удосконалення обліку фінансових інвестицій
Список використаної літератури
Вступ
Одна з головних проблем, що сьогодні заважає підприємству розвиватися — є відсутність фінансування як поточної діяльності, так і перспективної. Стан підприємства і його навколишнього середовища не дозволяє використовувати традиційні і доступні для західних компаній джерела фінансування. З усіх існуючих причин, що ускладнюють вихід підприємств на джерела фінансування, вибрати одну головну — неможливо. Ця проблема багатофакторна, пов»язана як з об»єктивними, так і з суб»єктивними коренями.
Формування в Україні ринкової інфраструктури докорінно змінює економічне, інформаційне і правове середовище функціонування, зміст фінансово-господарської діяльності суб»єктів господарювання всіх форм власності в усіх сферах діяльності.
В умовах становлення та розвитку України як незалежної держави з ринковою моделлю господарювання, коли господарюючі суб»єкти самостійно вирішують проблеми фінансового забезпечення власної виробничо-господарської та інвестиційної діяльності, значно зростає роль своєчасного та якісного аналізу фінансового стану організацій, оцінки їх ліквідності, платоспроможності та пошуку шляхів підвищення і зміцнення фінансової стабільності.
В Україні дотепер не створено обґрунтованої системи підтримки інвестиційної діяльності підприємств. Це стало однією з причин катастрофічного спаду інвестиційної активності в країні, який перевищує темпи зниження показників економічного розвитку
Разом з тим одними з головних причин є тягар чинної податкової системи, надмірне вилучення її каналами прибутку та інших ресурсів простого і розширеного відтворення. Реформування системи бухгалтерського обліку і звітності відповідно до міжнародних стандартів є складовою частиною заходів, спрямованих на розвиток ринкових відносин. Побудова нових економічних стосунків неможлива без активізації інвестиційних процесів і поліпшення якості управління ними на рівні окремих суб»єктів господарювання. В цих умовах важливим є здійснення обліку, аналізу та аудиту фінансових інвестицій як в інтересах інвесторів, власників підприємства (об»єкта інвестування), так і будь-яких інших зацікавлених користувачів фінансової звітності, потенційних інвесторів.
Актуальність теми даної курсової роботи визначається тим, що інвестиції є основою розвитку підприємства, окремих галузей та економіки країни в цілому. Від уміння інвестувати залежить розквіт власного виробництва, можливості вирішення соціальних й екологічних проблем, сучасний рівень і потенційний динамізм фізичного, фінансового та людського капіталів. Без надійних основ інвестиційної діяльності, якими професійно володіли спеціалісти відповідно профілю, важко сподіватися на сталий розвиток вітчизняного виробництва, науково-технічний та соціальний прогрес, а з ним і на належне місце у світовому господарстві.
Метою дослідження в курсовій роботі – це особливості обліку фінансових інвестицій на підприємствах України.
Для досягнення встановленої мети необхідно вирішити наступні завдання:
? визначити економічну сутність та надати характеристику фінансових інвестицій;
? встановити методи оцінки фінансових інвестицій;
? визначити шляхи удосконалення обліку фінансових інвестицій на підприємстві.
Об»єктом дослідження є ЗАТ «Київський завод шампанських вин «Столичний»».
Предметом дослідження є методологія обліку та законодавче регулювання фінансових інвестицій підприємств України.
В умовах перехідної економіки суттєво зростає роль фінансових інститутів, що здатні забезпечити економічну, фінансову, соціальну стабілізацію та стати новим джерелом залучення інвестиційних ресурсів.
1. Теоретична основа обліку фінансових інвестицій на підприємствах
Для цілей оподаткування інвестиції поділяються на фінансові, капітальні та реінвестиції. В бухгалтерському ж обліку інвестиції поділяються лише на фінансові та капітальні (рис. 1.1). Розглянемо, що слід розуміти під фінансовою інвестицією в бухгалтерському та податковому обліку.
…
Під час опрацювання спеціальної літератури було знайдено достатньо матеріалів з обліку та аудиту капітальних вкладень та джерел їх фінансування.
3. Характеристика підприємства та організація обліку на ЗАТ «Київський завод шампанських вин «Столичний»
Основні техніко — економічні показники діяльності підприємства ЗАТ » Київський завод шампанських вин «Столичний»» наведено в таблиці 3.1., розрахунки проведені на основі додатків А та Б.
