Зміст
Вступ 3
Розділ 1. Засади формування процентної політики комерційного банку 5
1.1. Сутність процентної політики та її значення в банківському менеджменті 5
1.2. Процентна політика як засіб управління прибутковістю комерційного банку 11
Розділ 2. Аналіз процентної політики АКБ “Форум” 22
2.1. Формування прибутку АКБ “Форум” за рахунок процентних доходів та процентних витрат 22
2.2. Оцінка стану управління рівнем процентних станок АКБ “Форум” 36
Розділ 3. Вдосконалення управління процентною політикою АКБ “Форум” 46
3.1. Вдосконалення процентної політики банку в контексті управління прибутковістю банку 46
3.2. Вдосконалення процентної політики банку в контексті управління активами і пасивами АКБ “Форум” 54
Висновки 65
Список використаних джерел 71
Додатки 74
Вступ
Комерційні банки та їх установи працюють на принципах комерційного розрахунку, тобто в процесі виконання своїх функцій вони одержують прибуток. Банківський прибуток є одним з найважливіших показників ефективності функціонування банку, його стабільності. Він формується у результаті здійснення кредитних, розрахункових, грошових операцій та інших видів діяльності банків. Він є джерелом виплати дивідендів акціонерам, створення фондів банку, базою підвищення добробуту банківських працівників. Важливим фактором фінансової стійкості банка є вірне управління його ризиками, одним з яких є ризик, пов’язаний із змінами процентних ставок за активними та пасивними операціями. Процентна політика комерційного банку, пов’язана з комерціалізацією його діяльності, повинна: сприяти отриманню прибутку або створенню умов для його отримання в майбутньому; регулювати значення процентних ставок за депозитними та позиковими операціями та встановлювати їх на рівні, що забезпечує рентабельність банківських операцій та еластичність до витрат; забезпечувати взаємозв’язок між депозитними операціями та операціями з видачі позик за строками та сумами; підтримувати ліквідність балансу; мінімізувати процентний ризик. В даний час важлива увага в банках приділяється теоретичним та методологічним основам формування процентної політики. Саме тому тема дипломної роботи “Процентна політика комерційних банків” є досить актуальною.
Усе вище згадане підкреслює величезну роль та значення теми даної дипломної роботи сучасних умовах господарювання. Вибрана тема є досить актуальною для сьогодення, для розвитку економічних процесів на Україні і має першорядну важливість для кожного комерційного банку, який бажає досягти успіху.
Метою дипломної роботи є розгляд та оцінка методології, принципів та сучасного стану формування процентної політики банку в сучасних умовах господарювання.
Завданнями дипломної роботи є:
— розкриття сутності процентної політики та розкриття її значення в банківському менеджменті;
— розгляд процентної політики як засобу управління прибутковістю комерційного банку;
— розглянути формування прибутку банку за рахунок процентних доходів та процентних витрат;
— оцінка стану управління рівнем процентних ставок в комерційному банку;
— розглянути можливості вдосконалення проведення процентної політики в контексті управління прибутковістю банку;
— розглянути можливості вдосконалення проведення процентної політики в контексті управління активами та пасивами банку;
— за результатами роботи зробити відповідні висновки.
Теоретичну основу дослідження питань процентної політики комерційного банку склали закони України, постанови НБУ, наукові праці зарубіжних та вітчизняних вчених.
Предметом дослідження є фінансова звітність базового комерційного банку, що використовується при визначенні процентної політики.
Об’єкт дослідження – процентна політика АКБ “Форум”.
Акціонерний комерційний банк “Форум” — універсальний банк, що надає повний спектр банківських послуг. Банк зареєстрований НБУ 31.01.94 р. у формі акціонерного товариства відкритого типу. На сьогодні Банк має розширену ліцензію на проведення всіх банківських операцій. Банк має всі ліцензії і дозволи для роботи з цінними паперами. Реалізація стратегії розвитку АКБ «Форум» знайшла відображення в росту капіталу банку, статутного фонду. За останні три роки банк збільшив свій статутний фонд у 5,4 рази. З початку діяльності банку було проведено вісім емісій акцій. Дев»ята емісія дозволить збільшити статутний фонд до 60 млн. грн.
Розділ 1. Засади формування процентної політики комерційного банку
1.1. Сутність процентної політики та її значення в банківському менеджменті
Банківська система в Україні — одна з найважливіших структур ринкової економіки. В даний час вона є децентралізованою дворівневою системою банків, що представлена Національним банком України і численними комерційними банками. Комерційні банки мають право залучати кошти від юридичних і фізичних осіб і від свого імені розміщувати їх на умовах зворотності, платності і терміновості, а також здійснювати інші банківські операції. Таким чином, банківську діяльність можна розглядати з двох сторін:
— посередницька діяльність: одержання позик і кредитування;
— виконання виробничої функції: обслуговування клієнтів, обробка інформації, робота з ринковими структурами й ін.
Банки, як фінансові посередники, передають кошти вкладників у розпорядження позичальників. При цьому вкладники одержують відсотки по депозитах, позичальники — можливість у визначений термін користуватися великими коштами, а в банку з»являється інтерес у вигляді маржі.
….
Отже, в основі процентної політики комерційного банку лежить використання визначеної економічної категорії — відсотка. Співвідношення попиту та пропозиції на ринку банківських послуг впливає на процентні ставки, якщо пропозиція перевищує попит — ставки знижуються, якщо попит перевищує пропозицію — ростуть. В останні роки відбувається вирівнювання попиту та пропозиції на кредитному ринку, що позначилося на рівні процентних ставок. Вони почали плавне зниження. На прибуток банку значною мірою впливають процентні доходи та процентні витрати банку, тобто процентна політика банку. Великий вплив на рівень прибутковості банку здійснює ризик процентних ставок. Зусилля по управлінню процентним ризиком змушують банк ставити конкретну задачу по чистому доході у вигляді відсотків, вимірювати ступінь схильності ризику і виробляти власну стратегію.
