Зміст

 

Вступ. 3

 

Розділ 1. Теоретичні основи використання кредитів банку. 5

 

1.1. Сутність та значення кредитних операцій. 5

 

1.2. Види кредитів. 10

 

Розділ 2. Аналіз кредитів банку на ВАТ “Сігма”. 14

 

2.1. Аналіз структури кредитів банку в капіталі підприємства. 14

 

2.2. Аналіз ліквідності та платоспроможності, як можливості вчасного погашення кредитів банку. 19

 

Розділ 3. Підвищення ефективності використання кредитів банку на ВАТ “Сігма”  28

 

Висновки. 34

 

Список використаних джерел. 36

 

Додатки. 38

Вступ

 

Розвиток ринкових відносин в Україні зумовлює діяльність підприємств, умов їх функціонування на ринку. Тому підприємствам для того, щоб вижити, необхідно правильно визначати свою стратегію та тактику поведінки на ринку та систематично проводити управління діяльністю підприємства з метою підвищення ефективності діяльності та отримання прибутку.

Фінансовий стан підприємства визначається розміщенням і використанням його коштів. Фінансовий стан підприємства характеризується забезпеченістю власними обіговими коштами, станом нормованих запасів товарно-матеріальних цінностей, станом та динамікою дебіторської і кредиторської заборгованості, оборотністю коштів, платоспроможністю та іншими підсумками фінансово-господарської діяльності підприємства, які дозволяють дати оцінку досягнутим результатам, зробити висновки про рівень фінансово-економічного стану та про наявність нереалізованих внутрішньогосподарських резервів.

Перехід до ринкових відносин, особливості становлення ринку в Україні, складні тенденції в ре­алізації методів і засобів державного регулювання в економіці перехідного періоду обумовили необхідність пильної уваги до теорії і практики використання кредитів банку на підприємстві.

Управління використанням кредитів банку в складі фінансових ресурсів підприємства є важливою складовою частиною загальної системи управління його фінансовою діяльністю. Воно дозволяє вирішувати різноманітні задачі фінансового менеджменту і підпорядковане його головній цілі.

Основною метою управління фінансовими ресурсами на підприємстві є їх оптимізація, тобто процес вибору найкращих форм їхньої організації на підприємстві з урахуванням умов і особливостей здійснення його господарської діяльності.

Саме тому тема курсової роботи “Аналіз використання кредитів банку підприємством” є досить актуальною.

Метою курсової роботи є оцінка стану використання кредитів банку на досліджуваному підприємстві ВАТ “Сігма”.

Здійснення поставленої мети здійснювалась шляхом:

— дослідження теоретичних основ використання кредитів банку;

— аналізу використання кредитів банку на підприємстві ВАТ “Сігма”;

— здійснення пошуку шляхів поліпшення використання кредитів банку.

Предметом дослідження є закономірності використання кредитів банку.

Об»єктом дослідження є  кредити банку ВАТ “Сігма”.

Теоретичну основу дослідження питання склали наукові праці вітчизняних та зарубіжних вчених, таких як:  Бланк І. О., Коробов М.Я., Поддєрьогін А.М., Жданов С. А., Ізмайлова К.В., Ковбасюк М.Р., Лахтіонова Л. А., Шеремет А. Д.  та інших, закони України, фінансова звітність підприємства ВАТ “Сігма”.

ВАТ  “Сігма” засноване в січні 1997 року.  ВАТ “Сігма” знаходиться за адресою м. Київ вул. Азербайджанська, 8. ВАТ “Сігма” працює на ринку витратних матеріалів.  ВАТ  “Сігма” здійснює виробництво витратних матеріалів для оргтехніки. На сьогоднішній день ВАТ “Сігма” пропонує повну лінію усіх видів витратних матеріалів для друку, носії інформації, оргтехніку, комп»ютерні аксесуари. ВАТ “Сігма” пропонує товари тільки найвищої якості і гарантує дійсність усієї продукції, що поставляється. Найбільшою часткою продукції, що виробляється на ВАТ “Сігма” є тонери для принтерів та копірувальних апаратів та стрічки для матричних принтерів.

ВАТ “Сігма” активно працює на роздрібному, оптовому і корпоративному ринку. Дилерська мережа ВАТ “Сігма” охоплює багато регіонів України.