Таблиця 3.1
Основні техніко — економічні показники діяльності підприємства ЗАТ «Київський завод шампанських вин «Столичний»» [34]
…
3) ПДВ повинний нараховуватися з урахуванням звичайної ціни, крім яких звільнені від ПДВ, податкові зобов»язання виникають по повній ставці [9].
При придбанні фінансової інвестиції – активу в обмін на цінні папери власної емісії не слід забувати, що підприємство, будучи інвестором (тобто здобуваючи акції(корпоративні права), у той же час є й емітентом. У підприємства, як в емітента цінних паперів, вартість емітованих цінних паперів не впливає на формування об»єкта оподаткування податком на прибуток і ПДВ.
6. Удосконалення обліку фінансових інвестицій
Для удосконалення обліку фінансових інвестицій на підприємстві ЗАТ „Київський завод шампанських вин „Столичний” необхідно використовувати нові методи управління і сучасні технічні засоби побудови різноманітних інформаційних систем. І, перш за все, необхідно провести корінну реконструкцію його технічної та інформаційної бази на основі впровадження автоматизованої системи обліку, в склад якої входили б автоматизовані робочі місця бухгалтера (АРМБ).
Розв»язання задач обліку фінансових інвестицій на підприємстві автоматизованим способом забезпечить можливість оперативної обробки інформації для обліку та управління за відповідний проміжок часу, сприятиме підвищенню точності й достовірності облікових даних.
Методичні аспекти автоматизованого бухгалтерського обліку повинні торкатися наступних питань:
– автоматизоване формування управлінських рішень;
– автоматизоване формування первинної облікової інформації на папері і на машинному носії;
– автоматизоване ведення аналітичного і синтетичного обліку, складання періодичної та річної звітності;
– автоматизація інформаційно-довідкового забезпечення і контрольно-аналітичних функцій бухгалтерського апарату;
…
виключення, в такій ситуації не може залишитися жодного свідчення, що всі операції були оброблені; вихідна інформація може складатися тільки з підсумкової загальної кількості, в той час як деталі зберігаються в пам»яті комп»ютера.
Висновки
Сучасні етапи розвитку методології обліку фінансових інвестицій характеризуються становленням власної облікової та податкової системи; адаптацією цих систем до міжнародних стандартів; розробкою і впровадженням національних стандартів обліку; структуризацією і впорядкуванням механізмів взаємовідносин суб»єктів господарювання.
Для цілей оподаткування інвестиції поділяються на фінансові, капітальні та реінвестиції. В бухгалтерському ж обліку інвестиції поділяються лише на фінансові та капітальні (рис. 1.2). Розглянемо, що слід розуміти під фінансовою
В бухгалтерському обліку визначення терміну «Фінансові інвестиції» та їх класифікація наведена в П(с)БО 2. Відповідно до п.4 П(с)БО 2 фінансові інвестиції — це: активи, які утримуються підприємством з метою збільшення прибутку (відсотків, дивідендів тощо), зростання вартості капіталу або інших вигод для інвестора.
Більше 50 років Київський завод шампанських вин «Столичний» є лідером на ринку шампанських вин України. Щороку асортиментний ряд КЗШВ поповнюється новими видами ігристих вин, які без зволікання стають хітами продажів Поставки шампанського, виробленого на КЗШВ, станом на 2005 р. здійснювалися по всій території України, включаючи АР Крим (усього 25 регіонів), що дозволяє бренд «Столичний» вважати національним .
Отже рентабельність продукції у 2009 році порівняно з 2008 роком зменшилась на 98,04 % внаслідок зменшення чистого прибутку на 97,88%, рентабельність капіталу у 2009 році порівняно з 2008 роком зменшилась на 97,89%, внаслідок зменшення чистого прибутку на 97,88%, рентабельність активів у 2009 році порівняно з 2008 роком зменшилась на 98,21%, внаслідок зменшення чистого прибутку на 97,88% .
Отже виходячи з проведеного дослідження можна сказати, що негативним в діяльності підприємства є зменшення показників рентабельності та чистого прибутку.
Отже, в ринкових умовах господарювання, щоб головний бухгалтер міг виконувати свої обов»язки і використовувати свої права, він повинен бути економічно і юридичне освіченим, знати різні методи формування тих або інших показників і результатів діяльності, повинен вміти вибрати і запропонувати керівництву той варіант облікової політики, який найбільш повно забезпечує реалізацію прийнятої на підприємстві фінансової стратегії.