Розділ 2. Аналіз процентної політики АКБ “Форум”
2.1. Формування прибутку АКБ “Форум” за рахунок процентних доходів та процентних витрат
Прибутковість комерційного банку відображає позитивний сукупний результат його господарської діяльності. Джерела доходів комерційного банку розглядають в розрізі елементів банківського бізнесу і класифікують за формою, мірою стабільності і порядком обліку доходів. Важливе значення в формуванні прибутку АКБ “Форум” займають процентні доходи та процентні витрати.
Процентні доходи групують:
— за коштами в банках та кредитних установах,
— за кредитами, від лізингу клієнтам,
— за борговими цінними паперами,
— за іншими джерелами.
Процентні витрати групують:
— за депозитами банків та кредитних установ,
— за депозитами клієнтів,
— за цінними паперами, що пущені в обіг,
— за орендною платою.
В системі банківського обліку виділяють чистий процентний дохід і чистий непроцентний (операційний ) дохід. Чистий процентний дохід відображає посередницьку функцію банку, а чистий непроцентний дохід відображає його виробничу роль.
…
Отже, в 2001 році результати діяльності АКБ “Форум” значно погіршилися за рахунок погіршення діяльності банку з залученням та розміщенням коштів. Процентна політика АКБ “Форум” формувалась в умовах жорсткої конкуренції з боку інших банків. З метою підтримки ліквідності, тобто достатності ресурсів, банк змушений був підвищити процентні ставки по депозитах. Процентні ставки в 2001 році зросли порівняно з 2000. Середня процентна ставка по депозитах зросла на 5,9%, а по кредитах на 3%. В банку в 2001 році відбувалося головним чином залучення дорогих депозитних коштів та розміщення їх на більш дешевих кредитних умовах. В 2001 порівняно з 2000 роком відбулося зменшення поточних вкладів фізичних та юридичних осіб, було залучено більше депозитів на більш довгі терміни ніж в 2000 році. В 2001 році валова процентна маржа АКБ “Форум” знизилася до рівня — 0,287% за рахунок збільшення процентних витрат. В подальшому потрібно вдосконалювати процентну політику банку, з метою підвищення результативності діяльності.
Розділ 3. Вдосконалення управління процентною політикою АКБ “Форум”
3.1. Вдосконалення процентної політики банку в контексті управління прибутковістю банку
Діагностика впливу процентної політики на прибутковість комерційного банку повинна здійснюватися на базі сукупності показників і цифрових даних, що характеризують зміст процесів і явищ, причинно-наслідкові зв»язки, перебіг і результати діяльності об»єкта, що аналізується. Упорядковані повідомлення про процеси та явища, які відбуваються в об»єкті, що аналізується, сукупність будь-яких знань, даних називають інформацією (інформаційною базою аналізу).
За умов ринку джерелами інформації, крім власної звітності, служать зарубіжні статистичні матеріали, каталоги, довідники і путівники конкурентів, дані загальноекономічних галузевих журналів, бюлетенів іноземної економічної інформації тощо.
Принципи побудови інформації: цілеспрямованість інформації (підбирання відомостей, виходячи із завдань аналізу прибутковості комерційного банку); повнота інформації (одержання необхідного і достатнього для досягнення мети аналізу обсягу інформації); вірогідність і співмірність даних; актуальність інформації (відображення найновіших даних, щоб інформація мала випереджаючий характер); оперативність інформації (скорочення часу на збирання, обробку, систематизацію і надання).
На формування фінансового результату АКБ “Форум” впливають заходи, що повинні проводитися в банку для забезпечення зростання доходів та зниження витрат.
…
— орієнтуватися на встановлення НБУ офіційної ставки по наданих кредитах, а також максимальні межі ставок по позичках;
— погоджувати офіційну ставку відсотка з ринковою, тобто з попитом та пропозицією кредитних ресурсів;
— визначати розмір надбавки до офіційної ставки НБУ у залежності від загального фінансового стану позичальника самостійно;
— установлювати базові ставки до першокласних позичальників з додаванням маржі для різних категорій клієнтів;
— використовувати різні варіанти нарахування і стягнення відсотків з урахуванням ресурсної бази банку, терміну кредиту, фінансового положення клієнта і т.д.;
— розробити шкалу диференційованого відсотка;
— вивчати і прогнозувати процентний ризик;
— опиратися на положення про способи нарахування і стягнення відсотків, закріплені в законодавчому й інструктивному матеріалі.
Висновки
В основі процентної політики комерційного банку лежить використання визначеної економічної категорії — відсотка.
Кількісним визначенням відсотка є його ставка чи норма, що являє собою відношення суми коштів, що сплачуються у вигляді відсотка, до суми коштів, відданих у позику.
Практичне застосування відсотка знаходить своє вираження в проведенні процентної політики.
Співвідношення попиту та пропозиції на ринку банківських послуг впливає на процентні ставки також, як і на ціни товарів, якщо пропозиція перевищує попит — ставки знижуються, якщо попит перевищує пропозицію — ростуть. В останні роки відбувається вирівнювання попиту та пропозиції на кредитному ринку, що позначилося на рівні процентних ставок. Вони почали плавне зниження.
Іншим важливим фактором, що впливає на рівень процентних ставок, є рівень інфляції. При посиленні інфляції ставки ростуть, у зв»язку з цим у банківській практиці розрізняють номінальні процентні ставки і реальні (скоректовані з обліком рівні інфляції).
На рівень процентних ставок істотний вплив робить також термін і розмір надання залучення ресурсів, ступінь надійності клієнта, ризику, вид банківської операції і т.д. Ступінь надійності клієнта, його платоспроможність також відбиваються на розмірі процентних ставок.
На рівень процентних ставок впливає також ступінь ризику проекту: чим вона вище, тим вище встановлювана процентна ставка.