 

 

Розділ 1. Теоретичні основи використання кредитів банку

 

1.1. Сутність та значення кредитних операцій

 

Слово “кредит” походить від латинського “сreditum”, що означає “позика”, “борг”. Деякі лінгвісти пов»язують його із “credos”, тобто “вірю”. Отже, категорія кредиту так чи інакше розглядається економічною наукою, як відносини про надання позики однією особою іншій, що засновані на довірі та передбачають повернення наданої вартості у певний строк з сплатою ціни за користування. Таким чином, можна говорити, що кредитним відносинам притаманні такі базові ознаки:

…

10	За умовами надання	а) пільговий; б) нормальний; в) виданий за особливо жорсткими умовами.
11	За станом кредитної дисципліни	а) строкові; б) прострочені; в) пролонговані.

Розділ 2. Аналіз кредитів банку на ВАТ “Сігма”

2.1. Аналіз структури кредитів банку в капіталі підприємства

 

Проведемо аналіз структури капіталу ВАТ “Сігма” – пасиву балансу  (табл. 2.1)

…

2.2. Динаміка зміни структури позикових коштів ВАТ “Сігма”

2.2. Аналіз ліквідності та платоспроможності, як можливості вчасного погашення кредитів банку

 

 

В умовах ринкових відносин платоспроможність підприємств вважається найважливішою умовою їх господарської діяльності.

Платоспроможність — це можливість ВАТ “Сігма” наявни­ми грошовими ресурсами своєчасно погасити свої строкові зо­бов»язання.

Розглянемо оперативну поточну платоспроможність ВАТ “Сігма” станом на 1.02.2004 року, визначивши платіжні засоби і строко­ві зобов»язання.

Таблиця 2.4

Платіжні засоби та строкові зобов’язання ВАТ “Сігма”

Платіжні засоби	Сума, тис. грн.		Строкові зобов»язання	Сума, тис. грн.
1. Залишок грошей на розрахунковому рахунку	40		1. Сплата  рахунків   постачальникам	10,5
2. Цінні папери	90		2.Погашення короткострокових кредитів у банку	2
3. Рахунки покупців	10		3. Оплата рахунків підрядної будівельної організації	1
4. Надходження коштів за реалізовані основні фонди	110		4. Сплата виданих векселів	3
5. Інші надходження грошових коштів	30		5. Сплата     заборгованості бюджету	20
6. Залишок грошових коштів у касі	1		6. Сплата заробітної плати	18
7.Надходження дебіторської заборгованості	85		7. Сплата податків	3,6
Усього	366		Усього	58,1
Перевищення платіжних коштів над строковими зобов»язаннями				307,9
БАЛАНС	366	БАЛАНС		366

 

Наведена інформація показує, що підприємство може своїми платіжними засобами повністю погасити свої строкові зобов»я­зання, що виникли на певний період і у нього ще залишаться кошти. Підприємство є плато­спроможним.

Зовнішні суб»єкти фінансового аналізу не в змозі визначити та­ким чином стан платоспроможності підприємства і з цією метою використовують аналіз ліквідності господарюючого суб»єкта.

…

8. Забезпечення своєчасної і повної амортизації суми основного боргу по банківських кредитах. Способи амортизації суми основного боргу залежать від передбачених кредитним договором умов його погашення. По вимогах цього договору (чи з ініціативи позичальника) на підприємствах може завчасно створюватися спеціальний фонд погашення кредиту, платежі в який здійснюються за графіком. На кошти цього фонду, збережені в комерційному банку, нараховується депозитний відсоток.

Висновки

 

Банківський кредит виступає однією з провідних форм кредитування як суб»єктів господарювання, так і населення.

Під формою кредитування також розуміють вид банківського рахунка, який відкривається клієнтові при кредитуванні, де відображається рух кредитної заборгованості, що здійснюється за певними правилами, відповідно до нормативно-правової бази банку.

В 2001 році в структурі позикових коштів ВАТ “Сігма” переважали короткострокові кредити банків 33,88%. В 2002 році короткострокові кредити банків знизилися на 707 тис. грн. та склали в структурі позикових коштів 20%. Довгострокові зобов’язання в 2002 році зросли з  1210 тис. грн. до 1485 тис. грн., тобто на  275 тис. грн. та на 10,82% за питомою вагою.

В 2003 році довгострокові зобов’язання знизилися з 1485 тис. грн.  до 1045 тис. грн., що призвело до зниження питомої ваги на 8,22%. Питома вага короткострокових кредитів банків зросла в 2003 році на 8,75% з 20% до 28,75% за рахунок збільшення короткострокових кредитів банків на 220 тис. грн..

Також важливе місце в структурі позикових коштів ВАТ “Сігма” займає   кредиторська заборгованість за товари роботи і послуги. В 2003 році вона знизилася з 1045 тис. грн. до 880 тис. грн. та питома вага цього показника зменшилася 1,58%.

