Зміст
1. Економічна сутність витрат та калькуляція собівартості в економічній теорії
1.1. Нормативно-законодавча база
1.2. Класифікація витрат та їх оцінка
1.3. Методи калькуляції собівартості
1.4. Синтетичний облік витрат та калькуляції собівартості
1.5. Документальне оформлення витрат
3. Звітність фінансова та податкова
Вступ
Прибуток підприємства являє собою підсумок його господарської діяльності та є джерелом його життєдіяльності. Величина прибутку напряму залежить від рівня витрат підприємства.
Для досягнення максимальних розмірів прибутку, підприємство повинно забезпечити ефективне управління фінансовими результатами господарської діяльності та добиватися зменшення витрат.
Бухгалтерський облік є функцією управління підприємства.
На бухгалтерський облік покладено завдання з поліпшення інформаційного забезпечення управління і контролю за збереженням власності та зміцненням фінансового стану підприємства, підвищенням ефективності діяльності та зменшенням ризику втрати коштів через непродумані дії.
Встановлення ринкових умов зумовлює потребу перегляду положень бухгалтерського обліку витрат, а також методики формування й обробки одержаної облікової інформації, виходячи з існуючого господарського механізму та наявної обчислювальної техніки.
Саме тому тема курсової роботи “Методи обліку витрат та калькулювання собівартості продукції на промисловому підприємстві” є досить актуальною.
Теоретичну основу дослідження питання обліку витрат склали закони України, Інструкції та Положення з бухгалтерського обліку, наукові праці зарубіжних та вітчизняних вчених, таких як: Грабова Н.Н., Завгородній В. П., Добровський В. Н та інших.
Метою даної роботи є аналіз стану проведення обліку витрат та калькулювання собівартості підприємства в сучасних економічних умовах в Україні.
Для досягнення поставленої мети необхідно вирішити наступні завдання:
розглянути нормативно-законодавчу базу обліку витрат;
дослідити класифікацію витрат та їх оцінку;
розглянути методи калькуляції собівартості;
вивчити синтетичний облік витрат та калькуляції собівартості;
розглянути документальне оформлення витрат;
провести калькулювання собівартості на базовому підприємстві;
розглянути звітність фінансову та податкову
узагальнити результати роботи.
Предметом дослідження є фінансові результати від господарської діяльності базового підприємства.
Об’єкт дослідження промислове підприємство ТОВ “Текстиль-Контакт”.
1. Економічна сутність витрат та калькуляція собівартості в економічній теорії
1.1. Нормативно-законодавча база
Функціонування будь-якого господарюючого суб’єкту значно залежить від нормативної бази, що регулює правові та економічні відносини підприємства з державою, з іншими підприємствами та організаціями, з трудовим колективом тощо. Тому одним із важливих питань є огляд нормативно-правової бази з обліку витрат та калькулювання собівартості підприємства.
…
Рахунок 96 «Втрати від участі в капіталі» призначений для обліку втрат від зменшення вартості інвестицій, облік яких ведеться за методом участі в капіталі, що виникають в процесі інвестиційної діяльності підприємства.
По дебету рахунку 96 відображаються суми визнаних витрат, а списання в порядку закриття на рахунок 79 «Фінансові результати» — по кредиту цього рахунку.
Рахунок 97 «Інші витрати» призначений для обліку витрат, що виникають в процесі звичайної діяльності (крім фінансових витрат), але не пов»язаних з реалізацією товарів.
1.5. Документальне оформлення витрат
Підприємство ТОВ “Текстиль-Контакт” здійснює виробничу діяльність з пошиття одягу. Бухгалтерський облік на ТОВ “Текстиль-Контакт” являє собою упорядковану систему збору, реєстрації й узагальнення інформації в грошовому вираженні про майно, зобов»язання організацій і їхньому русі шляхом суцільного, безупинного і документального обліку всіх господарських операцій.
Об»єктами бухгалтерського обліку є майно організацій, їхнього зобов»язання і господарських операцій, здійснювані організаціями в процесі їхньої діяльності.
Основними задачами бухгалтерського обліку на ТОВ “Текстиль-Контакт” є:
формування повної і достовірної інформації про діяльність організації і її майновому положенні, необхідної внутрішнім користувачам бухгалтерської звітності — керівникам, засновникам, учасникам і власникам майна організації, а також зовнішнім — інвесторам, кредиторам і іншим користувачам бухгалтерської звітності;
….
На ТОВ “Текстиль-Контакт” на основі Книги обліку валових витрат складають Декларацію про прибуток підприємства, Декларацію по податку на додану вартість (Додаток Г, Д).
Висновки
Витрати виробництва — це спожиті в процесі виробництва засоби виробництва, які втілюють у собі минулу працю (сировину, матеріали, амортизацію основних засобів, працю працівників, зайнятих у процесі виробництва теперішньому) з відповідними на неї нарахуваннями та ін.
Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 16 «Витрати» визначає методологічні принципи формування в бухгалтерському обліку інформації про витрати підприємства та її розкриття у фінансовій звітності.
До виробничої собівартості продукції (робіт, послуг) включаються:
— прямі матеріальні витрати;
— прямі витрати на оплату праці;
— інші прямі витрати;
— загальновиробничі витрати.
Під методом обліку витрат на виробництво і калькулювання собівартості продукції розуміється сукупність прийомів по збору, угрупованню в бухгалтерському обліку інформації про виробничі витрати і обчислення фактичної собівартості продукції для контролю за витратами підприємств.
Облік витрат на виробництво доцільно здійснювати за допомогою методів, що відповідають вимогам і специфіці окремих виробництв, забезпечують складання достовірних калькуляцій собівартості продукції й організацію діючого контролю за зниженням витрат на виробництво. При кожнім з методів можливо і доцільно застосовувати систему нормативного обліку, що не означає відмовлення від угруповання витрат по об»єктах обліку.
Підприємству надається право вибору варіанту обліку витрат:
з використанням рахунків класу 8 «Витрати за елементами» і класу 9 «Витрати діяльності»;
з використанням рахунків тільки класу 8 «Витрати за елементами» -для суб»єктів малого підприємництва, а також інших організацій, діяльність яких не спрямована на ведення комерційної діяльності;
з використанням рахунків тільки класу 9 «Витрати діяльності».
Якщо підприємство вибирає другий варіант обліку витрат, то використовує для цього рахунки 80 «Матеріальні витрати», 81 «Витрати на оплату праці», 82 «Відрахування на соціальні заходи», 83 «Амортизація», 84 «Інші операційні витрати», 85 «Інші затрати». При чому рахунок 85 «Інші затрати» ведеться тільки тими підприємствами, які не застосовують рахунки класу 9 «Витрати діяльності».