Банк самостійно визначає рівень процентних ставок таким чином, щоб він забезпечував високу рентабельність його роботи і конкурентноздатність на ринку банківських послуг.
На протязі 1998 – 2001 років процентні ставки банків України за кредитами та депозитами знижуються. На протязі цього часу процентні ставки за кредитами в національній валюті знизилися з 54,5% до 31,9% на 22,6%, а за депозитами в національній валюті з 22,3% до 11,2% на 11,1%. Також відбулися зміни процентних ставок в іноземній валюті. Ставки за кредитами знизилися з 20,0% до 13,1% на 6,9%, а за депозитами з 9,7% до 5,6% на 4,1%.
Процентні доходи доцільно класифікувати за такими критеріями:
— строковість;
— резидент/нерезидент;
— фінансовий інструмент (депозити, кредити або цінні папери).
Закон України «Про банки і банківську діяльність» обмежує самостійність ведення процентної політики банку, з метою зменшити ризик збитковості. Банк не може надавати кредити під процент, ставка якого є нижчою від процентної ставки за кредитами, які бере сам банк, і процентної ставки, що виплачується ним по депозитах. Виняток можна робити лише у разі, якщо при здійсненні такої операції банк не матиме збитків.
Надання безпроцентних кредитів забороняється, за винятком передбачених законом випадків.
Банкам забороняється укладати договори з метою обмеження конкуренції та монополізації умов надання кредитів, інших банківських послуг, встановлення процентних ставок та комісійної винагороди.
Банку забороняється встановлювати процентні ставки та комісійні винагороди на рівні нижче собівартості банківських послуг у цьому банку.
Процес побудови системи управління процентним ризиком для банку починається з вироблення стратегії у відношенні процентного ризику і прийомів її реалізації. Кожна з цих стратегій може бути віднесена до одного з двох типів:
I. Мінімізація процентного ризику. Така стратегія може бути реалізована наступними прийомами:
A. Запобігання ризику. B. Повна передача ризику.
II. Максимізація прибутку при обмеженні процентного ризику. Прийомами реалізації цієї стратегії є:
A. Передача зайвого ризику. B. Обмеження ризику.
Масова частка процентних доходів банку в загальній масі доходів в 2000 році складала 48,44%, а в 2001 році 68,13%. Найбільше процентних доходів АКБ “Форум” отримав від надання кредитів суб»єктам господарської діяльності 1019,5 тис. грн. (43,68%) та 1734,7 тис. грн. (64,27%) відповідно в 2000 та 2001 роках.
Частка процентних витрат в 2001 році зросла з 17,03% до 31,60%. Процентні витрати по коштах до запитання суб»єктів господарської діяльності складають найбільшу масову частку в формуванні процентних витрат банку 296,6 тис. грн. (16,79%) та 850,6 тис. грн. (31,6%) відповідно в 2000 та 2001 роках.
АКБ “Форум” за 2001 рік значно погіршив свою діяльність, що призвело до зменшення прибутку на 389 тис. грн., або на 98,7%. Якщо за 2001 рік було отримано прибутку 567,36 тис. грн., то за 2001 рік – 7,2 тис. грн. Це пояснюється збитковою діяльності по розміщенню коштів, збитки від якої в 2001 році зросли на 496,8 тис. грн., що свідчить про погану процентну політику АКБ «Форум».
Прибуток від розміщення коштів за період, що аналізується, зменшився на 496,8 тис. грн. Це відбулося, головним чином, через значне збільшення витрат, що спричинило зменшення прибутку на 1263,06 тис. грн. та через зменшення суми розміщених коштів прибуток зменшився на 21,9 тис. грн. Однак зміна рівня процентної ставки сприяло збільшенню прибутку на 788,1 тис. грн., і тому загальна сума прибутку зменшилася на 496,8 тис. грн.
Наступного 2002 року АКБ “Форум” необхідно отримати процентних доходів на суму 2215,61 тис. грн. для того, щоб повністю покрити свої видатки і досягти точки беззбитковості. У випадку, якщо АКБ “Форум” видасть кредитів на суму, меншу критичного обсягу реалізації, йому не вдасться отримати прибуток від кредитної діяльності. На 2002 рік сплануємо отримання процентних доходів АКБ “Форум” в сумі 2500 тис. грн.
В 2002 році для забезпечення беззбитковості від процентних операцій в АКБ “Форум” в 2002 році планує отримати процентних доходів на суму 2500 тис. грн. тобто на 661,3 тис. грн. (35,97%).
АКБ “Форум” планує збільшити комісійні доходи внаслідок розширення розрахунково-касового обслуговування клієнтів на 7,6% (на 42,37 тис. грн.) порівняно з 2001 роком, тобто до рівня 600 тис. грн.
Також в 2002 році зростуть доходи від торгівельних операцій (збільшення кількості обмінних пунктів) та інших банківських операційних доходів відповідно на 20,19 тис. грн. (6,73%) та 1,25 тис. грн. (45,45%).
Загальна маса доходів АКБ “Форум” в 2002 році зросте порівняно з 2001 роком на 725,11 тис. грн. (26,87%) та досягне рівня 3424 тис. грн.
З ростом доходів в 2002 році будуть також зростати витрати АКБ “Форум”. Головним чином зростуть процентні витрати за рахунок збільшення залучених коштів, що в подальшому принесуть процентні доходи. Процентні витрати мають зростати в меншій мірі ніж процентні доходи. В 2002 році планується зростання процентних доходів на 35,97%, сплануємо зростання процентних витрат на 15%, тобто до 1074,07 тис. грн.
Співвідношення між прибутковістю активів і ціною пасивів комерційного банку є найважливішим показником, що відображає ефективність його діяльності.
