Оподаткування підприємств — невід»ємна складова податкової політики та системи бухгалтерського обліку будь-якої країни. В умовах ринкової економіки бюджетні надходження залежать від результатів діяльності суб»єктів господарювання.

Під час своєї діяльності підприємство проводить розрахунки за податками та обов’язковими платежами. Розмір цих відрахувань залежить від результатів діяльності підприємства.

Бухгалтерський облік є функцією управління підприємства. У бухгалтерському обліку одночасно поєднуються три види управлінських робіт, завдяки чому він виконує три самостійні функції: інформаційну, контрольну та аналітичну. Без даних бухгалтерського обліку неможливо дати об’єктивну оцінку стану і результатам господарської діяльності підприємства.

На бухгалтерський облік покладено завдання з поліпшення інформаційного забезпечення управління і контролю за збереженням власності та зміцненням фінансового стану підприємства, підвищенням ефективності діяльності та зменшенням ризику втрати коштів через непродумані дії.

Встановлення ринкових умов зумовлює потребу перегляду положень бухгалтерського обліку доходів, а також методики формування й обробки одержаної облікової інформації, виходячи з існуючого господарського механізму та наявної обчислювальної техніки.

Саме тому тема дипломної роботи “Удосконалення обліку, економічного аналізу і аудиту розрахунків за податками та обов’язковими платежами” є досить актуальною.

Метою даної дипломної роботи є удосконалення обліку, економічного аналізу і аудиту розрахунків за податками та обов’язковими платежами підприємства в сучасних економічних умовах в Україні.

Для досягнення поставленої мети необхідно вирішити наступні завдання:

— розкрити економічну суть та значення податків,

— розкрити нормативно-правову базу з обліку розрахунків за податками та обов’язковими платежами;

— розглянути облік розрахунків за податками,

— розглянути облік розрахунків за обов’язковими платежами,

— запропонувати напрямки удосконалення організації обліку розрахунків за податками та обов’язковими платежами;

— проаналізувати стан розрахунків за податками та обов’язковими платежами,

— розглянути організацію аудиту розрахунків за податками та обов’язковими платежами;

— розкрити методику аудиту розрахунків за податками та обов’язковими платежами,

— за результатами проведеної роботи зробити висновки.

Об’єктом дослідження є ДП АТ “Київхліб” Київський хлібокомбінат №6.

Теоретичну основу дослідження питання обліку, аналізу та аудиту склали закони України, Інструкції та Положення з бухгалтерського обліку, наукові праці зарубіжних та вітчизняних вчених, таких як: Грабова Н.Н., Завгородній В. П., Сопко В. В, Ткаченко Н. М. та інших.

В роботі використані дані його бухгалтерської та податкової звітності Київського хлібокомбінату №6 за 2002-2003 рр.

Розділ 1. Економічна необхідність та роль оподаткування підприємств в сучасних умовах господарювання

1.1. Суть та призначення податків і обов’язкових платежів в системі фінансового регулювання

У сучасному цивілізованому суспільстві податки – це головна форма доходів держави. Окрім цієї суто фінансової функції податковий механізм використовується для економічного впливу держави на суспільне виробництво, його динаміку та структуру, на розвиток науково-технічного прогресу.

….

3. Кому сплачувати — Відділенню Держказначейства за місцем реєстрації працедавця.

4. Розглянемо приклад розрахунку податку з фізичних осіб на ДП АТ “Київхліб” Київський хлібокомбінат №6 та відображення в обліку його утримання.

Таблиця 2.4

Розрахунок податку з фізичних осіб на ДП АТ “Київхліб” Київський хлібокомбінат №6 та відображення в обліку його утримання

Зміст операції	Дебет	Кредит	Сума, грн.
1. Нараховано заробітну плату	23, 91, 32, 93	661	500
2. Утримано внески до соціальних фондів:
— Пенсійного фонду (2 %)	661	651	10

…

Слід також зазначити, що з 2004 року розрахунок комунального податку однаковий на всій території України, тоді як до цього часу кожна обласна Рада депутатів приймала свою форму. Новий розрахунок є одночасно і уточнюючим, який дає змогу виправляти помилки, допущені в попередніх періодах. Так як і для інших податків при самостійному виявлені заниження податкових зобов’язань з комунального податку на суму недоїмки нараховується 5% штраф.

2.5. Удосконалення обліку розрахунків за податками та обов’язковими платежами

Для удосконалення обліку розрахунків за податками та обов’язковими платежами на ДП АТ “Київхліб” Київський хлібокомбінат №6 необхідно використовувати нові методи управління і сучасні технічні засоби побудови різноманітних інформаційних систем. Перш за все, необхідно провести корінну реконструкцію його технічної та інформаційної бази на основі впровадження автоматизованої системи обліку, в склад якої входили б автоматизовані робочі місця бухгалтера (АРМБ).

В автоматизовану систему обліку витрат операційної діяльності на підприємстві входять:

…

Аудиторською фірмою в ході перевірки правильності нарахованих внесків на заробітну плату, як видно з таблиці, ні яких недоліків не було виявлено, дану інформацію буде висвітлено в аудиторському висновку. Виявлені аудитором порушення та відхилення від норм чинного законодавства заносяться до його робочих документів, а пізніше знаходять відображення у відповідних узагальнюючих документах і доводяться до відома замовника.

Висновок

Податки — це обов»язкові платежі юридичних і фізичних осіб, що стягуються до бюджету. Основними функціями податків є фіскальна, регулююча і соціальна. Система оподаткування і сукупність податкових органів становить податкову систему, її механізм ґрунтується на дотриманні певних принципів, визначених Законом України «Про систему оподаткування».

Згідно з Планом рахунків податки на прибуток обліковуються на рахунку № 98 «Податки на прибуток». На цьому рахунку ведеться облік належної за даними бухгалтерського обліку суми податку на прибуток від звичайної діяльності та надзвичайних подій.На кредиті рахунка № 64 «Розрахунки за податками й платежами» відображаються нараховані платежі до бюджету, на дебеті — належні до відшкодування з бюджету податки, їх сплата, списання тощо. На рахунку 641 субрахунок ПДВ по кредиту відображається сума податкового зобов’язання з ПДВ, а по дебету – сума податкового кредиту. Дебетове сальдо на кінець звітного періоду свідчить про бюджетне відшкодування з ПДВ, а кредитове сальдо показує суму ПДВ, яку необхідно сплатити в бюджет. Рахунок 641 субрахунок ПДВ відображає стан розрахунків з бюджетом з податку на додану вартість.

Підприємство здійснює обов’язкові платежів до Пенсійного фонду та фондів соціально страхування. Облік розрахунків за обов’язковими платежами ДП АТ “Київхліб” Київський хлібокомбінат №6 здійснюють на рахунку № 65 «Розрахунки за страхуванням».

Розглянуті в даній роботі інформаційні системи досить економічно ефективні. Вони дають змогу прискорити час розрахунків та використовувати на цих операціях по одному спеціалісту, де раніше було багато працівників, що проводили розрахунки.