Для обліку операцій з фінансовими інвестиціями Планом рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій, затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 30 листопада 1999 р. № 291, передбачені такі рахунки: 14 «Довгострокові фінансові інвестиції»; 35 «Поточні фінансові інвестиції».
Для ефективного використання тимчасово вільних активів підприємства та організації здійснюють фінансові інвестиції. Основні принципи оцінки та відображення в обліку фінансових інвестицій визначаються П(С)БО 12 «Фінансові інвестиції», затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 16 квітня 2000 р. № 91, П(С)БО 20 «Консолідована фінансова звітність», затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 30 липня 1999 р. № 176 та П(С)БО 19 «Об’єднання підприємств», затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 07 липня 1999 р. № 163.
Список використаної літератури
1. Бухгалтерський облік і фінансова звітність в Україні / За ред. С.Ф. Голов. – Дн., Лібра 2001.
2. Бухгалтерський облік та звітність в Україні: Збірник нормативно-правових актів / Уклад. М. І. Камлик. — К.: Атіка, Літера ЛТД, 2001. – 752 с.
3. Бухгалтерський податковий облік / За ред. Ф.Ф. Бутинця. – Ж., Рута, 2004.
4. Бухгалтерський фінансовий облік / За ред. Ф.Ф. Бутинця. – Ж., Рута, 2003.
5. Голов С.Ф. Бухгалтерський облік за міжнародними стандартами. – К.: Лібра 2001.
6. Гусакова О.С. Податковий облік.. – К., Професіонал, 2006.
7. Журавель Г.П., Хомин П.Я. Звітність підприємств. – К, 2006.
8. Закон України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні”: Закон України від 16.07.99 р. №996-XIV.
9. Закон України «Про оподаткування прибутку підприємств»: Закон України №283/97-ВР в редакції від 22.05.97 р.
10. Закон України «Про податок на додану вартість»: Закон України №167/97 — ВР від 3.04. 1997 р.
11. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов»язань і господарських операцій підприємств і організацій: Наказ Міністерства Фінансів України від 30.11.99 р. №291.
12. Кондратов Н.П. Бухгалтерський учет. – М., 1996.
13. Корчажникова Л.П. Бухгалтерський облік. – Дн., 2003.
14. Кулаковська Л.П., Піча Ю.В. Основи аудиту. – Л., 2002.
15. Лишиленко О.В. Бухгалтерський облік. – К., 2003.
16. Мидлтон Д. Бухгалтерский учет и принятие финансовых решений. – М., 1997.
17. Панасюк В.М., Ковальчук Є.К., Бобрівець С.В. Податковий облік. — Т., 2002.
18. Пилипко І.І. Основи бухгалтерського обліку за міжнародними стандартами. – К., 2001.
19. Пироженко О. Первичная документация. – Х., 2003.
20. План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов»язань і господарських операцій підприємств і організацій: Наказ Міністерства Фінансів України від 30.11.99 р. №291
21. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 1 » Загальні вимоги до фінансової звітності «: Затв. Наказом Міністерства Фінансів України від 31.03.99 р. №87.
22. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 2 «Баланс»: Затв. Наказом Міністерства Фінансів України від 31.03.99 р. №87.
23. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 3″ Звіт про фінансові результати «: Затв. Наказом Міністерства Фінансів України від 31.03.99 р. №87.
24. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 4″ Звіт про рух грошових коштів «: Затв. Наказом Міністерства Фінансів України від 31.03.99 р. №87.
25. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 5″ Звіт про власний капітал «: Затв. Наказом Міністерства Фінансів України від 31.03.99 р. №87.
26. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку №12 “Фінансові інвестиції”
27. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 16 „Витрати” : затверджене наказом Мінфіну України 31.12.99 р. №318 і зареєстроване в Мінюсті України 19.01.00 р. за №27/4248.
28. Сердюк В.М. Податковий облік. – К., 2005.
29. Сєрікова Т.М., Понікаров В.Д., Кожанова Є.П., Отенко І.П. Облік, аналіз і аудит. – Харків, 2003 р.
30. Сопко В. Бухгалтерський облік: Навч. посібник. – 3-тє вид., перероб. і доп. – К.: КНЕУ, 2000.
31. Чербанова Н.В., Василенко Ю.А. Бухгалтерський финансовый учет. – К., 2003.
32. Чернелевький Л.М. Податковий облік і контроль. – К., 2006.