Рахунок 90 «Собівартість реалізації» призначений для обліку собівартості реалізованої продукції, товарів, наданих послуг. Відображення в бухгалтерському обліку операцій з обліку собівартості реалізації відбувається на підставі розрахунків та довідок бухгалтерії тощо.
На ТОВ “Текстиль-Контакт” є зростання величини та рівня витрат, пов’язаних з операційною діяльністю підприємства:
— собівартість реалізованої продукції (товарів, послуг) з 1916,53 тис. грн. до 2126,14 тис. грн., у відсотках становить 10,94 % в 2002 році, в 2001 році порівняно з 2000 роком зросла на 282,59 тис. грн., що становить 117,30%;
— адміністративних витрат з 250,32 тис. грн. в 2001 році до 322,51 тис. грн. в 2002 році, що становить 28,84 %; в 2001 році дані витрати зменшилися в порівнянні з 2000 роком на 4,78 тис. грн..
— витрати на збут з 81,14 тис. грн. в 2001 році до 160,11 тис. грн. в 2002 році, що становить 97,33%; в 2001 році в порівнянні з 2000 роком витрати на збут зросли на 6,64 тис. грн..
На основі бухгалтерського обліку витрат підприємство ТОВ “Текстиль-Контакт” заповнюється “Звіт про фінансові результати”.
Список використаних джерел
1. Конституція України, затверджена Постановою Верховної Ради України від 28.06.96 р. // ВВР. – 1996. — №7. – Ст. 4.
2. Закон України “Про власність”, затверджений Постановою ВРУ №885-12 від 26.03.91 р. (із змінами №75/95-ВР від 28.02.95 р.) // ВВР. – 1995. — №13. – Ст. 85.
3. Закон України “Про підприємництво”, затверджений Постановою ВРУ №785-12 від 26.06.90 р. (із змінами №2788-ІІІ від 15.11.2001 р.).// ВВР. – 2001. — №12. – Ст. 42.
4. Закон України “Про господарські товариства”, затверджений Постановою ВРУ №1577-12 від 19.09.91 р. (із змінами №2409-ІІІ від 17.05.2001 р.) // ВВР. – 2001. — №31. – Ст. 146.
5. Закон України “Про підприємства в Україні”, затверджений Постановою ВРУ №888-12 від 27.03.91 р. (із змінами №2470-ІІІ від 29.05.2001 р.) // ВВР. – 2001. — №32. – Ст. 172.
6. Закон України “Про внесення змін до Закону України ”Про оподаткування прибутку підприємств”, затверджений Постановою ВРУ №283/97 від 22.05.97 р. (із змінами).// ВВР. – 1997. — №6. – Ст. 42.
7. Закон України “Про податок на додану вартість”, затверджений Постановою ВРУ №168/97 від 03.04.97 р. (із змінами №2831-ІІІ від 29.11.2001 р.).// ВВР. – 1997. — №5. – Ст. 85.
8. Закон України “Про систему оподаткування”, затверджений Постановою ВРУ №77 від 18.02.97 р. (із змінами №2740-ІІІ від 20.09.2001 р.).// ВВР. – 2001. — №10. – Ст. 27.
9. Закон України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні”, Постанова ВРУ №996-XIV від 16.07.99 р.// ВВР. – 1999. — №8. – Ст. 85.
10. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 2 “Баланс”, затверджений наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99р. №87// Бухгалтерський облік і аудит — 1999. — №6.- С.17-20.
11. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 17 «Податок на прибуток», затверджений наказом Міністерства фінансів України №353 від 28.12.2000р.// Бухгалтерський облік і аудит — 2001. — №2. -С.7-12.
12. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 3 «Звіт про фінансові результати», затверджений наказом Міністерства фінансів України №87 від 31.03.99р.// Бухгалтерський облік і аудит — 1999. — №6. — С.21-26.
13. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 16 «Витрати», затверджений наказом Міністерства фінансів України №87 від 29.11.99р.// Бухгалтерський облік і аудит — 1999. — №12. — С.35-36.
14. Про документальне забезпечення записів в бухгалтерському обліку: Положення, затверджене Наказом Міністерства фінансів України від 24.03.95р. №88// Галицькі контракти — 1996. — №19.-С.17-20.
15. Білуха М.Т. Теорія бухгалтерського обліку: Підручник. – К., 2000. – 690 с.
16. Бутинець Ф.Ф. Теорія бухгалтерського обліку: Підручник. – 2-ге вид., доп. І перероб. – Житомир: ПП “Рута”, 2000. — 608 с.
17. Величко О. Г., Голов С. Ф. Бухгалтерський облік і фінансова звітність в Україні. — Д.: ТОВ «Баланс-Клуб», 2000. — 768 с.
18. Голов С., Пархоменко В. Новий План рахунків: побудова і застосування // Бухоблік і аудит. — №1. — 2000. – С. 21-22.
19. Грабова Н. М. Теорія бухгалтерського обліку: 2001 : Навч. посіб. / М.В. Кужельний (ред.). — 6.вид. — К. : А.С.К., 2001. — 266 с.
20. Грабова Н. М., Кривоносов Ю. Г. Облік основних господарських операцій в бухгалтерських проводках: Навч. посіб. — К. : А.С.К., 2001. — 416 с.
21. Грабова Н.Н., Добровский В.Н. Бухгалтерский учет в производственных и торговых предприятиях, 2000.: Учеб. Пособие для студентов вузов / Под. ред. Н.В. Кужельного. – К.: А.С.К., 2000. – 624 с.
22. Пархоменко В. М. Бухгалтерський облік в Україні: Нормативи. Коментарі. — Луганськ: «Футура» ДСД «Лугань», 2001. — 368 с.
23. Ткаченко Н. М. Бухгалтерський фінансовий облік на підприємствах України: Підручник. — К.: А.С.К., 2000. — 784 с.
24. Ткаченко Н. Облік виробничої собівартості та рентабельності виробництва продукції. Визначення ціни продажу / / Все про бухгалтерський облік. – 2000. № 70. – С.4
25. Ткаченко Н.М. Теоретико-методологічні проблеми формування бухгалтерського фінансового обліку. – К.:, А.С.К., 2001. – 348 с.
26. Хом»як Р. Л. Національні стандарти бухгалтерського обліку в Україні: Навчальний посібник. — Л.: Інтелект-Захід, 2000. — 442 с.
27. Чумаченко М. Сучасні проблеми бухгалтерського обліку в Україні // Баланс. – 1999. — №44. – С.5-13.