Для аналізу розрахунків за податками та обов’язковими платежами ДП АТ “Київхліб” Київський хлібокомбінат №6 можна застосовувати широкий спектр прийомів і методів економічного аналізу. Найбільш поширеними із них є: зіставлення залишків по рахунках за різні звітні періоди; зіставлення показників бухгалтерської і фінансової звітності з прогнозними показниками; зіставлення одержаних в звітному періоді співвідношень між різними статтями звітності і аналогічними співвідношеннями минулих періодів.

Сума податку на додану вартість в 2003 році зросла порівняно з 2003 на 36,74 тис. грн. (9,11%), за рахунок збільшення виручки від реалізації продукції на ДП АТ “Київхліб” Київський хлібокомбінат №6. Податок на прибуток також зріс на 15,4 тис. грн. (24,14%) за рахунок збільшення рівня фінансового результату до оподаткування.

Відрахування до Пенсійного фонду зросли в 2003 році на 7,2 тис. грн. (3,3%). Відрахування до фонду соціального страхування на випадок тимчасової непрацездатності зменшилися на 1,4 тис. грн. (7,73%).

Відрахування до фонду зайнятості зросли на 2,5 тис. грн. (12,56%). В 2003 році на підприємстві відрахування до фонду страхування від нещасних випадків зросло на 4,2 тис. грн. Також в 2003 році на підприємстві сума комунального податку зросла на 0,3 тис. грн. (8,57%), сума податку на землю зросла на 0,3 тис. грн. (14,29%), сума податку на транспорт – 1,5 тис. грн. (34,88%).

В 2003 році податок на прибуток зріс порівняно з 2002 на 15,4 тис. грн., за рахунок збільшення обсягу продаж зріс на 3,6 тис. грн., за рахунок зміни питомої ваги зріс на 2 тис. грн., за рахунок збільшення повної собівартості зменшився на 43,2 тис. грн. та за рахунок зменшення виручки від реалізації продукції зріс на 66 тис. грн.

У відповідності Законом України “Про аудиторську діяльність” аудиторським підприємством “Аудит” на підставі Договору № 147 від 01.04.2003 була проведена аудиторська перевірка фінансово-господарської діяльності ДП АТ “Київхліб” Київський хлібокомбінат №6 за період з 01.04.2002 по 31.03.2003 р. За результатами перевірки було складено аудиторський висновок.

Основною метою аудиту розрахунків з бюджетом з податку на додану вартість є встановлення повноти нарахування і сплати податку. Метою аудиту обов’язкових платежів до цільових фондів є перевірка правильності, повноти і своєчасності здійснення нарахувань та перерахувань податків та обов’язкових платежів до бюджету.

Список використаних джерел

1. Закон України “Про внесення змін до Закону України ”Про оподаткування прибутку підприємств”, затверджений Постановою ВРУ №283/97 від 22.05.97 р. (із змінами).

2. Закон України “Про податок на додану вартість”, затверджений Постановою ВРУ №168/97 від 03.04.97 р. (із змінами №2831-ІІІ від 29.11.2001 р.).

3. Закон України “Про систему оподаткування”, затверджений Постановою ВРУ №77 від 18.02.97 р. (із змінами №2740-ІІІ від 20.09.2001 р.).

4. Закон України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.2003 p. № 889-IV.// ВВР. – 2003. — №28. – Ст. 127.

5. Закон України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні”, Постанова ВРУ №996-XIV від 16.07.99 р.

6. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 2 “Баланс”, затверджений наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99р. №87// Бухгалтерський облік і аудит — 1999. — №6.- С.17-20.

7. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 17 «Податок на прибуток», затверджений наказом Міністерства фінансів України №353 від 28.12.2000р.// Бухгалтерський облік і аудит — 2001. — №2. -С.7-12.

8. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 3 «Звіт про фінансові результати», затверджений наказом Міністерства фінансів України №87 від 31.03.99р.// Бухгалтерський облік і аудит — 1999. — №6. — С.21-26.

9. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затверджений наказом Міністерства фінансів України №87 від 29.11.99р.// Бухгалтерський облік і аудит — 1999. — №12. — С.30-35.

10. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 16 «Витрати», затверджений наказом Міністерства фінансів України №87 від 29.11.99р.// Бухгалтерський облік і аудит — 1999. — №12. — С.35-36.

11. Про документальне забезпечення записів в бухгалтерському обліку: Положення, затверджене Наказом Міністерства фінансів України від 24.03.95р. №88// Галицькі контракти — 1996. — №19.-С.17-20.

12. Про затвердження Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій, затверджене Наказом МФУ №291 від 30.11.99 р.

13. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій, затверджене Наказом МФУ №291 від 30.11.99 р.

14. Берсуцкий Я. Г., Дугинская И. А., Дугинский Б. Л. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособ. — Донецк: ДИЭХП, 2000. — 180 с.

15. Білик М. Д., Полятикіна Л. І. Основи аудиту. — Суми: Слобожанщина, 1999. — 295 с.

16. Білуха М. Т. Аудит у бізнесі. (Посібник для бізнесменів). – Дніпропетровськ: Преском, 1994. – 394 с.

17. Буряковский В.В. и др. Налоги: Учеб.пособие.- Днепропетровск: Пороги, 1998.- 611с.

18.Бутинець Ф.Ф. Бухгалтерський фінансовий облік, — Житомир: ПП Рута, 2000.-С.365-376.

19.Бутинець Ф.Ф. Теорія бухгалтерського обліку: Підручник. – 2-ге вид., доп. і перероб. – Житомир: ПП “Рута”, 2000. — 608 с.

20. Бухгалтерський облік за національними стандартами. — Т.: Економічна думка, 2000. — 236 с.

21. Введення в проектний аналіз: Практикум / Чернівецький національний ун-т ім. Юрія Федьковича / С. В. Ксьондз. — Чернівці: Рута, 2001. — 100 с.

22. Величко О. Г., Голов С. Ф. Бухгалтерський облік і фінансова звітність в Україні. — Д.: ТОВ «Баланс-Клуб», 2000. — 768 с.

23. Голов С., Пархоменко В. Новий План рахунків: побудова і застосування // Бухоблік і аудит. — №1. — 2000. – С. 21-22.

24. Грабова Н. М. Теорія бухгалтерського обліку: 2001 : Навч. посіб. / М.В. Кужельний (ред.). — 6.вид. — К. : А.С.К., 2001. — 266 с.

25. Грабова Н. М., Кривоносов Ю. Г. Облік основних господарських операцій в бухгалтерських проводках: Навч. посіб. — К. : А.С.К., 2001. — 416 с.

26. Грабова Н.Н., Добровский В.Н. Бухгалтерский учет в производственных и торговых предприятиях, 2000.: Учеб. Пособие для студентов вузов / Под. ред. Н.В. Кужельного. – К.: А.С.К., 2000. – 624 с.

27. Гридчина М.В., Вдовиченко Н.И., Калина А.В. Налоговая система Украины: Учеб.пособие.- К.: МАУП, 2000.- 128с.