34. http://www.smida.gov.ua/reestr/?kod=30373419&tab=1&lang=ua
Додатки
Додаток А
|
Коди |
|||
|
|
|
Дата |
01.01.2009 |
|
Підприємство |
ЗАКРИТЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО КИЇВСЬКИЙ ЗАВОД ШАМПАНСЬКИХ ВИН «СТОЛИЧНИЙ» |
за ЄДРПОУ |
30373419 |
|
Територія |
|
за КОАТУУ |
8038500000 |
|
Форма власності |
|
за КФВ |
|
|
Орган державного управління |
Не визначено |
за СПОДУ |
0 |
|
Галузь |
|
за ЗКГНГ |
|
|
Вид економічної діяльності |
Виробництво виноградних вин |
за КВЕД |
15.93.0 |
|
Одиниця виміру: |
тис. грн. |
Контрольна сума |
|
|
Адреса: |
Київська Подiльськiй 04073 м.Київ вул.Сирецька ,27 |
||
|
Баланс на 31.12.2009 |
|
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. Необоротні активи |
|||
|
Нематеріальні активи: |
|||
|
— залишкова вартість |
010 |
673 |
731 |
|
— первісна вартість |
011 |
1109 |
1468 |
|
— накопичена амортизація |
012 |
( 436 ) |
( 737 ) |
|
Незавершене будівництво |
020 |
1132 |
525 |
|
Основні засоби: |
|||
|
— залишкова вартість |
030 |
|
|
|
— первісна вартість |
031 |
|
|
|
— знос |
032 |
( 103072 ) |
( 106861 ) |
|
Довгострокові біологічні активи: |
|||
|
— справедлива (залишкова) вартість |
035 |
0 |
0 |
|
— первісна вартість |
036 |
0 |
0 |
|
— накопичена амортизація |
037 |
( 0 ) |
( 0 ) |
|
Довгострокові фінансові інвестиції: |
|||
|
— які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
040 |
8 |
0 |
|
— інші фінансові інвестиції |
045 |
253 |
253 |
|
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
944 |
1632 |
|
Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості |
055 |
0 |
0 |
|
Первісна вартість інвестиційної нерухомості |
056 |
0 |
0 |
|
Знос інвестиційної нерухомості |
057 |
( 0 ) |
( 0 ) |
|
Відстрочені податкові активи |
060 |
222 |
209 |
|
Гудвіл |
065 |
0 |
0 |
|
Інші необоротні активи |
070 |
0 |
0 |
|
Гудвіл при консолідації |
075 |
0 |
0 |
|
Усього за розділом I |
080 |
34035 |
44678 |
|
II. Оборотні активи |
|||
|
Виробничі запаси |
100 |
22588 |
25937 |
|
Поточні біологічні активи |
110 |
0 |
0 |
|
Незавершене виробництво |
120 |
4105 |
3710 |
|
Готова продукція |
130 |
2169 |
5358 |
|
Товари |
140 |
249 |
468 |
|
Векселі одержані |
150 |
0 |
0 |
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
|||
|
— чиста реалізаційна вартість |
160 |
27623 |
41444 |
|
— первісна вартість |
161 |
28295 |
41838 |
|
— резерв сумнівних боргів |
162 |
( 672 ) |
( 394 ) |
|
Дебіторська заборгованість за рахунками: |
|||
|
— за бюджетом |
170 |
35 |
0 |
|
— за виданими авансами |
180 |
2450 |
3829 |
|
— з нарахованих доходів |
190 |
0 |
0 |
|
— із внутрішніх розрахунків |
200 |
3507 |
0 |
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
675 |
115 |
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
0 |
0 |
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|||
|
— в національній валюті |
230 |
9039 |
3693 |
|
— у т.ч. в касі |
231 |
0 |
0 |
|
— в іноземній валюті |
240 |
2779 |
407 |
|
Інші оборотні активи |
250 |
475 |
604 |
|
Усього за розділом II |
260 |
75694 |
85565 |
|
III. Витрати майбутніх періодів |
270 |
465 |
284 |
|
IV. Необоротні активи та групи вибуття |
275 |
0 |
0 |
|
Баланс |
280 |
110194 |
130527 |
|
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. Власний капітал |
|||
|
Статутний капітал |
300 |
149 |
149 |
|
Пайовий капітал |
310 |
0 |
0 |
|
Додатковий вкладений капітал |
320 |
13592 |
13592 |
|
Інший додатковий капітал |
330 |
17393 |
17362 |
|
Резервний капітал |
340 |
84 |
84 |
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
39632 |
39872 |
|
Неоплачений капітал |
