Зміст
Вступ………………………………………………………………………………………………… 3
1. Організаційно-економічна характеристика готелю “Славутич”……. 5
2. Економіко-правовий аналіз нормативної бази і огляд спеціальної літератури10
3. Система економічних показників управління основними засобами17
4. Організація та методологія фінансового обліку
основних засобів…………………………………………………………………………….. 20
5. Управлінський облік основних засобів………………………………………. 29
6. Інвентаризація обліку основних засобів……………………………………… 32
7. Облік основних засобів на базі застосування ПЕОМ………………….. 38
Висновки та пропозиції………………………………………………………………….. 45
Список використаних джерел…………………………………………………………. 48
Вступ
Перехід до ринкової економіки вимагає від підприємств підвищення ефективності діяльності, конкурентноздатності продукції і послуг на основі впровадження досягнень науково-технічного прогресу, ефективних форм господарювання і управління виробництвом, подолання безгосподарності, активізації підприємництва, ініціативи і т.д.
Важлива роль в реалізації цієї задачі відводиться організації бухгалтерського обліку на підприємстві.
Облік власних основних засобів займає одне з центральних місць в системі бухгалтерського обліку на підприємстві.
Усе вище згадане підкреслює величезну роль та значення теми даної курсової роботи у сучасних умовах господарювання. Вибрана тема є досить актуальною для сьогодення, для розвитку економічних процесів на Україні і має першорядну важливість для кожного підприємства, який бажає досягти успіху.
Метою дипломної роботи є облік власних основних засобів в системі управління матеріально-технічною базою підприємства.
Виклад матеріалу вестиметься в суворій послідовності і взаємопов»язаності кожного питання.
Об»єктом дослідження є відкрите акціонерне товариство готель “Славутич”.
Теоретичну основу дослідження питань склали закони України, постанови, наукові праці зарубіжних та вітчизняних вчених, таких як:
Білуха М.Т., Грабова Н.Н., Добровський В.Н., Крамаровський Л.М., Криницький Р.І., Лахтіонова Л. А., Лушкин В. А., Пономарьов В. Д.,
Ялдин І.В., Ачкасов А. Е., Носова С. С., Савицька Г.П., Шеремет А. Д., Сайфулін Р. С. та інших.
Дана робота стане у пригоді студентам, які навчаються на економічних факультетах, аспірантам і викладачам, а також практичним працівникам: бухгалтерам, менеджерам, аналітичним працівникам, податківцям, робітникам фінансового контролю.
Зміст даної курсової роботи викладений на 35 сторінках, містить таблиці, діаграми, перелік використаної літератури, додатки .
1. Організаційно-економічна характеристика готелю “Славутич”
Відкрите акціонерне товариство готель “Славутич” знаходиться за адресою м. Київ, вул. Ентузіастів, 1. Розташований на лівому березі Дніпра. З вікон готелю “Славутич” відкривається чудова панорама Дніпра і правого берега. Готель знаходиться в шістнадцятиповерховій будівлі у формі розкритої книги. Має 533 номера — одномісні, двомісні і люкс. До послуг гостей ресторан, бар, більярд, автостоянка.
Основні показники фінансово-господарської діяльності готелю “Славутич” наведені в табл. 1.1.
Проаналізувавши за табл. 1.1. основні показники готелю “Славутич” бачимо, що обсяг товарообороту (виручки від реалізації) даного підприємства у звітному році зменшився на 4,32% в порівнянні з минулим. Так, у 2001 році доход від реалізації склав 4364 тис. грн., що на 4,32% менше ніж у 2000 році. На такий відсоток зменшилась і величина податку на додану вартість.
…
Як видно з табл. 3.1. первісна вартість основних засобів в 2002 році зросла на 42 тис. грн., тобто на 1,43% порівняно з 2001 роком. На протязі 2001 року знос зріс на 220тис. грн. (на 14,97%). Основні засоби в готелі “Славутич” в 2001 році зазнали не значного оновлення. Залишкова вартість основних засобів знизилася на протязі 2001 року на 178 тис. грн., тобто на 12,18%. Якісний стан основних засобів готелю “Славутич” погіршився, про це свідчить зниження коефіцієнту придатності основних засобів з 49,86% до 43,17 % та відповідно підвищився коефіцієнт зносу (на 6,69 %).
4. Організація та методологія фінансового обліку основних засобів
В готелі “Славутич” для обліку основних засобів використовуються такі первинні документи.
