Зміст
1. Призначення, класифікація та оцінка нематеріальних активів
2. Організація синтетичного та аналітичного обліку нематеріальних активів
3. Облік руху нематеріальних активів
4. Облік амортизації нематеріальних активів
Вступ
Актуальність теми дослідження. Економіка України знаходиться на перехідному етапі. В таких умовах головна мета підприємства — підвищувати управляємість підприємством, більше залучати інвестиційні ресурси, оперативно реагувати на ринкові зміни, задовольняти інтереси користувачів необхідною інформацією.
Нематеріальні активи останнім часом займають значну питому вагу в загальній сумі капіталу підприємства. Від їх якості, вартості, технічного рівня, ефективності використання багато в чому залежить кінцеві результати діяльності підприємства: випуск послуг, їх собівартість, прибуток, рентабельність, стійкість фінансового становища.
Облік нематеріальних активів підприємств є одним з основних питань у період переходу до ринкових відносин. Від вирішення цієї проблеми залежить фінансовий стан підприємства, конкурентоспроможність його продукції на ринку.
Бухгалтерський облік нематеріальних активів є функцією управління підприємства. На бухгалтерський облік покладено завдання з поліпшення інформаційного забезпечення управління і контролю за збереженням нематеріальних активів, підвищенням ефективності діяльності та зменшенням ризику втрати коштів через непродумані дії.
Мета і завдання дослідження. Мета цієї роботи полягає в розробці основних методичних принципів і організаційних основ обліку нематеріальних активів на підприємстві.
Для досягнення наміченої мети в роботі поставлені і вирішені наступні завдання:
— розглянути призначення, класифікація та оцінка нематеріальних активів;
— узагальнити організацію синтетичного та аналітичного обліку нематеріальних активів;
— розглянути облік руху нематеріальних активів;
— розглянути облік амортизації нематеріальних активів;
— розглянути облік гудвілу.
Предмет і об»єкт дослідження. Предметом дослідження є методика обліку нематеріальних активів на підприємстві. У якості об»єкту дослідження обрано підприємство ТОВ “Геон” м. Києва.
У процесі дослідження вивчені праці вітчизняних і зарубіжних вчених: Голова С.Ф., Бугинця Ф.Ф., Грабової Н.Н., Завгороднього В. П., Добровського В. Н та інших, національні Положення (стандарти) бухгалтерського обліку, інші інструктивні вказівки і рекомендації Міністерства фінансів України, облікові дані підприємства.
1. Призначення, класифікація та оцінка нематеріальних активів
Методологічні основи формування в бухгалтерському обліку інформації про нематеріальні активи і розкриття її у фінансовій звітності регламентуються Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 8 «Нематеріальні активи» [3, c. 8].
Пунктом 4 зазначеного Положення визначено, що до нематеріальних активів відносяться немонетарні активи, які не мають матеріальної форми, можуть бути ідентифіковані (відокремлені від підприємства) і утримуються підприємством з метою використання протягом періоду більше одного року (або одного операційного циклу, якщо він перевищує один рік) для виробництва, торгівлі, адміністративних потреб або надання в оренду іншим юридичним особам.
…
Відповідно до п. 19 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 8 «Нематеріальні активи» підприємство може здійснювати переоцінку за справедливою вартістю на дату балансу тих нематеріальних активів, щодо яких існує активний ринок. У випадку переоцінки окремого об»єкта нематеріального активу треба переоцінювати всі інші активи групи, до якої належить цей нематеріальний актив (крім тих, щодо яких не існує активного ринку).
4. Облік амортизації нематеріальних активів
Вартість нематеріальних активів погашається шляхом щомісячного нарахування амортизації протягом строку їх корисного використання, який встановлюється підприємством при визнанні об»єкта активом (при зарахуванні на баланс), але не більше 20 років [3, c. 9].
При визначенні строку корисного використання об»єкта нематеріального активу виходять з:
строку корисного використання подібних активів;
морального зносу, який передбачається;
правових та інших обмежень щодо строків корисного використання та інших факторів (так, наприклад, в Україні строк дії патента на винаходи — 20 років, на промисловий зразок — 10 років, на корисну модель — 5 років і т. д.).