28. Демиденко Л.М. Удосконалення прямого оподаткування у напрямку інтеграції в ЄС // Фінанси України. – 2000. — №4.

29. Дерій В. А. Контроль і ревізія: Курс лекцій. — Бучач: МІФ, 2000. — 54 с.

30. Дерій В. А., Кізима А. Я. Аудит: Курс лекцій / Тернопільська академія народного господарства. — Т.: ТАНГ, 2001. — 76 с.

31. Дорош Н. І. Аудит: методологія і організація. — К.: Товариство «Знання» КОО, 2001. — 402 с.

32. Завгородний В.П. Бухгалтерський учет в Украине с использованием национальных стандартов : Учебное пособие – 5-е издание, перер. и дополн. – К.: А.С.К.,- 2002. – 847 с.

33. Загородній А.Г., Єлисєєв А.В. та ін. Аудит. Теорія та практика: Навчальний посібник – Львів: “Львівська політехніка”, 2003.- 362с.

34. Іващенко В. І. Економічний аналіз господарської діяльності: Навч. посіб.— К.: ЗАТ «Нічлава», 1999. — 204 с.

35. Кармайкл Д., Бенис М. Стандарты и нормы аудита. — М. Аудит; ЮНИТИ, 1995. – 421 с.

36. Кириленко О.П. Класичні засади оподаткування у вітчизняній системі // Фінанси України. – 1999. — №11.

37. Коробов М. Я. Фінансово-економічний аналіз діяльності підприємств: Навч. посіб. — К.: Товариство «Знання» КОО, 2001. — 378 с.

38. Кравченко Л. И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле: Учебник. — Минск: Вышэйшая шк., 1995. — 415 с.

39. Куліш С. А., Коростишев О. В. Теорія аналізу господарської діяльності: Навч. Посібник / Харківський держ. економічний ун-т. — Х., 1995. — 62с.

40. Лекарь С. Сплата податку з власників транспортних засобів у 2002 р. та завдання на 2003р.//Вісник податкової служби України. – 2003.- № 7

41. Любушин Н. П., Лещева В. Б. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 1999. — 471 с.

42. Людмила Косміна. ПДВ: зміни в оподаткуванні // Вісник податкової служби України. –2003.-№11-12

43. Панасюк В.М. Податковий облік: Навчальний посібник. – Тернопіль: Карт-бланш, 2002. – С.147.

44. Пархоменко В. М. Бухгалтерський облік в Україні: Нормативи. Коментарі. — Луганськ: «Футура» ДСД «Лугань», 2001. — 368 с.

45. Руденко Л. В., Подольська В. О. Аналіз фінансово-господарської діяльності підприємства: Навч. Посіб. / Укоопспілка; Навчально- методичний центр «Укоопосвіта». — К., 2000. — 422 с.

46. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие. — Минск: ООО «Новое знание», 2001. — 688 с.

47. Синельников Б.В., Хорошилова Н.А. Податкова політика як фактор виходу з економічної кризи // Фінанси України. – 2001. — №2.

48. Сичевський Володимир. Податок на прибуток підприємств у сучасних умовах // Вісник податкової служби України – 2003.- №6.

49. Сівак О., Осейко Н. Бухгалтерський облік за допомогою персонального комп’ютера — К.: РВО “Поліграфкнига”, 1993. – 320 с.

50. Словінська Л.Г. Бухгалтерський облік: Навчальний посібник для самостійного вивчення дисципліни — К.: КНЕУ , 2002.-370 с.

51. Суботович Ю.Л. Податок на прибуток – регулятор підприємницької діяльності // Фінанси України. – 2001. — №12.

52. Телішук М.М. Актуальні проблеми співвідношення прямих і непрямих податків // Фінанси України. – 2001. — №2.

53. Ткаченко Н. М. Бухгалтерський фінансовий облік на підприємствах України: Підручник. — К.: А.С.К., 2000. — 784 с.

54. Ткаченко Н.М. Облік виробничої собівартості та рентабельності виробництва продукції. Визначення ціни продажу / / Все про бухгалтерський облік. – 2000. № 70. – С.4

55. Ткаченко Н.М. Теоретико-методологічні проблеми формування бухгалтерського фінансового обліку. – К.:, А.С.К., 2001. – 348 с.

56. Усач Б.Ф. Аудит : Навч. посібник – К.: Знання Прес, 2002.-223 с.

Додатки

Додаток А

Київський ХК №6
Аналіз рахунку по датам: 98
Жовтень 2003 р.
Дата	Рахунок	З Кред. рахунків	З Деб. рахунків

07.10.03	Нач. сальдо
	64	7,149.00
	79		7,149.00
	Обороти	7,149.00	7,149.00
	Кон. Сальдо

Додаток Б

	Додаток
	до Положення (стандарту)
	бухгалтерського обліку 2
			Коди
Дата	(рік, місяць, число)
ПідприємствоКиївський хлібокомбінат 6	за	ЄДРПОУ
Територія	за	КОАТТУ
Орган державного управління	за	СПОДУ
Галузь	за	ЗКГНГ
Вид економічної діяльності	за	КВЕД
Одиниця виміру: тис. грн.

Адреса

Баланс
на 31 грудня 2003 року
		Форма № 1
		Код за ДКУД 1801001

	Код	На початок	На кінець
Актив	рядка	звітного	звітного
		періоду	періоду
1	2	3	4
1. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість	0 10	22	33
первісна вартість	0 11	22	33
знос	0 12
Незавершене будівництво	0 20	220	154
Основні засоби:
залишкова вартість	0 30	528	638
первісна вартість	0 31	572	726
знос	0 32	44	88
Довгострокові фінансові інвестиції :
які обліковуються за методом участі
в капіталі інших підприємств	0 40
інші фінансові інвестіції	0 45	110	132
Довгострокова дебіторська заборго-
ваність	0 50
Відстрочені податкові активи	0 60		8,8
Інші необоротні активи	0 70
Усього за розділом 1.	0 80	880	965,8
2. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси	100	198	156,2
тварини на вирощуванні та відгодівлі	110
незавершене виробництво	120	220	268,4
готова продукція	130	264	81,4
товари	140
Векселі одержані	150
Дебіторська заборгованість за товари,
роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість	160	34	172
первісна вартість	161	34	172
резерв сумнівних боргів	162
Дебіторська заборгованість за розра-
хунками:
з бюджетом	170	10	15
за виданими авансами	180
з нарахованих доходів	190
із внутрішніх розрахунків	200
Інша поточна дебіторська заборгова-
ність	210
Поточні фінансові інвестиції	220	55	231
Грошові кошти та їх еквіваленти :
у національній валюті	230	88	19,8
в іноземній валюті	240
Інші оборотні активи	250
Усього за розділом 2.	260	869	943,8
3. Витрати майбутніх періодів	270	11	11
БАЛАНС	280	1760	1920,6