Таблиця 4.1
Типові форми обліку основних засобів в готелі «Славутич»
|
№ п/п |
Назва |
Примітки |
|
ОЗ-1 |
Акт приймання-передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів |
Складається на кожний об’єкт окремо; а на декілька – лише коли об’єкти однотипні, мають однакову вартість і прийняті одночасно на відповідальність однією і тією ж особою |
|
ОЗ-2 |
Акт прийняття-здачі відремонтованих, реконструйованих та модернізованих об’єктів |
Зазначаються технічна характеристика та первісна вартість об’єкта. Актом такої форми оформлюються приймання завершених робіт після добудови, реконструкції або модернізації основних засобів |
|
ОЗ-3 |
Акт на списання основних засобів |
Після ліквідації основних засобів і складання актів на списання основних засобів перший примірник передається до бухгалтерії, де на його підставі робиться запис до інвентарного списку основних засобів |
|
ОЗ-4 |
Акт на списання автотранспортних засобів |
Складається в двох примірниках, підписують члени комісії, затверджує керівник підприємства або уповноважена на це особа |
|
ОЗ-6 |
Інвентарна картка обліку основних засобів |
Робляться записи на підставі актів приймання передачі основних засобів та акту на списання основних засобів, у випадках: для обліку окремих об’єктів основних засобів, для групового обліку однотипних об’єктів основних засобів, які надійшли в експлуатацію в одному календарному місяці і мають одне і теж виробничо-господарське призначення, технічну характеристику і вартість. Як правило, заповнюється в одному примірнику та знаходиться у бухгалтерії |
|
ОЗ-7 |
Опис інвентарних карток по обліку основних засобів |
Застосовується для реєстрації інвентарних карток. Складається в одному примірнику в бухгалтерії |
….
Перед списанням ОЗ виконується розрахунок амортизації за поточний обліковий період. Для списання ОЗ виконується команда меню Бухгалтерія > Облік ОЗ > Списання ОЗ. При виборі об»єктів ОЗ для списання реквізити документа заповнюються автоматично (інвентарний номер, балансова вартість, знос). Після проведення документа інвентарні картки списаних ОЗ переносяться в групу Зняті з обліку ОЗ.
Висновки та пропозиції
В результаті проведеної роботи можна зробити такі висновки та пропозиції:
Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 7 “Основні засоби” визначає методологічні засади формування в бухгалтерському обліку інформації про основні засоби та її розкриття у фінансовій звітності.
П(С)БО 7 визначає терміни, які застосовуються нині у бухгалтерській практиці України: земельні ділянки; капітальні витрати на поліпшення земель; будинки і споруди; машини й устаткування; транспортні засоби; інструменти, пристрої, інвентар; робоча і продуктивна худоба; багаторічні насадження; інші основні засоби.
Первісна вартість — історична (фактична) собівартість необоротних активів у сумі грошових коштів або справедливої вартості інших активів, сплачених (переданих), витрачених для придбання (створення) необоротних активів.
Залишкова вартість — різниця між первісною (переоціненою) вартістю та сумою зносу основних засобів.
Придбані (створені) основні засоби зараховуються на баланс підприємства за первісною вартістю. Одиницею обліку основних засобів є об»єкт основних засобів.
Первісна вартість основних засобів готелю “Славутич” в 2002 році зросла на 42 тис. грн., тобто на 1,43% порівняно з 2001 роком. На протязі 2001 року знос зріс на 220тис. грн. (на 14,97%). Основні засоби в готелі “Славутич” в 2001 році зазнали не значного оновлення. Залишкова вартість основних засобів знизилася на протязі 2001 року на 178 тис. грн., тобто на 12,18%. Якісний стан основних засобів готелю “Славутич” погіршився, про це свідчить зниження коефіцієнту придатності основних засобів з 49,86% до 43,17 % та відповідно підвищився коефіцієнт зносу (на 6,69 %).
Синтетичний облік основних засобів відповідно до Плану рахунків на підприємстві готель «Славутич» ведеться на рахунку 10 «Основні засоби», що призначений для обліку наявності і руху як власних основних засобів, так і отриманих на умовах фінансової оренди (лізингу), а також орендованих цілісних майнових комплексів, що входять до складу основних засобів.
Кожному об»єкту основних засобів привласнюється інвентарний номер, що наноситься на сам об»єкт і надалі проставляється у всіх документах, якими оформлюється рух об»єкта, а також в інвентарній картці й інвентарних списках. Цим попереджається плутанина в обліку, забезпечується контроль за схоронністю основних засобів. Інвентарний номер, привласнений об»єкту, зберігається за ним протягом усього часу знаходження в господарстві.