…
На суму негативного гудвілу, визнаного доходом звітного періоду, в бухгалтерському обліку покупця роблять запис:
Д-т pax. 192 «Негативний гудвіл»
К-т pax. 746 «Інші доходи від звичайної діяльності».
Якщо діяльність придбаного підприємства прогнозується у майбутньому без збитків, то вартість негативного гудвілу визнається доходом рівномірно протягом строку корисного використання придбаних необоротних активів.
Отже, негативний гудвіл виникає при перевищенні справедливої вартості чистих активів придбаного підприємства і визнається доходом протягом строку корисного використання (або періоду утворення обчислюваних збитків).
Висновок
Методологічні основи формування в бухгалтерському обліку інформації про нематеріальні активи і розкриття її у фінансовій звітності регламентуються Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 8 «Нематеріальні активи».
Придбаний або отриманий нематеріальний актив відображається в балансі, якщо існує імовірність одержання майбутніх економічних вигод, пов»язаних з його використанням, та його вартість може бути достовірно визначена.
Для узагальнення інформації про наявність і рух нематеріальних активів Планом рахунків передбачений рахунок 12 «Нематеріальні активи», який ведеться за субрахунками. По дебету рахунка 12 «Нематеріальні активи» та його субрахунків відображається надходження об»єктів таких активів на підприємство, а також збільшення їх вартості в результаті дооцінки; по кредиту — вибуття із підприємства (внаслідок реалізації, безоплатної передачі, ліквідації), а також зменшення вартості в результаті уцінки.
Для документального оформлення операцій з обліку нематеріальних активів використовують типові форми документів для обліку нематеріальних активів, до яких додають документи, що описують сам об»єкт або порядок його використання, а також документи, що підтверджують ті або інші майнові праві підприємства.
Нематеріальні активи надходять на підприємство ТОВ “Геон”:
в порядку внесення засновниками (учасниками) до статутного капіталу підприємства;
придбання за плату;
створення (виготовлення) самим підприємством;
в результаті обміну об»єктів нематеріальних активів на подібні чи неподібні активи;
безоплатної передачі іншими юридичними особами.
Вартість нематеріальних активів погашається шляхом щомісячного нарахування амортизації протягом строку їх корисного використання, який встановлюється підприємством при визнанні об»єкта активом (при зарахуванні на баланс), але не більше 20 років.
Відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 19 «Об»єднання підприємств» при придбанні активів іншого підприємства у покупця може виникнути гудвіл (негативний гудвіл).
Під гудвілом розуміють перевищення вартості придбання над справедливою вартістю чистих активів придбаного підприємства на дату придбання. Гудвіл виникає при перевищенні вартості придбання над справедливою вартістю чистих активів придбаного підприємства; амортизується прямолінійним методом протягом строку його корисного використання (але не більше 20 років).
Список використаних джерел
1. Закон України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні”, Постанова ВРУ №996-XIV від 16.07.99 р.// ВВР. – 1999. — №8. – С. 85.
2. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 2 “Баланс”, затверджений наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99р. №87// Бухгалтерський облік і аудит — 1999. — №6.- С.17-20.
3. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 8 «Нематеріальні активи», затверджений наказом Міністерства фінансів України №242 від 18.10.99р.// Бухгалтерський облік і аудит — 2000. — №1. -С.8-11.
4. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 19 «Об’єднання підприємств», затверджений наказом Міністерства фінансів України №163 від 07.07.99р.// Бухгалтерський облік і аудит — 1999. — №10. — С.21-26.
5. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій, затверджене Наказом МФУ №291 від 30.11.99 р.
6. Алєксєєва А. В., Бакун Ю. В. Облік нематеріальних активів і малоцінних та швидкозношувальних предметів: Навч. посіб. для студ. торговельно-екон. вищих закладів освіти / Київський держ. торговельно-економічний ун-т. — К., 2000. — 84с.
7. Бутинець Ф.Ф. Теорія бухгалтерського обліку: Підручник. – 4-ге вид., доп. і перероб. – Житомир: ПП “Рута”, 2004. — 608 с.
8. Бутнік-Сіверський О. Б., Борко Ю. Л., Клявлін В. В., Святоцький О. Д., Крайнєв П. П. Методичні рекомендації з бухгалтерського обліку нематеріальних активів: Наук.-практ. вид. / Державне патентне відомство України / Олександр Борисович Бутнік-Сіверський (ред.) Олександр Борисович Бутнік-Сіверський (ред.) — К. : Видавничий Дім «Ін Юре», 2000. — 347с.