360 |
( 0 ) |
( 0 ) |
|
Вилучений капітал |
370 |
( 0 ) |
( 0 ) |
|
Накопичена курсова різниця |
375 |
0 |
0 |
|
Усього за розділом I |
380 |
70850 |
71059 |
|
Частка меншості |
385 |
0 |
0 |
|
II. Забезпечення наступних виплат та платежів |
|||
|
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
896 |
2497 |
|
Інші забезпечення |
410 |
477 |
576 |
|
Сума страхових резервів |
415 |
0 |
0 |
|
Сума часток перестраховиків у страхових резервах |
416 |
0 |
0 |
|
Цільове фінансування |
420 |
0 |
0 |
|
Усього за розділом II |
430 |
1373 |
3073 |
|
ІІІ. Довгострокові зобов’язання |
|||
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
0 |
0 |
|
Інші довгострокові фінансові зобов’язання |
450 |
0 |
0 |
|
Відстрочені податкові зобов’язання |
460 |
0 |
0 |
|
Інші довгострокові зобов’язання |
470 |
0 |
0 |
|
Усього за розділом III |
480 |
0 |
0 |
|
ІV. Поточні зобов’язання |
|||
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
7419 |
2094 |
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями |
510 |
0 |
0 |
|
Векселі видані |
520 |
0 |
0 |
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
22475 |
22331 |
|
Поточні зобов’язання за розрахунками: |
|||
|
— з одержаних авансів |
540 |
30 |
28 |
|
— з бюджетом |
550 |
6115 |
4944 |
|
— з позабюджетних платежів |
560 |
0 |
0 |
|
— зі страхування |
570 |
341 |
828 |
|
— з оплати праці |
580 |
1290 |
1825 |
|
— з учасниками |
590 |
0 |
0 |
|
— із внутрішніх розрахунків |
600 |
29 |
24211 |
|
Зобов»язання, пов»язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу |
605 |
0 |
0 |
|
Інші поточні зобов»язання |
610 |
272 |
134 |
|
Усього за розділом IV |
620 |
37971 |
56395 |
|
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
0 |
0 |
|
Баланс |
640 |
110194 |
130527 |
|
Примітки |
В результатi проведення аудиторської перевiрки встановлено, що надана iнформацiя дає дiйсне та повне уявлення про склад активiв , зобов»язань та власного капiталу Товариства. |
|
Керівник |
Мацко Олександр Петрович |
|
Головний бухгалтер |
Чернявська Яна Василiвна |
|
|
Коди |
||
|
|
|
Дата |
01.01.2009 |
|
Підприємство |
ЗАКРИТЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО КИЇВСЬКИЙ ЗАВОД ШАМПАНСЬКИХ ВИН «СТОЛИЧНИЙ» |
за ЄДРПОУ |
30373419 |
|
Територія |
|
за КОАТУУ |
8038500000 |
|
Форма власності |
|
за КФВ |
|
|
Орган державного управління |
Не визначено |
за СПОДУ |
0 |
|
Галузь |
|
за ЗКГНГ |
|
|
Вид економічної діяльності |
Виробництво вин |
за КВЕД |
15.93.0 |
|
Одиниця виміру: |
тис. грн. |
Контрольна сума |
|
|
Адреса: |
Київська Подiльськiй 04073 м.Київ вул.Сирецька ,27 |
||
|
Баланс на 31.12.2008 |
|
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. Необоротні активи |
||||
|
Нематеріальні активи: |
||||
|
— залишкова вартість |
010 |
1661.8 |
672.7 |
|
|
— первісна вартість |
011 |
2280 |
1108.5 |
|
|
— накопичена амортизація |
012 |
( 618.2 ) |
( 435.8 ) |
|
|
Незавершене будівництво |
020 |
268.7 |
1132.3 |
|
|
Основні засоби: |
||||
|
— залишкова вартість |
030 |
|
|
|
|
— первісна вартість |
031 |
|
|
|
|
— знос |
032 |
( |
( |
|
|
Довгострокові біологічні активи: |
||||
|
— справедлива (залишкова) вартість |
035 |
0 |
0 |
|
|
— первісна вартість |
036 |
0 |
0 |
|
|
— накопичена амортизація |
037 |
( 0 ) |
( 0 ) |
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції: |
||||
|
— які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
040 |
8.5 |
8.5 |
|
|
— інші фінансові інвестиції |
045 |
2291.4 |
253.2 |
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
1122.4 |
943.7 |
|
|
Відстрочені податкові активи |