На кожен об»єкт основних засобів відкривається інвентарна картка (ф. № 03-6), яка є регістром аналітичного обліку В картці міститься найменування і номер об»єкта основних засобів, номер акта і дата приймання, первісна вартість, норма амортизації, коротка характеристика, а також робляться оцінки про проведені ремонти, переміщення і вибуття.
Інвентаризацію основних засобів слід в готелі “Славутич” проводити відповідно до Інструкції з інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і документів, розрахунків та інших статей балансу, затвердженої наказом Головного управління Державного казначейства України № 90 від 30.10.98 р.
До початку інвентаризації слід перевірити:
наявність і стан реєстрів обліку (карток, книг, описів тощо);
наявність і стан технічних паспортів та іншої технічної документації;
наявність документів на основні засоби, що здані чи прийняті установою в оренду, на зберігання, на тимчасове користування. За відсутності документів слід забезпечити їх отримання чи оформлення.
При виявленні розходжень і неточностей у бухгалтерському обліку або технічній документації необхідно до цих документів внести відповідні виправлення й уточнення.
Розв»язання задач обліку основних засобів в готелі “Славутич” автоматизованим способом забезпечить можливість оперативної обробки інформації для обліку, контролю, аналізу, аудиту та управління за відповідний проміжок часу, сприятиме підвищенню точності й достовірності облікових даних.
1С: Підприємство на підприємстві готель “Славутич” забезпечить повний комплекс облікових операцій з наявності та використання основних засобів. Облік основних засобів здійснюється протягом усього їхнього життєвого циклу, від надходження на підприємство і до моменту їхньої чи ліквідації реалізації.
Список використаних джерел
1. Конституція України, прийнята на п’ятій сесії Верховної Ради України 28 червня 1996р.//Уряд.Кур’єр, 1996, 28 червня.
2. Про бухгалтерський облік та фінансову звітність: Закон України, затверджений Постановою Верховної Ради України від 16.07.99р. №996-ХІV //Бухгалтерський облік і аудит. – 1999, №6. – С.9-14.
3. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій, затверджена наказом Міністерства фінансів України від 30.11.99р. №291// Бухгалтерський облік і аудит – 2000. — №1. — С.14-65.
4. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 2 “Баланс”, затверджений наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99р. №87// Бухгалтерський облік і аудит — 1999. — №6.- С.17-20.
5. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 3 «Звіт про фінансові результати», затверджений наказом Міністерства фінансів України №87 від 31.03.99р.// Бухгалтерський облік і аудит — 1999. — №6. — С.21-26.
6. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 7 «Основні засоби», затверджений наказом Міністерства фінансів України №353 від 28.12.2000р.// Бухгалтерський облік і аудит — 2001. — №2. -С.29-30.
7. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 8 «Нематеріальні активи», затверджений наказом Міністерства фінансів України №353 від 28.12.2000р.// Бухгалтерський облік і аудит — 2001. — №2. -С.31-33.
8. Про документальне забезпечення записів в бухгалтерському обліку: Положення, затверджене Наказом Міністерства фінансів України від 24.03.95р. №88// Галицькі контракти — 1996. — №19.-С.17-20.
9. Барановська В.Г., Редько А.Ю. Проблеми формування інформаційної бази економічного аналізу господарської діяльності з використанням АРМ — бухгалтера. — К.: КДТЕУ, 1991. – 45 с.
10.Білуха М.Т. Курс аудиту. — К.: Знання, 1998.-568 с.
11.Бутинець Ф.Ф. Бухгалтерський фінансовий облік, — Житомир: ПП Рута, 2000.-С.365-376.
12.Бухгалтерия. Сборник систематизированого законодательства. Необоротные активы и МБП в бухгалтерском и налоговом учете. №30 (445), июль 2001 г. – 226 с.
13.Інвентаризація згідно П(С)БО. Дебет-Кредит. № 47, 50, 52. 2000 р.
14.Завгородній В.П. Бухгалтерський облік, контроль і аудит в системі управління підприємством,- К.: Ваклер, 1997р.- С.300-367.
15.Зубілевич С. Вимоги до аудиту в умовах реформування обліку і звітності в Україні//Бухгалтерський облік і аудит — 1999. — №10. -С.38-42.
16.Кузьмінський А.М. та ін. Організація бухгалтерського обліку, контролю і аналізу. — К.: Вища школа, 1993. — 126 с.
17.Нідлз Б., Андерсон Х. Принципи бухгалтерського обліку: Пер. з англ./ Під редакцією Я.В.Соколова, — М.: Фін. і стат-ка, 1994.-658 с.