9. Бухгалтерський облік у документах: Навч. посіб. для студ. вищ. навч. закл. / Міністерство освіти і науки України / Леонід Миколайович Чернелевський (ред.). — К. : Пектораль, 2005. — 396с.
10. Бухгалтерський облік: Нормативна база / Я. Кавторєва (уклад.), Ф. Федорченко (уклад.) — 10.вид., перероб. і доп. — Х. : Видавничий будинок «Фактор», 2004. — 511с.
11. Величко О. Г., Голов С. Ф. Бухгалтерський облік і фінансова звітність в Україні. — Д.: ТОВ «Баланс-Клуб», 2005. — 768 с.
12. Грабова Н.М. Бухгалтерський облік у галузях народного господарства: Навч.-метод. посібник для самост. вивчення дисципліни / Київський національний економічний ун- т — К. : КНЕУ, 2003. — 203с.
13. Грабова Н. М. Теорія бухгалтерського обліку: 2001 : Навч. посіб. / М.В. Кужельний (ред.). — 6.вид. — К. : А.С.К., 2001. — 266 с.
14. Грабова Н.М., Добровський В.М. Бухгалтерський облік у торгівлі: Навч. посіб. для студ. вищих навч. закл. / М.В. Кужельний (ред.). — К. : А.С.К., 2004. — 794с.
15. Грабова Н. М., Кривоносов Ю. Г. Облік основних господарських операцій в бухгалтерських проводках: Навч. посіб. — К. : А.С.К., 2003. — 416 с.
16. Должанський М. І. Бухгалтерський облік в Україні з використанням Положень (стандартів) бухгалтерського обліку: Навч. посіб. для студ. вищ. навч. закл. / Національний банк України; Львівський банківський ін-т. — Львів : ЛБІ НБУ, 2003. — 494с.
17. Кужельний М. В., Коцупатрий М. М., Кірданов М. Г., Лежненко Л. І., Примаченко О. Л. Бухгалтерський облік: Навч.-метод. посіб. для самост. вивч. дисципліни / Київський національний економічний ун-т — К. : КНЕУ, 2005. — 218с.
18. Основні засоби. Нематеріальні активи. МШП: Метод. посіб. — Д. : Баланс-Клуб, 2004. — 96с.
19. Павлюк І. М. Бухгалтерський облік основних засобів та інших необоротних матеріальних і нематеріальних активів: Навч. посіб. для студ. вищ. навч. закл., які навч. за освіт.-проф. програмою бакалавра зі спец. «Облік і аудит» / Інститут менеджменту та економіки — Івано-Франківськ : ІМЕ, 2003. — 176с.
20. Ткаченко Н. М. Бухгалтерський фінансовий облік на підприємствах України: Підручник. — К.: А.С.К., 2003. — 784 с.
21. Ткаченко Н.М. Теоретико-методологічні проблеми формування бухгалтерського фінансового обліку. – К.:, А.С.К., 2001. – 348 с.