Додатки
Додаток А
|
|
|
|
|
|
Утверждено |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
приказом Министерства финансов Украины |
||||
|
|
|
|
|
|
от 29.12.2000 г. № 356 |
|
|
||
|
_ТОВ “Текстиль-Контакт”_____________ |
|
|
|
|
|
|
|||
|
Предприятие, организация |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
Ж У Р Н А Л 5 |
|
|
|
|||
|
|
|
|
за _Січень __ 2003 г. |
|
|
|
|||
|
I. С кредита счетов 90, 92, 93, 94, 95, 96, 97, 98, 99 в дебет счетов |
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
№ п/п |
Дебет счетов |
Кредит счетов |
Всего |
||||||||
|
№ 90 |
№ 92 |
№ 93 |
№ 94 |
№ 95 |
№ 96 |
№ 97 |
№ 98 |
№ 99 |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
1 |
79 «Финансовые результаты» |
|
1625,8 |
|
2693,8 |
|
|
|
|
|
4319,6 |
|
2 |
Всего |
|
1625,8 |
|
2693,8 |
|
|
|
|
|
4319,6 |
|
3 |
Отметки |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
II. Расходы по налогу на прибыль, расходы финансовой и инвестиционной деятельности, прочие расходы |
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
№ п/п |
Дебет счетов |
Кредит счетов из журналов 1, 2, 3, 4, 6 |
Всего |
||||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
||||
|
1 |
Финансовые расходы |
|
|
|
|
|
|
||||
|
1.1 |
Проценты за кредит |
|
|
|
|
|
|
||||
|
1.2 |
Прочие финансовые расходы |
|
|
|
|
|
|
||||
|
1.3 |
Всего по счету 95 «Финансовые расходы» |
|
|
|
|
|
|
||||
|
2 |
96 «Потери от участия в капитале» |
|
|
|
|
|
|
||||
|
3 |
Прочие расходы |
|
|
|
|
|
|
||||
|
3.1 |
Себестоимость реализованных необоротных активов |
|
|
|
|
|
|
||||
|
3.2 |
Потери от неоперационных курсовых разниц |
|
|
|
|
|
|
||||
|
3.3 |
Уценка необоротных активов и финансовых инвестиций |
|
|
|
|
|
|
||||
|
3.4 |
Спивание необоротных активов |
|
|
|
|
|
|
||||
|
3.8 |
Всего по счету 97 «Прочие расходы» |
|
|
|
|
|
|
||||
|
4 |
98 «Налоги на прибыль» |
|
|
|
|
|
|
||||
|
5 |
Всего |
|
|
|
|
|
|
||||
|
III. Расходы деятельности |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
№ п/п |
Дебет счетов |
|
||||||
|
20 «Производственные запасы» |
22 «Малоценные и быстроизна-шивающие предметы» |
23 «Производство» |
131 «Знос» |
|||||
|
|
|
|||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
||
|
1 |
Производство |
25720 |
|
|
|
430 |
||
|
1.1 |
|
|
|
|
|
|
||
|
1.2 |
|
|
|
|
|
|
||
|
1.3 |
|
|
|
|
|
|
||
|
1.4 |
|
|
|
|
|
|
||
|
1.5 |
|
|
|
|
|
|
||
|
1.6 |
|
|
|
|
|
|
||
|
1.7 |
Всего по счету 23 «Производство» |
25720 |
|
|
|
430 |
||
|
2 |
90 «Себестоимость реализации» |
x |
x |
x |
|
|
||
|
3 |
Общепроизводственные расходы |
750 |
|
|
|
|
||
|
3.1 |
Расходы на управление производством |
|
240 |
|||||
|
3.2 |
Амортизация необоротных активов общепроизводственного назначения |
x |
x |
x |
|
|
||
|
3.3 |
Расходы на содержание, эксплуатацию и ремонт основных средств общепроизводственного назначения |
|
|
|
|
|
||
|
3.4 |
|
|
|
|
|
|
||
|
3.5 |
|
|
|
|
|
|
||
|
3.6 |
|
|
|
|
|
|
||
|
3.7 |
Всего по счету 91 «Общепроизводственные расходы» |
|
|
|
|
|
||
|
4 |
Административные расходы |
|
|
|
|
|
||
|
4.1 |
Расходы на содержание административно-управленческого персонала |
|
|
|||||
|
4.2 |
Расходы на служебные командировки |
|
|
|
|
|
||
|
4.3 |
Амортизация необоротных активов |
x |
x |
x |
|
|
||
|
4.4 |
|
|
|
|
|
|
||
|
4.5 |
Прочие расходы общехозяйственного назначения |
|
|
|
|
|
||
|
4.6 |
Всего по счету 92 «Административные расходы» |
|
|
|
|
|
||
|
5 |
Расходы на сбыт |
|
|
|
|
|
||
|
5.1 |
Расходы упаковочных материалов |
|
|
|||||
|
5.2 |
Расходы на транспортировку продукции |
|
|
|
|
|
||
|
5.3 |
Расходы на оплату труда и комиссионные продавцам |
|
|
|
|
|
||
|
5.4 |
Расходы на рекламу |
|
|
|
|
|
||
|
5.5 |
|
|
|
|
|
|
||
|
5.6 |
Всего по счету 93 «Расходы на сбыт» |
|
|
|
|
|
||
|
6 |
Прочие расходы операционной деятельности |
|
|
|
|
|
||
|
6.1 |
Отчисления в резерв сомнительных долгов и безнадежная задолженность |
|
|
|
|
|
||
|
6.2 |
Себестоимость реализованных производственных запасов |
|
|
|
|
|
||
|
6.3 |
Недостачи и потери от порчи ценностей |
|
|
|
|
|
||
|
6.4 |
Штрафы, пени, неустойки |
|
|
|
|
|
||
|
6.5 |
Содержание объектов социально-культурного назначения |
|
|
|
|
|
||
|
6.6 |
|
|
|
|
|
|
||
|
6.7 |
Прочие расходы операционной деятельности |
|
|
|
|
|
||
|
6.8 |
Всего по счету 94 «Прочие расходы операционной деятельности» |
|
|
|
|
|
||
|
7 |
99 «Чрезвычайные расходы» |
|
|
|
|
|
||
|
8.1 |
15, |
|
|
|
|
|
|
|
|
8.2 |
20, 22, 23, 24, 25, 26, 28, |
|
|
|
|
|
|
|
|
8.3 |
37, 39, |
|
|
|
|
|
|
|
|
8.4 |
47, |
|
|
|
|
|
|
|
|
8.5 |
63, 65, 66, 68 |
|
|
|
|
|
|
|
|
8.6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
Всего по разделу III |
26470 |
|
|
|
670 |
||
|
10 |
Отметки |
|
|
|
|
|
||
|
№ п/п |
39 «Расходы будущих периодов» |
65 «Расчеты по страхованию» |
66 «Расчеты по оплате труда» |
91 «Общепроизвод-ственные расходы» |
Всего по Журналу 5 (сумма граф 3-16) |
Всего расходов за месяц (сумма граф 17 — 23) |
Всего расходов с начала года |
|
|
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
24 |
25 |
|
|
1 |
|
4728,6 |
12780 |
2305,2 |
45963,8 |
45963,8 |
45963,8 |
|
|
1.1 |
||||||||
|
1.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.7 |
|
4728,6 |
12780 |
2305,2 |
45963,8 |
45963,8 |
45963,8 |
|
|
2 |
x |
x |
x |
|
|
|
|
|
|
3 |
|
355,2 |
960 |
|
2305,2 |
2305,2 |
2305,2 |
|
|
3.1 |
|
|||||||
|
3.2 |
x |
x |
x |
|
|
|
|
|
|
3.3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.1 |
|
|||||||
|
4.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.3 |
x |
x |
x |
|
|
|
|
|
|
4.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
x |
x |
x |
|
|
|
|
|
|
5.1 |
|
|||||||
|
5.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5.3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5.6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6.1 |
|
|
|
|
||||
|