18.Пархоменко В. Трансформація бухгалтерського обліку в Україні// Бухгалтерський облік і аудит — 1997. — №7. — С.3-5.
Додаток 1
|
|
|
Додаток |
|
|
|
|
|
до Положення (стандарту) |
||
|
|
|
бухгалтерського обліку 2 |
||
|
|
|
|
|
Коди |
|
|
Дата |
(рік, місяць, число) |
|
|
|
|
Підприємство ВАТ Готель “Славутич” |
за |
ЄДРПОУ |
|
|
|
Територія |
за |
КОАТТУ |
|
|
|
Орган державного управління |
за |
СПОДУ |
|
|
|
Галузь |
за |
ЗКГНГ |
|
|
|
Вид економічної діяльності |
за |
КВЕД |
|
|
|
Одиниця виміру: тис. грн. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс |
|
|
|
|
|
на 1 січня 200 2 року |
|
||
|
|
|
|
Форма № 1 |
|
|
|
|
|
Код за ДКУД 1801001 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Код |
На початок |
На кінець |
|
|
Актив |
рядка |
звітного |
звітного |
|
|
|
|
періоду |
періоду |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1. Необоротні активи |
|
|
|
|
|
Нематеріальні активи: |
|
|
|
|
|
залишкова вартість |
0 10 |
4 |
8 |
|
|
первісна вартість |
0 11 |
5 |
10 |
|
|
Знос |
0 12 |
1 |
2 |
|
|
Незавершене будівництво |
0 20 |
11 |
18 |
|
|
Основні засоби: |
|
|
|
|
|
залишкова вартість |
0 30 |
1462 |
1284 |
|
|
первісна вартість |
0 31 |
2932 |
2974 |
|
|
Знос |
0 32 |
1470 |
1690 |
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції : |
|
|
|
|
|
які обліковуються за методом участі |
|
|
|
|
|
в капіталі інших підприємств |
0 40 |
|
|
|
|
інші фінансові інвестіції |
0 45 |
|
50 |
|
|
Довгострокова дебіторська заборго- |
|
|
|
|
|
ваність |
0 50 |
|
|
|
|
Відстрочені податкові активи |
0 60 |
|
|
|
|
Інші необоротні активи |
0 70 |
|
|
|
|
Усього за розділом 1. |
0 80 |
1477 |
1360 |
|
|
2. Оборотні активи |
|
|
|
|
|
Запаси: |
|
|
|
|
|
виробничі запаси |
100 |
35 |
41 |
|
|
тварини на вирощуванні та відгодівлі |
110 |
|
|
|
|
незавершене виробництво |
120 |
287 |
271 |
|
|
готова продукція |
130 |
63 |
72 |
|
|
товари |
140 |
928 |
1112 |
|
|
Векселі одержані |
150 |
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, |
|
|
|
|
|
роботи, послуги: |
|
|
|
|
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
247 |
290 |
|
|
первісна вартість |
161 |
247 |
290 |
|
|
резерв сумнівних боргів |
162 |
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за розра- |
|
|
|
|
|
хунками: |
|
|
|
|
|
з бюджетом |
170 |
1 |
2 |
|
|
за виданими авансами |
180 |
3 |
3 |
|
|
з нарахованих доходів |
190 |
|
|
|
|
із внутрішніх розрахунків |
200 |
|
|
|
|
Інша поточна дебіторська заборгова- |
|
|
|
|
|
ність |
210 |
20 |
23 |
|
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти : |
|
|
|
|
|
у національній валюті |
230 |
15 |
29 |
|
|
в іноземній валюті |
240 |
|
|
|
|
Інші оборотні активи |
250 |
|
|
|
|
Усього за розділом 2. |
260 |
1599 |
1843 |
|
|
3. Витрати майбутніх періодів |
270 |
|
|
|
|
БАЛАНС |
280 |
3076 |
3203 |
|
|
|
Код |
На початок |
На кінець |
|
|
Пасив |
рядка |
звітного |
звітного |
|
|
|
|
періоду |
Періоду |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1. Власний капітал |
|
|
|
|
|
Статутний капітал |
300 |
1600 |
1600 |
|
|
Пайовий капітал |
310 |
699 |
739 |
|
|