Додатки
Додаток А
|
|
|
Додаток |
|
|
|
|
|
до Положення (стандарту) |
||
|
|
|
бухгалтерського обліку 2 |
||
|
|
|
|
|
Коди |
|
|
Дата |
(рік, місяць, число) |
|
|
|
|
Підприємство “Геон” |
за |
ЄДРПОУ |
|
|
|
Територія |
за |
КОАТТУ |
|
|
|
Орган державного управління |
за |
СПОДУ |
|
|
|
Галузь |
за |
ЗКГНГ |
|
|
|
Вид економічної діяльності |
за |
КВЕД |
|
|
|
Одиниця виміру: тис. грн. |
|
|
|
|
|
Баланс |
|
|
|
|
|
на 1 січня 2006 року |
|
||
|
|
|
|
Форма № 1 |
|
|
|
|
|
Код за ДКУД 1801001 |
|
|
|
|
Код |
На початок |
На кінець |
|
|
Актив |
рядка |
звітного |
звітного |
|
|
|
|
періоду |
періоду |
|
|
1. Необоротні активи |
|
|
|
|
|
Нематеріальні активи: |
|
|
|
|
|
залишкова вартість |
0 10 |
300 |
310 |
|
|
первісна вартість |
0 11 |
330 |
350 |
|
|
Знос |
0 12 |
30 |
40 |
|
|
Незавершене будівництво |
0 20 |
1200 |
2100 |
|
|
Основні засоби: |
|
|
|
|
|
залишкова вартість |
0 30 |
500 |
2340 |
|
|
первісна вартість |
0 31 |
1000 |
2970 |
|
|
Знос |
0 32 |
500 |
630 |
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції : |
|
|
|
|
|
які обліковуються за методом участі |
|
|
|
|
|
в капіталі інших підприємств |
0 40 |
110 |
100 |
|
|
інші фінансові інвестиції |
0 45 |
20 |
10 |
|
|
Довгострокова дебіторська заборго- |
|
|
|
|
|
ваність |
0 50 |
|
|
|
|
Відстрочені податкові активи |
0 60 |
|
|
|
|
Інші необоротні активи |
0 70 |
|
|
|
|
Усього за розділом 1. |
0 80 |
2130 |
4863 |
|
|
2. Оборотні активи |
|
|
|
|
|
Запаси: |
|
|
|
|
|
виробничі запаси |
100 |
400 |
450 |
|
|
тварини на вирощуванні та відгодівлі |
110 |
|
|
|
|
незавершене виробництво |
120 |
10 |
60 |
|
|
готова продукція |
130 |
20 |
78 |
|
|
товари |
140 |
1300 |
1400 |
|
|
Векселі одержані |
150 |
150 |
170 |
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, |
|
|
|
|
|
роботи, послуги: |
|
|
|
|
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
300 |
320 |
|
|
первісна вартість |
161 |
340 |
360 |
|
|
резерв сумнівних боргів |
162 |
40 |
40 |
|
|
Дебіторська заборгованість за розра- |
|
|
|
|
|
хунками: |
|
|
|
|
|
з бюджетом |
170 |
7 |
|
|
|
за виданими авансами |
180 |
35 |
12 |
|
|
з нарахованих доходів |
190 |
|
|
|
|
із внутрішніх розрахунків |
200 |
|
|
|
|
Інша поточна дебіторська заборгова- |
|
|
|
|
|
ність |
210 |
20 |
3 |
|
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
50 |
20 |
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти : |
|
|
|
|
|
у національній валюті |
230 |
70 |
201 |
|
|
в іноземній валюті |
240 |
120 |
5 |
|
|
Інші оборотні активи |
250 |
10 |
|
|
|
Усього за розділом 2. |
260 |
2492 |
2719 |
|
|
3. Витрати майбутніх періодів |
270 |
50 |
70 |
|
|
БАЛАНС |
280 |
4672 |
7652 |
|
|
|
Код |
На початок |
На кінець |
|
|
Пасив |
рядка |
звітного |
звітного |
|
|
|
|
періоду |
Періоду |
|
|
1. Власний капітал |
|
|
|
|
|
Статутний капітал |
300 |
3600 |
3600 |
|
|
Пайовий капітал |
310 |
|
|
|
|
Додатковий вкладений капітал |
320 |
200 |
200 |
|
|
Інший додатковий капітал |
330 |
|
2629 |
|
|
Резервний капітал |
340 |
50 |
70 |
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий |
|
|
|
|
|
збиток) |
350 |
2 |
10 |
|
|
Неоплачений капітал |
360 |
30 |
10 |
|
|
Вилучений капітал |
370 |
20 |
10 |
|
|
Усього за розділом 1. |
380 |
3802 |
6489 |
|
|
2. Забезпечення наступних витрат |
|
|
|
|
|
і платежів |
|
|
|
|
|
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
10 |
6 |
|
|
Інші забезпечення |
410 |
2 |
|
|
|
Цільове фінансування |
420 |
10 |
|
|
|
Усього за розділом 2. |
430 |
22 |
6 |
|
|
3. Довгострокові зобов’язання |
|
|
|
|
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
200 |
250 |
|
|
Інші довгострокові фінансові |
|
|
|
|
|
зобов’язання |
450 |
|
|
|
|
Відстрочені податкові зобов’язання |
460 |
|
50 |
|
|
Інші довгострокові зобов’язання |
470 |
20 |
|
|
|
Усього за розділом 3. |
480 |
220 |