6.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6.3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6.6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6.7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6.8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
|
5083,8 |
13740 |
2305,2 |
48269 |
48269 |
48269 |
|
|
10 |
|
|
|
|
|
|
|
Додаток Б
|
|
|
Додаток |
|
|
|
|
|
до Положення (стандарту) |
||
|
|
|
бухгалтерського обліку 2 |
||
|
|
|
|
|
Коди |
|
|
Дата |
(рік, місяць, число) |
|
|
|
|
Підприємство ТОВ “Текстиль-Контакт” |
за |
ЄДРПОУ |
|
|
|
Територія |
за |
КОАТТУ |
|
|
|
Орган державного управління |
за |
СПОДУ |
|
|
|
Галузь |
за |
ЗКГНГ |
|
|
|
Вид економічної діяльності |
за |
КВЕД |
|
|
|
Одиниця виміру: тис. грн. |
|
|
|
|
|
Баланс |
|
|
|
|
|
на 1 січня 2003 року |
|
||
|
|
|
|
Форма № 1 |
|
|
|
|
|
Код за ДКУД 1801001 |
|
|
|
|
Код |
На початок |
На кінець |
|
|
Актив |
рядка |
звітного |
звітного |
|
|
|
|
періоду |
періоду |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1. Необоротні активи |
|
|
|
|
|
Нематеріальні активи: |
|
|
|
|
|
залишкова вартість |
0 10 |
132 |
144 |
|
|
первісна вартість |
0 11 |
162 |
210 |
|
|
Знос |
0 12 |
30 |
66 |
|
|
Незавершене будівництво |
0 20 |
1200 |
1200 |
|
|
Основні засоби: |
|
|
|
|
|
залишкова вартість |
0 30 |
9744,8 |
9916,4 |
|
|
первісна вартість |
0 31 |
589,0 |
601,0 |
|
|
Знос |
0 32 |
10333,8 |
10517,4 |
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції : |
|
|
|
|
|
які обліковуються за методом участі |
|
|
|
|
|
в капіталі інших підприємств |
0 40 |
|
|
|
|
інші фінансові інвестіції |
0 45 |
|
|
|
|
Довгострокова дебіторська заборго- |
|
|
|
|
|
ваність |
0 50 |
|
|
|
|
Відстрочені податкові активи |
0 60 |
|
|
|
|
Інші необоротні активи |
0 70 |
|
|
|
|
Усього за розділом 1. |
0 80 |
11076,8 |
11260,4 |
|
|
2. Оборотні активи |
|
|
|
|
|
Запаси: |
|
|
|
|
|
виробничі запаси |
100 |
|
|
|
|
тварини на вирощуванні та відгодівлі |
110 |
|
|
|
|
незавершене виробництво |
120 |
|
|
|
|
готова продукція |
130 |
|
|
|
|
товари |
140 |
3513,1 |
2366,2 |
|
|
Векселі одержані |
150 |
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, |
|
|
|
|
|
роботи, послуги: |
|
|
|
|
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
784,7 |
1823,0 |
|
|
первісна вартість |
161 |
784,7 |
1823,0 |
|
|
резерв сумнівних боргів |
162 |
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за розра- |
|
|
|
|
|
хунками: |
|
|
|
|
|
з бюджетом |
170 |
|
|
|
|
за виданими авансами |
180 |
|
|
|
|
з нарахованих доходів |
190 |
|
|
|
|
із внутрішніх розрахунків |
200 |
|
|
|
|
Інша поточна дебіторська заборгова- |
|
|
|
|
|
ність |
210 |
|
|
|
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти : |
|
|
|
|
|
у національній валюті |
230 |
23,5 |
1215,6 |
|
|
в іноземній валюті |
240 |
|
|
|
|
Інші оборотні активи |
250 |
|
|
|
|
Усього за розділом 2. |
260 |
4321,3 |
5404,8 |
|
|
3. Витрати майбутніх періодів |
270 |
36 |
|
|
|
БАЛАНС |
280 |
15434,2 |
16665,2 |
|
|
|
Код |
На початок |
На кінець |
|
|
Пасив |
рядка |
звітного |
звітного |
|
|
|
|
періоду |
Періоду |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1. Власний капітал |
|
|
|
|
|
Статутний капітал |
300 |
13200 |
13200 |
|
|
Пайовий капітал |
310 |
|
|
|
|
Додатковий вкладений капітал |
320 |
|
|
|
|
Інший додатковий капітал |
330 |
|
|
|
|
Резервний капітал |
340 |
1159,7 |
214,9 |
|
|
Нарозподілений прибуток (непокритий |
|
|
|
|
|
збиток) |
350 |
108,0 |
465,3 |
|
|
Неоплачений капітал |
360 |
|
|
|
|
Вилучений капітал |
370 |
|
|
|
|
Усього за розділом 1. |
380 |
14467,7 |
13880,2 |
|
|
2. Забеспечення наступних витрат |
|
|
|
|
|
і платежів |
|
|
|
|
|
Забеспечення виплат персоналу |
400 |
10,3 |
14,6 |
|
|
Інші забеспечення |
410 |
|
|
|
|
Цільове фінансування |
420 |
|
|
|
|
Усього за розділом 2. |
430 |
10,3 |
14,6 |
|
|
3. Довгострокові зобов,язання |
|
|
|
|
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
12,0 |
12,0 |
|
|
Інші довгострокові фінансові |
|
|
|
|
|
зобов,язання |
450 |
|
|
|
|
Відстрочені податкові зобов,язання |
460 |
|
|
|
|
Інші довгострокові зобов,язання |
470 |
|
|
|
|
Усього за розділом 3. |
480 |
12,0 |
12,0 |
|
|
4. Поточні зобов,язання |
|
|
|
|
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
|
|
|
|
Поточна заборгованість за довгостро- |
|
|
|
|
|
ковими зобов,язаннями |
510 |
|
|
|
|
Векселі видані |
520 |
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за това- |
|
|
|
|
|
ри, роботи, послуги |
530 |
924,1 |
2675,1 |
|
|
Поточні зобов,язання за розрахунками: |
|
|
|
|
|
з одержаних авансів |
540 |
|
|
|
|
з бюджетом |
550 |
|
|
|
|
з позабюджетних платежів |
560 |
|
|
|
|
зі страхування |
570 |
5,6 |
6,6 |
|
|
з оплати праці |
580 |
14,4 |
16,8 |
|
|
з участниками |
590 |
|
|
|
|
із внутрішніх розрахунків |
600 |
|
|
|
|
Інші поточні зобов,язання |
610 |
|
|
|
|
Усього за розділом 4. |
620 |
944,2 |
2698,4 |
|
|
5. Доходи майбутніх періодів |
630 |
|
60,0 |
|
|
БАЛАНС |
640 |
15434,2 |
16665,2 |
|
|
Керівник М.П. |
|||
|
|
Головний бухгалтер |
|
|
|
Додаток Г
Додаток Г
ПОДАТКОВА ДЕКЛАРАЦІЯ
З ПОДАТКУ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ
|
01 |
Звітний (податковий) період |
І квартал |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
(місяць, квартал) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
02 |
Платник |
ТОВ “Текстиль-Контакт” |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
(назва — для юридичної особи; прізвище, ім’я, по батькові — для фізичної особи) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
— юридична особа |
1 |
1 |
3 |
2 |
8 |
5 |
4 |
6 |
Ідентифікаційний код платника згідно з ЄДРПОУ |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
— фізична особа |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ідентифікаційний номер платника згідно з ДРФО |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