	Код	На початок	На кінець
Пасив	рядка	звітного	звітного
		періоду	періоду
1	2	3	4
1. Власний капітал
Статутний капітал	300	770	880
Пайовий капітал	310
Додатковий вкладений капітал	320
Інший додатковий капітал	330
Резервний капітал	340
Нерозподілений прибуток (непокритий
збиток)	350	220	352
Неоплачений капітал	360
Вилучений капітал	370
Усього за розділом 1.	380	990	1232
2. Забезпечення наступних витрат
і платежів
Забезпечення виплат персоналу	400	11	6,6
Інші забезпечення	410
Цільове фінансування	420	22	26,4
Усього за розділом 2.	430	33	33
3. Довгострокові зобов’язання
Довгострокові кредити банків	440	209	121
Інші довгострокові фінансові
зобов’язання	450
Відстрочені податкові зобов’язання	460
Інші довгострокові зобов’язання	470	88	88
Усього за розділом 3.	480	297	209
4. Поточні зобов’язання
Короткострокові кредити банків	500	154	198
Поточна заборгованість за довгостро-
ковими зобов’язаннями	510
Векселі видані	520
Кредиторська заборгованість за това-
ри, роботи, послуги	530	209	176
Поточні зобов’язання за розрахунками:
з одержаних авансів	540
з бюджетом	550	28,6	28,6
з позабюджетних платежів	560
зі страхування	570
з оплати праці	580	39,6	35,2
з учасниками	590
із внутрішніх розрахунків	600
Інші поточні зобов’язання	610
Усього за розділом 4.	620	431,2	437,8
5. Доходи майбутніх періодів	630	8,8	8,8
БАЛАНС	640	1760	1920,6

М.П.
Керівник
Головний бухгалтер

Додаток В

	Додаток
	до Положення (стандарту)
	бухгалтерського обліку 3

			Коди
Дата	(рік, місяць, число)
Підприємство Київський хлібокомбінат 6	за	ЄДРПОУ
Територія	за	КОАТТУ
Орган державного управління	за	СПОДУ
Галузь	за	ЗКГНГ
Вид економічної діяльності	за	КВЕД
Одиниця виміру: тис. грн.

	Звіт
про фінансові результати
за рік 2003 року
		Форма № 2
		Код за ДКУД 1801003

	1. Фінансові результати

Стаття	Код	За звітний	За попередній
	рядка	період	період
1	2	3	4
Дохід (виручка) від реалізації продукції	0 10	2640	2420
Податок на додану вартість	0 15	440	403,26
Акцизний збір	0 20
	0 25
Інші вирахування з доходу	0 30
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції	0 35	2200	2016,74
Собівартість реалізованої продукції	0 40	1870	1760
Валовий:
прибуток	0 50	330	256,74
збиток	0 55
Інші операційні доходи	0 60	33	26,4
Адміністративні витрати	0 70	77	59,4
Витрати на збут	0 80	33	26,4
Інші операційні витрати	0 90
Фінансові результати від операційної діяльності:
прибуток	100	253	197,34
збиток	105
Дохід від участі в капіталі	110	6,6	8,8
Інші фінансові доходи	120	4,4	6,6
Інші доходи	130
Фінансові витрати	140
Втрати від участі в капіталі	150
Інші витрати	160
Фінансові результати від звичайної діяльності
до оподаткування:
прибуток	170	264	212,74
збиток	175
Податок на прибуток від звичайної діяльності	180	79,2	63,8
Фінансові результати від звичайної діяльності
прибуток	190	184,8	148,94
збиток	195
Надзвичайні:
доходи	200
витрати	205
Податки з надзвичайного прибутку	210
Чистий:
прибуток	220	184,8	148,94
збиток	225

	2. Елементи операційних витрат
Найменування показника	Код	За звітний	За попередній
	рядка	період	період
1	2	3	4
Матеріальні затрати	230	990	886,6
Витрати на оплату праці	240	654,5	643,5
Відрахування на соціальні заходи	250	251,9	247,5
Амортизація	260	44	33
Інші операційні витрати	270	39,6	35,2
Разом	280	1980	1845,8

	3. Розрахунок показників прибутко-
	вості акцій
Назва статті	Код	За звітний	За попередній
	рядка	період	період
1	2	3	4
Середньорічна кількість простих акцій	300	8800	7700
Скоригована середньорічна кількість простих акцій	310
Чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію	320	21	19,34
Скоригований чистий прибуток, що припадає на одну
просту акцію	330
Дивіденди на одну просту акцію	340	5,6	5,42

М.П.
Керівник
Головний бухгалтер

Додаток Г

Київський ХК №6

Додаток Д

КНИГА ОБЛІКУ ПРОДАЖУ

товарів (робіт, послуг)

по

підприємству Київський ХК №6

Адреса

за

І квартал 2003 року

№

Податкова накладна

Загальні

Обсяг продажу товарів, (робіт, послуг), по яким не виникають податкові зобов»язання

з/п

обсяги

продажу

Загальні

продаж на митній території України

на експорт,

товарів,

обсяги

крім послуг,

робіт,

продажу

передбачених

послуг,

товарів,

особам, які є платниками податку

особам, які не є платниками податку

останнім абза-

номер

дата

покупець

індивіду-

включаючи

робіт,

цем підпункту

наклад-

випис-

альний

ПДВ

послуг,

6.2.1, абзаца-

ної

ки

податковий

(7+15)

включаючи

за

звільнених

не є

за

звільнених

не є

ми другим і тре-

номер

ПДВ

став-

від оподат-

об»єктом

став-

від оподат-

об»єктом

тім підпункту

покупця

(8+9+10

кою

кування

оподаткуван-

кою

кування

оподаткуван-

6.2.4, підпунктом

+11+12

(ст. 5)

ня (пункт 3.2,

(ст. 5)

ня (пункт 3.2,

6.2.2 статті 6, за

+13+14)

ст. 3)

ставкою 0%

00001

05.01.03

ТОВ «Рамтех»

252524214520

200000

00002

06.02.03

ТОВ «Славута»

214587456251

46000

00003

07.02.03

Дитячий будинок

500

00004

10.03.03

ВАТ «Сіріус»

415475214211

1700

00005

11.03.03

ТОВ «Рамтех»

252524214520

14000

Всього:

262200,00

500,00

0,00

500,00

0,00

Продовження додатку Д

Обсяг продажу товарів (робіт, послуг), по яким виникають					Обсяг проведених коригувань				Проведення розрахунків з
податкові зобов»язання									продажу товарів, робіт, послуг
Загальні	продаж на митній території України				коригування продажу		коригування продажу		форма	дата
обсяги					товарів, робіт, послуг,		товарів, робіт, послуг, по		розрахунку	прове-
продажу					що оподатковуються		яких податок на додану		(бартер, готівка,	дення
(16+17+	платникам ПДВ		не платникам ПДВ		за ставкою 20%		вартість не		оплата з розрахункового рахунку	розра-
+18+19)							нараховується		та інше)	хунку