300 |
|
|
4. Поточні зобов’язання |
|
|
|
|
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
120 |
190 |
|
|
Поточна заборгованість за довгостро- |
|
|
|
|
|
ковими зобов’язаннями |
510 |
20 |
20 |
|
|
Векселі видані |
520 |
60 |
130 |
|
|
Кредиторська заборгованість за това- |
|
|
|
|
|
ри, роботи, послуги |
530 |
250 |
225 |
|
|
Поточні зобов’язання за розрахунками: |
|
|
|
|
|
з одержаних авансів |
540 |
50 |
110 |
|
|
з бюджетом |
550 |
10 |
20 |
|
|
з позабюджетних платежів |
560 |
3 |
4 |
|
|
зі страхування |
570 |
7 |
3 |
|
|
з нематеріальних активів |
580 |
18 |
10 |
|
|
з учасниками |
590 |
30 |
35 |
|
|
із внутрішніх розрахунків |
600 |
|
|
|
|
Інші поточні зобов’язання |
610 |
10 |
|
|
|
Усього за розділом 4. |
620 |
578 |
747 |
|
|
5. Доходи майбутніх періодів |
630 |
50 |
110 |
|
|
БАЛАНС |
640 |
4672 |
7652 |
|
|
Керівник М.П. |
|||
|
|
Головний бухгалтер |
|
|
|
Додаток Б
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Додаток |
|
|
|
|
|
до Положення (стандарту) |
||
|
|
|
бухгалтерського обліку 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коди |
|
|
Дата |
(рік, місяць, число) |
|
|
|
|
Підприємство «Геон» |
за |
ЄДРПОУ |
|
|
|
Територія |
за |
КОАТТУ |
|
|
|
Орган державного управління |
за |
СПОДУ |
|
|
|
Галузь |
за |
ЗКГНГ |
|
|
|
Вид економічної діяльності |
за |
КВЕД |
|
|
|
Одиниця виміру: тис. грн. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Звіт |
|
|
|
|
про фінансові результати |
|
||
|
|
за рік 2005 року |
|
||
|
|
|
|
Форма № 2 |
|
|
|
|
|
Код за ДКУД 1801003 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.Фінансові результати |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Стаття |
Код |
За звітний |
За попередній |
|
|
|
рядка |
період |
період |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Дохід (виручка) від реалізації продукції |
0 10 |
4364 |
4561 |
|
|
Податок на додану вартість |
0 15 |
727 |
760 |
|
|
Акцизний збір |
0 20 |
|
|
|
|
|
0 25 |
|
|
|
|
Інші вирахування з доходу |
0 30 |
|
|
|
|
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції |
0 35 |
3637 |
3801 |
|
|
Собівартість реалізованої продукції |
0 40 |
1245 |
1400 |
|
|
Валовий: |
|
|
|
|
|
прибуток |
0 50 |
2392 |
2401 |
|
|
збиток |
0 55 |
|
|
|
|
Інші операційні доходи |
0 60 |
13 |
20 |
|
|
Адміністративні витрати |
0 70 |
1983,0 |
1990 |
|
|
Витрати на збут |
0 80 |
304 |
310 |
|
|
Інші операційні витрати |
0 90 |
3 |
2 |
|
|
Фінансові результати від операційної діяльності: |
|
|
|
|
|
прибуток |
100 |
115 |
119 |
|
|
збиток |
105 |
|
|
|
|
Дохід від участі в капіталі |
110 |
|
|
|
|
Інші фінансові доходи |
120 |
|
|
|
|
Інші доходи |
130 |
|
|
|
|
Фінансові витрати |
140 |
|
|
|
|
Втрати від участі в капіталі |
150 |
|
|
|
|
Інші витрати |
160 |
|
|
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності |
|
|
|
|
|
до оподаткування: |
|
|
|
|
|
прибуток |
170 |
115 |
119 |
|
|
збиток |
175 |
|
|
|
|
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
180 |
35 |
36 |
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності |
|
|
|
|
|
прибуток |
190 |
80 |
83 |
|
|
збиток |
195 |
|
|
|
|
Надзвичайні: |
|
|
|
|
|
доходи |
200 |
|
|
|
|
витрати |
205 |
|
|
|
|
Податки з надзвичайного прибутку |
210 |
|
|
|
|
Чистий: |
|
|
|
|
|
прибуток |
220 |
80 |
83 |
|
|
збиток |
225 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Елементи операційних витрат |
||
|
|
Найменування показника |
Код |
За звітний |
За попередній |
|
|
|
рядка |
період |
Період |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Матеріальні затрати |
230 |
|
|
|
|
Витрати на оплату праці |
240 |
|
|
|
|
Відрахування на соціальні заходи |
250 |
|
|
|
|
Амортизація |
260 |
|
|
|
|
Інші операційні витрати |
270 |
|
|
|
|
Разом |
280 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Розрахунок показників прибутко- |
||