03 |
Індивідуальний податковий номер |
1 |
1 |
3 |
2 |
8 |
5 |
4 |
6 |
7 |
1 |
4 |
4 |
|
28738445 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
(номер свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
04 |
Адреса, телефон платника |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Декларація подається до державної податкової інспекції (адміністрації) в |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
(район, місто) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
— ознака бюджетного відшкодування |
відмітка робиться платником при заповненні рядків 24-27 цієї декларації |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
грн.
|
№ |
|
Колонка A |
Колонка Б |
||||||||||
|
з/п |
I. Податкові зобов»язання |
Обсяги продажу без урахув.ПДВ |
Сума ПДВ |
||||||||||
|
1 |
Операції, що оподатковуються за ставкою 20% (включаючи транзитні послуги згідно з абзацом третім пункту 6.2.4, надання послуг згідно з останнім абзацом пункту 6.2.2 та абзацом другим пункту 6.2.4 статті 6 Закону), крім операцій із ввезення імпортних товарів, податок на додану вартість за які сплачується митним органам при розмитненні |
218083 |
43617 |
||||||||||
|
|
— з них товарообмінні (бартерні) операції |
|
|
||||||||||
|
2 |
Операції, що оподатковуються за ставкою 0% |
Х |
х |
||||||||||
|
|
а) експортні операції |
|
0 |
||||||||||
|
|
— з них товарообмінні (бартерні) операції |
|
0 |
||||||||||
|
|
б) інші операції, що оподатковуються за нульовою ставкою |
|
0 |
||||||||||
|
3 |
Операції, що не є об»єктом оподаткування (п.3.2 ст.3 Закону) |
|
х |
||||||||||
|
4 |
Операції, які звільнені від оподаткування (ст.5 Закону, інші нормативно-правові акти) |
500 |
х |
||||||||||
|
5 |
Загальний обсяг продажу (Сума значень з 1-го по 4-й рядки колонки A) |
218583 |
х |
||||||||||
|
|
— з них товарообмінні (бартерні) операції |
|
х |
||||||||||
|
6 |
Обсяг товарів, ввезених (пересланих) на митну територію України протягом звітного періоду, сплату ПДВ за які було відстрочено шляхом оформлення податкового векселя (п.11.5 ст.11 Закону) |
|
|
||||||||||
|
|
Термін погашення податкового векселя(вказати дату, додати перелік) |
|
|||||||||||
|
7 |
Роботи (послуги), отримані від нерезидента (останній абзац п.4.3 ст.4 Закону), та готова продукція, виготовлена з давальницької сировини нерезидента, що реалізується на території України (п. 4.4 ст. 4 Закону) |
|
|
||||||||||
|
8 |
Коригування на основі попередніх звітних періодів (— чи +) У разі заповнення цієї графи є обов’язковим подання додатка 2 до декларації |
|
(— чи +) |
||||||||||
|
9 |
Всього податкових зобов’язань (Сума значень рядків (1+6+7+8(— чи +) колонки Б) |
Х |
43617 |
||||||||||
|
|
|
Колонка A |
Колонка Б |
||||||||||
|
№ з/п |
II. Податковий кредит |
Обсяги придбання без урахування ПДВ |
Дозволений податковий кредит |
||||||||||
|
10 |
Придбані з податком на додану вартість на митній території України товари (роботи, послуги), вартість яких включається до складу валових витрат виробництва (обігу), та основні фонди й нематеріальні активи, які підлягають амортизації: |
х |
х |
||||||||||
|
|
a) для здійснення операцій, які підлягають оподаткуванню |
35967 |
7193 |
||||||||||
|
|
б) для здійснення операцій, які не підлягають оподаткуванню (п.3.2 ст.3 Закону) або/та звільнені від оподаткування (ст.5 Закону, інші нормативно-правові акти) |
|
х |
||||||||||
|
11 |
Придбані без податку на додану вартість на митній території України товари (роботи, послуги), вартість яких включається до складу валових витрат виробництва (обігу), та основні фонди й нематеріальні активи, які підлягають амортизації: |
х |
х |
||||||||||
|
|
a) для здійснення операцій, які підлягають оподаткуванню |
75000 |
х |
||||||||||
|
|
б) для здійснення операцій, які не підлягають оподаткуванню (п.3.2 ст.3 Закону) або/та звільнені від оподаткування (ст.5 Закону, інші нормативно-правові акти) |
|
х |
||||||||||
|
12 |
Імпортовані товари (роботи, послуги), вартість яких включається до складу валових витрат виробництва (обігу), та основні фонди й нематеріальні активи, які підлягають амортизації (для здійснення операцій, які підлягають оподаткуванню, включаючи й операції, що оподатковуються за нульовою ставкою): |
Х |
х |
||||||||||
|
|
a) ПДВ, сплачений митним органам |
|
|
||||||||||
|
|
б) податкові векселі, погашені в попередньому звітному періоді або в поточному звітному періоді за умови дострокової їх оплати, що дають право на збільшення податкового кредиту в поточному звітному періоді |
Х |
|
||||||||||
|
|
в) звільнені від ПДВ (пп.5.1, 5.3 та 5.5 ст.5 Закону, інші нормативно-правові акти) |
|
х |
||||||||||
|
|
г) роботи (послуги), отримані від нерезидента |
|
|
||||||||||
|
13 |
Імпортовані товари (роботи, послуги), вартість яких включається до складу валових витрат виробництва (обігу), та основні фонди й нематеріальні активи, які підлягають амортизації [(для здійснення операцій, які не підлягають оподаткуванню (п.3.2 ст.3 Закону) або/та звільнені від оподаткування (ст.5 Закону, інші нормативно-правові акти)]: |
Х |
х |
||||||||||
|
|
a) ПДВ, сплачений митним органам |
|
х |
||||||||||
|
|
б) звільнені від ПДВ (пп.5.1, 5.3 та 5.5 ст.5 Закону, інші нормативно-правові акти) |
|
х |
||||||||||
|
|
в) роботи (послуги), отримані від нерезидента |
|
х |
||||||||||
|
14 |
Придбані з податком на додану вартість товари (роботи, послуги), вартість яких не включається до складу валових витрат виробництва (обігу), та основні фонди й нематеріальні активи, які не підлягають амортизації: |
Х |
х |
||||||||||
|
|
а) на митній території України |
|
х |
||||||||||
|
|
б) ввезені (переслані) із-за меж митної території України |
|
х |
||||||||||
|
|
в) роботи (послуги), отримані від нерезидента |
|
х |
||||||||||
|
15 |