Додатковий вкладений капітал |
320 |
|
|
|
|
Інший додатковий капітал |
330 |
|
|
|
|
Резервний капітал |
340 |
238 |
280 |
|
|
Нарозподілений прибуток (непокритий |
|
|
|
|
|
збиток) |
350 |
69 |
71 |
|
|
Неоплачений капітал |
360 |
|
|
|
|
Вилучений капітал |
370 |
|
|
|
|
Усього за розділом 1. |
380 |
2606 |
2690 |
|
|
2. Забеспечення наступних витрат |
|
|
|
|
|
і платежів |
|
|
|
|
|
Забеспечення виплат персоналу |
400 |
|
|
|
|
Інші забеспечення |
410 |
|
|
|
|
Цільове фінансування |
420 |
|
|
|
|
Усього за розділом 2. |
430 |
0 |
0 |
|
|
3. Довгострокові зобов,язання |
|
|
|
|
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
|
|
|
|
Інші довгострокові фінансові |
|
|
|
|
|
зобов,язання |
450 |
|
|
|
|
Відстрочені податкові зобов,язання |
460 |
|
|
|
|
Інші довгострокові зобов,язання |
470 |
|
|
|
|
Усього за розділом 3. |
480 |
0 |
0 |
|
|
4. Поточні зобов,язання |
|
|
|
|
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
|
|
|
|
Поточна заборгованість за довгостро- |
|
|
|
|
|
ковими зобов,язаннями |
510 |
|
|
|
|
Векселі видані |
520 |
11 |
70 |
|
|
Кредиторська заборгованість за това- |
|
|
|
|
|
ри, роботи, послуги |
530 |
186 |
164 |
|
|
Поточні зобов,язання за розрахунками: |
|
|
|
|
|
з одержаних авансів |
540 |
30 |
24 |
|
|
з бюджетом |
550 |
99 |
91 |
|
|
з позабюджетних платежів |
560 |
8 |
10 |
|
|
зі страхування |
570 |
31 |
36 |
|
|
з оплати праці |
580 |
88 |
97 |
|
|
з участниками |
590 |
|
|
|
|
із внутрішніх розрахунків |
600 |
|
|
|
|
Інші поточні зобов,язання |
610 |
17 |
21 |
|
|
Усього за розділом 4. |
620 |
470 |
513 |
|
|
5. Доходи майбутніх періодів |
630 |
|
|
|
|
БАЛАНС |
640 |
3076 |
3203 |
|
|
Керівник М.П. |
|||
Додаток 2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Додаток |
|
|
|
|
|
до Положення (стандарту) |
||
|
|
|
бухгалтерського обліку 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коди |
|
|
Дата |
(рік, місяць, число) |
|
|
|
|
Підприємство ВАТ Готель «Славутич» |
за |
ЄДРПОУ |
|
|
|
Територія |
за |
КОАТТУ |
|
|
|
Орган державного управління |
за |
СПОДУ |
|
|
|
Галузь |
за |
ЗКГНГ |
|
|
|
Вид економічної діяльності |
за |
КВЕД |
|
|
|
Одиниця виміру: тис. грн. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Звіт |
|
|
|
|
про фінансові результати |
|
||
|
|
за рік 2001 року |
|
||
|
|
|
|
Форма № 2 |
|
|
|
|
|
Код за ДКУД 1801003 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.Фінансові результати |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Стаття |
Код |
За звітний |
За попередній |
|
|
|
рядка |
період |
період |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Дохід (виручка) від реалізації продукції |
0 10 |
4364 |
4561 |
|
|
Податок на додану вартість |
0 15 |
727 |
760 |
|
|
Акцизний збір |
0 20 |
|
|
|
|
|
0 25 |
|
|
|
|
Інші вирахування з доходу |
0 30 |
|
|
|
|
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції |
0 35 |
3637 |
3801 |
|
|
Собівартість реалізованої продукції |
0 40 |
1245 |
1400 |
|
|
Валовий: |
|
|
|
|
|
прибуток |
0 50 |
2392 |
2401 |
|
|
збиток |
0 55 |
|
|
|
|
Інші операційні доходи |
0 60 |
13 |
20 |
|
|
Адміністративні витрати |