|
|
|
вості акцій |
|
|
|
|
Назва статті |
Код |
За звітний |
За попередній |
|
|
|
рядка |
період |
період |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Середньорічна кількість простих акцій |
300 |
|
|
|
|
Скоригована середньорічна кількість простих акцій |
310 |
|
|
|
|
Чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію |
320 |
|
|
|
|
Скоригований чистий прибуток, що припадає на одну |
|
|
|
|
|
просту акцію |
330 |
|
|
|
|
Дивіденти на одну просту акцію |
340 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
М.П. |
|
|
|
|
|
Керівник |
|
||
|
|
Головний бухгалтер |
|
|
|
|
Додаток В |
Затверджено |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
наказом Мiнiстерства фiнансiв України |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
вiд 29 листопада 2000р. №302 |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
Коди |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Дата (рiк, мiсяць,число) |
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Пiдприємство |
“Геон” |
за ЄДРПОУ |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Територiя |
|
за КОАТУУ |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Орган державного управлiння |
|
за СПОДУ |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Галузь |
|
за ЗКГНГ |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Вид економічної діяльності |
|
за КВЕД |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Середньооблiкова чисельнiсть працюючих |
|
Контрольна сума |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Одиниця вимiру: тис.грн. |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
ПРИМІТКИ ДО РІЧНОЇ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
за |
2005 |
рік |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
Форма №5 Код за ДКУД |
1801008 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
I. Нематерiальнi активи |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
Залишок на |
|
Переоцiнка |
|
Нарахо- |
Втрати |
Іншi змiни за |
Залишок на |
|
||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
початок року |
|
(дооцiнка +, |
Вибуло за рiк |
вано |
вiд змен- |
рiк |
кiнець року |
|
||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
Групи |
Код |
|
Надiйшло |
уцiнка -) |
|
амортиза- |
шення |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
нематерiальних |
ряд- |
первiсна |
|
за рiк |
первiсної |
зносу |
первiсна |
знос |
цiї за рік |
корисності |
первiсної |
зносу |
первiсна |
знос |
|
|||||||||||||||||||||||||
|
|
активiв |
ка |
(пере- |
знос |
|
(переоцi— |
|
(переоцi— |
|
|
за рiк |
(перео- |
|
(перео- |
|
|
|||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
оцiнена) |
|
|
неної) |
|
нена) |
|
|
|
цiненої) |
|
цінена) |
|
|
|||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
вартiсть |
|
|
вартостї |
|
вартiсть |
|
|
|
вартості |
|
вартість |
|
|
|||||||||||||||||||||||||
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
|
|||||||||||||||||||||||||
|
|
Права користування |
010 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||
|
|
природними ресурсами |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||
|
|
Права користування |
020 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||
|
|
майном |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||
|
|
Права на знаки |
030 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||
|
|
для товарiв i послуг |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||
|
|
Права на об»єкти |
040 |
210 |
20 |
5 |
|
|
|
|
7 |
|
|
|
215 |
27 |
|
|||||||||||||||||||||||||
|
|
промислової власностi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||
|
|
Авторськi та сумiжні |
050 |
120 |
10 |
15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
135 |
13 |
|
|||||||||||||||||||||||||
|
|
з ними права |
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||