Придбані без податку на додану вартість (вітчизняні та імпортні) товари (роботи, послуги), вартість яких не включається до складу валових витрат виробництва (обігу), та основні фонди й нематеріальні активи, які не підлягають амортизації: |
Х |
х |
||||||||||
|
|
а) на митній території України |
3700 |
х |
||||||||||
|
|
б) ввезені (переслані) із-за меж митної території України |
|
х |
||||||||||
|
|
в) роботи (послуги), отримані від нерезидента |
6000 |
|
||||||||||
|
16 |
Коригування перенарахованого (—) та недонарахованого (+) податкового кредиту за попередній звітний період. У разі заповнення цієї графи є обов’язковим подання додатка 2 до декларації |
Х |
(— чи +) |
||||||||||
|
17 |
Всього податкового кредиту (Сума значень рядків (10a+12a+12б+12в+16(— чи +) колонки Б) |
Х |
7193 |
||||||||||
|
|
III. Розрахунки з бюджетом за звітний період |
Колонка A |
Колонка Б |
||||||||||
|
18 |
Чиста сума зобов»язань з ПДВ у поточному звітному періоді (відняти значення рядка 17 від 9-го): |
х |
Х |
||||||||||
|
|
а) позитивне значення (+) |
0 |
36424 |
||||||||||
|
|
б) від’ємне значення (—) |
0 |
|
||||||||||
|
19 |
Коригування платежів з урахуванням положень про вексельну форму оплати податку на додану вартість при ввезенні (пересиланні) товарів на митну територію України (п. 11.5 ст. 11 Закону): |
х |
х |
||||||||||
|
|
а) до зменшення (—): суми податку на додану вартість, які не підлягають оплаті в поточному звітному періоді (термін оплати векселя не настав) (податкові векселі, видані за поточний звітний період (рядок 6 декларації)) |
0 |
— |
||||||||||
|
|
б) до збільшення (+): суми податку на додану вартість, які підлягають оплаті або оплачені в поточному звітному періоді (термін оплати векселя настав або вексель оплачено достроково в поточному звітному періоді) (податкові векселі, які оплачені в поточному звітному періоді, незалежно від того, в якому звітному періоді їх видано) |
0 |
+ |
||||||||||
|
20 |
Сума ПДВ, яка підлягає сплаті в поточному звітному періоді (позитивне значення суми рядків 18 і 19) без авансових відшкодувань |
0 |
36424 |
||||||||||
|
21 |
Сума ПДВ, яка підлягає відшкодуванню у поточному звітному періоді (від’ємне значення суми рядків 18 і 19) без авансових відшкодувань |
0 |
|
||||||||||
|
22 |
Авансові відшкодування за поточний звітний період (рядок заповнюється згідно з даними додатка 1 до декларації, який подавався за перший або за два перших місяці звітного кварталу) |
0 |
|
||||||||||
|
23 |
Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню в особовому рахунку платника: |
х |
Х |
||||||||||
|
|
а) нараховано — сума рядків (20+22) або позитивне значення різниці рядків (22—21) |
0 |
36424 |
||||||||||
|
|
б)* зменшено — від’ємне значення різниці рядків (22—21) |
0 |
|
||||||||||
|
* Якщо платником здійснювалися операції, оподатковувані за нульовою ставкою, і одночасно визначена сума ПДВ до відшкодування (заповнено рядки 2 та 23б декларації), рядки 25—27 не заповнюються, а розрахунок суми бюджетного відшкодування здійснюється в додатку 3 до податкової декларації |
|||||||||||||
|
24** |
Відповідно до окремого рішення Уряду від __________ №_____ отримано в звітному періоді через галузеве міністерство чи інший центральний орган виконавчої влади фінансування в рахунок централізованого повернення з Державного бюджету відшкодувань податку на додану вартість |
|
|||||||||||
|
** Відшкодуванню підлягає позитивна різниця рядків 23б і 24 |
|||||||||||||
|
Відмітка платника про порядок здійснення відшкодування (позитивна різниця рядків 23б і 24): Прошу залишок суми податку після погашення заборгованості з ПДВ та зарахування в рахунок погашення податкових зобов’язань трьох наступних звітних періодів відшкодувати в такій |
|||||||||||||
|
пропорції (вказати відсоток відшкодування): |
% |
||||||||||||
|
25 |
— зарахування в рахунок платежів (повне чи часткове): |
|
|||||||||||
|
|
а) з податку на додану вартість |
|
|||||||||||
|
|
б) інших платежів (вказати рахунок бюджетної класифікації _________________) |
|
|||||||||||
|
26 |
— перерахування на рахунок в установі банку |
|
|||||||||||
|
27 |
— видача казначейського чека |
|
|||||||||||
|
Дата подання декларації |
|
Наведена інформація є вірною. |
|||||||||||
|
Директор |
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
(підпис) |
(прізвище) |
|
|
|
||||||||
|
Бухгалтер |
|
|
|
М.П. |
|
||||||||
|
|
(підпис) |
(прізвище) |
|
|
|
||||||||
|
Платник ПДВ |
|
|
|
|
|
||||||||
|
(для фізичної особи платника податку) |
(підпис) |
(прізвище) |
|
|
|
||||||||
ІV. РЕЗУЛЬТАТИ РОЗРАХУНКІВ З ПОДАТКУ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ
(заповнюється податковим органом)
|
1. Проведено в особовому рахунку платника згідно з поданою декларацією: |
||||||
|
— до нарахування (рядок 23а) |
|
|
||||
|
|
(сума) |
(підпис і посада відповідальної особи) |
||||
|
— до зменшення (рядок 23б) |
|
|
||||
|
|
(сума) |
(підпис і посада відповідальної особи) |
||||
|
|
||||||
|
2. Відмітка про стан розрахунків з податку на додану вартість після проведення декларації в особовому рахунку: |
||||||
|
— недоїмка |
|
|
||||
|
|
(сума) |
(підпис і посада відповідальної особи)
|
||||
|
— переплата |
|
|
||||
|
|
(сума) |
(підпис і посада відповідальної особи) |
||||
|
|
||||||
|
Дата проведення в особовому рахунку |
|
|
||||
|
|
|
|
||||
|
3. Відмітка про проведення попередньої перевірки: |
||||||
|
|
||||||
|
(короткий зміст результатів перевірки)
|
||||||
|
|
||||||
|
|
||||||
|
|
||||||
|
|
||||||
|
Довідка про попередню перевірку податкової декларації з податку на додану вартість № _____ від _________ |
||||||
|
|
|
|
||||
|
Дата проведення попередньої перевірки |
|
|
||||
|
|
|
(підпис і посада відповідальної особи) |
||||
Додаток Д
Додаток
до Порядку складання декларації
про прибуток підприємства
(в редакції наказу ДПА України
від 15.02.2000 р. № 58.