0 70 |
1983,0 |
1990 |
|
|
Витрати на збут |
0 80 |
304 |
310 |
|
|
Інші операційні витрати |
0 90 |
3 |
2 |
|
|
Фінансові результати від операційної діяльності: |
|
|
|
|
|
прибуток |
100 |
115 |
119 |
|
|
збиток |
105 |
|
|
|
|
Дохід від участі в капіталі |
110 |
|
|
|
|
Інші фінансові доходи |
120 |
|
|
|
|
Інші доходи |
130 |
|
|
|
|
Фінансові витрати |
140 |
|
|
|
|
Втрати від участі в капіталі |
150 |
|
|
|
|
Інші витрати |
160 |
|
|
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності |
|
|
|
|
|
до оподаткування: |
|
|
|
|
|
прибуток |
170 |
115 |
119 |
|
|
збиток |
175 |
|
|
|
|
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
180 |
35 |
36 |
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності |
|
|
|
|
|
прибуток |
190 |
80 |
83 |
|
|
збиток |
195 |
|
|
|
|
Надзвичайні: |
|
|
|
|
|
доходи |
200 |
|
|
|
|
витрати |
205 |
|
|
|
|
Податки з надзвичайного прибутку |
210 |
|
|
|
|
Чистий: |
|
|
|
|
|
прибуток |
220 |
80 |
83 |
|
|
збиток |
225 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Елементи операційних витрат |
||
|
|
Найменування показника |
Код |
За звітний |
За попередній |
|
|
|
рядка |
період |
Період |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Матеріальні затрати |
230 |
|
|
|
|
Витрати на оплату праці |
240 |
|
|
|
|
Відрахування на соціальні заходи |
250 |
|
|
|
|
Амортизація |
260 |
|
|
|
|
Інші операційні витрати |
270 |
|
|
|
|
Разом |
280 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Розрахунок показників прибутко- |
||
|
|
|
вості акцій |
|
|
|
|
Назва статті |
Код |
За звітний |
За попередній |
|
|
|
рядка |
період |
період |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Середньорічна кількість простих акцій |
300 |
|
|
|
|
Скоригована середньорічна кількість простих акцій |
310 |
|
|
|
|
Чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію |
320 |
|
|
|
|
Скоригований чистий прибуток, що припадає на одну |
|
|
|
|
|
просту акцію |
330 |
|
|
|
|
Дивіденти на одну просту акцію |
340 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
М.П. |
|
|
|
|
|
Керівник |
|
||
|
|
Головний бухгалтер |
|
|
|
Додаток 3
|
Постачальник |
ЗАО «В.М.» |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
тел. 247-96-64 |
|
|
|
|
|
|
||
|
Одержувач |
Готель «Славутич» |
|
|
|
|
|
||||
|
Платник |
той самий |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Замовлення |
Сч. вход. СВ-05476 (14.03.02) |
|
|
Валюта |
|
Гривня |
||||
|
Умова: |
Попередня оплата |
|
|
Курс |
|
1,0 |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибуткова накладна № ПН-02655 |
||||||||||
|
від 14 Березня 2001 р. |
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
№ |
Назва |
Од. |
Кіл-ть |
Ціна вал |
Сума вал |
Сума грн |
ПДВ |
Всього |
||
|
1 |
Комп’ютер РІІІ |
|
шт. |
1,000 |
6000,00 |
6000,00 |
6000,00 |
1200,00 |
7200,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього : |
6000,00 |
6000,00 |
6000,00 |
7200,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього у гривнях: |
|
Сім тисяч двісті гривень 00 копійок |
|
|
|
|
|||
|
|
Всього ПДВ: |
|