	база	ПДВ за	база	ПДВ за	база	сума ПДВ	база оподаткування
	оподатку-	ставкою	оподатку-	ставкою	оподатку-	(+,-)
	вання	20%	вання	20%	вання		за ставкою	звільнені від
					(+,-)		0% (+,-)	оподаткуван-
								ня (ст. 5)
								(+,-)
15	16	17	18	19	20	21	22	23	24	25
200000	166666,67	33333,33							оплата з розрахункового рахунку	05.01.03
46000	38333,33	7666,67							оплата з розрахункового рахунку	06.02.03
									благодійна допомога	07.02.03
1700	1416,67	283,33							оплата з розрахункового рахунку	10.03.03
14000	11666,67	2333,33							оплата з розрахункового рахунку	11.03.03
261700,00	218083,33	43616,67	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00

Додаток Е

КНИГА

ОБЛІКУ ПРИДБАННЯ

товарів

(робiт послуг)

по

підприємство Київський ХК №6

(назва підприємства, юридична адреса)

І квартал

№ _____________

на _____________ аркушах

№

Податкова накладна

Імпорт товарів,на

Роботи, отри-

Придбання товарів (на митній території України

з/п

(вантажна митна

які оформлено по-

мані від нере-

та імпортних)

декларація, чек тощо)

Сума

датковий вексель

зидента

Постачальник

погаше-

з правом включення до

ного

податкового кредиту

дата

но-

Наз-

Індиві-

подат-

варт-

Сума

варт-

Сума

варт-

Сума

На

Імпор-

вексель

Коригу

за став

отри-

мер

ва

дуаль-

кового

ість

ПДВ

ість

ПДВ

ість

ПДВ

терито-

товані з

погаше-

вання

кою 20%

манння

ний

вексе-

(без

рії

оплатою

ний у

варто

до бази

подат-

ля

ПДВ)

Укра-

ПДВ

попе-

сті

оподат-

ковий

їни

при

редньо-

(+чи-)

вання

номер

митному

му звітно-

офор

му пе-

мленні

ріоді

03.01.03

1201

ПП Семко В.Р.

—

05.01.03

1001

ТОВ «Камея»

251436958475

5833,33

1166,67

5833,33

1166,67

05.01.03

1002

ТОВ «Камея»

251436958475

4333,33

866,67

4333,33

866,67

08.01.03

ПП Мурко В.О.

—

12.01.03

2142

ТОВ «Собака»

255486952545

341,67

68,33

341,67

68,33

05.02.03

325

ВАТ «Маркет»

215886921545

250

06.02.03

1254

ТОВ «Станок»

415016923259

1583,33

316,67

1583,33

316,67

14.02.03

2145

ВАТ «Гараж»

211546921458

19166,67

3833,33

19166,67

3833,33

15.02.03

312

ЖЕК №903

215886921458

916,67

183,33

916,67

183,33

01.03.03

341

ТОВ «Баланс»

323658642545

166,67

33,33

166,67

33,33

02.03.03

415

ТОВ «Ліга Нова»

425401623259

3333,33

666,67

3333,33

666,67

Всього:

0,00

35966,67

7193,33

35966,67

0,00

7193,33

Продовження додатку Е

Придбання товарів (на митній території України та імпортних)

Проведення розрахунків за придбані товари

без права включення до податкового кредиту

На митній

імпортовані

території України

(дані про оплату ПДВ)

Товари, що відносяться до складу валових витрат

товари, що не відносяться

та підлягають амортизації

до складу валових витрат та

форма

Оформлення

не підлягають амортизації

опла-

оплати векселем

на митній території України

імпортні

ти

Да-

Дата

Дата погашення

З ПДВ для

без ПДВ

ПДВ, що

звільнення

(роз/

та

опла-

Дата

векселя

здійснення

для здійс-

для здійснення

сплаче-

ПДВ

від

рах.,

оп-

ти з

вида-

неоподат-

нення опо-

неоподатко-

но при

спла-

оподатку-

На мит-

імпор-

бартер

ла-

роз/-

чі век-

вказа-

факти-

ковуваних

даткову-

вуваних опе-

митно-

чено

вання

ній тери

товані

готівка

ти

рах.

селя

на у

чна

операцій

ваних

рацій (п.3.2,

му офо-

вексе-

(п.5.1,

торії

інше)

векселі

(п.3.2, ст.3

операцій

ст.3, ст.5)

рмлен-

лем

5.3ст5

України

ст.5)

ні

5000

розрахунковий рахунок

03.01.03

розрахунковий рахунок

05.01.03

розрахунковий рахунок

05.01.03

2500

розрахунковий рахунок

08.01.03

розрахунковий рахунок

12.01.03

розрахунковий рахунок

05.02.03

розрахунковий рахунок

06.02.03

розрахунковий рахунок

14.02.03

розрахунковий рахунок

15.02.03

розрахунковий рахунок

01.03.03

розрахунковий рахунок

02.03.03

розрахунковий рахунок

03.03.03

0,00

7500,00

0,00

3700,00

6000,00

Додаток Ж

ПОДАТКОВА ДЕКЛАРАЦІЯ

З ПОДАТКУ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ

01		Звітний (податковий) період											І квартал
													(місяць, квартал)
02		Платник	Київський ХК №6
			(назва — для юридичної особи; прізвище, ім’я, по батькові — для фізичної особи)
		— юридична особа		1		1			3			2			8			5			4			6		Ідентифікаційний код платника згідно з ЄДРПОУ

		— фізична особа																								Ідентифікаційний номер платника згідно з ДРФО

03		Індивідуальний податковий номер		1	1			3		2	8			5		4	6		7			1	4		4		28738445
																												(номер свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ)
04		Адреса, телефон платника

Декларація подається до державної податкової інспекції (адміністрації) в
																				(район, місто)
	— ознака бюджетного відшкодування						відмітка робиться платником при заповненні рядків 24-27 цієї декларації

грн.

№

Колонка A

Колонка Б

з/п

I. Податкові зобов»язання

Обсяги продажу без урахув.ПДВ

Сума

ПДВ

Операції, що оподатковуються за ставкою 20% (включаючи транзитні послуги згідно з абзацом третім пункту 6.2.4, надання послуг згідно з останнім абзацом пункту 6.2.2 та абзацом другим пункту 6.2.4 статті 6 Закону), крім операцій із ввезення імпортних товарів, податок на додану вартість за які сплачується митним органам при розмитненні

218083

43617

— з них товарообмінні (бартерні) операції

Операції, що оподатковуються за ставкою 0%

а) експортні операції

— з них товарообмінні (бартерні) операції

б) інші операції, що оподатковуються за нульовою ставкою

Операції, що не є об»єктом оподаткування (п.3.2 ст.3 Закону)

Операції, які звільнені від оподаткування (ст.5 Закону, інші нормативно-правові акти)

500

Загальний обсяг продажу

(Сума значень з 1-го по 4-й рядки колонки A)