Зареєстровано в Мін’юсті 01.03.2000 р.
за № 120/4341)
Декларація про прибуток підприємства
|
Назва підприємства____ТОВ “Текстиль-Контакт””___________ __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ |
Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ ???????? 11328546 |
|
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ |
Форма власності (КФП) ?? 20 |
|
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ (адреса, телефон платника) |
Підпорядкованість ????? |
|
Податковий період _2003 року І квартал?півріччя ? 9 місяців ? рік |
|
|
Декларація подається до державної податкової інспекції (адміністрації) в ___Голосіївському районі м. Києва_______________________________ |
|
Відмітка про одержання декларації
|
|
|
|
|
(дата, штамп ДПІ або ДПА) |
Одиниця виміру: в тис. грн. з одним десятковим знаком
|
№ з/п |
Показники |
Код рядка |
За звітний квартал |
Наростаючим підсумком з початку звітного року |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Доходи від продажу товарів (робіт, послуг) (додаток А, рядок 1.7) |
1 |
205,5 |
205,5 |
|
2 |
Доходи від операцій з цінними паперами, валютними цінностями та борговими зобов’язаннями (додаток Б, рядок 2.12) |
2 |
1,4 |
1,4 |
|
3 |
Доходи від операцій з основними фондами, нематеріальними активами та капітальний дохід, пов’язаний з видобутком корисних копалин (додаток В, рядок 3.7) |
3 |
|
|
|
4 |
Доходи у вигляді безповоротної фінансової допомоги та безоплатно наданих товарів (додаток Г, рядок 4.8) |
4 |
10,8 |
10,8 |
|
5 |
Доходи від урегулювання сумнівної або безнадійної заборгованості (додаток Д, рядок 5.13) |
5 |
0,3 |
0,3 |
|
6 |
Доходи від здійснення операцій лізингу (оренди) |
6 |
11,7 |
11,7 |
|
7 |
Доходи у вигляді пасивного прибутку, одержані за межами митної території України з урахуванням сплаченого податку |
7 |
|
|
|
8 |
Інші види доходів, що входять до складу об’єкта оподаткування (додаток Е, рядок 8.14) |
8 |
4,8 |
4,8 |
|
9 |
Сукупний валовий дохід (сума рядків з 1 по 8) |
9 |
234,5 |
234,5 |
|
10 |
Доходи, які за своїм змістом підлягають виключенню зі складу валових доходів з метою оподаткування (додаток Є, рядок 10.9) |
10 |
0,5 |
0,5 |
|
11 |
Скоригований валовий дохід (рядок 9 — рядок 10) |
11 |
234 |
234 |
|
12 |
Витрати, пов’язані з підготовкою, організацією, веденням виробництва, продажем продукції (робіт, послуг) (додаток Ж): |
|
|
|
|
12.1 |
витрати, пов’язані з придбанням матеріальних активів, виконанням робіт, наданням послуг для їх подальшого використання у власній господарській діяльності (сума рядків з 1 по 3, з 5 по 7, з 9 по 13 додатка Ж ) |
12 |
15,5 |
15,5 |
|
12.2 |
приріст (убуток) балансової вартості інвентарних запасів покупних товарів, матеріалів, сировини, комплектуючих виробів та напівфабрикатів на складах, у незавершеному виробництві та залишках готової продукції: зі знаком мінус, якщо різниця має позитивне значення (додаток Л, сума рядків з 33.1 по 33.3) та зі знаком плюс, якщо різниця має від’ємне значення (додаток Ж, сума рядків 4, 8, 14) |
13 |
|
|
|
12.3 |
витрати на оплату праці, включаючи внески на соціальні заходи (соціальне пенсійне страхування та додаткове пенсійне забезпечення) (додаток Ж, сума рядків 15, 16, 17) |
14 |
2,1 |
2,1 |
|
12.4 |
сума коштів або вартість майна, добровільно перерахованих до Державного бюджету України або бюджетів територіальних громад, до неприбуткових організацій, але не більше ніж чотири відсотки оподатковуваного прибутку попереднього звітного періоду |
15 |
0,5 |
0,5 |
|
12.5 |
сума коштів, перерахованих підприємствами всеукраїнських об’єднань осіб, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи, цим об’єднанням, але не більше ніж 10 відсотків оподатковуваного прибутку попереднього звітного періоду |
16 |
|
|
|
12.6 |
сума безнадійної заборгованості в частині, що не була віднесена до валових витрат, у разі, якщо відповідні заходи щодо стягнення таких боргів не призвели до позитивного наслідку, а також заборгованості, стосовно якої закінчився строк позовної давності |
17 |
|
|
|
12.7 |
сума податку на додану вартість (визначається відповідно до підпункту 5.3.3 Закону), сплачена в складі ціни придбання товарів (робіт, послуг) підприємств, які не зареєстровані як платники податків на додану вартість |
18 |
|
|
|
12.8 |
сума внесених (нарахованих) податків, зборів, обов’язкових платежів |
19 |
53,3 |
53,3 |
|
12.9 |
проведення рекламних заходів: |
|
|
|
|
12.9.1 |
щодо товарів (робіт, послуг), що продаються (надаються) платником податку |
20 |
|
|
|
12.9.2 |
з організації прийомів, урочистостей, презентацій і свят, придбання і розповсюдження подарунків, включаючи безоплатну роздачу зразків товарів або безоплатне надання послуг (виконання робіт) з метою реклами, але не більше двох відсотків оподатковуваного прибутку за попередній звітний (податковий) квартал |
21 |
0,7 |
0,7 |
|
12.10 |
витрати на утримання та експлуатацію об’єктів соціальної інфраструктури |
22 |
4,1 |
4,1 |
|
12.11 |
коригування сум витрат, не віднесених до складу валових витрат або не врахованих у минулих звітних періодах |