1200.00 грн. |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відвантажив: |
__________________________ |
|
Одержав: |
__________________________ |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Додаток 4
|
Вiдомiсть нарахування амортизацiї за 1 Квартал 2001 г. |
|||||
|
Основні засоби |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Понижаючий коефiцiєнт: 0.00 |
|
|
|
|
|
|
Назва |
Кiл-ть |
Початкова вартисть |
Остаточна вартисть |
Коефіцієнт амортизації |
Сума зносу |
|
Автомобіль ВАЗ 2109 |
1 |
25000,00 |
15000,00 |
Разом: |
312,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Головний бухгалтер: |
|
|
|
|
|
Додаток 5
|
ВАТ Готель «Славутич» |
|
|
|
|
|
|
|
Оборотно-сальдова відомість по рахунку: 10 |
||||||
|
Місця зберігання Бухгалтерія готель «Славутич» |
||||||
|
за 01.01.01 — 31.01.01 |
||||||
|
Субконто |
Сальдо на початок періоду |
Обороти за період |
Сальдо на кінець періоду |
|||
|
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
ОС В ЭКСПЛУАТАЦИИ |
71 617,04 |
|
4 766,70 |
|
76 383,74 |
|
|
BACK-UPS APC 650 MI |
512,25 |
|
|
|
512,25 |
|
|
UPS-500 (500VA) |
541,50 |
|
|
|
541,50 |
|
|
ВИТРИНА СТЕКЛЯННАЯ |
180,83 |
|
|
|
180,83 |
|
|
ДОВОДЧИК Д/ДВЕРИ |
210,00 |
|
|
|
210,00 |
|
|
КОЛОНКИ PRIMAX |
56,00 |
|
|
|
56,00 |
|
|
КОЛОНКИ PRIMAX 120W |
52,00 |
|
|
|
52,00 |
|
|
КОМПРЕССОР 50 Л |
3 050,00 |
|
|
|
3 050,00 |
|
|
КОМПЬЮТЕР Celeron 700/64Mb/10Gb |
1 830,17 |
|
|
|
1 830,17 |
|
|
КОМПЬЮТЕР CELERON 633 |
1 371,31 |
|
|
|
1 371,31 |
|
|
КОМПЬЮТЕР CELERON 633/128Mb/HDD4 GB |
|
|
1 283,35 |
|
1 283,35 |
|
|
КОМПЬЮТЕР CELERON 850/128Mb/HDD9.3/VIA V |
|
|
1 650,00 |
|
1 650,00 |
|
|
КОМПЬЮТЕР CELERON 850/512Mb/HDD40 GB |
|
|
1 833,35 |
|
1 833,35 |
|
|
КОПИРОВАЛЬНЫЙ АППАРАТ CANON PC-300 |
800,00 |
|
|
|
800,00 |
|
|
КРЕСЛО ГОБЕЛЕН. PRESTIGE СЕРОЕ |
145,00 |
|
|
|
145,00 |
|
|
ЛАТР |
143,00 |
|
|
|
143,00 |
|
|
МАШИНА ДЛЯ ЧИСТКИ ПОЛОВ |
15 000,00 |
|
|
|
15 000,00 |
|
|
МИНИ-АТС PANASONIC |
1 259,00 |
|
|
|
1 259,00 |
|
|
МОНИТОР |
914,00 |
|
|
|
914,00 |
|
|
МОНИТОР 15″ SAMTRON 55E |
670,90 |
|
|
|
670,90 |
|
|
МОНИТОР SAMTRON 55E |
1 009,00 |
|
|
|
1 009,00 |
|
|
МОНИТОР SONY (SPD 110EST) |
1 250,00 |
|
|
|
1 250,00 |
|
|
НАБОР МОНТАЖНОГО ИН-ТА |
125,50 |
|
|
|
125,50 |
|
|
ПЫЛЕСОС |
150,00 |
|
|
|
150,00 |
|
|
ПОДСТАВКА ПОД МОНИТОР 15″ |
121,20 |
|
|
|
121,20 |
|
|
ПОДСТАВКА ПОД МОНИТОР 15″ |
121,20 |
|
|
|
121,20 |
|
|
ПРИБОР SUNWA |
201,00 |
|
|
|
201,00 |
|
|
ПРИНТЕР EPSON |
300,00 |
|
|
|
300,00 |
|
|
ПРИНТЕР HP 1100 |
1 800,00 |
|
|
|
1 800,00 |
|
|
ПРИНТЕР HP 5L |
1 029,00 |
|
|
|
1 029,00 |
|
|
ПРИНТЕРLEXMARK Z11 |
306,05 |
|
|
|
306,05 |
|
|
ПЫЛЕСОС ВАКУУМН. |
2 764,00 |
|
|
|
2 764,00 |
|
|
СКАНЕР CANON CS N1220U |
716,90 |
|
|
|
716,90 |
|
|
СКАНЕР ССD1750К (КЛАВ.) |
553,90 |
|
|
|
553,90 |
|
|
СТАБИЛИЗАТОР |
145,00 |
|
|
|
145,00 |
|
|
СТЕЛАЖ |
414,00 |
|
|
|
414,00 |
|
|
СТЕЛАЖ СТ-1/3М |
82,50 |
|
|
|
82,50 |
|
|
СТЕЛАЖ СТ-5/1М |
435,00 |
|
|
|
435,00 |
|
|
СТЕЛЛАЖ СТ-5/1М |
217,50 |
|
|
|
217,50 |
|
|
СТЕЛЛАЖ СТ-5/1М |
217,50 |
|
|
|
217,50 |
|
|
СТОЙКА ДЛЯ CD-ДИСКОВ |
42,80 |
|
|
|
42,80 |
|
|
СТОЛ |
270,00 |