218583

— з них товарообмінні (бартерні) операції

Обсяг товарів, ввезених (пересланих) на митну територію України протягом звітного періоду, сплату ПДВ за які було відстрочено шляхом оформлення податкового векселя (п.11.5 ст.11 Закону)

Термін погашення податкового векселя(вказати дату, додати перелік)

Роботи (послуги), отримані від нерезидента (останній абзац п.4.3 ст.4 Закону), та готова продукція, виготовлена з давальницької сировини нерезидента, що реалізується на території України (п. 4.4 ст. 4 Закону)

Коригування на основі попередніх звітних періодів (— чи +)

У разі заповнення цієї графи є обов’язковим подання додатка 2 до декларації

(— чи +)

Всього податкових зобов’язань

(Сума значень рядків (1+6+7+8(— чи +) колонки Б)

43617

№

з/п

II. Податковий кредит

Обсяги придбання без урахування ПДВ

Дозволений податковий кредит

Придбані з податком на додану вартість на митній території України товари (роботи, послуги), вартість яких включається до складу валових витрат виробництва (обігу), та основні фонди й нематеріальні активи, які підлягають амортизації:

a) для здійснення операцій, які підлягають оподаткуванню

35967

7193

б) для здійснення операцій, які не підлягають оподаткуванню (п.3.2 ст.3 Закону) або/та звільнені від оподаткування (ст.5 Закону, інші нормативно-правові акти)

Придбані без податку на додану вартість на митній території України товари (роботи, послуги), вартість яких включається до складу валових витрат виробництва (обігу), та основні фонди й нематеріальні активи, які підлягають амортизації:

a) для здійснення операцій, які підлягають оподаткуванню

75000

Імпортовані товари (роботи, послуги), вартість яких включається до складу валових витрат виробництва (обігу), та основні фонди й нематеріальні активи, які підлягають амортизації (для здійснення операцій, які підлягають оподаткуванню, включаючи й операції, що оподатковуються за нульовою ставкою):

a) ПДВ, сплачений митним органам

б) податкові векселі, погашені в попередньому звітному періоді або в поточному звітному періоді за умови дострокової їх оплати, що дають право на збільшення податкового кредиту в поточному звітному періоді

в) звільнені від ПДВ (пп.5.1, 5.3 та 5.5 ст.5 Закону, інші нормативно-правові акти)

г) роботи (послуги), отримані від нерезидента

Імпортовані товари (роботи, послуги), вартість яких включається до складу валових витрат виробництва (обігу), та основні фонди й нематеріальні активи, які підлягають амортизації [(для здійснення операцій, які не підлягають оподаткуванню (п.3.2 ст.3 Закону) або/та звільнені від оподаткування (ст.5 Закону, інші нормативно-правові акти)]:

a) ПДВ, сплачений митним органам

б) звільнені від ПДВ (пп.5.1, 5.3 та 5.5 ст.5 Закону, інші нормативно-правові акти)

в) роботи (послуги), отримані від нерезидента

Придбані з податком на додану вартість товари (роботи, послуги), вартість яких не включається до складу валових витрат виробництва (обігу), та основні фонди й нематеріальні активи, які не підлягають амортизації:

а) на митній території України

б) ввезені (переслані) із-за меж митної території України

в) роботи (послуги), отримані від нерезидента

Придбані без податку на додану вартість (вітчизняні та імпортні) товари (роботи, послуги), вартість яких не включається

до складу валових витрат виробництва (обігу), та основні фонди й нематеріальні активи, які не підлягають амортизації:

а) на митній території України

3700

б) ввезені (переслані) із-за меж митної території України

в) роботи (послуги), отримані від нерезидента

6000

Коригування перенарахованого (—) та недонарахованого (+) податкового кредиту за попередній звітний період.

У разі заповнення цієї графи є обов’язковим подання додатка 2 до декларації

(— чи +)

Всього податкового кредиту

(Сума значень рядків (10a+12a+12б+12в+16(— чи +) колонки Б)

7193

III. Розрахунки з бюджетом за звітний період

Колонка A

Колонка Б

Чиста сума зобов»язань з ПДВ у поточному звітному періоді

(відняти значення рядка 17 від 9-го):

а) позитивне значення (+)

36424

б) від’ємне значення (—)

Коригування платежів з урахуванням положень про вексельну форму оплати податку на додану вартість при ввезенні (пересиланні) товарів на митну територію України (п. 11.5 ст. 11 Закону):

а) до зменшення (—):

суми податку на додану вартість, які не підлягають оплаті в поточному звітному періоді (термін оплати векселя не настав)

(податкові векселі, видані за поточний звітний період (рядок 6 декларації))

—

б) до збільшення (+):

суми податку на додану вартість, які підлягають оплаті або оплачені в поточному звітному періоді (термін оплати векселя настав або вексель оплачено достроково в поточному звітному періоді)

(податкові векселі, які оплачені в поточному звітному періоді, незалежно від того, в якому звітному періоді їх видано)

Сума ПДВ, яка підлягає сплаті в поточному звітному періоді (позитивне значення суми рядків 18 і 19) без авансових відшкодувань

36424

Сума ПДВ, яка підлягає відшкодуванню у поточному звітному періоді (від’ємне значення суми рядків 18 і 19) без авансових відшкодувань

Авансові відшкодування за поточний звітний період

(рядок заповнюється згідно з даними додатка 1 до декларації, який подавався за перший або за два перших місяці звітного кварталу)

Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню в особовому рахунку платника:

а) нараховано —

сума рядків (20+22) або позитивне значення різниці рядків (22—21)

36424

б)* зменшено —

від’ємне значення різниці рядків (22—21)

* Якщо платником здійснювалися операції, оподатковувані за нульовою ставкою, і одночасно визначена сума ПДВ до відшкодування (заповнено рядки 2 та 23б декларації), рядки 25—27 не заповнюються, а розрахунок суми бюджетного відшкодування здійснюється в додатку 3 до податкової декларації

24**

Відповідно до окремого рішення Уряду від __________ №_____ отримано в звітному періоді через галузеве міністерство чи інший центральний орган виконавчої влади фінансування в рахунок централізованого повернення з Державного бюджету відшкодувань податку на додану вартість

** Відшкодуванню підлягає позитивна різниця рядків 23б і 24

Відмітка платника про порядок здійснення відшкодування (позитивна різниця рядків 23б і 24):

Прошу залишок суми податку після погашення заборгованості з ПДВ та зарахування в рахунок погашення податкових зобов’язань трьох наступних звітних періодів відшкодувати в такій

пропорції (вказати відсоток відшкодування):

— зарахування в рахунок платежів (повне чи часткове):

а) з податку на додану вартість

б) інших платежів (вказати рахунок бюджетної класифікації _________________)

— перерахування на рахунок в установі банку

— видача казначейського чека

Дата подання декларації

Наведена інформація є вірною.

Директор

(підпис)

(прізвище)

Бухгалтер

М.П.