Не зазнали значних змін кредиторська заборгованість з бюджетом та з оплати праці, а також інші зобов’язання. Питома вага кредиторської заборгованості з бюджетом зросла на 0,44%, з оплати праці знизилася на 0,03%.

В 2002 році коефіцієнт абсолютної ліквідності ВАТ “Сігма” знизився з 0,209 до 0,186, а в 2003 році до 0,041 та вийшов за межі норми за рахунок зменшення найбільш ліквідних активів підприємства. Для ВАТ “Сігма” в 2003 коефіцієнт швидкої ліквідності зріс до рівня 0,936, але поки що знаходиться нижче допустимого значення 1. Для ВАТ “Сігма” в 2002 коефіцієнт покриття зріс з 1,476 до 1,86, а в 2003 також зріс  до 1,99 та знаходиться в межах допустимих норм.

Для поліпшення платоспроможності ВАТ “Сігма” необхідно уникати таких факторів:

невиконання планових завдань виробництва і реалізації послуг, порушення їх структури та асортименту, зниження якості;

підвищення собівартості послуг;

в умовах конкуренції втрати каналів реалізації і постійних покупців, замовників;

неплатоспроможність самих покупців і замовників з різних на це причин;

невиконання плану прибутку і нестаток власних джерел фі­нансування підприємства;

інфляційні процеси і податкова політика;

значне відволікання коштів у дебіторську заборгованість та у надлишкові виробничі запаси;

низьке обертання оборотного капіталу.

Ефективна фінансова діяльність ВАТ “Сігма” неможлива без постійного залучення позикових коштів. Використання позикового капіталу дозволяє істотно розширити обсяггосподарської діяльності підприємства, забезпечити більш ефективне використання власного капіталу, прискорити формування різних цільових фінансових фондів, а в кінцевому рахунку — підвищити ринкову вартість підприємства.

Вид кредитної ставки відіграє істотну роль у визначенні вартості банківського кредиту. По застосовуваних видах розрізняють процентну (для нарощення суми боргу) і облікову (для дисконтування суми боргу) кредитні ставки. Якщо розмір цих ставок однаковий, то перевага повинна бути віддана ВАТ “Сігма” процентній ставці, тому що в цьому випадку його платежі по обслуговуваннюборгу (а відповідно і вартість кредиту) будуть меншими.

Список використаних джерел

 

1. Закон України “Про господарські товариства”, затверджений Постановою ВРУ №1577-12 від 19.09.91 р. (із змінами №2409-ІІІ від 17.05.2001 р.) // ВВР. – 2001. — №31. – Ст. 146.
2. Закон України “Про підприємництво”, затверджений Постановою ВРУ №785-12 від 26.06.90 р. (із змінами №2788-ІІІ від 15.11.2001 р.).
3. Закон України “Про підприємства в Україні”, затверджений Постановою ВРУ №888-12 від 27.03.91 р. (із змінами №2470-ІІІ від 29.05.2001 р.) // ВВР. – 2001. — №32. – Ст. 172.
4. Закон України «Про банки і банківську діяльність» // Відомості Верховної Ради України. — 2001, — № 5-6. — С. 30.
5. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 2 “Баланс”, затверджений наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99р. №87// Бухгалтерський облік і аудит — 1999. — №6.- С.17-20.
6. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 3 «Звіт про фінансові результати», затверджений наказом Міністерства фінансів України №87 від 31.03.99р.// Бухгалтерський облік і аудит — 1999. — №6. — С.21-26.
7. Положення НБУ “Про кредитування”. Затверджено постановою Правління НБУ від 28 вересня 1995 р. №246.
8. Глазунов В.Н. Анализ финансового состояния предприятий // Финансы.- 1999. -№2.
9. Голуб А., Семенюк Л., Смовженко Т. Гроші, кредит, банки. – Львів: Центр Європи, 1997. – 312 с.
10. Гроші та кредит: Підручник / За ред. Б. С. Івасіва. – Тернопіль: Карт-бланш, 2000. – 510 с.
11. Грузинов В. Экономика предприятий. -Финансы и статистика,2001-218с.
12. Жданов С. А. Методы и рыночная технология экономического управления. – М.: Дело и Сервис, 1999. – 382с.
13. Жмалев В.Г., Шимановська Л.М. Основи менеджменту і управлінської діяльності.— К.: Україна, 2000.— 454 с.
14. Ізмайлова К.В. Фінансовий аналіз: Навч. носіб.- К.: МАУП, 2001. С 40-42.
15. Кейлер В. Экономика предприятия. Курс лекций. М.:Инфра-М, 2000-132с.
16. Ковалёв В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 1999, С. 59.
17. Кредитування: теорія і практика: Навч. посіб. – К.:Т-во «Знання», КОО, 2000.-215с.-(Вища освіта XXI століття).
18. Лахтіонова Л. А. Фінансовий аналіз суб’єктів господарювання: Монографія. – К.: КНЕУ, 2001.- С. 48.
19.  Литвин М. И. О критериях платежеспособности предприятия // Финансы. – 1993. — №10.
20. Лігоненко Л., Ковальчук Г. Оцінка платоспроможності підприємства: Методичні підходи // Економіка, фінанси, право. – 1998. — №9.
21. Поддєрьогін А.М. Фінанси підприємств. – К.: КНЕУ, 2000, стор. 285.
22. Покропивний С. Ф. Економіка підприємства. Підручник. К.:КНЕУ, 2001- 456с.
23. Попович П. Я. Економічний аналіз та аудит на підприємстві: Підручник. – Тернопіль, 1998.
24. Примак Т. Економіка підприємств. Навч.пос. К.:3нання,2001- 178с.
25. Савицкая Г.П. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. — Минск: ООО «Новое знание», 2001. – 668 с.
26. Техника финансового анализа/ Пер. с англ. Под ред. Л.П.Белых.-М.:Аудит, ЮНИТИ, 1996.-663с.
27. Тиркало Р. І. Банківська справа. – Тернопіль: Карт-бланш, 2001. – 314с.
28. Ткаченко Н. М. Формування і облік залученого капіталу // Регіональні перспективи. Науково-практичний журнал. – Полтава, 2001. – № 2-3 / 15-16/. – С. 28-32.
29. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – М.: Инфра-М, 2000, С. 98.
30. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. – М.: Инфра-М, 1998, С. 68.
31. Экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для экон. вузов / Под ред. А. Д. Шеремета. – М.: Экономика, 1979. – С. 32.