|
|
|
270,00 |
|
|
СТОЛ |
193,00 |
|
|
|
193,00 |
|
|
СТОЛ |
207,00 |
|
|
|
207,00 |
|
|
СТОЛ 1-НО ТУМБОВЫЙ |
152,00 |
|
|
|
152,00 |
|
|
СТОЛ 2-Х ТУМБОВЫЙ |
174,00 |
|
|
|
174,00 |
|
|
СТОЛ ДВУХТУМБОВЫЙ |
629,00 |
|
|
|
629,00 |
|
|
СТОЛ МЕТАЛЛИЧЕСКИЙ |
144,00 |
|
|
|
144,00 |
|
|
СТУЛ |
173,00 |
|
|
|
173,00 |
|
|
СТУЛ |
221,00 |
|
|
|
221,00 |
|
|
СТУЛ МЯГКИЙ |
442,00 |
|
|
|
442,00 |
|
|
СТУЛ МЯГКИЙ |
438,00 |
|
|
|
438,00 |
|
|
СТУЛЬЧИК |
396,00 |
|
|
|
396,00 |
|
|
ТЕЛЕФОН |
464,00 |
|
|
|
464,00 |
|
|
ТЕЛЕФОН PANASONIC KX-TS10 |
102,70 |
|
|
|
102,70 |
|
|
ТЕЛЕФОН PANASONIC KX-TS5 MX-B |
72,40 |
|
|
|
72,40 |
|
|
ТЕЛЕФОНPANASONIC KX-TS10 MX-W |
96,05 |
|
|
|
96,05 |
|
|
ТЕПЛОВЕНТИЛЯТОР НТМ 02 |
284,00 |
|
|
|
284,00 |
|
|
ТРАНСФОРМАТОР |
154,00 |
|
|
|
154,00 |
|
|
ФАКС PANASONIC |
1 008,00 |
|
|
|
1 008,00 |
|
|
ФАКС—МОДЕМ ACCORP 56K OPECT |
280,00 |
|
|
|
280,00 |
|
|
ФАКС-МОДЕМ GVC R21-56K |
319,15 |
|
|
|
319,15 |
|
|
ШКАФ ДЛЯ ОДЕЖДЫ |
272,00 |
|
|
|
272,00 |
|
|
ЭККА DATECS MP 500T |
1 725,00 |
|
|
|
1 725,00 |
|
|
Разом розгорнуте |
71 617,04 |
|
|
|
76 383,74 |
|
|
Разом |
71 617,04 |
|
4 766,70 |
|
76 383,74 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Додаток 6
|
|
|
Додаток М |
|||||||||
|
Назва підприємства__ВАТ Готель “Славутич”__
|
|||||||||||
|
Ідентифікаційний код з ЄДРПОУ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Амортизаційні відрахування
|
|
Показники |
Код рядка |
За звітний квартал |
Наростаючим підсумком з початку звітного року |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Сума амортизаційних відрахувань по основних фондах, нематеріальних активах та від вартості фактично проведених поліпшень по об’єктах оперативного лізингу: |
|
|
|
|
1.1 |
група 1 |
34.1 |
37,2 |
37,2 |
|
1.2 |
група 2 |
34.2 |
14,3 |
14,3 |
|
1.3 |
група 3 |
34.3 |
2,1 |
2,1 |
|
1.4 |
нематеріальні активи |
34.4 |
0,3 |
0,3 |
|
2 |
Амортизація витрат, пов»язаних з видобутком корисних копалин |
34.5 |
|
|
|
3 |
Загальна сума амортизаційних відрахувань (сума рядків з 34.1 по 34.5) |
34.6 |
53,9 |
53,9 |
|
Керівник підприємства___________________________________ (підпис, прізвище)
Головний бухгалтер______________________________________ (підпис, прізвище) |
Додаток 7
Наказ від «1» жовтня 2001 року
№ 145
У відповідність з «Правилами ведення бухгалтерського обліку в Україні наказую:
1. У період з 10-00 ч. до 19-00 ч. « 2 » жовтня 2001 р. провести повну інвентаризацію основних засобів, відповідно до ПРАВИЛ проведення інвентаризацій і обліку основних засобів (ОС) (додаються).
2. Відповідальними за результати призначити заступника директора готелю “Славутич” Смірнова Ю. І.
3. Створити інвентаризаційну комісію в складі: голова – заступник директора готелю “Славутич” Смірнов Ю. І. та члени комісії : бухгалтери Мальцева В. І., Лозова Л. І., завідуюча складом Кузнєцова А. А., інженер Яремчук В. С.
4. Результати інвентаризації , оформлені у відповідність із ПРАВИЛАМИ проведення інвентаризацій і обліку основних засобів (ОС) (додаються) – здати директору готелю “Славутич” до 10-00 ч. 4.10.01 р.
Директор готелю “Славутич” (підпис)