23 |
|
|
|
12.12 |
витрати, пов’язані з поліпшенням основних фондів |
24 |
3,8 |
3,8 |
|
12.13 |
витрати за лізинговими (орендними) операціями |
25 |
|
|
|
12.14 |
сума коштів, внесених до страхових резервів небанківськими фінансовими установами |
26 |
|
|
|
12.15 |
витрати, пов’язані з нарахуванням (сплатою) процентів за борговими зобов’язаннями в зв’язку з веденням господарської діяльності (додаток З, сума рядків з 29.6 по 29.8) |
27 |
|
|
|
12.16 |
інші витрати, пов’язані з підготовкою, організацією, веденням виробництва, продажем продукції (робіт, послуг) (додаток Ж, рядок 18) |
28 |
|
|
|
13 |
Витрати на операції з борговими зобов’язаннями та валютними цінностями (рядок 29.13 додатка З — рядок 27 декларації) |
29 |
|
|
|
14 |
Витрати на операції з основними фондами та нематеріальними активами (додаток І, рядок 30.8) |
30 |
4,1 |
4,1 |
|
15 |
Витрати на інші операції (додаток К, рядок 31.6) |
31 |
6,9 |
6,9 |
|
16 |
Загальна сума валових витрат (сума рядків з 14 по 31 + рядок 12 + рядок 13) |
32 |
91 |
91 |
|
17 |
Витрати, які за своїм змістом підлягають виключенню зі складу валових витрат з метою оподаткування (додаток Л, сума рядків з 33.4 по 33.6) |
33 |
|
|
|
18 |
Амортизаційні відрахування (додаток М, рядок 34.6) |
34 |
2,6 |
2,6 |
|
19 |
Амортизаційні відрахування, які за своїм змістом підлягають зменшенню з метою оподаткування (додаток Н, рядок 35.5) |
35 |
|
|
|
20 |
Оподатковуваний прибуток, що підлягає оподаткуванню за ставкою 30 відсотків до перенесення збитків на наступні податкові квартали (рядок 11 – — рядок 32 + рядок 33 — рядок 34 + рядок 35 – рядок 36.3 додатка О) |
36 |
140,4 |
140,4 |
|
21 |
Прибуток, одержаний за рахунок зміни понижуючого коефіцієнта з 1 до 0,8 (додаток П-1, рядок 43.10) |
36.1 |
|
|
|
22 |
Податок на прибуток, одержаний за рахунок запровадження понижуючого коефіцієнта 0,8 до норм амортизації, що підлягає перерахуванню до Державного бюджету України (додаток П-1, рядок 43.11 або рядок 43.12) |
36.2 |
|
|
|
23 |
Оподатковуваний прибуток за вирахуванням частини прибутку, одержаного за рахунок запровадження понижуючого коефіцієнта 0,8 до норм амортизації (рядок 36 — 36.1) |
36.3 |
|
|
|
24 |
Прибуток, що підлягає оподаткуванню за ставкою 15 відсотків (додаток О, рядок 36.3) |
37 |
|
|
|
25 |
Від’ємне значення об’єкта оподаткування, отримане за результатами попереднього податкового кварталу і перенесене на наступні податкові квартали |
38 |
|
|
|
26 |
Оподатковуваний прибуток з урахуванням від’ємного значення об’єкта оподаткування, отриманого за результатами попереднього звітного кварталу і перенесеного на наступні податкові квартали, якщо алгебраїчна сума рядків 36.3 та 38 має позитивне значення |
39 |
140,4 |
140,4 |
|
27 |
Від’ємне значення об’єкта оподаткування, що переноситься на наступні податкові квартали, якщо алгебраїчна сума рядків 36 та 38 має від’ємне значення |
40 |
|
|
|
28 |
Податкове зобов’язання (додаток П, рядок 41.7) |
41 |
42,1 |
42,1 |
|
29 |
Нарахований податок зменшується (додаток П, рядок 42) |
42 |
|
|
|
30 |
Сума податку, що підлягає нарахуванню за особовим рахунком платника (додаток П, рядок 43) |
43 |
42,1 |
42,1 |
|
31 |
Сума податку, що підлягає зменшенню за особовим рахунком платника (додаток П, рядок 44) |
44 |
|
|
|
32 |
Залишок суми податку на дивіденди, що підлягає перенесенню на наступні податкові періоди (додаток П, рядок 45) |
45 |
|
|
|
33 |
Зобов’язання платника щодо утримання та перерахування до бюджету податків з доходів у джерела їх виплати за рахунок таких виплат (додаток Р, рядок 46.7) |
46 |
|
|
Довідка: витрати, яких зазнав платник від проведення товарообмінних (бартерних) операцій, що відображені в рядку 12 декларації (з графи 9 додатка С) __________ тис. грн.
|
Дата подання декларації «___»______________ ________ р. |
Наведена інформація є вірною. |
|
|
Керівник підприємства ___________________________________ (підпис, прізвище)
Головний бухгалтер ______________________________________ (підпис, прізвище)
|
М. П. |
|
|
Проведення нарахованого податку на прибуток до Державного бюджету України за особовим рахунком платника податку:
Сума:_____________________________тис. грн.____________________________ тис. грн. (донараховано, додаток П-1, рядок 43.14, графа 4) (зменшено, додаток П-1, рядок 43.15, графа 4)
Дата «___»____________ ______ р. Службова особа ДПІ (ДПА) _______________________ |
||
|
Проведення нарахованого податку на прибуток до місцевого бюджету за особовим рахунком платника податку:
Сума:_____________________________тис. грн.____________________________ тис. Грн. (донараховано, додаток П, рядок 43, графа 4) (зменшено, додаток П, рядок 44, графа 4)
Дата «___»____________ ______ р. Службова особа ДПІ (ДПА) _______________________________________ |
||
|
|
||
Примітка. Рядок 36.3 декларації заповнюється в разі, якщо значення рядка 36.1 є меншим за значення рядка 36 декларації.
Якщо значення рядка 36.1 більше, ніж значення рядка 36, в рядку 36.3 проставляється прочерк.