Додатки

Додаток А

		Додаток
		до Положення (стандарту)
		бухгалтерського обліку 2
				Коди
	Дата	(рік, місяць, число)
	Підприємство ВАТ “Сігма”	за	ЄДРПОУ
	Територія	за	КОАТТУ
	Орган державного управління	за	СПОДУ
	Галузь	за	ЗКГНГ
	Вид економічної діяльності	за	КВЕД
	Одиниця виміру: тис. грн.
	Адреса
	Баланс
	на 1  січня           200 4 року
			Форма № 1
			Код за ДКУД 1801001
		Код	На початок	На кінець
	Актив	рядка	звітного	звітного
			періоду	періоду
	1	2	3	4
	1. Необоротні активи
	Нематеріальні активи:
	залишкова вартість	0 10	110	165
	первісна вартість	0 11	110	165
	знос	0 12
	Незавершене будівництво	0 20	1100	770
	Основні засоби:
	залишкова вартість	0 30	2640	3190
	первісна вартість	0 31	2860	3630
	знос	0 32	220	440
	Довгострокові фінансові інвестиції :
	які обліковуються за методом участі
	в капіталі інших підприємств	0 40
	інші фінансові інвестиції	0 45	550	660
	Довгострокова дебіторська заборго-
	ваність	0 50
	Відстрочені податкові активи	0 60		44
	Інші необоротні активи	0 70
	Усього за розділом 1.	0 80	4400	4829
	2. Оборотні активи
	Запаси:
	виробничі запаси	100	990	781
	тварини на вирощуванні та відгодівлі	110
	незавершене виробництво	120	1100	1342
	готова продукція	130	1320	407
	товари	140
	Векселі одержані	150
	Дебіторська заборгованість за товари,
	роботи, послуги:
	чиста реалізаційна вартість	160	220	935
	первісна вартість	161	220	935
	резерв сумнівних боргів	162
	Дебіторська заборгованість за розра-
	хунками:
	з бюджетом	170
	за виданими авансами	180
	з нарахованих доходів	190
	із внутрішніх розрахунків	200
	Інша поточна дебіторська заборгова-
	ність	210
	Поточні фінансові інвестиції	220	275	1155
	Грошові кошти та їх еквіваленти :
	у національній валюті	230	440	99
	в іноземній валюті	240
	Інші оборотні активи	250
	Усього за розділом 2.	260	4345	4719
	3. Витрати майбутніх періодів	270	55	55
	БАЛАНС	280	8800	9603
		Код	На початок	На кінець
	Пасив	рядка	звітного	звітного
			періоду	періоду
	1	2	3	4
	1. Власний капітал
	Статутний капітал	300	3850	4400
	Пайовий капітал	310
	Додатковий вкладений капітал	320
	Інший додатковий капітал	330
	Резервний капітал	340
	Нерозподілений прибуток (непокритий
	збиток)	350	1100	1760
	Неоплачений капітал	360
	Вилучений капітал	370
	Усього за розділом 1.	380	4950	6160
	2. Забезпечення наступних витрат
	і платежів
	Забезпечення виплат персоналу	400	55	33
	Інші забезпечення	410
	Цільове фінансування	420	110	132
	Усього за розділом 2.	430	165	165
	3. Довгострокові зобов’язання
	Довгострокові кредити банків	440	1045	605
	Інші довгострокові фінансові
	зобов’язання	450
	Відстрочені податкові зобов’язання	460
	Інші довгострокові зобов’язання	470	440	440
	Усього за розділом 3.	480	1485	1045
	4. Поточні зобов’язання
	Короткострокові кредити банків	500	770	990
	Поточна заборгованість за довгостро-
	ковими зобов’язаннями	510
	Векселі видані	520
	Кредиторська заборгованість за това-
	ри, роботи, послуги	530	1045	880
	Поточні зобов’язання за розрахунками:
	з одержаних авансів	540
	з бюджетом	550	143	143
	з позабюджетних платежів	560
	зі страхування	570
	з оплати праці	580	198	176
	з учасниками	590
	із внутрішніх розрахунків	600
	Інші поточні зобов’язання	610
	Усього за розділом 4.	620	2156	2189
	5. Доходи майбутніх періодів	630	44	44
	БАЛАНС	640	8800	9603
	М.П.
	Керівник
	Головний бухгалтер