Однією з ключових задач фінансового управління діяльністю АКБ “Форум” є управління процентним ризиком, що складається з управління активами, пасивами і співвідношенням активи/пасиви. Управління активами залежить від рівня ліквідності банку, а також від ступеня цінової і нецінової конкуренції. Управління пасивами зв»язано з приступністю коштів для видачі позичок, а управління співвідношенням активи/пасиви залежить від прибутковості роботи банку і його надійності.
Зміни процентних ставок в АКБ “Форум” спричиняють кілька різновидів ризику.
1. Ризик збільшення витрат по сплаті відсотків чи зниження доходу від інвестицій до рівня нижче очікуваного через коливання загального рівня процентних ставок.
2. Ризик, зв»язаний з такою зміною процентних ставок після ухвалення рішення про узяття кредиту, що не забезпечує найбільш низьких витрат по сплаті відсотків.
3. Ризик прийняття такого рішення про надання кредиту чи здійснення вкладень, що у результаті не приведе до одержання найбільшого доходу через зміни процентних ставок, що відбулися після ухвалення рішення.
4. Ризик того, що сума витрат по сплаті відсотків по кредиту, узятому під фіксований відсоток, виявиться більш високою, чим у випадку кредиту під відсоток, що плаває, чи навпаки.
В 2001 році рівень гепу АКБ “Форум” зріс на 660 тис. грн. та чутливість гепу знизилася на 0,15.
В подальшому банку необхідно добиватися оптимізації рівня прибутку відповідно до допустимих норм ліквідності та ризику.
В 2001 році діяльність АКБ “Форум” по розміщенню коштів є неефективною, бо чистий спред має негативне значення (-4,8 п/п), що свідчить про перевищення процентної ставки оплати залучених коштів над процентною ставкою, отриманою від розміщення коштів.
Чистий спред оцінює розкид процентних ставок між вкладеннями і залученими ресурсами. Негативне чи невелике значення свідчить про неефективну (чи збиткову) процентну політику АКБ “Форум”.
При визначенні процентної політики АКБ “Форум” варто виходити з наступних положень:
формувати систему процентних ставок, яка б у максимальному ступені стимулювала раціональне використання кредиту;
встановлювати норму відсотка по кредиту з урахуванням темпів інфляції;
орієнтуватися на встановлення НБУ офіційної ставки по наданих кредитах, а також максимальні межі ставок по позичках;
погоджувати офіційну ставку відсотка з ринковою, тобто з попитом та пропозицією кредитних ресурсів;
визначати розмір надбавки до офіційної ставки НБУ у залежності від загального фінансового стану позичальника самостійно;
встановлювати базові ставки до першокласних позичальників з додаванням маржі для різних категорій клієнтів;
використовувати різні варіанти нарахування і стягнення відсотків з урахуванням ресурсної бази банку, терміну кредиту, фінансового положення клієнта і т.д.;
розробити шкалу диференційованого відсотка;
вивчати і прогнозувати процентний ризик;
опиратися на положення про способи нарахування і стягнення відсотків, закріплені в законодавчому й інструктивному матеріалі.
Важливо пам»ятати, що тільки сучасні методи економіко-математичного аналізу і управління допоможуть керівництву АКБ “Форум” оцінити масштаби збитку від проведення неефективної процентної політики і по можливості уникнути серйозних втрат.
Список використаних джерел
1. Закон України «Про банки і банківську діяльність» // Відомості Верховної Ради України. — 2001, — № 5-6. — С. 30.
2. Декрет Кабінету Міністрів “Про систему валютного регулювання і валютного контролю” // Відомості Верховної Ради України. — 1993, — №17. — С. 184.
3. Інструкція «Про відкриття банками рахунків в національній валюті та іноземній валюті», затверджена постановою Правління НБУ від 18.12.98 за № 527 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. — 1999. — Вип. 2. — С. 4.
4. Інструкція № 1 з організації емісійно-касової роботи в установах банків України, затверджена постановою Правління НБУ від 07.07.94 за № 129, у редакції постанови Правління НБУ 30.12.96 за № 347 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. — Вин. 1. — 1997. — С. 35.
5. Інструкція № 4 «Про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України», затверджена постановою Правління НБУ від 13.10.97 за № 335.
6. Інструкція № 7 «Про безготівкові розрахунки в господарському обороті України», затверджена постановою Правління НБУ від 02.08.96 за № 204. — Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. — 1997. — Вип. 10. — С. 30.
7. Правила бухгалтерського обліку процентних та комісійних доходів і витрат банків, затверджені постановою Правління НБУ від 25.09.97 за № 316 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. —1997. — Вип. 11. — С. 25—33.
8. План рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України, затверджений постановою Правління НБУ від 21.11.97 за №388 (в редакції постанови Правління НБУ 16.12.98 за № 520) // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності.— 1999.— Вип. 1,ч. 1. — С. 15—36.
9. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України, затверджена постановою Правління НБУ 21.11.97 за № 388 (в редакції постанови Правління НБУ від 16.12.98 за № 520 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. — 1998. — Вип. 1, ч. 2.— С 3; 1999. — Вип. 1. —С. 26—39.
10. Інструкція про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків, затверджена постановою Правління НБУ від 14.04.98 за № 141 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. — 1998. — Вип. 7. — С. 11—69.
11. Інструкція «Про відкриття банками рахунків в національній валюті та іноземній валюті», затверджена постановою Правління НБУ від 18.12.98 за № 527 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. — 1999. — Вип. 2. — С. 4.
12. Положення про організацію бухгалтерського обліку за звітності в банківських установах України, затверджено постановою Правління НБУ 30.12.98 за № 566 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. — 1999. — Вип. 3. — С. 14.
13. Банки й банковские операции: Учебник для вузов /Под ред. Е. Ф. Жукова. -М.: Банки й биржи, ЮНИТИ, 1997. — 471с.
14. Банківська енциклопедія /За ред. А. М. Мороза. -К.: Ельтон, 1993. — 333с.