060 |
0 |
221.9 |
|
|
Інші необоротні активи |
070 |
0 |
0 |
|
|
Усього за розділом I |
080 |
32938.5 |
34035.3 |
|
|
II. Оборотні активи |
||||
|
Виробничі запаси |
100 |
17677.8 |
22588.4 |
|
|
Поточні біологічні активи |
110 |
0 |
0 |
|
|
Незавершене виробництво |
120 |
3238.7 |
4104.9 |
|
|
Готова продукція |
130 |
1426 |
2168.9 |
|
|
Товари |
140 |
281.1 |
248.9 |
|
|
Векселі одержані |
150 |
0 |
0 |
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
||||
|
— чиста реалізаційна вартість |
160 |
33051.5 |
27623.4 |
|
|
— первісна вартість |
161 |
33051.5 |
28295 |
|
|
— резерв сумнівних боргів |
162 |
( 0 ) |
( 671.6 ) |
|
|
Дебіторська заборгованість за рахунками: |
||||
|
— за бюджетом |
170 |
89.2 |
35.3 |
|
|
— за виданими авансами |
180 |
0 |
2449.5 |
|
|
— з нарахованих доходів |
190 |
0 |
0 |
|
|
— із внутрішніх розрахунків |
200 |
0 |
3506.7 |
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
1690.7 |
674.5 |
|
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
0 |
0 |
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
||||
|
— в національній валюті |
230 |
409.4 |
9038.8 |
|
|
— в іноземній валюті |
240 |
161.2 |
2779.2 |
|
|
Інші оборотні активи |
250 |
987.4 |
475.4 |
|
|
Усього за розділом II |
260 |
|
|
|
|
III. Витрати майбутніх періодів |
270 |
78.2 |
465.2 |
|
|
Баланс |
280 |
|
|
|
)
)
|
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. Власний капітал |
|||
|
Статутний капітал |
300 |
148.5 |
148.5 |
|
Пайовий капітал |
310 |
0 |
0 |
|
Додатковий вкладений капітал |
320 |
13592.2 |
13592.2 |
|
Інший додатковий капітал |
330 |
17981.6 |
17392.7 |
|
Резервний капітал |
340 |
84.1 |
84.1 |
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
28316.3 |
39631.8 |
|
Неоплачений капітал |
360 |
( 0 ) |
( 0 ) |
|
Вилучений капітал |
370 |
( 0 ) |
( 0 ) |
|
Усього за розділом I |
380 |
60122.7 |
70849.3 |
|
II. Забезпечення наступних виплат та платежів |
|||
|
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
744.8 |
895.6 |
|
Інші забезпечення |
410 |
469.7 |
477.5 |
|
Сума страхових резервів |
415 |
0 |
0 |
|
Сума часток перестраховиків у страхових резервах |
416 |
0 |
0 |
|
Цільове фінансування |
420 |
0 |
0 |
|
Усього за розділом II |
430 |
1214.5 |
1373.1 |
|
ІІІ. Довгострокові зобов’язання |
|||
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
0 |
0 |
|
Інші довгострокові фінансові зобов’язання |
450 |
0 |
0 |
|
Відстрочені податкові зобов’язання |
460 |
76.7 |
0 |
|
Інші довгострокові зобов’язання |
470 |
0 |
0 |
|
Усього за розділом III |
480 |
76.7 |
0 |
|
ІV. Поточні зобов’язання |
|||
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
6000 |
7419.5 |
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями |
510 |
0 |
0 |
|
Векселі видані |
520 |
0 |
0 |
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
20088.8 |
22475.4 |
|
Поточні зобов’язання за розрахунками: |
|||
|
— з одержаних авансів |
540 |
0 |
30.3 |
|
— з бюджетом |
550 |
3210.6 |
6115.3 |
|
— з позабюджетних платежів |
560 |
0 |
0 |
|
— зі страхування |
570 |
0 |
341 |
|
— з оплати праці |
580 |
1181.8 |
1290.4 |
|
— з учасниками |
590 |
0 |
0 |
|
— із внутрішніх розрахунків |
600 |
0 |
28.6 |
|
Інші поточні зобов»язання |
610 |
134.6 |
271.5 |
|
Усього за розділом IV |
620 |
|
|
|
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
0 |
0 |
|
Баланс |
640 |
|
|
|
Примітки |
В результатi проведення аудиторської перевiрки встановлено, що надана iнформацiя дає дiйсне та повне уявлення про склад активiв , зобов»язань та власного капiталу Товариства. |
|
Керівник |