(підпис)

(прізвище)

Платник ПДВ

(для фізичної особи платника податку)

(підпис)

(прізвище)

ІV. РЕЗУЛЬТАТИ РОЗРАХУНКІВ З ПОДАТКУ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ

(заповнюється податковим органом)

1. Проведено в особовому рахунку платника згідно з поданою декларацією:
— до нарахування (рядок 23а)
		(сума)		(підпис і посада відповідальної особи)
— до зменшення (рядок 23б)
		(сума)		(підпис і посада відповідальної особи)

2. Відмітка про стан розрахунків з податку на додану вартість після проведення декларації в особовому рахунку:
— недоїмка
	(сума)		(підпис і посада відповідальної особи)
— переплата
	(сума)		(підпис і посада відповідальної особи)

Дата проведення в особовому рахунку

3. Відмітка про проведення попередньої перевірки:

(короткий зміст результатів перевірки)




Довідка про попередню перевірку податкової декларації з податку на додану вартість № _____ від _________

Дата проведення попередньої перевірки
				(підпис і посада відповідальної особи)

Додаток З

Відмітка про одержання (штамп ДПІ)

УЗГОДЖЕНО. Рішення Комітету Верховної Ради України з питань фінансів і банківської діяльності від 31.03.2003 р. № 06-10/239

ЗАТВЕРДЖЕНО. Наказ Державної податкової адміністрації України

29.03.2003 р. № 143

1	ДЕКЛАРАЦІЯ З ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК ПІДПРИЄМСТВА	Звітна
	Повна декларація — надаються додатки у разі заповнення рядків з позначкою «Р» та «К»	Звітна консолідована
	Спрощена декларація — надаються додатки у разі заповнення рядків з позначкою «К»	Звітна нова

Звітний рік

1 квартал

Півріччя

З квартали

Рік

3	Повна назва платника податку: Київський ХК №6	Х	Юридична особа
3			Інша категорія платника

Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ

Код виду економічної діяльності (КВЕД)

5	Місцезнаходження платника податку: м.Київ	Поштовий індекс
		Телефон:
		Факс*
		E-mail*

6	До державної податкової інспекції (адміністрації) в

*за бажанням платника податку

Одиниця виміру: тис.грн. з одним десятковим знаком

Показники	Код рядка	Сума
1	2	3
Валовий дохід від усіх видів діяльності, у тому числі:	01	378,2
доходи від продажу товарів (робіт, послуг)	01.1	291,4
приріст балансової вартості запасів	01.2 К1	86,8
доходи від виконання довгострокових договорів	01.3 К2
прибуток від операцій з цінними паперами, фондовими та товарними деривативами	01.4 К3
прибуток від операцій з землею	01.5 К1
інші доходи, крім визначених у 01.1 — 01.5	01.6
Коригування валових доходів, у тому числі: (+- 02.1 +- 02.2 + 02.3)	02
зміна суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг)	02.1
самостійно виявлені помилки за результатами минулих податкових періодів	02.2
врегулювання сумнівної (безнадійної) заборгованості	02.3 К4
Скоригований валовий дохід (01 +- 02)	03	378,2
Валові витрати, у тому числі:	04	348,4
витрати на придбання товарів (робіт, послуг), крім визначених у 04.11	04.1	342,8
убуток балансової вартості запасів	04.2 К1
витрати на оплату праці	04.3	4,0
сума страхового збору (внесків) до фондів державного загальнообов’язкового страхування	04.4	1,5
сума внесків на довгострокове страхування життя, додаткове пенсійне страхування	04.5 Р1
сума податків, зборів (обов»язкових платежів), крім визначених у 04.4	04.6 Р2
витрати, пов»язані з виконанням довгострокових договорів	04.7 К2
добровільне перерахування коштів, передача товарів (робіт, послуг)	04.8 Р3
від»ємне значення об»єкта оподаткування попереднього податкового року	04.9
витрати на поліпшення основних фондів та нафтогазових свердловин	04.10 К1	0,1
85% витрат від вартості товарів (робіт, послуг), придбаних у офшорних нерезидентів	04.11 Р4
інші витрати, крім визначених у 04.1 — 04.11	04.12
Коригування валових витрат, у тому числі: (+- 05.1 +- 05.2 + 05.3)	05
зміна суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг)	05.1
самостійно виявлені помилки за результатами минулих податкових періодів	05.2
врегулювання сумнівної (безнадійної) заборгованості	05.3 К4
Скориговані валові витрати (04 +- 05)	06	348,4
Сума амортизаційних відрахувань	07 К1	3,9
Об»єкт оподаткування позитивний (+) від’ємний (-) (( +- 03 — (+- 06) — 07)	08	25,9
Балансові збитки, не компенсовані прибутками до 01.01.2003	09
Прибуток, звільнений від оподаткування	10 К5
Прибуток, що підлягає оподаткуванню, у тому числі : (08 – 09 — 10)	11	25,9
за базовою ставкою	11.1	25,9
за пільговою ставкою* ……….%	11.2
Нарахована сума податку**, у тому числі:	12	7,8
за базовою ставкою	12.1	7,8
за пільговою ставкою	12.2
Зменшення нарахованої суми податку	13 К6
Податкове зобов»язання звітного періоду ** (12 – 13)	14	7,8
Сума нарахованого податку за попередній податковий період поточного року	15
Сума надміру сплаченого податку минулих податкових періодів (переплати)***	16
Сума податку до сплати (позитивне значення 14 – 15 — 16)	17	7,8

*Пільгови ставки зазначаються платником самостійно. **У разі позитивного значення. *** Не заповнюється при заповненні рядка 18 декларації.

Сума надміру сплаченого податку минулих податкових періодів (переплати), яка підлягає поверненню на поточний рахунок платника податку в банку-резиденті

Додаткові показники.

Суми податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків),у тому числі :	19
від грального бізнесу	19.1 К7
з нерезидентів (крім 19.3)	19.2
з фрахту	19.3
Авансові внески, нараховані на суму дивідендів таприрівняних до них платежів	20
Дивіденди та прирівняні до них платежі, що сплачуються до бюджету державними некорпоратизованими, казенними або комунальними підприємствами	21
Сума штрафу, самостійно нарахованого у зв»язку з виправленням помилок	22
Пеня, нарахована у зв»язку з урегулюванням сумнівної (безнадійної) заборгованості	23 К4

До декларації додаються (потрібне позначити):

Додатки до рядків

К1/1

К1/2

К2

К3

К4

К5

К6

К7

Р1

Р2

Р3

Р4

Пояснення (розкриття) окремих результатів фінансово-господарської діяльності

на

аркуш

Інформація, наведена в декларації, додатках, поясненнях (розкриттях), є достовірною.

р.

Дата заповнення декларації (дд.мм.рррр)

Керівник підприємства

_____________________________________________________

Ідентифікаційний податковий номер ініціали та прізвище підпис

М.П.