 

 

Додаток Б

		Додаток
		до Положення (стандарту)
		бухгалтерського обліку 3
				Коди
	Дата	(рік, місяць, число)
	Підприємство ВАТ “Сігма”	за	ЄДРПОУ
	Територія	за	КОАТТУ
	Орган державного управління	за	СПОДУ
	Галузь	за	ЗКГНГ
	Вид економічної діяльності	за	КВЕД
	Одиниця виміру: тис. грн.
		Звіт
	про фінансові результати
	за       рік       2003 року
			Форма № 2
			Код за ДКУД 1801003
		1.Фінансові результати
	Стаття	Код	За звітний	За попередній
		рядка	період	період
	1	2	3	4
	Дохід (виручка) від реалізації продукції	0 10	13200	12100
	Податок на додану вартість	0 15	2200	2016,3
	Акцизний збір	0 20
		0 25
	Інші вирахування з доходу	0 30
	Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції	0 35	11000	10083,7
	Собівартість реалізованої продукції	0 40	9350	8800
	Валовий:
	прибуток	0 50	1650	1283,7
	збиток	0 55
	Інші операційні доходи	0 60	165	132
	Адміністративні витрати	0 70	385	297
	Витрати на збут	0 80	165	132
	Інші операційні витрати	0 90
	Фінансові результати від операційної діяльності:
	прибуток	100	1265	986,7
	збиток	105
	Дохід від участі в капіталі	110	33	44
	Інші фінансові доходи	120	22	33
	Інші доходи	130
	Фінансові витрати	140
	Втрати від участі в капіталі	150
	Інші витрати	160
	Фінансові результати від звичайної діяльності
	до оподаткування:
	прибуток	170	1320	1063,7
	збиток	175
	Податок на прибуток від звичайної діяльності	180	396	319
	Фінансові результати від звичайної діяльності
	прибуток	190	924	744,7
	збиток	195
	Надзвичайні:
	доходи	200
	витрати	205
	Податки з надзвичайного прибутку	210
	Чистий:
	прибуток	220	924	744,7
	збиток	225
		2. Елементи операційних витрат
	Найменування показника	Код	За звітний	За попередній
		рядка	період	період
	1	2	3	4
	Матеріальні затрати	230	4950	4433
	Витрати на оплату праці	240	3272,5	3217,5
	Відрахування на соціальні заходи	250	1259,5	1237,5
	Амортизація	260	220	165
	Інші операційні витрати	270	198	176
	Разом	280	9900	9229
		3. Розрахунок показників прибутко-
		вості акцій
	Назва статті	Код	За звітний	За попередній
		рядка	період	період
	1	2	3	4
	Середньорічна кількість простих акцій	300	44000	38500
	Скоригована середньорічна кількість простих акцій	310
	Чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію	320	23,1	21,23
	Скоригований чистий прибуток, що припадає на одну
	просту акцію	330
	Дивіденди на одну просту акцію	340	6,6	5,61
	М.П.
	Керівник
	Головний бухгалтер