Мацко Олександр Петрович |
|
Головний бухгалтер |
Василенко Анастасiя Василiвна |
Додаток Б
|
Звіт про фінансові результати за 2009 рік |
|
I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ |
|
Стаття |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
010 |
|
|
|
Податок на додану вартість |
015 |
( 35513 ) |
( 32489 ) |
|
Акцизний збір |
020 |
( 16933 ) |
( 18728 ) |
|
|
025 |
( 0 ) |
( 0 ) |
|
Інші вирахування з доходу |
030 |
( 2000 ) |
( 1198 ) |
|
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
035 |
|
|
|
Собівартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
040 |
( 113898 ) |
( 105349 ) |
|
Валовий прибуток: |
|||
|
— прибуток |
050 |
51800 |
44455 |
|
— збиток |
055 |
( 0 ) |
( 0 ) |
|
Інші операційні доходи |
060 |
11309 |
5972 |
|
У т.ч. дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської діяльності |
061 |
0 |
0 |
|
Адміністративні витрати |
070 |
( 20101 ) |
( 13111 ) |
|
Витрати на збут |
080 |
( 13891 ) |
( 10034 ) |
|
Інші операційні витрати |
090 |
( 16679 ) |
( 9106 ) |
|
У т.ч. витрати від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської діяльності |
091 |
( 0 ) |
( 0 ) |
|
Фінансові результати від операційної діяльності: |
|||
|
— прибуток |
100 |
12438 |
18176 |
|
— збиток |
105 |
( 0 ) |
( 0 ) |
|
Доход від участі в капіталі |
110 |
0 |
0 |
|
Інші фінансові доходи |
120 |
261 |
26 |
|
Інші доходи |
130 |
2110 |
1630 |
|
Фінансові витрати |
140 |
( 1367 ) |
( 775 ) |
|
Втрати від участі в капіталі |
150 |
( 8 ) |
( 0 ) |
|
Інші витрати |
160 |
( 10751 ) |
( 2839 ) |
|
Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті |
165 |
0 |
0 |
|
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: |
|||
|
— прибуток |
170 |
2683 |
16218 |
|
— збиток |
175 |
( 0 ) |
( 0 ) |
|
У т.ч. прибуток від припиненої діяльності та/або прибуток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності |
176 |
0 |
0 |
|
У т.ч. збиток від припиненої діяльності та/або збиток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності |
177 |
( 0 ) |
( 0 ) |
|
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
180 |
( 2443 ) |
( 4903 ) |
|
Дохід з податку на прибуток від звичайної діяльності |
185 |
0 |
0 |
|
Фінансові результати від звичайної діяльності: |
|||
|
— прибуток |
190 |
|
|
|
— збиток |
195 |
|
|
|
Надзвичайні: |
|||
|
— доходи |
200 |
0 |
0 |
|
— витрати |
205 |
( 0 ) |
( 0 ) |
|
Податки з надзвичайного прибутку |
210 |
( 0 ) |
( 0 ) |
|
Частка меншості |
215 |
0 |
0 |
|
Чистий: |
|||
|
— прибуток |
220 |
240 |
11315 |
|
— збиток |
225 |
( 0 ) |
( 0 ) |
|
Забезпечення матеріального заохочення |
226 |
0 |
0 |
|
II. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ |
|
Найменування показника |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Матеріальні затрати |
230 |
90920 |
83844 |
|
Витрати на оплату праці |
240 |
26694 |
19706 |
|
Відрахування на соціальні заходи |
250 |
9145 |
6925 |
|
Амортизація |
260 |
4970 |
5020 |
|
Інші операційни витрати |
270 |
29337 |
15679 |
|
Разом |
280 |
161066 |
131174 |
|
III. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ |
|
Назва статті |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Середньорічна кількість простих акцій |
300 |
0 |
0 |
|
Скоригована середньорічна кількість простих акцій |
310 |
0 |
0 |
|
Чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію |
320 |
0 |
0 |
|
Скоригований чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію |
330 |
0 |
0 |
|
Дивіденди на одну просту акцію |
340 |
0 |
0 |
|
Примітки |