15. Банківські операції: Підручник /А. М. Мороз, М.І. Савлук, М. Ф. Пуховкіна та ін.; За ред. А. М. Мороза. -К.: КНЕУ, 2000. — 384с.
16. Банковский надзор й аудит: Учебное пособие /Под ред. И. Д. Мамоновой. -М.: Инфра-М, 1995. — 112с.
17. Велш Глен А., Шорт Даніел Г. Основи фінансового обліку / Перекл. з англ. О. Мінім, О. Ткач. — К.: Основи, 1997. — 943 с.
18. Вступ до банківської справи /За ред. М. І. Савлука. -К.: Лібра, 1998. — 356с.
19. Голов С. Ф., Єфіменко В. І. Фінансовий та управлінський облік. — К.: ТОВ «Автоінтерсервіс», 1996. — 544 с.
20. Дзюблюк О. В. Комерційні банки в умовах переходу до ринкових відносин. -Тернопіль: ТАНГ, 1996. — 140с.
21. Долан Э. Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. – СПб. : Оркестр, 1997. – 248 с.
22. Економічна теорія: Макро- і мікроекономіка. За ред. З. Ватаманюка. – К.: Альтернативи, 2001. – 606 с.
23. Індиченко П. В. Здобутки та втрати 2001 банківського року // Банківська справа. – 2002. — №1. – С. 38 — 47.
24. Кіндрацька Л. М. Бухгалтерський облік у комерційних банках України: Навчальний посібник. -К.: КНЕУ, 1999. — 432с.
25. Кочетков В. М. Основи управлення современным коммерческим банком: Учеб. пособие. — К.: МАУП, 1998. — 72 с.
26. Матвієнко В. Держава і банки. -К.: Демократична Україна, 1996. — 159с.
27. Малешевский Б.Ф. Теория и практика пенсионных касс. Т.1. Теория долгосрочных финансовых операций. СПб., 1890.
28. Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку / Перекл. з англ. за ред. С. Ф. Голова. — К.: Федерація професійних бухгалтерів і аудиторів України, 1998. — 736 с.
29. Мороз Ю.Н. Вексельное дело. -К.: Лад, Наукова думка, 1994. — 472с.
30. Національний банк і грошово-кредитна політика: Підручник /За ред. А.М. Мороза, М.Ф. Пуховкіної. -К.: КНЕУ, 1999. — 368с.
31. Операції комерційних банків: Курс лекцій. /За ред. В.Т. Коцовської, Т.Р. Ричаківської. -Львів: Центр Європи, 1997. — 280с.
32. Основи банковского дела /Под ред. А.Н. Мороза. -К.: Либра, 1994. — 330с.
33. Словник банківських термінів. Банківська справа: термінологічний словник /А. Загородній, О. Сліпушко, Г. Вознюк, Т. Смовженко. -К.: Вид-во «Аконіт», 2000. — 605с.
34. Тиркало Р. І. Банківська справа. – Тернопіль: Карт-бланш, 2001. – 314с.
Додатки
Додаток А
Баланс АКБ «Форум»
Номер рахунків і груп Балансові рахунки
Актив Залишок на 1.01.01 р.
Залишок на 1.01.02 р.
1001
Банкноти і монети в касі банку
1303,04 1606,10
1002
Банкноти і монети в касі безбалансових установ банку 28,51 1,64
1003
Банкноти і монети в обмінних пунктах
135,30 143,65
Разом по гр. 100 Банкноти і монети
1466,86 1751,40
1011
Дорожні чеки в касі
134,01 8,14
1017
Дорожні чеки в дорозі
5,93 7,06
Разом по гр. 101 Дорожні чеки
139,94 15,19
Разом по розд.10 Готівка
1606,80 1766,59
1420
Облігації внутрішньої державної позики, що рефінансуються НБУ, у портфелі банку на інвестиції 1662,58 1320,62
1426
Неамортизований дисконт по боргових ЦП
-242,64 -219,54
Разом по гр. 142 Боргові ЦП, що рефінансуються НБУ в портфелі банку на інвестиції 1419,94 1101,08
Разом по розд. 14 Казначейські та інші ЦП, рефінансовані НБУ
1419,94 1101,08
1500
Кореспондентські рахунки, відкриті в інших банках 667,48 282,47
Разом по гр. 150 Кошти до запитання в інших банках
667,48 282,47
2050
Короткострокові кредити по експортно-імпортних операціях 775,40 1986,80
Разом по гр. 205 Кредити суб»єктів господарської діяльності по експортно-імпортних операціях 775,40 1986,22
2062
Інші короткострокові кредити в поточну діяльність, видані суб»єктам господарської діяльності 4732,20 57,60
2066
Пролонгована заборгованість по інших кредитах у поточну діяльність 2374,56 2403,36
2067
Прострочена заборгованість по інших кредитах у поточну діяльність суб»єктів господарської діяльності 69,54 1373,46
Разом по гр. 206 Інші кредити в поточну діяльність
7176,30 3834,42
2070
Короткострокові кредити на будівництво й освоєння землі суб»єктами господарювання 752,00 1469,52
2073
Довгострокові кредити на будівництво й освоєння землі суб»єктами господарської діяльності 1188,35 1206,08
2074
Довгострокові кредити на купівлю будинків, споруд, землі 14458,69 12572,64
2076
Пролонгована заборгованість по кредитах в інвестиційну діяльність 1104,80 1123,80
2077
Прострочена заборгованість по кредитах в інвестиційну діяльність 907,26 1561,20
Разом по гр. 207 Кредити в інвестиційну діяльність
18411,09 17933,24
Разом порозд.20 Кредити, видані суб»єктам господарської діяльності 26362,79 23754,46
2205
Довгострокові кредити, видані фізичним особам 134,02 126,72
2207
Прострочена заборгованість по кредитах фізичних осіб 2,92 2,28
2209
Прострочені нараховані доходи від кредитів фізичних осіб 0,10 0,04
Разом по гр. 220 Кредити на поточні потреби фізичних осіб
137,04 129,04
2214
Довгострокові кредити на купівлю будинків і споруд фізичним особам 100,74 115,20
2219