|
|
Гудвiл |
060 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||
|
|
Іншi нематеріальні активи |
070 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||
|
|
Разом |
080 |
330 |
30 |
20 |
|
|
|
|
10 |
|
|
|
350 |
40 |
|
|||||||||||||||||||||||||
|
Із рядка 080 графа 14 вартiсть нематерiальних активiв, щодо яких iснує обмеження права власностi |
(081) |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
вартiсть оформлених у заставу нематерiальних активiв |
(082) |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
вартiсть створених пiдприємством нематерiальних активiв |
(083) |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Із рядка 080 графа 5 вартiсть нематерiальних активiв, отриманих за рахунок цiльових асигнувань |
(084) |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Додаток Д
|
Постачальник |
ПП «Бізнес програми» |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||
|
|
|
|
тел. |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
Одержувач |
ТОВ «Геон« |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
|
Платник |
|
той самий |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
Замовлення |
СВ -0000000000000000011 (29.01.04) |
|
Валюта |
|
гривня |
||||||||||||||||
|
Умова: |
|
Предоплата |
|
|
|
Курс |
|
1,0 |
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
Прибуткова накладна № -000000105 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
від 30 Січня 2004 р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
№ |
Код |
Назва |
Од. |
Кіл-ть |
Ціна вал |
Сума вал |
Сума грн |
ПДВ |
Всього |
||||||||||||
|
1 |
5 |
1С: Бухгалтерія 7.7 |
|
1,000 |
0,00 |
630,00 |
630,00 |
126,000 |
756,000 |
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього : |
630,00 |
630,00 |
126,00 |
756,00 |
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
Всього у гривнях: |
Сімьсот пятдесят шість гривень 00 копійок |
|
|
|
|||||||||||||||
|
|
|
Всього ПДВ: |
|
126.00 грн. |
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
Відвантажив:__________________________ |
|
|
|
|
|
Одержав:____________________________ |
|
||||||||||||
Додаток Е
|
ТОВ «Геон« |
|
|
|
|
|
Сформована 23.01.06 в 12:05:56 |
|||
|
Оборотно-сальдова відомість по рахунку: 12 |
|||||||||
|
Місця зберігання |
|||||||||
|
за 1 Квартал 2006 р. |
|||||||||
|
Субконто |
Сальдо на початок періоду |
Обороти за період |
Сальдо на кінець періоду |
||||||
|
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||
|
Основной склад |
5 155,45 |
|
|
|
5 155,45 |
|
|||
|
Кіл-ть |
5,000 |
|
|
|
5,000 |
|
|||
|
1С |
630,00 |
|
|
|
630,00 |
|
|||
|
Кіл-ть |
1,000 |
|
|
|
1,000 |
|
|||
|
Безномерна лінія 4 шт+включення |
2 366,67 |
|
|
|
2 366,67 |
|
|||
|
Кіл-ть |
1,000 |
|
|
|
1,000 |
|
|||
|
Клієнт-банк |
325,45 |
|
|
|
325,45 |
|
|||
|
Кіл-ть |
1,000 |
|
|
|
1,000 |
|
|||
|
Телефонна лінія |
916,66 |
|
|
|
916,66 |
|
|||
|
Кіл-ть |
1,000 |
|
|
|
1,000 |
|
|||
|
Телефонна лінія2 |
916,67 |
|
|
|
916,67 |
|
|||
|
Кіл-ть |
1,000 |
|
|
|
1,000 |
|
|||
|
Разом розгорнуте |
5 155,45 |
|
|
|
5 155,45 |
|
|||
|
Разом |
5 155,45 |
|
|
|
5 155,45 |
|
|||
Додаток Ж
|
ТОВ «Геон« |
|
|
|
|
|
Сформована 23.01.06 в 12:08:22 |
|
Оборотно-сальдова відомість по рахунку: 133 |
||||||
|
Амортизація нематеріальних активів |
||||||
|
за 3 Місяці 2005 р. |
||||||
|
Субконто |
Сальдо на початок періоду |
Обороти за період |
Сальдо на кінець періоду |
|||
|
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
1С |
|
288,75 |
|
236,25 |
|
525,00 |
|
Безномерна лінія 4 шт+включення |
|
78,88 |
|
177,48 |
|
256,36 |
|
Клієнт-банк |
|
75,88 |
|
48,78 |
|
124,66 |
|
Телефонна лінія |
|
183,36 |
|
68,76 |
|
252,12 |
|
Телефонна лінія2 |
|
183,36 |
|
68,76 |
|
252,12 |
|
Разом розгорнуте |
|
810,23 |
|
|
|
1 410,26 |
|
Разом |
|
810,23 |
|
600,03 |
|
1 410,26 |