В результатi проведення аудиторської перевiрки встановлено, що надана iнформацiя дає дiйсне та повне уявлення про склад доходiв та витрат пiдприємства. Визначення балансового прибутку вiдбувається згiдно з чинним законодавством України та за пiдсумками 2009 року складає 240,0 тис.грн. |
|
Керівник |
Мацко Олександр Петрович |
|
Головний бухгалтер |
Чернявська Яна Василiвна |
|
Звіт про фінансові результати за 2008 рік |
|
I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ |
|
Стаття |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
010 |
|
|
|
Податок на додану вартість |
015 |
( 32489.3 ) |
( 28595.9 ) |
|
Акцизний збір |
020 |
( 18728 ) |
( 18500.2 ) |
|
|
025 |
( 0 ) |
( 0 ) |
|
Інші вирахування з доходу |
030 |
( 1198.4 ) |
( 726.3 ) |
|
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
035 |
|
|
|
Собівартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
040 |
( 105348.7 ) |
( 95757.2 ) |
|
Валовий прибуток: |
|||
|
— прибуток |
050 |
44455 |
31064.9 |
|
— збиток |
055 |
( 0 ) |
( 0 ) |
|
Інші операційні доходи |
060 |
5971.9 |
5584.6 |
|
Адміністративні витрати |
070 |
( 13111.3 ) |
( 10692 ) |
|
Витрати на збут |
080 |
( 10033.7 ) |
( 9731.2 ) |
|
Інші операційні витрати |
090 |
( 9105.6 ) |
( 9456.1 ) |
|
Фінансові результати від операційної діяльності: |
|||
|
— прибуток |
100 |
18176.3 |
6770.2 |
|
— збиток |
105 |
( 0 ) |
( 0 ) |
|
Доход від участі в капіталі |
110 |
0 |
0 |
|
Інші фінансові доходи |
120 |
26.4 |
0 |
|
Інші доходи |
130 |
1629.5 |
5302.2 |
|
Фінансові витрати |
140 |
( 774.5 ) |
( 362.5 ) |
|
Втрати від участі в капіталі |
150 |
( 0 ) |
( 0 ) |
|
Інші витрати |
160 |
( 2839 ) |
( 1518.7 ) |
|
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: |
|||
|
— прибуток |
170 |
16218.7 |
10191.2 |
|
— збиток |
175 |
( 0 ) |
( 0 ) |
|
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
180 |
( 4903.2 ) |
( 1724.4 ) |
|
Дохід з податку на прибуток від звичайної діяльності |
185 |
0 |
0 |
|
Фінансові результати від звичайної діяльності: |
|||
|
— прибуток |
190 |
|
|
|
— збиток |
195 |
( |
( |
|
Надзвичайні: |
|||
|
— доходи |
200 |
0 |
0 |
|
— витрати |
205 |
( 0 ) |
( 0 ) |
|
Податки з надзвичайного прибутку |
210 |
( 0 ) |
( 0 ) |
|
Чистий: |
|||
|
— прибуток |
220 |
|
|
|
— збиток |
225 |
( |
( |
)
|
II. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ |
|
Найменування показника |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Матеріальні затрати |
230 |
83844.1 |
77236.4 |
|
Витрати на оплату праці |
240 |
19705.9 |
16645.3 |
|
Відрахування на соціальні заходи |
250 |
6924.6 |
5280.9 |
|
Амортизація |
260 |
5019.5 |
3628.3 |
|
Інші операційни витрати |
270 |
15678.5 |
17816.7 |
|
Разом |
280 |
131172.6 |
120607.6 |
|
III. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ |
|
Назва статті |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Середньорічна кількість простих акцій |
300 |
59400 |
59400 |
|
Скоригована середньорічна кількість простих акцій |
310 |
59400 |
59400 |
|
Чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію |
320 |
190.5 |
142.54 |
|
Скоригований чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію |
330 |
190.5 |
142.54 |
|
Дивіденди на одну просту акцію |
340 |
0 |
0 |
|
Примітки |
В результатi проведення аудиторської перевiрки встановлено, що надана iнформацiя дає дiйсне та повне уявлення про склад доходiв та витрат пiдприємства. Визначення балансового прибутку вiдбувається згiдно з чинним законодавством України та за пiдсумками 2008 року складає 11315,5 тис.грн. |
|
Керівник |
Мацко Олександр Петрович |
|
Головний бухгалтер |
Василенко Анастасiя Василiвна |