Прострочені нараховані доходи від кредитів у інвестиційну діяльність фізичних осіб 0,07
Разом по гр. 221 Кредити в інвестиційну діяльність фізичним особам 100,74 115,27
Разом по розд. 22 Кредити, видані фізичним особам
237,79 244,31
2400
Резерви на заборгованість по кредитах, виданих клієнтам -792,71 -851,70
Разом по гр. 240 Резерви під заборгованість по кредитах, виданих клієнтам -792,71 -851,70
Разом по розд. 24 Резерви під заборгованість по кредитах, виданих клієнтам -792,71 -851,70
2809
Інша дебіторська заборгованість по операціях із клієнтами банку 318,63 315,86
Разом по гр. 280 Дебіторська заборгованість по операціях із клієнтами 318,63 315,86
Разом по розд. 28 Дебіторська заборгованість по операціях із клієнтами 318,63 315,86
3103
Акції та інші ЦП із нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж 7,20 7,20
Разом по гр. 310 Акції та інші ЦП із нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж 7,20 7,20
Разом по розд. 31 Акції та інші ЦП у портфелі банку на продаж
7,20 7,20
3400
Господарські матеріали на складі
457,04 426,44
3402
Господарські матеріали у підзвітних осіб
6,60 8,97
Разом по гр. 340 Господарські матеріали
463,64 435,41
Разом по розд. 34 Товарно-матеріальні цінності
463,64 435,41
3500
Затрати майбутніх періодів
205,46 112,81
Разом по гр. 350 Затрати майбутніх періодів
205,46 112,81
3510
Дебіторська заборгованість по придбаних господарських матеріалах і МШП 18,03 11,19
3511
Дебіторська заборгованість по придбаних нематеріальних активах та основних засобах 96,16 64,21
3519
Інша дебіторська заборгованість по господарській діяльності банку 163,68 190,73
Разом по гр. 351 Дебіторська заборгованість по господарській діяльності банку 277,88 266,13
3520
Дебіторська заборгованість по податках і обов»язкових платежах 14,95 42,35
Разом по гр. 352 Розрахунки по податках і обов»язкових платежах 14,95 42,35
3542
Дебіторська заборгованість по компенсаційних сертифікатах 0,46 0,46
Разом по гр. 354 Дебіторська заборгованість по операціях банку з фінансовими інструментами 0,46 0,46
3550
Аванси працівникам банку на витрати для відрядження 5,50
3552
Нестача та інші нарахування на працівників банку 34,11 26,25
3559
Інша дебіторська заборгованість працівникам банку 8,22 15,25
Разом по гр. 355 Дебіторська заборгованість по розрахунках із працівниками банку 42,34 47,00
3570
Нараховані доходи від розрахунково-касового обслуговування 20,84 25,72
3578
Інші нараховані доходи
2,52 3,72
3579
Прострочені інші нараховані доходи
1,01
Разом по гр. 357 Інші нараховані доходи
23,36 30,44
Разом по розд. 35 Інші активи банку
564,44 499,18
3800
Позиція банку по іноземній валюті
21,60 350,54
3801
Еквівалент позиції банку по іноземній валюті
-21,60 -350,54
Разом по гр. 380 Позиція банку по іноземній валюті
3810
Балансовий рахунок за результатами переоцінки позабалансових позицій по іноземній валюті й банківських металах 0,00 0,13
Разом по гр. 381 Балансовий рахунок за результатами переоцінки позабалансових інструментів 0,13
Разом по розд. 38 Позиція банку по іноземній валюті й банківських металах і рахунки, що балансують 0,00 0,13
3900
Рахунки, відкриті у банках на території України 5793,15 2277,73
3902
Розрахунки по коштах, наданих банкам на території України 4833,86 5677,01
3904
Нараховані доходи від коштів, наданих банкам на території України 11,25 13,02
Разом по гр. 390
Розрахунок між філіями й іншими підвідомчими установами банку на території України 10638,26 7967,76
Разом по розд. 39 Розрахунки між філіями й іншими підвідомчими установами банку 10638,26 7967,76
4109
Вкладення в асоційовані компанії
1,44 1,44
Разом по гр. 410 Вкладення в асоційовані компанії
1,44 1,44
Разом по розд. 41 Вкладення в асоційовані компанії
1,44 1,44
4300
Нематеріальні активи
644,00 170,34
4309
Знос нематеріальних активів
-39,37 -62,05
Разом по гр. 430 Нематеріальні активи
604,63 108,29
4310
Капітальні вкладення по нематеріальних активах, що не введені в експлуатацію 74,26
Разом по гр.431 Капітальні вкладення в нематеріальні активи
74,26
Разом по розд. 43 Нематеріальні активи
604,63 182,55
4400
Операційні основні засоби
29764,89 30000,33
4409
Знос операційних основних засобів
-1638,09 -2074,13
Разом по гр. 440 Операційні основні засоби
28126,80 27926,19
4430
Капітальні вкладення в незавершене будівництво і в основні засоби, що не введені в експлуатацію 893,61 1151,45
4438
Завершені капітальні вкладення в операційні засоби, прийняті в оперативний лізинг 45,91 45,91
Разом по гр. 443 Капітальні вкладення в операційні основні засоби 939,51 1197,36
Разом по розд. 44 Операційні основні засоби
29066,31 29152,35
Активи — разом
71165,09 64830,23
Позабалансовий рахунок
0,00 0,00
9020
Гарантії, надані клієнтам
x 101,00
Разом
71165,09 64931,23
Номер рахунків і груп Балансові рахунки
Пасив Залишок на 1.01.01 р. Залишок на 1.04.02 р.