Головний бухгалтер

_____________________________________________________

Ідентифікаційний податковий номер ініціали та прізвище підпис

—————————————————————————————————————————————————————————

Ця частина податкової декларації заповнюється службовими особами ДПІ (ДПА)

	Відмітка про внесення даних до електронної бази податкової звітності “___” _____________ 200 __ року
________________________________________________________________________________________________ службова особа ДПІ (ДПА) (підпис, прізвище)
За результатами камеральної перевірки декларації (потрібне позначити):
	порушень (помилок) не виявлено	складено акт від “___” _______________ 200 __ року № ______
“___” _________________ 200 __ року _________________________________________________________________ службова особа ДПІ (ДПА) (підпис, прізвище)

Додаток К1/1 до рядків 01.2, 01.5, 04.2, 04.10 та 07 декларації

Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ

Податковий період 200 3 року

1 квартал

Півріччя

3 квартали

Рік

Таблиця 1. Розрахунок приросту (убутку) балансової вартості запасів

Показники	Код рядка	На початок звітного року	Запаси, використані не у господарській діяльності	На кінець звітного періоду	Приріст “ – “ Убуток “+” (3 – 4 – 5)
1	2	3	4	5	6
Балансова вартість запасів усього, у тому числі: (сума рядків А1 — А6 відповідної графи)	А	—		46,8	-46,8
на складах (місцях зберігання)	А1	—		46,8	-46,8
у незавершеному виробництві	А2	—
у готовій продукції	А3	—
малоцінні та швидкозношувані предмети на складах	А4	—
на оптових складах (місцях зберігання)	А5	—
у роздрібній торгівлі	А6	—

Метод оцінки убутку запасів (потрібне позначити):

Вартості запасів, перших за часом надходжень (ФІФО)

Ідентифікованої вартості відповідної одиниці запасів

Таблиця 2. Розрахунок амортизаційних відрахувань

Код рядка	Показники	Балансова вартість на початок розрахункового кварталу	Амортизаційні відрахування
Код рядка	Показники	Балансова вартість на початок розрахункового кварталу	Розрахунковий квартал	Звітний період наростаючим підсумком
1	2	3	4	5
Б1	Основні фонди групи 1	50,8	0,6	1,2
Б2	Основні фонди групи 2	19,4	1,2	2,2
Б3	Основні фонди групи 3	7,0	0,3	0,3
Б4	Основні фонди групи 4	0,7	0,1	0,1
В	Нематеріальні активи	1,8	0,1	0,1
07	Загальна сума амортизаційних відрахувань, що відображається у рядку 07 декларації (сума рядків Б1, Б2, Б3, Б4, В графи 5)			3,9

Таблиця 3. Витрати на поліпшення основних фондів, що включаються до складу валових витрат

Об’єкти поліпшення	Код рядка	Сукупна балансова вартість на початок звітного року	Сума на звітний рік (ліміт)	Фактичні обсяги поліпшень наростаючим підсумком
Об’єкти поліпшення	Код рядка	Сукупна балансова вартість на початок звітного року	Сума на звітний рік (ліміт)	1 квартал	Півріччя	3 квартали	Рік
1	2	3	4	5	6	7	8
Основні фонди	4.10	65,0	6,5	0,1	0,1

Таблиця 4. Прибуток від продажу землі

Показники	Код рядка	Сума
1	2	3
Прибуток від продажу землі, у тому числі: (01.5.1 – 01.5.2 x 01.5.3)	01.5
сума доходу, отримана при продажу землі	01.5.1
сума витрат, пов’язана із купівлею землі	01.5.2
коефіцієнт індексації витрат, визначений за нормами підпункту 8.3.3 Закону	01.5.3

Наведена інформація є достовірною.

Керівник підприємства _____________________________ ___________________________

підпис прізвище

М. П.

Головний бухгалтер _____________________________ ___________________________

підпис прізвище

Додаток Л

Програма аудиту розрахунків по ПДВ

Організація, що перевіряється Київський ХК №6

Період аудиту 13.01.03 – 31.01.03

Кількість людино-годин 102

Аудитор Хіз Л.А

Запланований аудиторський ризик 2

№	Види робіт	Період проведення	Виконавець	Примітки
1	Аналіз установчих документів, облікової політики, організації господарської діяльності підприємства і визначення впливу перелічених факторів на методику розрахунку і обліку ПДВ. Класифікація господарських операцій, оцінка достовірності даних в Книзі придбання і Книзі продажу.	13-14.01	Хіз Л.А.
2	Розробка аналітичних таблиць для перерахунку ПДВ по реалізації товарів (робіт, послуг) і по розміщенню ПДВ	15-16.01	Хіз Л.А.
3	Перевірка складу витрат, правильності їх розподілу і достовірності відображення на рахунках бухгалтерського обліку. Формування коригуючих проводок	17-23.01	Хіз Л.А.
5	Узагальнення результатів перерахунків за перевіряє мий період	24-27.01	Хіз Л.А.
6	Архування робочих документів, підготовка і друк висновку	28-29.01	Хіз Л.А.

2 комментария на «Дипломна робота Удосконалення обліку, економічного аналізу і аудиту розрахунків за податками та обов’язковими платежами»

Татьяна говорит:

23.05.2014 в 6:28 пп

Как можно получить (скачать) эту работу ?

Ответить
- admin говорит:
  
  23.05.2014 в 6:34 пп
  
  http://yak.vlynko.com/?page_id=313
  
  Ответить

Добавить комментарий Отменить ответ

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте, как обрабатываются ваши данные комментариев.

Дипломна робота Удосконалення обліку, економічного аналізу і аудиту розрахунків за податками та обов’язковими платежами

Вступ

Розділ 1. Економічна необхідність та роль оподаткування підприємств в сучасних умовах господарювання

1.1. Суть та призначення податків і обов’язкових платежів в системі фінансового регулювання

Таблиця 2.4

2.5. Удосконалення обліку розрахунків за податками та обов’язковими платежами

Висновок

Список використаних джерел

Додатки

З ПОДАТКУ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ

Сума амортизаційних відрахувань

А

2 комментария на «Дипломна робота Удосконалення обліку, економічного аналізу і аудиту розрахунків за податками та обов’язковими платежами»

Добавить комментарий Отменить ответ

Отримати готовий диплом

Це цікаво

Свежие записи

Свежие комментарии

Архивы

Рубрики

Мета

Другое

Підтримай сайт

Дипломна робота Удосконалення обліку, економічного аналізу і аудиту розрахунків за податками та обов’язковими платежами

Вступ

Розділ 1. Економічна необхідність та роль оподаткування підприємств в сучасних умовах господарювання

1.1. Суть та призначення податків і обов’язкових платежів в системі фінансового регулювання

Таблиця 2.4

2.5. Удосконалення обліку розрахунків за податками та обов’язковими платежами

Висновок

Список використаних джерел

Додатки

З ПОДАТКУ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ

Сума амортизаційних відрахувань

А

2 комментария на «Дипломна робота Удосконалення обліку, економічного аналізу і аудиту розрахунків за податками та обов’язковими платежами»

Добавить комментарий Отменить ответ

Отримати готовий диплом

Це цікаво

Свежие записи

Свежие комментарии

Архивы

Рубрики

Мета

Облако

Другое

Підтримай сайт