Зобов»язання
1919
Інша кредиторська заборгованість по операціях із банками 19,11
Разом по гр. 191 Кредиторська заборгованість по операціях із банками 19,11
Разом по розд. 19 Кредиторська заборгованість по операціях із банками 19,11
2523
Бюджетні рахунки клієнтів цільового характеру, що утримуються з Держбюджету України 1,87 2,74
2528
Нараховані видатки по коштах клієнтів банку, що утримуються з Держбюджету України 4,67
Разом по гр. 252 Бюджетні кошти клієнтів, що утримуються з Держбюджету України 1,87 7,40
2530
Інші кошти клієнтів, що утримуються з Держбюджету 424,44 172,79
Разом по гр. 253 Інші кошти клієнтів, що утримуються з Держбюджету 424,44 172,79
2541
Кошти обласних бюджетів
13,59 243,16
2544
Кошти обласних бюджетів цільового призначення 0,12 0,12
Разом по гр. 254 Кошти місцевих бюджетів і бюджетні кошти клієнтів, що утримуються з місцевих бюджетів 13,71 243,27
2552
Кошти в розрахунках клієнтів, що утримуються з обласних бюджетів 0,16 0,19
2553
Інші кошти клієнтів, що утримуються з обласних бюджетів 134,80 40,62
Разом по гр. 255 Інші кошти клієнтів, що утримуються з місцевих Бюджетів 134,96 40,81
2562
Регіональні позабюджетні фонди
0,01
Разом по гр. 256 Кошти позабюджетних фондів
0,01
Разом по розд. 25 Кошти бюджету і позабюджетних фондів України 574,98 464,28
2600
Поточні рахунки суб»єктів господарської діяльності
9115,24 5679,24
2602
Кошти в розрахунках суб»єктів господарської діяльності 4,38 3,56
2603
Розподільчі рахунки суб»єктів господарської діяльності 50,67 2,81
2604
Цільові кошти до запитання суб»єктів господарської діяльності 320,05 16,30
Разом по гр. 260 Кошти до запитання суб»єктів господарської діяльності 9490,35 5701,91
2610
Короткострокові депозити суб»єктів господарської діяльності 171,32 460,17
2615
Довгострокові депозити суб»єктів господарської діяльності 100,80 100,80
Разом по гр. 261 Строкові кошти суб»єктів господарської діяльності 272,12 560,97
2620
Поточні рахунки фізичних осіб
1527,61 2358,50
2625
Кошти фізичних осіб для розрахунків платіжними картками 76,56 82,30
2628
Нараховані видатки по коштах до запитання фізичних осіб 1,04 1,24
Разом по гр. 262 Кошти до запитання фізичних осіб
1605,21 2442,04
2630
Короткострокові депозити фізичних осіб
2719,21 2957,37
2635
Довгострокові депозити фізичних осіб
2700,10 3479,36
2638
Нараховані видатки за коштами до запитання фізичних осіб 22,12 27,06
Разом по гр. 263 Строкові кошти фізичних осіб
5441,43 6463,79
Разом по розд. 26 Кошти клієнтів банку
16809,11 15168,69
2900
Кредиторська заборгованість по операціях купівлі і продажу іноземної валюти 109,32 10,80
2901
Кредиторська заборгованість по розрахунках з іноземними банками для клієнтів 0,56
2903
Кредиторська заборгованість клієнтів по недіючих рахунках 185,63 173,16
2908
Кредиторська заборгованість по інших операціях колишнього СРСР 0,00
2909
Інша кредиторська заборгованість по операціях із клієнтами 599,17 337,91
Разом по гр. 290 Кредиторська заборгованість по операціях із клієнтами банку 894,12 522,43
Разом по розд. 29 Кредиторська заборгованість і транзитні рахунки по операціях із клієнтами 894,12 522,43
3600
Доходи майбутніх періодів
12,84 1,67
Разом по гр. 360 Доходи майбутніх періодів
12,84 1,67
3610
Кредиторська заборгованість по придбанню господарських матеріалів і МШП 1,32 1,42
3615
Кредиторська заборгованість по фінансовому лізингу 501,13 515,23
3619 Інша кредиторська заборгованість по господарській діяльності банку 14,07 0,63
Разом по гр. 361 Кредиторська заборгованість по господарській діяльності банку 516,53 517,19
3620
Кредиторська заборгованість по податках та інших обов»язкових платежах 25,42 11,88
Разом по гр. 362 Розрахунки по податках та інших обов»язкових платежах 25,42 11,88
3630
Внески по незареєстрованому статутному фонду 268,92
Разом по гр. 363 Розрахунки з акціонерами
268,92
3652
Нарахування на зарплату працівникам банку
0,35 0,36
3659
Інші нарахування працівникам банку
2,64 2,88
Разом по гр. 365 Кредиторська заборгованість по розрахунках із працівниками банку 2,98 3,24
3670
Нараховані затрати за розрахунково-касове обслуговування 0,76 10,90
Разом по гр. 367 Інші нараховані затрати
9,40 10,90
3699
Резерви на покриття інших ризиків і витрат
36,60 40,10
Разом по гр. 369 Банківські резерви на покриття ризиків і витрат 36,60 40,10
Разом по розд. 36 Інші пасиви банку
603,78 853,91
3720
Кредитні суми до з»ясування
0,73 2,23
Разом по гр. 372 Кредитні суми до з»ясування
0,73 2,23
Разом по розд. 37 Клірингові рахунки, суми до з»ясування і транзитні рахунки 0,73 2,23
3800
Позиція банку по іноземних валютах і банківських металах 810,17 659,46
3801
Еквівалент позиції банку по іноземних валютах -810,17 -659,46
Разом по гр. 380 Позиція банку по іноземній валюті і банківських металах
Разом по розд. 38 Позиція банку по іноземній валюті, банківських металах і балансових рахунках
3901
Рахунки, відкриті для установ банків, розміщених в Україні 3806,08 3179,58
3903
Рахунки коштів, отриманих від установ банків, розміщених в Україні 19021,32 15245,88
Разом по гр. 390 Розрахунки між філіями банку, розміщених в Україні 22827,40 18425,46
Разом по розд. 39 Розрахунки між філіями банку
22827,40 18425,46
Зобов»язання — разом
41713,00 35457,51
Капітал
5000
Оплачений зареєстрований статутний капітал банку 3312,00 3312,00
Разом по гр. 500 Зареєстрований статутний капітал банку
3312,00 3312,00
5020
Загальні резерви
1152,00 1152,00
5021
Резервні фонди
576,00 576,00
Разом по гр. 502 Загальні резерви банку
1728,00 1728,00
5030
Прибутки минулих років
24412,09 24332,67
Разом по гр. 503 Результати минулих років
24412,09 24332,67
Разом по розд. 50 Статутний капітал та інші фонди банку
29452,09 29372,67
Капітал — разом
29452,09 29372,67
Пасиви — разом (зобов»язання + капітал)
71165,09 64830,23
Додаток Б
Звіт про прибутки та збитки АКБ “Форум”, тис. грн.
Символ
Стаття доходів
За рік
2000 2001
6
Доходи
2333,9 2698,9
60
1. ПРОЦЕНТНІ ДОХОДИ
1130,5 1838,7
600
Процентні доходи від коштів, розміщених у НБУ
601
Процентні доходи від коштів, розміщених в інших банках 14,1 9,1
602
Процентні доходи від кредитів суб»єктам господарської діяльності 1019,5 1734,7
603
Процентні доходи від кредитів органам загального державного управління
604
Процентні доходи від кредитів фізичним особам 97,0 94,9
605
Процентні доходи від цінних паперів
609
Інші процентні доходи
61
2. КОМІСІЙНІ ДОХОДИ
1188,2 557,6
610
Комісійні доходи від операцій із банками
50,9 21,5
611
Комісійні доходи від операцій із клієнтами
1137,3 536,1
62
3. РЕЗУЛЬТАТ ВІД ТОРГОВЕЛЬНИХ ОПЕРАЦІЙ 11,6 299,8
63
4. ІНШІ БАНКІВСЬКІ ОПЕРАЦІЙНІ ДОХОДИ 3,1 1,2
630
Дивідендний доход
639
Інші банківські операційні доходи
6397
Штрафи, пені, отримані по банківських операціях
64
5. ІНШІ НЕБАНКІВСЬКІ ОПЕРАЦІЙНІ ДОХОДИ 0,4 1,6
649 Інші небанківські операційні доходи
1,2
6497
Штрафи, пені, отримані по господарських операціях 0,4 0,4
67 6. ЗМЕНШЕННЯ РЕЗЕРВІВ
670
Зменшення резервів по заборгованості
68
7. НЕПЕРЕДБАЧЕНІ ДОХОДИ
7
Витрати
1766,7 2692,1
70
1. ПРОЦЕНТНІ ВИТРАТИ
300,8 934,0
700
Процентні витрати по коштах, отриманих від НБУ 34,8
701
Процентні витрати по коштах, отриманих від інших банків 1,8 26,4
702
Процентні витрати по коштах до запитання суб»єктів господарської діяльності 296,6 850,6
703
Процентні витрати по коштах бюджету й позабюджетних фондів України
704
Процентні витрати по коштах фізичних осіб
705
Процентні витрати по цінних паперах власного боргу 2,4 22,1
709
Інші процентні витрати
71
2. КОМІСІЙНІ ВИТРАТИ
208,5 68,5
710
Комісійні витрати
208,5 68,5
73
3. ІНШІ БАНКІВСЬКІ ОПЕРАЦІЙНІ ВИТРАТИ 184,4 42,8
739
Інші банківські операційні витрати
7397
Штрафи, пені, сплачені по банківських операціях 184,4 42,8
74
4. ІНШІ НЕБАНКІВСЬКІ ОПЕРАЦІЙНІ ВИТРАТИ 1073,1 1600,7
740
Витрати на утримання персоналу
598,7 729,0
7400
Основна і додаткова заробітна плата
7401
Внески на державне соціальне страхування
7402
Інші обов»язкові нарахування на заробітну плату
7402А Із них: Фонд Чорнобиля
7402В
Державний фонд сприяння зайнятості
7403
Матеріальна допомога та інші соціальні виплати
741
Сплата податків та інших обов»язкових платежів, крім податку на прибуток 246,6 337,1
7410
Податок на додану вартість
7411
Податок на землю
7419
Сплата інших податків та обов»язкових платежів, крім податку на прибуток
742
Витрати на утримання основних засобів і нематеріальних активів 139,6 370,0
7420
Витрати на утримання власних основних засобів і нематеріальних активів
742
Витрати на утримання орендованих основних засобів і нематеріальних активів
742
Орендні платежі
7423 Амортизація
743
Інші експлуатаційні та господарські витрати
86,5 162,6
744
Витрати на телекомунікації
0,0 0,0
745
Супутні небанківські операційні витрати
0,0 0,0
749
Інші небанківські операційні витрати
1,8 2,1
7497
Штрафи, пені, сплачені по банківських операціях
1,8 2,1
77
5. ВІДРАХУВАННЯ В РЕЗЕРВИ
46,1
770
Відрахування в резерви
46,1
78
6. НЕПЕРЕДБАЧЕНІ ВИТРАТИ
7. ПРИБУТОК (ЗБИТОК) ДО СПЛАТИ ПОДАТКУ 567,2 7,4
79 8. ПОДАТОК НА ПРИБУТОК 170,2 2,0
9. ЧИСТИЙ ПРИБУТОК (ЗБИТОК) 397,0 5,4
